Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 15 января 2023
Обновлено 15.01

Налоговый вычет за протезирование зубов пенсионерам

Лысенко Ирина Налогия
Автор статьи
Ведущий специалист по налогообложению  •  Стаж 4 года

В статье расскажем, как получить компенсацию за протезирование зубов пенсионеру в 2023 году, сколько денег возможно вернуть, какие документы понадобятся и куда обратиться, чтобы оформить возврат НДФЛ

Налоговый вычет за протезирование зубов пенсионерам

Кто из пенсионеров может получить вычет

Если у пенсионера есть доход, облагаемый по ставке 13% или 15%, и пенсионер заплатил за лечение зубов, включая протезирование, то у него возникает право на социальный налоговый вычет (ст. 219 НК РФ).

С 2021 г. доходами, уплаченный налог по которым можно вернуть, считаются:

  • оплата по трудовому договору или договору ГПХ;
  • оплата за оказание услуг;
  • сдача имущества в аренду;
  • продажа или получение в дар имущества, кроме ЦБ;
  • некоторые другие виды доходов.

Если кроме пенсии пенсионер не получает иного дохода, то налоговый вычет на лечение пенсионер получить не сможет. С пенсии подоходный налог не взимается, поэтому возвращать нечего.

Бывает так, что пенсионер уже не работает, но сдает квартиру в аренду. В этом случае он имеет право получить компенсацию за лечение зубов, если с этого дохода пенсионер заплатил 13% подоходного налога.

Заявить о получении налогового вычета за зубы пенсионер может как за себя, так и за своих детей до 18 лет (или до 24 лет, если дети учатся очно), за мужа, жену или своих родителей.

Важно! Дети пенсионера могут получить вычет, если именно они оплачивали медобслуживание родителя. Справка об оплате медицинских услуг должна быть выписана на получателя компенсации. Только в этом случае у налогового инспектора не возникнет вопросов.

Размер налогового вычета

Налоговый возврат за лечение зубов пенсионерам положен в размере 13 процентов от суммы затрат, но не более 15 600 руб. в год. Объясним, откуда взялась эта сумма.

Вычет за лечение имеет ограничение — 120 тыс. рублей в год (п. 2 ст. 219 НК РФ). Это значит, что максимальный возврат составляет 15 600 руб. (120 000 * 13%).

Указанный лимит применяется только к простому лечению. У вычета за дорогостоящее иные условия.

Список дорогостоящих мед услуг указан в постановлении Правительства России № 458 от 8 апреля 2020 г. Только этот документ позволяет оформить возврат денег, исходя из всей стоимости затрат без ограничений, но не более НДФЛ, удержанного с дохода.

В документе указано, что к дорогостоящему медицинскому обслуживанию относится установка зубных имплантов. Протезирование зубов в списке не представлено, значит, оно имеет лимит налогового вычета в размере 120 тыс. рублей. Возврат за протезирование зубов пенсионер получит в максимальном размере 15 600 рублей в год.

Лысенко Ирина Налогия
Лысенко Ирина
Ведущий специалист по налогообложению • Стаж 4 года
Задать вопрос

Вернуть налог можно за оба вида лечения, если у вас на руках две справки. Чтобы получить максимальную сумму к возврату, обращайтесь к нашим экспертам. Они в течение двух дней проверят ваши документы, заполнят декларацию 3-НДФЛ и сами направят ее в ФНС.

Как узнать сумму возврата

Чтобы точно знать, в каком размере положена компенсация за протезирование или другое лечение зубов, запросите в стоматологической клинике справку об оплате медицинских услуг. В ней указан код, по которому легко определить свой тип лечения:

  • 01 — простое лечение. По нему лимит налогового вычета равен 120 тыс. руб.;
  • 02 — дорогостоящее. Лимита вычета нет — компенсация за лечение полагается со всей суммы, но не более НДФЛ, удержанного с дохода за год.

Отметим, что простое лечение зубов, установка пломб, удаление, лечение кариеса, как и протезирование, не входят в список дорогостоящих медицинских услуг. По этим медицинским процедурам максимальная сумма возврата равна 15 600 руб. в год.

Как пенсионеру получить вычет

Компенсация пенсионерам за лечение и протезирование зубов предоставляется при наличии определенного комплекта документов. Его состав отличается в зависимости от того, каким способом заявитель будет оформлять вычет по НДФЛ.

Те пенсионеры, что продолжают работать, могут выбирать: получать налоговый вычет за протезирование через налоговую инспекцию, то есть. за расходы прошлых лет, или же через своего работодателя — за расходы текущего года.

Обратите внимание! Неработающие пенсионеры должны подавать документы на возврат только через налоговую инспекцию. Они получат возврат за те годы, когда у них имелись расходы и было право на вычет.

Документы для ФНС

Для оформления вычета за протезирование через инспекцию требуется подготовить и подать следующие документы:

  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • справка по форме 2-НДФЛ;
  • заявление на возврат налога (с 2020 г. входит в состав декларации);
  • документы, подтверждающие расходы: чеки, квитанции, выписки банка;
  • договор с клиникой, где проводилось протезирование;
  • копия лицензии стоматологической клиники на право осуществлять данный вид медицинской деятельности;
  • справка об оплате медуслуг из клиники, где ставили протезы;
  • копия документа, подтверждающая родство, если оформляется вычет за детей, супруга или родителя.

После подачи документов в налоговую инспекцию начинается камеральная проверка. Общий ее срок достигает 3 месяцев. После ее завершения отводится 10 дней на решение о выплате и еще месяц на перевод денег.

Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов за 2022 год
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов за 2022 год

Как вернуть деньги через работодателя

Компенсация пенсионерам за лечение может быть предоставлена через работодателя при официальном трудоустройстве. Для этого требуются те же документы, за исключением декларации 3-НДФЛ, справки 2-НДФЛ и заявления. Отличается сам порядок получения компенсации.

Документы требуется подать в налоговую инспекцию. После их проверки, которая занимает около месяца, налоговая инспекция отправит работодателю уведомление о праве работника на вычет. В результате бухгалтерия на некоторое время перестанет удерживать НДФЛ с зарплаты.

Сумма НДФЛ, которую разрешается вернуть по всем социальным льготам, включая оплату обучения, лечения и других услуг, не может превышать 15 600 рублей (120 000 * 13%). Исключением является возврат 13% по дорогостоящему лечению.

Пример

Пенсионер Петров в 2022 г. оплатил курсы на 35 тыс. рублей, а также поставил зубные протезы за 105 тыс. Он получает доход, с которого платит 13%, значит, в 2023 г. имеет право на компенсацию за обучение и за зубы. Общая сумма затрат равна 140 тыс., но вернуть подоходный налог он сможет только со 120 тыс.. Петрову вернется 15 600 руб.

Частые вопросы

Оплачивал протезирование зубов отцу и себе. Обе справки 01. Какова сумма компенсации?
+

В данном случае размер лимита равен 120 тыс. рублей, так как оба вида медицинских услуг являются простыми.

Супруга на пенсии, я работаю. Могу оплатить ее протезирование, чтобы вернуть деньги?
+

Да, закон позволяет оформлять налоговый вычет за лечение зубов пенсионерам-супругам. Вы можете оплатить протезирование супруги и получить вычет по НДФЛ.

Если я давно на пенсии, не работаю и дохода у меня нет, я не получу льготу?
+

К сожалению, нет. Компенсация пенсионерам на протезирование зубов предоставляется, если у них имеются доходы, облагаемые по ставке 13%.

Оплатил жене имплантацию, а себе протезирование. Справки две 1 и 2, сколько мне вернут?
+

Вы можете оформить социальный вычет по обеим справкам. За протезирование (код 01) вам вернут до 15 600 руб., а за имплантацию (код 02) — 13% от фактических расходов.


Заключение эксперта

Компенсация пенсионерам за протезирование зубов в 2023 году предоставляется на общих основаниях — то есть при наличии налогооблагаемых доходов. Так как с пенсии налоги не уплачиваются, пенсионер без дополнительных доходов, например, от продажи квартиры, сдачи имущества в аренду и прочего, вычет получить не сможет. Но это могут сделать его взрослые дети или работающий супруг — оплатить лечение пенсионера и заявить свое право на налоговый вычет.


Комментарии: (3)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Лысенко Ирина Ведущий специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (3)
avatar
ольга
15.02.2022
Здравствуйте,я пенсионерка,не работаю,муж пенсионер работал до последнего .Умер внезапно.Мне делали импланты.все документы из клиники есть на руках,осталось только передать их в его бухгалтерию.чтоб они составили декларацию и отправили в налоговую.Теперь ,значит,все,ничего мне не вернут?
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
15.02.2022
Ольга, добрый день! Если налоговая инспекция еще не получила декларацию и заявление на вычет, то возврата, к сожалению, не будет.
Ответить
avatar
ТАТЬЯНА
05.02.2022
Добрый вечер! У меня такой вопрос: я думаю собрать документы на налоговый вычет за протезирование зубов в этом году, но я еще собираюсь подать на налоговый вычет с покупки квартиры в этом году, подскажите, одно другому не помешает? Или можно ьолько на что то одно подавать?
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
08.02.2022
Добрый день, Татьяна! Если уплаченного налога хватит, чтобы получить оба вычета сразу, то вы можете это сделать - препятствий нет. Но если уплаченного НДФЛ меньше, то мы рекомендуем сначала получить вычет за лечение (т.к он не переносится на будущие периоды), а потом уже получать имущественный (он переносится).
Ответить
avatar
Анна Павловна
15.01.2022
Добрый день! Мы с мужем пенсионеры, но он работает. Хотим поставить мне зубные протезы. Сможем ли как-то компенсировать эти расходы?
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
18.01.2022
Добрый день, Анна Павловна! Если у вашего мужа есть налогооблагаемый доход, о котором мы писали в нашей статье, то вы можете оплатить лечение и вернуть часть средств — до 15 600 руб.
Ответить