Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 11 января 2023
Обновлено 11.01

Что такое налоговый вычет и как его получить

Ирина Ерёмина Налогия
Автор статьи
Главный специалист по налогообложению  •  Стаж 20 лет

Что такое налоговый вычет и в каких случаях его можно получить, кто имеет право на льготу и сколько денег можно вернуть — рассказываем в нашей статье. Подробно рассмотрим, какие бывают виды налоговых вычетов, чем они отличаются, какие имущественные расходы разрешено учесть при покупке квартиры, социальные — при оплате лечения, инвестиционные — при открытии ИИС, и как часто можно обращаться за возвратом налога.

Что такое налоговый вычет и как его получить

Содержание статьи

  1. Что такое налоговый вычет
  2. За что можно получить вычет
  3. Кто имеет право на возврат НДФЛ
  4. С каких доходов можно вернуть налог
  5. Имущественный налоговый вычет
    1. При покупке/строительстве жилья
    2. При покупке в ипотеку
  6. Сколько раз можно получить вычет
    1. Жилье куплено до 01 января 2014
    2. Жилье куплено после 01.01.2014
    3. Вычет получен до 1 января 2001 г.
  7. Вычет при продаже недвижимости
  8. При продаже иного имущества
  9. Срок давности имущественного вычета на покупку
  10. Имущественный вычет для пенсионеров
  11. Социальные налоговые вычеты
    1. Сколько денег можно вернуть
    2. На обучение
    3. На лечение и лекарства
    4. Размер вычета за лечение
    5. На благотворительность
    6. Негосударственное пенсионное обеспечение
    7. Добровольное пенсионное страхование
    8. Добровольное страхование жизни
    9. Накопительная часть трудовой пенсии
    10. На спорт
  12. Инвестиционный вычет
  13. Стандартные вычеты
  14. Профессиональные
  15. За какие годы предоставляется
  16. Когда нужно обращаться за вычетом
  17. Правила оформления
    1. Через налоговую инспекцию
    2. Через работодателя
  18. Частые вопросы
  19. Заключение

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет — это льгота, которую налогоплательщик получает от государства при совершении определенных действий. Например, покупает жилье, оплачивает лечение и обучение, жертвует на благотворительность, инвестирует в ценные бумаги и многое другое (гл. 23 НК РФ).

Налоговый вычет снижает налогооблагаемый доход, и расчет налогов происходит с новой, уменьшенной суммы. Если налоговый период уже закончился и налоги уже уплачены, налогоплательщик возвращает себе на счет часть НДФЛ за прошлые периоды.

В Налоговом кодексе указано, какие существуют виды налоговых вычетов, при каких обстоятельствах стоит претендовать на возврат НДФЛ для физических лиц, за какой период налогоплательщик имеет право вернуть налоги, чему равен максимальный налоговый вычет в год и т.п.

Важно! Налогоплательщику не выплачивается налоговый вычет, а возвращается до 13% от одобренной суммы. При этом в расчет берется НДФЛ, уплаченный за год, предельный размер льготы и сумма понесенных расходов.

Список, за что можно получить налоговый вычет в РФ

В зависимости от типов расходов существует пять видов налоговых вычетов. За что можно вернуть НДФЛ:

Имущественный (ст. 220 НК РФ) — при покупке, строительстве и продаже жилой недвижимости и другого имущества;

Социальный (ст. 219 НК РФ) — при расходах на лечение, обучение, оплате взносов на страхование жизни, пенсионное обеспечение, благотворительность и пр.;

Инвестиционный (ст. 219.1 НК РФ) — при открытии и пополнении индивидуального инвестиционного счета (ИИС);

Стандартный (ст. 218 НК РФ) — для определенных категорий граждан и родителей;

Профессиональный (ст. 221 НК РФ) — на осуществление профессиональной деятельности для адвокатов, нотариусов, работников по ГПХ, творческих работников и др.

Для каждого вида компенсации установлены свои правила, сроки, максимальный размер и условия определения лимита.

Ирина Ерёмина Налогия
Ирина Ерёмина
Главный специалист по налогообложению • Стаж 20 лет
Задать вопрос

При оформлении льгот учитывайте все затраты за налоговый период. Обращайтесь к нашим экспертам — мы поможем определить очередность получения льгот, в течение двух дней заполним для вас декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно отправим ее в вашу ИФНС.

Кто имеет право на налоговый вычет по НДФЛ

Оформить налоговый вычет может налоговый резидент РФ, имеющий официальный доход, с которого он уплачивает 13% или 15% НДФЛ (кроме дивидендов). Основание: п. 1 ст. 207 НК РФ.

Налоговый резидент — это лицо, находящееся на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Не полагается налоговый вычет нерезидентам, безработным, пенсионерам, ИП на спецрежимах, родителям в декретном отпуске, студентам и другим лицам, не имеющим доход, облагаемый ставкой 13%. Они вернуть 13% налог не могут.

Важно! Для возврата налога необходимо одновременное выполнение обоих условий: быть налоговым резидентом РФ и плательщиком НДФЛ. Только в этом случае разрешается вернуть часть средств, потраченных на покупку жилой недвижимости, инвестирование, оплату лечения, обучения и других социально-важных мероприятий.

С каких доходов можно вернуть налог

С 2021 года изменились правила получения налогового вычета. Если до 2021 вы имели право на возврат НДФЛ для физических лиц с любых доходов, облагаемых по ставке 13%, то теперь он будет рассчитываться только с доходов:

Вид доходов

1.

Оплата по трудовому договору или договору ГПХ

2.

Оплата за оказание услуг

3.

Доход от сдачи в аренду квартиры

4.

Продажа/получение в дар имущества (кроме ЦБ)

5.

Страховые выплаты по пенсионному обеспечению

6.

Некоторые другие доходы

Также существует неосновная налоговая база, к которой относятся доходы, перечисленные в пп. 1 – 8 п. 2.1 и пп. 1 – 7 п. 2.2 ст. 210 НК РФ. Например, прибыль от продажи ценных бумаг или выигрыш в лотерее.

По неосновной базе можно применить следующие виды вычетов по НДФЛ:

  1. На долгосрочное владение ценными бумагами. Если акция или облигация находилась в собственности инвестора более трех лет, то с дохода от ее продажи он не платит НДФЛ.
  2. На доходы от ИИС типа Б: при купле-продаже ценных бумаг на таком счете резидент освобождается от уплаты налога с прибыли.
  3. При переносе убытков на будущие периоды. Применяется к доходам по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, если ранее по ним на брокерском счете инвестор получил убыток.

Если вы — налогоплательщик по ставке 13 процентов или 15 процентов, то с помощью налоговых вычетов имеете право вернуть часть налога, уплаченного по этим доходам.

Имущественный налоговый вычет

Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ регулирует ст. 220 НК РФ. Этот вид льготы предоставляется:

  • при покупке и/или строительстве жилой недвижимости: квартиры, дома, земельного участка, комнаты, доли;
  • при покупке жилья в ипотеку — на фактически уплаченные проценты;
  • при продаже жилой недвижимости;
  • при продаже иного имущества, например, автомобиля или гаража.

Для каждого вида существуют свои правила, определен лимит выплаты и пакет документов для инспекции.

Имущественный при покупке/строительстве жилья

Максимальный налоговый вычет на покупку и/или строительство жилой недвижимости составляет 2 млн рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). То есть на счет налогоплательщика возвращается до 13% от этой суммы — 260 тыс. рублей. При этом одобренная льгота не может превышать стоимость покупки, а выплаты за год — сумму НДФЛ, уплаченного за тот же период.

Размер налогового вычета для жилой недвижимости, приобретенной в разные годы:

  • с 01.01.1999 по 31.12.2002 — 600 тыс. рублей в сумме на всех собственников;
  • с 01.01.2003 по 31.12.2007 — 1 млн рублей на всех собственников;
  • с 01.01.2008 по 31.12.2013 — 2 млн рублей на всех собственников;
  • с 01.01.2014 — 2 млн рублей каждому собственнику.

Имущественные вычеты не имеют срока давности, и оформить возврат налога можно через пять, десять или двадцать лет после покупки жилой недвижимости. При этом применяются правила, действующие на момент приобретения жилья. И если в 2023 г. вы оформляете декларацию 3-НДФЛ на квартиру, купленную в 2007 г., максимальный размер вычета составит 1 млн рублей.

Имущественный при покупке в ипотеку

Если квартира или другая жилая недвижимость куплена в ипотеку (п. 4 ст. 220 НК РФ), то кроме 13% на покупку можно оформить дополнительную выплату — на фактически уплаченные проценты. Налоговый вычет за ипотеку зависит от того, сколько процентов было реально уплачено за прошедшие периоды, то есть в расчет берутся данные кредитной организации.

Максимальный размер имущественного вычета за проценты — 3 млн рублей. На счет вернется до 13% от этой суммы, то есть до 390 тыс. рублей.

Наименование

Основной — при покупке

На проценты по ипотеке

Максимальный размер имущественной льготы

2 000 000 рублей

3 000 000 рублей*

К возврату

260 000 руб. (13% х 2 млн руб.)

390 000 руб. (13% х 3 млн руб.)

*До 1 января 2014 максимальный размер имущественного вычета за фактически уплаченные проценты по ипотеке не имел верхнего предела. Для такого жилья расчет НДФЛ осуществляется по старым правилам — на всю сумму процентов.

Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья за 2022 год
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья за 2022 год

Сколько раз можно получить имущественный вычет

Правила предоставления возмещений зависят от даты оформления в собственность жилья, по которому уже получен налоговый вычет.

Жилье куплено до 01 января 2014

До 1 января 2014 налогоплательщик имел право на компенсацию только по одной квартире и не мог перенести неиспользованный остаток на другое жилье. Новые правила действуют лишь в отношении жилья, купленного после 1 января 2014 года.

Пример:

В 2013 г. Стасов купил квартиру за 1,2 млн рублей и вернул 156 тыс. рублей (13% * 1 200 000). В 2022 г. Стасов покупает вторую квартиру. Он не сможет получить неиспользованный остаток за счет покупки нового жилья, так уже исчерпал свое право при покупке первой квартиры, купленной до 1 января 2014 г., когда налоговые выплаты предоставлялись один раз в жизни по одному объекту недвижимости.

Если жилье приобретено до 2014 г., максимальный имущественный вычет распределяется между всеми собственниками, а не предоставляется каждому в отдельности.

Пример:

Супруги Поповы в 2013 г. купили квартиру за 4 млн рублей. В 2023 г. они решили подать декларации на возмещение налога. Несмотря на то, что по общим правилам в 2023 г. 2 млн рублей предоставляется каждому собственнику, максимальный налоговый вычет на семью Поповых составит 2 млн рублей в сумме на обоих супругов, а не на каждого. Причина — квартира куплена до 1 января 2014, когда существовали другие правила.

До 1 января 2014 г. налоговый вычет на ипотечные проценты был привязан к основному вычету и получить возмещение НДФЛ за проценты разрешалось лишь по тому объекту недвижимости, что и основной вычет. При этом размер налоговой льготы на проценты не имел верхней границы, и налогоплательщик возвращал себе на счет 13% от всей суммы фактически уплаченных процентов.

В настоящий момент вычет на ипотечные проценты выведен в отдельный вид. Таким образом, если жилье было куплено до 1 января 2014 г., и по нему получен только основной вычет, собственник имеет право вернуть НДФЛ за кредитные проценты на новое жилье. Единственное ограничение — новая жилая недвижимость должна быть приобретена после 1 января 2014.

Жилье куплено после 01.01.2014

Новая редакция Налогового Кодекса, вступившая в силу 1 января 2014 г., отменяет однократность получения основного имущественного вычета. Если квартира была куплена после 01.01.2014 г., и вычет был получен не в максимальном размере, у собственника есть право добрать остаток при покупке следующей недвижимости.

Максимальный сумма налогового вычета осталась прежней — 2 млн рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

С 01.01.2014 изменились и правила получения льготы за ипотечные проценты:

  • Вычет по процентам больше не привязан к основному вычету. Теперь вычеты от государства можно получить раздельно — основной по одному объекту жилья, а процентный — по другому.
  • Максимальный размер ипотечного вычета не может превышать 3 млн рублей. То есть на счет возвращается до 390 тыс. рублей (13% * 3 млн рублей).
  • Сохранена однократность получения вычета по ипотечным процентам — только по одному объекту жилья один раз в жизни.

Ирина Ерёмина Налогия
Ирина Ерёмина
Главный специалист по налогообложению • Стаж 20 лет
Задать вопрос

Если за квартиру, купленную после 01.01.2014 г., вы получили не максимально положенный возврат, дополучите остаток за счет жилья, купленного в будущем. Но помните, что вернуть налоговый вычет нельзя — на счет возвращается до 13% от одобренной суммы. Наши эксперты за 2 дня составят декларацию и самостоятельно отправят ее в вашу ИФНС.

Вычет получен до 1 января 2001 г.

Закон, на основании которого предоставлялся стандартный имущественный вычет до 01.01.2001 (Закон РФ от 07.12.1991 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц»), утратил силу с 01.01.2001.

Таким образом, если собственник оформил и получил вычет до 01.01.2001 года, считается, что он сохранил свое право и может получить возмещение НДФЛ по любому жилью, купленному после 01.01.2001.

Обратите внимание, что важна не только дата оформления льготы, но дата получения. Если вычет оформлен до 2001 года, а получен позже, считается, что налогоплательщик полностью реализовал свое право на вычет и не может получить его вторично по новому жилью.

Пример:

В 1999 г. Иванов купил квартиру и за три года (2000, 2001, 2002) вернул налог. В 2022 г. он купил новую квартиру. Он не сможет претендовать на повторное получение льготы, так как часть оплат по первой квартире прошла после 01.01.2001 г. Если бы он полностью вернул деньги в 2000 г., то, согласно новому закону о налоговом вычете, он бы имел право на повторную льготу.

Имущественный вычет при продаже жилой недвижимости

Чтобы снизить налогооблагаемую базу и уменьшить размер налога при продаже жилья, можно воспользоваться налоговым вычетом в размере 1 млн рублей (пп. 1 п. 2. ст. 220 НК РФ). То есть продавец платит налог не со всей вырученной от продажи суммы, а за минусом 1 млн рублей.

Второй вариант снижения налогооблагаемой базы — вместо 1 млн рублей использовать вычет суммы расходов на приобретение. В этом случае из дохода от продажи отнимите затраты на покупку этого жилья в прошлом. Налог уплачивается с полученного остатка. В ИФНС необходимо предоставить документы, подтверждающие факт покупки и стоимость недвижимости.

Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при продаже имущества за 2022 год
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при продаже имущества за 2022 год

При продаже иного имущества

Доход от продажи иного имущества, например, гаража, бани, автомобиля и прочего также облагается 13% налогом. Для снижения налогооблагаемой базы применяется имущественная компенсация, максимум которой составляет 250 тыс. рублей (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Пример:

Антонов продал автомобиль за 450 тыс. рублей. Он имеет право вычесть из дохода 250 тыс. рублей и уплатить налог с 200 тысяч. НДФЛ составит 26 000 = 13 * (450 000 - 250 000).

Второй вариант снижения налогооблагаемой базы — вместо 250 тыс. рублей использовать вычет суммы расходов на приобретение. В этом случае из дохода от продажи отнимите затраты на покупку этого имущества в прошлом. Налог уплачивается с полученного остатка. В ИФНС предоставьте документы на покупку.

Срок давности имущественного вычета на приобретение недвижимости

Имущественные налоговые вычеты на приобретение жилой недвижимости не имеют срока давности, и вернуть налог можно и через пять, и через десять лет. Не важно, по каким причинам собственник не воспользовался своим правом сразу после оформления жилья в собственность — не имел налогооблагаемых доходов или по иным мотивам — он может в любой момент подать документы в ИФНС и получить возмещение НДФЛ на всю причитающуюся ему сумму.

Декларация подается за последние три года (п. 7 ст. 78 НК РФ). Например, возврат НДФЛ для физических лиц за 2022 г. оформляется в 2023, 2024 или 2025 гг.

Пример:

Лукин купил квартиру в 2015 г., а в 2023 г. решил оформить за нее налоговый вычет. Он передал в ИФНС декларации за 2022, 2021 и 2020 гг, после чего ему вернули НДФЛ, уплаченный им в эти годы. Права на возмещение за более ранние периоды у него нет, так как прошло более трех лет.

Имущественный вычет для пенсионеров

Для пенсионеров предусмотрены льготные условия. Как только пенсионер получает право на вычет, он может перенести имущественный вычет на четыре года назад и вернуть налог за те годы, когда он еще работал (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Пример:

Алексеев в 2021 г. купил коттедж. В 2022 г. он получил налоговый вычет за 2021 г., в 2023 — за 2022. После этого в 2023 г. Алексеев вышел на пенсию. Теперь он может воспользоваться законодательной льготой и вернуть подоходный налог за предыдущие периоды: 2022, 2021, 2020 и 2019 гг. За 2022 и 2021 гг. Алексеев уже получил вычет, когда еще не был пенсионером, значит остается возмещение за 2020 и 2019 гг. В 2024 г. он имеет право на возврат налога за 2023 г. — за те месяцы, когда еще работал.

Социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ регулирует Налоговый кодекс (ст. 219 НК РФ). Предусмотрены следующие виды социальных вычетов:

  • лечение, лекарства и ДМС;
  • обучение;
  • благотворительность;
  • негосударственное пенсионное обеспечение;
  • добровольное пенсионное страхование;
  • добровольное страхование жизни;
  • накопительная часть пенсии;
  • независимая оценка квалификации;
  • спорт.
Важно! Социальные налоговые вычеты можно получить при расходах не только за себя, но и за членов семьи. Условия предоставления зависят от вида льготы. Так что при заполнении декларации 3-НДФЛ учитывайте все расходы — как на себя, так и на своих близких.

Размер социальных налоговых вычетов

Суммарный размер всех социальных налоговых вычетов в год составляет 120 тыс. рублей (абз. 8. п. 2. ст. 219 НК РФ). Это значит, что на счет налогоплательщика возвращается до 13% от фактических затрат в пределах этой суммы: максимум — 15 600 (120 000 * 13%).

Исключение составляет:

  • Дорогостоящее лечение — в этом случае максимального порога по сумме нет, и вычет предоставляется по всем расходам;
  • Благотворительность — расчет ведется от годового дохода налогоплательщика.
  • Обучение ребенка — льгота применяется в пределах 50 тыс. рублей, и компенсация подоходного налога составляет 6500 рублей (13% от 50 000) на каждого ребенка в сумме на обоих родителей.

При расчете социального вычета учитываются расходы и доходы за один налоговый период. Если вы возвращаете налог за лечение или обучение, которое оплачивали в 2022 году, то и базой для возврата будет служить НДФЛ, уплаченный в 2022 году. Если расходы превысили налогооблагаемый доход или установленный лимит вычета, то недополученный остаток льготы на другие периоды не переносится и сгорает.

Налоговый возврат предоставляется в течение трех лет после года, в котором вы понесли расходы. То есть в 2023 г. вы можете возместить НДФЛ за 2022, 2021 и 2020 гг. Получить льготу за более ранние периоды уже нельзя.

Рассмотрим подробнее, что включает в себя каждый из социальных налоговых вычетов.

Ирина Ерёмина Налогия
Ирина Ерёмина
Главный специалист по налогообложению • Стаж 20 лет
Задать вопрос

При расчете учитывайте, что нельзя вернуть налогов больше, чем было уплачено в течение отчетного периода, и что перенести недополученный остаток льготы на будущие периоды также не удастся. Чтобы не потерять положенные по закону деньги, обращайтесь к нашим экспертам: мы в течение 2 дней заполним декларацию 3-НДФЛ и предоставим вам в формате pdf и xml.

Социальный вычет на обучение

Этот вид льготы предоставляется не только за обучение в вузе, но и в других образовательных учреждениях, имеющих лицензию на оказание образовательных услуг (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Вычет предоставляется, если вы оплачиваете свою учебу и своих родных:

  • Собственное обучение любой формы: очная, заочная, вечерняя и т.д.;
  • Обучение ребенка, брата или сестры до 24 лет только по очной форме обучения;
  • Обучение опекаемых детей до 18 лет только по очной форме.

Вычет за обучение входит в состав социальных и на него распространяется лимит в 120 тыс. рублей. То есть возместить НДФЛ за свое обучение и обучение братьев/сестер разрешено в пределах 13% от лимита, то есть 15 600 рублей.

Социальный вычет за обучение детей считается по другим правилам. Его размер ограничен суммой в 50 тыс. рублей в год на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей, опекуна или попечителя (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). То есть ежегодная максимальная сумма к возврату — 6 500 рублей за каждого из детей.

Важно! Один супруг может оплатить учебу другого, но вычет ему при этом не положен. Но студент-супруг сам может вернуть НДФЛ по тем расходам, что понес его супруг (-а) несмотря на то, что оплата производилась не с его счета.
Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за обучение за 2022 год
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за обучение за 2022 год

Вычет за лечение и лекарства

Социальный вычет на лечение регулируется пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ и делится на два вида: за простое лечение и за дорогостоящее.

Возместить НДФЛ можно при оплате собственного лечения, а также при оплате лечения своих близких:

  • супруга (-и);
  • родителей;
  • детей, в том числе усыновленных и подопечных, до 18 лет (с 2022 г. — до 24 лет, если ребенок учится очно в лицензированном учебном заведении).
Важно! Чтобы вернуть НДФЛ за медуслуги, оказанные родственникам, в пакет документов для ИФНС приложите копии документов, подтверждающих родство: свидетельства о рождении, о браке и т.п. В противном случае вам может быть отказано в предоставлении льготы или инспектор запросит дополнительные бумаги, что увеличивает срок рассмотрения и проверки декларации.

Максимальная сумма налогового вычета за лечение

Размер налоговой льготы на медобслуживание зависит от вида лечения. Чтобы определить вид — простое лечение или дорогостоящее, — необходимо запросить в клинике Справку об оплате медицинских услуг. Эта справка также входит в пакет документов для налоговой инспекции.

В справке указана стоимость лечения и код услуги: «01» — простое и «02» — дорогостоящее.

Простой вид ограничен суммой в 120 тыс. рублей. То есть позволяет вернуть 13% от расходов на лечение и медикаменты, но не более 15 600 рублей (13% * 120 000).

Максимального порога по сумме за дорогостоящее лечение нет, и государство возвращает 13% от всех затрат.

Расходы за простое и дорогостоящее лечение указываются в одной декларации 3-НДФЛ, и вычеты рассчитываются независимо друг от друга. Перечень дорогостоящих процедур указан в Постановлении Правительства РФ от 08.04.2020 N 458.

Кроме затрат на медицинские услуги в декларацию 3-НДФЛ можно включить расходы на лекарства. Для этого лечащий врач выписывает рецепт на специальном бланке. В рецепте прописывается наименование лекарства, ставится печать и подпись врача, а также печать медучреждения. Рецепт и чеки на оплату необходимо вложить в пакет документов для ФНС.

Льгота предоставляется только за лечение в российской клинике, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Ирина Ерёмина Налогия
Ирина Ерёмина
Главный специалист по налогообложению • Стаж 20 лет
Задать вопрос

При визите к врачу не забывайте брать рецепт на все медикаменты, а также сохраняйте чеки из аптеки — эти документы подтвердят сумму ваших затрат и право на вычет. Чтобы получить максимальную льготу, обращайтесь к нашим экспертам: мы в течение 2 дней заполним декларацию 3-НДФЛ и передадим вам в формате pdf и xml.

Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов за 2022 год
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов за 2022 год

На благотворительность

Вычет на благотворительность предоставляется при пожертвованиях и регулируется пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ. В Налоговом кодексе указан перечень организаций, при пожертвовании которым можно вернуть часть средств.

Кроме того имейте в виду, что социальный вычет за благотворительность не дадут, если:

  1. Пожертвование было произведено не напрямую в утвержденные НК РФ организации, а в адрес учрежденных ими фондов.
  2. Пожертвование было не бескорыстным, а для получения выгоды.
  3. Благотворительность оказана напрямую физ лицу.

Возместить можно до 13% от взносов на благотворительность, но сумма пожертвования, участвующая в расчете вычета, не будет превышать 25% от вашего годового дохода (в исключительных случаях — 30%).

Оформить данный социальный возврат можно только через налоговую инспекцию.

Важно! Вы можете помочь конкретному человеку и перечислить ему деньги, но возврат излишне уплаченного налога вы не получите, даже если документально подтвердите факт пожертвования и сумму. Перечислять деньги нужно в специальную благотворительную организацию.
Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за расходы на благотворительность за 2022 год
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за расходы на благотворительность за 2022 год

Негосударственное пенсионное обеспечение

При формировании негосударственной пенсии можно вернуть часть расходов на взносы (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Как и остальные социальные льготы, вычет на негосударственное пенсионное обеспечение ограничен 120 тыс. рублей. Можно вернуть 13% от суммы пенсионных взносов, но не более 15 600 рублей.

Вы можете заключить договор на НПО и делать взносы не только в свою пользу, но еще и в пользу:

  • супругов;
  • родителей;
  • детей, в том числе усыновителей и усыновленных;
  • бабушек и дедушек;
  • внуков;
  • братьев и сестер полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать);
  • детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством).

Получить социальный возврат можно в ИФНС или на работе, если взносы удерживались из заработной платы.

Ирина Ерёмина Налогия
Ирина Ерёмина
Главный специалист по налогообложению • Стаж 20 лет
Задать вопрос

Обратите внимание на широкий список родственников, за которых можно получить возмещение за НПО: оплачивайте за них взносы и возвращайте часть расходов. Обращайтесь к нашим экспертам и возвращайте свои деньги! Мы в течение 2 дней заполним для вас декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно отправим ее в ФНС.

Добровольное пенсионное страхование

Ежегодный налоговый вычет на добровольное пенсионное страхование ограничен 120 тыс. рублей в сумме с другими социальными льготами (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). То есть максимальная сумма возврата — 15 600 рублей (13% * 120 000).

Вы можете получить налоговый вычет, если заключили и оплачиваете договор не только на себя, но и на членов семьи:

  • супруга (в том числе вдовы, вдовца);
  • родителей (в том числе усыновителей);
  • детей-инвалидов, в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).

Оформление налогового вычета возможно в налоговой инспекции или на работе, если взносы удерживались из заработной платы. Перечень документов для оформления социального налогового возврата на работе:

  • Договор негосударственного пенсионного обеспечения;
  • Платежные документы, подтверждающие оплату взносов (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т. п.).

При подаче документов через ФНС нужно приложить декларацию 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ о доходах и заявление на возврат НДФЛ. Заявление готовится только для декларации за 2019 г., так как с 2020 г. заявление входит в форму декларации, и отдельно его подавать не нужно.

Важно! В списке родных, за которых можно получить налоговую льготу, отсутствуют дети без инвалидности. Это надо иметь в виду при заключении договора добровольного пенсионного страхования.

Добровольное страхование жизни

Социальный вычет на добровольное страхование жизни ограничен суммой 120 тыс. рублей в совокупности с другими социальными льготами (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). То есть максимальная сумма возврата — 15 600 рублей (13% от 120 000).

Чтобы получить льготу и возместить НДФЛ, договор со страховой компанией должен быть заключен не менее чем на 5 лет.

Вы можете заключить договор и делать взносы не только в свою пользу, но еще и в пользу родных:

  • супруга (в том числе вдовы, вдовца);
  • родителей (в том числе усыновителей);
  • детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).
Важно! Возраст застрахованных детей значения не имеет. Главное, чтобы у вас на руках были платежные документы, подтверждающие родство и то, что именно вы осуществляли платежи. Только в этом случае у вас есть право на налоговую льготу.
Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за добровольное страхование жизни за 2022 год
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за добровольное страхование жизни за 2022 год

Вычет на накопительную часть трудовой пенсии

Чтобы оплачивать дополнительные взносы на накопительную часть пенсии (пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ), необходимо написать заявление в пенсионный фонд. Обычно это делается через работодателя, но можно подать заявление лично, через МФЦ или на сайте госуслуг и делать отчисления самостоятельно.

Социальный вычет на накопительную часть трудовой пенсии ограничен суммой 120 тыс. рублей вместе с другими соц. льготами. То есть максимальная сумма к возврату 15 600 рублей — 13% от этой суммы.

Важно! Возврат 13% можно оформить только в том случае, если взносы в НПФ вы делали самостоятельно. Если дополнительные взносы за вас делает работодатель, вычет получить нельзя. Льготу предоставят только в том случае, если работодатель это делает по вашему поручению.

На спорт

Вычет на спорт — новая льгота, введенная с 1 января 2022 года. Физкультурно-оздоровительные услуги, оплаченные в 2022 г. и позднее, будут участвовать в расчете налоговой льготы и входить в общий лимит 120 тыс. рублей.

Возместить НДФЛ можно при оплате физкультурно-оздоровительных мероприятий за себя и за детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится очно в лицензированном учебном заведении (пп. 7. п. 1. ст. 219 НК РФ).

Условия предоставления:

  • Возврат денег только за фактически оплаченные услуги;
  • Перечень спортивных мероприятий, на которые распространяется льгота, утверждается Правительством Российской Федерации. Перечень формируется ежегодно до 1 декабря накануне налогового периода;
  • Спортивная организация или ИП включены в перечень организаций и ИП, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.

Вы имеете право получить социальную льготу в течение трех лет после года, в котором вы потратили деньги на спорт. То есть вернуть налог за услуги, оплаченные в 2022, можно будет в 2023, 2024 или 2025.

Важно! Компенсация налога на спорт за супруга отсутствует в НК РФ. Один супруг может оплатить спортивные занятия другого, но вычет ему при этом не положен. Но супруг, чьи занятия спортом оплатил второй супруг, может сам возместить НДФЛ по тем расходам, что понес его супруг (-а), так как все расходы в официальном браке считаются общими.

Инвестиционный налоговый вычет

Инвестиционным налоговым вычетам посвящена отдельная статья в Налоговом кодексе (ст. 219.1 НК РФ). Существует два вида налоговых льгот по ИИС:

  • тип А по взносам — возможность вернуть подоходный налог за пополнение счета;
  • тип Б по прибыли подразумевает, что вы не будете платить НДФЛ с прибыли по ценным бумагам на индивидуальном счете.

Максимальный размер годового взноса на ИИС — 1 млн рублей. Ограничений на количество транзакций нет — вы можете вносить средства на свой индивидуальный счет хоть ежедневно, но суммарно не более чем 1 млн рублей в год.

Лимит налогового вычета по взносам (тип А) равен 400 тыс. руб в год (пп.3 п. 1 ст. 219.1), а максимальная сумма возврата равна 13% от лимита, то есть 52 тыс. рублей.

Минимальный срок действия счета — три года. Если вы закроете его раньше, все выданные средства по типу А придется вернуть — заполнить декларацию 3-НДФЛ и указать возврат налогового вычета.

Тип Б по прибыли можно получить только в том случае, если в рамках этого же ИИС вы не заявляли тип А по взносам (пп. 2 п. 4 ст. 219.1). Вычет по прибыли предоставляется только по истечении трех лет при закрытии счета (пп.1 п. 4 ст. 219.1).

Ирина Ерёмина Налогия
Ирина Ерёмина
Главный специалист по налогообложению • Стаж 20 лет
Задать вопрос

Сохраняйте средства с помощью инвестиционного счета и возвращайте часть взносов! Не забудьте учесть другие расходы в течение года: покупку жилья, лечение и прочее. Обращайтесь к нашим экспертам, мы проверим все документы, за 2 дня заполним декларацию и перешлем вам в формате pdf и xml.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартный вычет — это льгота по НДФЛ, после применения которой бухгалтер удерживает 13% с вашей зарплаты не с полного размера, а только с части. То есть на руки вам выплатят чуть больше денег, чем если бы льготы у вас не было. Стандартным вычетам посвящена ст. 218 НК РФ.

На возврат подоходного налога за ребенка могут претендовать родители, усыновители и те, на чьем обеспечении находится ребенок:

  • родители;
  • мачеха и отчим;
  • усыновители;
  • приемные родители;
  • опекуны;
  • попечители;
  • разведенные родители;
  • родители, лишенные родительских прав.

Ежегодно возмещение на детей предоставляется до тех пор, пока суммарный доход родителя с начала года не достигнет 350 тыс. рублей. Льготный расчет отменяется с месяца, когда доход превысил эту сумму. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Размер льготы зависит от количества детей и очередности их рождения (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Получить налоговый вычет с зарплаты имеют право оба родителя.

Основная льгота

Повышенная льгота

1 400 руб. — за первого и за второго ребенка;

3 000 руб. — за третьего и за последующего.

12 000 руб. — для родителя, его супруга, усыновителя за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.

6 000 руб. — для опекуна, попечителя, приемного родителя, его супруга (супругу), на обеспечении которых находится инвалид до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.

При расчете общей суммы компенсации необходимо сложить основной вычет и повышенный. Обратите внимание, что право на повышенное возмещение имеет не только родитель, усыновитель, опекун или попечитель, но и супруг родного или приемного родителя.

Налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Определенные категории налогоплательщиков, кому положен налоговый вычет за себя в размере 500 рублей:

  • инвалидам с детства;
  • героям России;
  • ликвидаторам чернобыльской аварии;
  • родителям и супругам погибших военнослужащих;
  • воинам-афганцам и многим другим.

Существует несколько категорий граждан, которым выплачивается повышенный размер стандартного вычета — 3 000 рублей (пп.1 п. 1 ст. 218 НК РФ).

В эту группу, например, входят инвалиды Великой Отечественной войны; военнослужащие, которые стали инвалидами I, II и III групп из-за ранения, контузии или увечья, полученных во время боевых действий; ликвидаторы-чернобыльцы, получившие инвалидность и еще несколько категорий.

Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления стандартного налогового вычета за ребенка/детей за 2022 год
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления стандартного налогового вычета за ребенка/детей за 2022 год

Профессиональные налоговые вычеты

На профессиональный вычет имеют право определенные категории налогоплательщиков (ст. 221 НК РФ):

  1. Индивидуальные предприниматели не на спецрежиме, а также адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, нотариусы, которые занимаются частной практикой, и иные лица, которые занимаются частной практикой в установленном законодательством порядке.
  2. Налогоплательщики, которые получают доход от выполнения работ или оказания различных услуг по договорам гражданско-правового характера (иначе именуемые договора ГПХ).
  3. Налогоплательщики, которые получают авторские вознаграждения за создание/исполнение произведений литературы, искусства, науки. За создание других объектов интеллектуальной деятельности, а также вознаграждения обладателям патентов изобретений, промышленных образцов, полезных моделей и т.д.

Профессиональные вычеты по НДФЛ предоставляются в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных непосредственно с извлечением доходов при выполнении работ и/или оказания услуг.

В отличие от других видов налоговых льгот, профессиональный вычет не имеет ограничений по сумме. Все категории налогоплательщиков, имеющие право на такую компенсацию, могут заявить к ней все затраты, связанные с проф. деятельностью.

При отсутствии документального подтверждения расходов также можно оформить декларацию. В этом случае размер льготы составит от 20% до 40% от общей суммы доходов, полученных в результате трудовой деятельности.

Получить профессиональный вычет можно либо через налогового агента, либо самостоятельно. Для этого необходимо написать заявление, которое передается агенту. Если агента нет, нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и вместе с подтверждающими документами направить в ИФНС по окончании календарного года (отчетного периода), в котором был получен доход.

Важно! Ограничений по размерам профессиональных налоговых вычетов не существует. Важно лишь, чтобы платежи были документально подтверждены и непосредственно связаны с оказанием услуг (выполнением работ).

За какие годы предоставляется налоговый вычет

Налоговый вычет предоставляется лишь за последние три года. Так, в 2023 г. можно вернуть налоги по расходам 2022, 2021 и 2020 гг.

Если год еще не закончен, получить вычет можно через работодателя: из заработной платы не удерживается НДФЛ до полного исчерпания одобренной суммы возврата или до конца года — в зависимости от того, что наступит ранее. Обратите внимание, что не все налоговые вычеты можно получить через работодателя!

Если налоговый период уже закончился, необходимо подать декларацию в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации налогоплательщика.

Ирина Ерёмина Налогия
Ирина Ерёмина
Главный специалист по налогообложению • Стаж 20 лет
Задать вопрос

Когда оформляете возврат налога, учитывайте все расходы, произведенные в течение года. Помните, что годовой возврат не может превышать НДФЛ, уплаченный вами за тот же период. Обращайтесь к нашим экспертам: мы за 2 дня составим декларацию 3-НДФЛ и предоставим ее вам в формате pdf и xml.

Когда нужно обращаться за вычетом

Если вы оформляете документы только на налоговый вычет, то можете заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ в любой день года, следующего за годом оплаты расходов. Как мы говорили выше, льгота предоставляется за последние три года.

Например, декларацию за 2022 г. налоговый орган примет в 2023, 2024 или 2025 гг. В 2023 г. можно подать документы за 2022, 2021 и 2020 гг.

Для тех, кто отчитывается по налогам, срок заполнения и сдачи декларации строго установлен — 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Этот же срок действует для тех, кто заявляет право на налоговый вычет и одновременно отчитывается за полученные доходы. Срок уплаты налога — до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Как подать документы на налоговый вычет

Существует два варианта возврата налога: через ИФНС и через работодателя.

Через налоговую инспекцию

Вычет через ИФНС можно получить лишь после окончания календарного года, в котором были понесены расходы. Для этого необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и вместе с сопутствующими документами передать в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации.

Камеральная проверка обычно длится три месяца. Затем в течение 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на перечисление средств на счет.

Через работодателя

Вернуть подоходный налог с зарплаты можно только в том году, когда были понесены расходы. В Личном кабинете на сайте ФНС заполните специальную форму и приложите необходимые документы. В течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.

После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы и вернет налоги, выплаченные вами с начала года. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.

Частые вопросы

В 2022 г. оплатил учебу троих детей. Могу вернуть НДФЛ за каждого?
+

Да, вы имеете право на налоговую льготу в размере 50 тыс. рублей на каждого ребенка. Кому ее получать — вам или супруге — ваш выбор. Вы можете разделить вычет и, например, за одного ребенка получите вы, а за двух — ваша жена. Или кто-то из супругов вернет налог за всех детей и получит 19 500 рублей (3 * 6500).

Как узнать, за какие лекарства я могу возместить НДФЛ?
+

Компенсация предоставляется за любые препараты. Главное, чтобы они были назначены и выписаны вашим лечащим врачом. Сохраняйте рецепт — врач выдаст вам два экземпляра, один из которых вы отдадите в аптеке, а второй вместе с чеками из аптеки приложите к документам для ИФНС.

Как сделать налоговый вычет и сколько это процентов составляет для безработного?
+

Вы не сможете получить вычет до тех пор, пока у вас не появятся доходы, с которых вы платите налоги по ставке 13% или 15%. Имущественная льгота не имеет срока давности, и вы имеете право обратиться в инспекцию и вернуть 13 процентов или 15 процентов позже, как только начнете платить НДФЛ. Остальные вычеты можно получить в течение трех лет после расходов.


Заключение

Мы постарались простыми словами, без больших расчетов и формул, рассказать, что такое налоговые вычеты для физических лиц и какие бывают типы, как получить возмещение НДФЛ, чему равна максимальная сумма возврата, кто имеет право вернуть подоходный налог и многое другое.

С помощью имущественных, стандартных, социальных и других налоговых вычетов вы можете законно вернуть деньги в семейный бюджет. Помните, что часто вернуть средства можно не только за себя, но и за своих близких — какие налоговые вычеты за членов семьи можно получить от государства, читайте в нашей статье.

Главное — соблюдать порядок предоставления и оформления льготы, сохранять все платежные документы, сделать копии договоров и сформировать правильный пакет для ИФНС. Читайте наши статьи и делитесь информацией с друзьями и знакомыми!

Комментарии: (2)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Ирина Ерёмина Главный специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (2)
avatar
Яна
20.02.2022
Здравствуйте, подала на возврат налога за обучение, заполнила 3 ндфл. На почему-то мне пришло что я должна оплать налог в размере той сумме что должны вернуть.
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
24.02.2022
Здравствуйте, Яна, возможно, вы неправильно заполнили декларацию, или же у вас имеется налоговая задолженность. Необходимо обратиться за разъяснением в Налоговую службу. Для быстрого и правильного заполнения 3-НДФЛ советуем обращаться за помощью к нашим специалистам.
Ответить
avatar
Анна Степановна
06.01.2022
Здравствуйте! Я в 2021 году вышла на пенсию, а в 2022 купила квартиру. Как и за какие годы я могу получить вычет, если с 2021 года не работаю?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
09.01.2022
Анна Степановна, добрый день! Так как вы купили квартиру в 2022 году, подать декларации вы сможете в 2023 году. Итак, в 2023 году вы, как пенсионер, имеете право на имущественный вычет за 2022, 2021, 2020 и 2019 годы. Но поскольку в 2022 году вы уже не работали и не платили налог, этот год пропускайте. В 2023 году заполните три декларации, начиная с декларации за 2021 год. Если за 2021 год вы не выберите весь вычет, заполните декларацию за 2020 год, потом за 2019.
Ответить