Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 16 мая 2024
Обновлено 16.05

Налоговый вычет за протезирование зубов пенсионерам

Лысенко Ирина Налогия
Автор статьи
Ведущий специалист по налогообложению  •  Стаж 4 года

В статье расскажем, как получить компенсацию за протезирование зубов пенсионеру в 2024 году, сколько денег возможно вернуть, какие документы понадобятся и куда обратиться, чтобы оформить возврат НДФЛ.

Налоговый вычет за протезирование зубов пенсионерам

Кто из пенсионеров может получить вычет

Если у пенсионера есть доход, облагаемый по ставке 13% или 15%, и пенсионер заплатил за лечение зубов, включая протезирование, то у него возникает право на социальный налоговый вычет (ст. 219 НК РФ).

С 2021 г. доходами, уплаченный налог по которым можно вернуть, считаются:

  • оплата по трудовому договору или договору ГПХ;
  • оплата за оказание услуг;
  • сдача имущества в аренду;
  • продажа или получение в дар имущества, кроме ЦБ;
  • некоторые другие виды доходов.
Если кроме пенсии пенсионер не получает иного дохода, то налоговый вычет на лечение пенсионер получить не сможет. С пенсии подоходный налог не взимается, поэтому возвращать нечего.

Бывает так, что пенсионер уже не работает, но сдает квартиру в аренду. В этом случае он имеет право получить компенсацию за лечение зубов, если с этого дохода заплатил 13% подоходного налога.

Заявить о получении налогового вычета за зубы пенсионер может как за себя, так и за своих детей до 18 лет (или до 24 лет, если дети учатся очно), за мужа, жену или своих родителей.

Важно! Дети пенсионера могут получить вычет, если именно они оплачивали медобслуживание родителя. Справка об оплате медицинских услуг должна быть выписана на получателя компенсации. Только в этом случае у налогового инспектора не возникнет вопросов.

Размер налогового вычета

Налоговый возврат за лечение зубов пенсионерам положен в размере 13 процентов от суммы затрат, но не более 15 600 руб. в год. Объясним, откуда взялась эта сумма.

Вычет за лечение имеет ограничение — 120 тыс. рублей в год (п. 2 ст. 219 НК РФ). Это значит, что максимальный возврат составляет 15 600 руб. (120 000 * 13%).

Указанный лимит применяется только к простому лечению, например, установке брекетов, пломб, протезированию и прочему. У вычета за дорогостоящее иные условия.

Рассчитайте налоговый вычет за лечение
Доход, ₽/мес
Указать точную сумму за год
Расходы на лечение, ₽
Расходы на лекарства по рецепту за год, ₽
Расходы на дорогостоящее лечение за год, ₽
Проверьте, если ваше лечение в списке медицинских услуг
Всего налогов к возврату

С 1 января 2024 г. вычет за платное лечение, включая протезирование, стал выгоднее. Новые правила коснутся расходов, понесенных в 2024 г. и позднее. Увеличен размер социальных вычетов со 120 тыс. рублей до 150 тыс. рублей (Федеральный закон от 28.04.2023 N 159-ФЗ).

Изменения вступили в силу 1 января 2024 г., поэтому увеличенный размер вычета будет учитывать расходы, начиная с 2024 г. То, что вы заплатили в 2023 г. и ранее, будут считать по прежним правилам.

Фото: Вычет за протезирование зубов пенсионерам с 2024 года

Список дорогостоящих мед услуг указан в постановлении Правительства России № 458 от 8 апреля 2020 г. Только этот документ позволяет оформить возврат денег, исходя из всей стоимости затрат без ограничений, но не более НДФЛ, удержанного с дохода.

В документе указано, что к дорогостоящему медицинскому обслуживанию относится установка зубных имплантов. Протезирование зубов в списке не представлено, значит, оно имеет лимит налогового вычета в размере 120 тыс. рублей. Возврат за протезирование зубов пенсионер получит в максимальном размере 15 600 рублей в год.

Лысенко Ирина
Ведущий специалист по налогообложению

Вернуть налог можно за оба вида лечения, если у вас на руках две справки. Чтобы получить максимальную сумму к возврату, обращайтесь к нашим экспертам. Они в течение двух дней проверят ваши документы, заполнят декларацию 3-НДФЛ и сами направят ее в ФНС.

Оформим налоговый вычет за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

3 490 ₽
Подробнее
Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

1 690 ₽
Подробнее

Как узнать сумму возврата

Чтобы точно знать, в каком размере положена компенсация за протезирование или другое лечение зубов, запросите в стоматологической клинике справку об оплате медицинских услуг. В ней указан код, по которому легко определить свой тип лечения: 

Код «1»

Код «2»

Простое лечение — с этих медуслуг налоговый вычет ограничен суммой 120 тыс. рублей. Максимальный возврат равен 15 600 рублей в год (120 000 * 13%)

Дорогостоящее лечение из отдельного перечня (утвержден Постановлением Правительства от 08.04.2020 № 458). По нему ограничений нет, с любой суммы расходов возвращают 13%.

Отметим, что простое лечение зубов, установка пломб, удаление, лечение кариеса, как и протезирование, не входят в список дорогостоящих медицинских услуг. По этим медицинским процедурам максимальная сумма возврата равна 15 600 руб. в год.

Фото: Налоговый вычет за дорогостоящее лечение

Как пенсионеру получить вычет

Компенсация пенсионерам за лечение и протезирование зубов предоставляется при наличии определенного комплекта документов. Его состав отличается в зависимости от того, каким способом пенсионер будет оформлять вычет по НДФЛ.

Те пенсионеры, что продолжают работать, могут выбирать: получать налоговый вычет за протезирование через налоговую инспекцию, то есть. за расходы прошлых лет, или же через своего работодателя — за расходы текущего года.

Обратите внимание! Неработающие пенсионеры должны подавать документы на возврат только через налоговую инспекцию. Они получат возврат за те годы, когда у них имелись расходы и было право на вычет.

Документы для ФНС

Для оформления вычета за протезирование через инспекцию требуется подготовить и подать следующие документы:

  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • справка по форме 2-НДФЛ;
  • заявление на возврат налога (с 2020 г. входит в состав декларации);
  • документы, подтверждающие расходы: чеки, квитанции, выписки банка;
  • договор с клиникой, где проводилось протезирование;
  • копия лицензии стоматологической клиники на право осуществлять данный вид медицинской деятельности;
  • справка об оплате медуслуг из клиники, где ставили протезы;
  • копия документа, подтверждающая родство, если оформляется вычет за детей, супруга или родителя.

После подачи документов в налоговую инспекцию начинается камеральная проверка. Общий ее срок достигает 3 месяцев. После ее завершения отводится 10 дней на решение о выплате и еще месяц на перевод денег. Результат проверки можно посмотреть на сайте ФНС после регистрации в личном кабинете налогоплательщика.

Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов за 2022 год

Как вернуть деньги через работодателя

Компенсация пенсионерам за лечение может быть предоставлена через работодателя при официальном трудоустройстве. Для этого требуются те же документы, кроме декларации 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ. Отличается и сам порядок получения компенсации.

Фото: Документы для ФНС на возврат НДФЛ за протезирование

Документы требуется подать в налоговую инспекцию. После их проверки, которая занимает около месяца, налоговая инспекция отправит работодателю уведомление о праве работника на вычет. В результате бухгалтерия на некоторое время перестанет удерживать НДФЛ с зарплаты.

Сумма НДФЛ, которую разрешается вернуть по всем социальным льготам, включая оплату обучения, лечения и других услуг, не может превышать 15 600 рублей (120 000 * 13%). Исключением является возврат 13% по дорогостоящему лечению.

Пример

Пенсионер Петров в 2023 г. оплатил курсы на 35 тыс. рублей, а также поставил зубные протезы за 105 тыс. Он получает доход, с которого платит 13%, значит, в 2024 г. имеет право на компенсацию за обучение и за зубы. Общая сумма затрат равна 140 тыс., но вернуть подоходный налог он сможет только со 120 тыс.. Петрову вернется 15 600 руб.

Частые вопросы

Оплачивал протезирование зубов отцу и себе. Обе справки 01. Какова сумма компенсации?
+

В данном случае размер лимита равен 120 тыс. рублей, так как оба вида медицинских услуг являются простыми.

Супруга на пенсии, я работаю. Могу оплатить ее протезирование, чтобы вернуть деньги?
+

Да, закон позволяет оформлять налоговый вычет за лечение зубов пенсионерам-супругам. Вы можете оплатить протезирование супруги и получить вычет по НДФЛ.

Если я давно на пенсии, не работаю и дохода у меня нет, я не получу льготу?
+

К сожалению, нет. Компенсация пенсионерам на протезирование зубов предоставляется, если у них имеются доходы, облагаемые по ставке 13%.

Оплатил жене имплантацию, а себе протезирование. Справки две 1 и 2, сколько мне вернут?
+

Вы можете оформить социальный вычет по обеим справкам. За протезирование (код 01) вам вернут до 15 600 руб., а за имплантацию (код 02) — 13% от фактических расходов.


Заключение эксперта

Компенсация пенсионерам за протезирование зубов в 2024 году предоставляется на общих основаниях — то есть при наличии налогооблагаемых доходов. Так как с пенсии налоги не уплачиваются, пенсионер без дополнительных доходов, например, от продажи квартиры, сдачи имущества в аренду и прочего, вычет получить не сможет. Но это могут сделать его взрослые дети или работающий супруг — оплатить лечение пенсионера и заявить свое право на налоговый вычет.


Источники

  1. ... НК РФ Статья 219. Социальные налоговые вычеты
  2. ... НК РФ Статья 88. Камеральная налоговая проверка
  3. ... НК РФ Статья 229. Налоговая декларация
  4. ... Приказ ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@ (ред. от 18.12.2023)
  5. ... Приказ Минздрава России от 24.11.2021 N 1094н. Форма рецептурного бланка N 107-1/у
  6. ... Постановление Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 № 458
Комментарии: (15)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Лысенко Ирина Ведущий специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (15)
avatar
Анатолий
13.05.2024
Я работающий пенсионер. В 2023году оплатил протезирование зубов на 600000руб. Моя зарплата за 2023год 500000. Могу ли оформить возврат на 100000руб через сыны
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
15.05.2024
Анатолий, добрый день! Да, сын имеет право получить вычет по части расходов за отца. Но в этом случае справка из клиники на эту сумму должна быть выписана на имя сына.
Ответить
avatar
Марина
02.04.2024
Я неработающая пенсионерка. В 2024 г я заплачу налог на доходы по банков.вкладам за 2023г. Т.е. у меня появилось право на налоговый соц.вычет за лечение в 2023г. Можно ли получить нал.вычет за лечение также за 2022 и 2021 гг., когда доходов у меня не было ? Нужно ли мне заполнять 3-НДФЛ декларацию для получения вычета ?
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
05.04.2024
Марина, добрый день! Раз налогооблагаемый доход у вас был только в 2023 году, то вычет вы сможете получить только за 2023 год. Для этого вам нужно составить декларацию 3-НДФЛ за 2023 год и указать доход от вкладов и налоговый вычет за лечение.
Ответить
avatar
Григорий
07.03.2024
Я сын, могу я оплатить протезирования зубов и получить налоговый вычет , мама пенсионер не работает а я служу в МЧС?
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
11.03.2024
Григорий, добрый день! Да, дети имеют право получить налоговый вычет при оплате лечения родителей, в том числе за протезирование. Проверьте, чтобы клиника выдала справку об оплате услуг на ваше имя.
Ответить
avatar
Виктория
06.01.2024
В 2021году в марте месяце у меня было протезирование зубов в частной клинике. Я заплатила 38тысяч. В конце марта в 2021года я уволилась с детского сада. Стала неработающим пенсионером. Могу я подать в2023году на возврат 13% налога.Получить в 2024году возврат.
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
09.01.2024
Виктория, добрый день! В 2024 году подайте декларацию за 2021 год и верните тот НДФЛ, что вы заплатили в 2021 году до увольнения.
Ответить
avatar
Татьяна
27.11.2023
Добрый день. У меня было сложное протезированием с установкой имплантов. В течение двух лет -2022-2023 годы я посещала клинику. Оплачивал услуги с юридического счёта мой супруг, поскольку я пенсионерка и кроме пенсии дохода не имею. Общая сумма протезирования 1 млн 200 тыс. рублей. Может ли мой супруг вернуть часть потраченных денег?
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
30.11.2023
Татьяна, добрый день! Если в клинике выпишут справку, в которой плательщиком будет указан супруг, и он уплачивает НДФЛ по ставке 13%, то вычет он может получить.
Ответить
avatar
Гуля
20.08.2023
Может ли получить вычет 13 % за протезирование родственница (сноха),я не работающий пенсионер.
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
25.08.2023
Гуля, добрый день! К сожалению, нет. Вычет за лечение могут получить только супруги, дети, родители. Сноха не сможет вернуть налог, даже если оплатила лечение свекрови.
Ответить
avatar
Алексей
28.07.2023
В какой срок с момента протезирования пенсионеру следует обратиться в ФНС за компенсацией?
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
31.07.2023
Алексей, добрый день! Если протезирование оплачено в 2023 году, то подать декларацию можно в 2024, 2025 или 2026 году. Но помните, чтобы получить вычет, пенсионер должен в год оплаты лечения иметь доход, с которого он уплачивал 13% НДФЛ. Именно этот НДФЛ возвращается с помощью налогового вычета.
Ответить
avatar
Тамара
03.06.2023
В 2022 году лечила зубы. А в 2023 году вышла на пенсию. Это значит что в 2023 году я не могу вернуть деньги за лечение, раз я уже пенсионерка?
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
08.06.2023
Тамара Степановна, добрый день! Если в 2022 году вы еще работали и платили НДФЛ, то вы можете его вернуть за счет налогового вычета, если лечение было оплачено в 2022 году.
Ответить
avatar
Любовь
30.04.2023
Я пенсионерка не работаю. Сейчас занимаюсь протезированием зубов. Из родственников у меня только сноха. Единственный сын умер. Внучки не совершеннолетние. Могу ли я оформить возраст 13 процентов на сработующую. Сноха.
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
03.05.2023
Любовь, добрый день! К сожалению, так сделать не получится. Вычет можно оформить только за лечение супругов, родителей и детей.
Ответить
avatar
Татьяна
27.03.2023
Здравствуйте, я пенионерка, осуществляла лечение, удаление и протезирование зубов в частной клинике.Может ли получить налоговый вычет моя работающая дочь.на кого должны быть оформлены договор и справки об оплате услуг клиники.Родство подтверждается на госуслугах или нужны еще какие то справки
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
06.04.2023
Татьяна, добрый день! Да, ваша дочь имеет право на вычет за ваше лечение. Договор может быть оформлен на вас, но справка об оплате медицинских услуг из клиники должна быть выписана на имя дочери. Кроме того в пакет документов дочь должна приложить копию свидетельства о рождении, чтобы подтвердить родство с вами.
Ответить
avatar
Зоя
29.01.2023
Добрый день! Я пенсионер с октября 2021 года. У меня есть доход только за 2021 год. Протезирование зубов сделала в 2023 году. Могу ли я получить вычет за дорогостоящее лечение и как?
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
01.02.2023
Зоя, добрый день! Если в 2023 году у вас не было налогооблагаемого дохода, с которого вы уплачивали НДФЛ, то вычет, к сожалению, вам получить не удастся. Но это может сделать ваш супруг, если он продолжает работать или уплачивает 13% налог по иным доходам. Также получить вычет могут ваши совершеннолетние дети, если они плательщики НДФЛ. Только они должны подтвердить справкой из клиники, что именно они оплачивали ваше лечение.
Ответить
avatar
Елена
27.01.2023
Добрый день. Я не работающий пенсионер, собираюсь купить квартиру, смогу ли я вернуть налоговый вычет?
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
09.03.2023
Елена, добрый день! Пенсионер может вернуть налог за последние четыре года. Если, например, вы покупаете квартиру в 2023 году, то в 2024 году можете получить вычет за 2023, 2022, 2021 и 2020 годы. Но чтобы получить вычет за определенный год, в течение этого года необходимо уплачивать НДФЛ.
Ответить
avatar
ольга
15.02.2022
Здравствуйте,я пенсионерка,не работаю,муж пенсионер работал до последнего .Умер внезапно.Мне делали импланты.все документы из клиники есть на руках,осталось только передать их в его бухгалтерию.чтоб они составили декларацию и отправили в налоговую.Теперь ,значит,все,ничего мне не вернут?
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
15.02.2022
Ольга, добрый день! Если налоговая инспекция еще не получила декларацию и заявление на вычет, то возврата, к сожалению, не будет.
Ответить
avatar
ТАТЬЯНА
05.02.2022
Добрый вечер! У меня такой вопрос: я думаю собрать документы на налоговый вычет за протезирование зубов в этом году, но я еще собираюсь подать на налоговый вычет с покупки квартиры в этом году, подскажите, одно другому не помешает? Или можно ьолько на что то одно подавать?
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
08.02.2022
Добрый день, Татьяна! Если уплаченного налога хватит, чтобы получить оба вычета сразу, то вы можете это сделать - препятствий нет. Но если уплаченного НДФЛ меньше, то мы рекомендуем сначала получить вычет за лечение (т.к он не переносится на будущие периоды), а потом уже получать имущественный (он переносится).
Ответить
avatar
Анна Павловна
15.01.2022
Добрый день! Мы с мужем пенсионеры, но он работает. Хотим поставить мне зубные протезы. Сможем ли как-то компенсировать эти расходы?
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
18.01.2022
Добрый день, Анна Павловна! Если у вашего мужа есть налогооблагаемый доход, о котором мы писали в нашей статье, то вы можете оплатить лечение и вернуть часть средств — до 15 600 руб.
Ответить