Кто из пенсионеров может получить вычет
Если у пенсионера есть доход, облагаемый по ставке 13% или 15%, и пенсионер заплатил за лечение зубов, включая протезирование, то у него возникает право на социальный налоговый вычет (ст. 219 НК РФ).
С 2021 г. доходами, уплаченный налог по которым можно вернуть, считаются:
- оплата по трудовому договору или договору ГПХ;
- оплата за оказание услуг;
- сдача имущества в аренду;
- продажа или получение в дар имущества, кроме ЦБ;
- некоторые другие виды доходов.
Если кроме пенсии пенсионер не получает иного дохода, то налоговый вычет на лечение пенсионер получить не сможет. С пенсии подоходный налог не взимается, поэтому возвращать нечего.
Бывает так, что пенсионер уже не работает, но сдает квартиру в аренду. В этом случае он имеет право получить компенсацию за лечение зубов, если с этого дохода пенсионер заплатил 13% подоходного налога.
Заявить о получении налогового вычета за зубы пенсионер может как за себя, так и за своих детей до 18 лет (или до 24 лет, если дети учатся очно), за мужа, жену или своих родителей.
Размер налогового вычета
Налоговый возврат за лечение зубов пенсионерам положен в размере 13 процентов от суммы затрат, но не более 15 600 руб. в год. Объясним, откуда взялась эта сумма.
Вычет за лечение имеет ограничение — 120 тыс. рублей в год (п. 2 ст. 219 НК РФ). Это значит, что максимальный возврат составляет 15 600 руб. (120 000 * 13%).
Указанный лимит применяется только к простому лечению. У вычета за дорогостоящее иные условия.
Список дорогостоящих мед услуг указан в постановлении Правительства России № 458 от 8 апреля 2020 г. Только этот документ позволяет оформить возврат денег, исходя из всей стоимости затрат без ограничений, но не более НДФЛ, удержанного с дохода.
В документе указано, что к дорогостоящему медицинскому обслуживанию относится установка зубных имплантов. Протезирование зубов в списке не представлено, значит, оно имеет лимит налогового вычета в размере 120 тыс. рублей. Возврат за протезирование зубов пенсионер получит в максимальном размере 15 600 рублей в год.
Как узнать сумму возврата
Чтобы точно знать, в каком размере положена компенсация за протезирование или другое лечение зубов, запросите в стоматологической клинике справку об оплате медицинских услуг. В ней указан код, по которому легко определить свой тип лечения:
- 01 — простое лечение. По нему лимит налогового вычета равен 120 тыс. руб.;
- 02 — дорогостоящее. Лимита вычета нет — компенсация за лечение полагается со всей суммы, но не более НДФЛ, удержанного с дохода за год.
Отметим, что простое лечение зубов, установка пломб, удаление, лечение кариеса, как и протезирование, не входят в список дорогостоящих медицинских услуг. По этим медицинским процедурам максимальная сумма возврата равна 15 600 руб. в год.
Как пенсионеру получить вычет
Компенсация пенсионерам за лечение и протезирование зубов предоставляется при наличии определенного комплекта документов. Его состав отличается в зависимости от того, каким способом заявитель будет оформлять вычет по НДФЛ.
Те пенсионеры, что продолжают работать, могут выбирать: получать налоговый вычет за протезирование через налоговую инспекцию, то есть. за расходы прошлых лет, или же через своего работодателя — за расходы текущего года.
Документы для ФНС
Для оформления вычета за протезирование через инспекцию требуется подготовить и подать следующие документы:
- декларация по форме 3-НДФЛ;
- справка по форме 2-НДФЛ;
- заявление на возврат налога (с 2020 г. входит в состав декларации);
- документы, подтверждающие расходы: чеки, квитанции, выписки банка;
- договор с клиникой, где проводилось протезирование;
- копия лицензии стоматологической клиники на право осуществлять данный вид медицинской деятельности;
- справка об оплате медуслуг из клиники, где ставили протезы;
- копия документа, подтверждающая родство, если оформляется вычет за детей, супруга или родителя.
После подачи документов в налоговую инспекцию начинается камеральная проверка. Общий ее срок достигает 3 месяцев. После ее завершения отводится 10 дней на решение о выплате и еще месяц на перевод денег.
Скачать Как вернуть деньги через работодателя
Компенсация пенсионерам за лечение может быть предоставлена через работодателя при официальном трудоустройстве. Для этого требуются те же документы, за исключением декларации 3-НДФЛ, справки 2-НДФЛ и заявления. Отличается сам порядок получения компенсации.
Документы требуется подать в налоговую инспекцию. После их проверки, которая занимает около месяца, налоговая инспекция отправит работодателю уведомление о праве работника на вычет. В результате бухгалтерия на некоторое время перестанет удерживать НДФЛ с зарплаты.
Сумма НДФЛ, которую разрешается вернуть по всем социальным льготам, включая оплату обучения, лечения и других услуг, не может превышать 15 600 рублей (120 000 * 13%). Исключением является возврат 13% по дорогостоящему лечению.
Пример
Пенсионер Петров в 2022 г. оплатил курсы на 35 тыс. рублей, а также поставил зубные протезы за 105 тыс. Он получает доход, с которого платит 13%, значит, в 2023 г. имеет право на компенсацию за обучение и за зубы. Общая сумма затрат равна 140 тыс., но вернуть подоходный налог он сможет только со 120 тыс.. Петрову вернется 15 600 руб.
Частые вопросы
В данном случае размер лимита равен 120 тыс. рублей, так как оба вида медицинских услуг являются простыми.
Да, закон позволяет оформлять налоговый вычет за лечение зубов пенсионерам-супругам. Вы можете оплатить протезирование супруги и получить вычет по НДФЛ.
К сожалению, нет. Компенсация пенсионерам на протезирование зубов предоставляется, если у них имеются доходы, облагаемые по ставке 13%.
Вы можете оформить социальный вычет по обеим справкам. За протезирование (код 01) вам вернут до 15 600 руб., а за имплантацию (код 02) — 13% от фактических расходов.
Заключение эксперта
Компенсация пенсионерам за протезирование зубов в 2023 году предоставляется на общих основаниях — то есть при наличии налогооблагаемых доходов. Так как с пенсии налоги не уплачиваются, пенсионер без дополнительных доходов, например, от продажи квартиры, сдачи имущества в аренду и прочего, вычет получить не сможет. Но это могут сделать его взрослые дети или работающий супруг — оплатить лечение пенсионера и заявить свое право на налоговый вычет.
