Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 11 января 2023
Обновлено 11.01

Налог на наследство

Вера Клочко Налогия
Автор статьи
Ведущий специалист по налогообложению  •  Стаж 3 года

В статье разберем, существует ли в 2023 году налог на наследуемое имущество, что делать при вступлении в наследство и при его продаже. Также расскажем, имеется ли налог на наследство без завещания, нужно ли платить пошлину или госпошлину.

Налог на наследство

Существует ли налог при вступлении в наследство

Чтобы ответить на вопросы — нужно ли платить НДФЛ с наследства и какой налог на имущество по наследству и другие, — необходимо обратиться к п.18 ст. 217 НК РФ.

В нем говорится, что если человек унаследовал что-либо, то при вступлении в наследство налог не взимается. Причем не имеет значения, что именно было получено: недвижимость, деньги, автомобиль и прочее.

Пример

Иванову от дяди досталась квартира. Это наследуемое имущество, налог при наследовании платить не нужно. Также Иванов не должен декларировать свой доход в виде квартиры.

Исключение составляет только вступление в наследование авторского права, когда человек получает вознаграждение за работы в области литературы, искусства, науки и патенты на изобретения. В этом случае наследник обязан уплатить налог с наследства в размере 13%.

Пример

Петров получил по унаследованному патенту 1млн рублей за изобретения своего дедушки. Такое наследство облагается налогом, поэтому Петрову необходимо уплатить 13%, то есть 130 тыс. рублей (1000000 * 13%).

Наследство по завещанию и без

При получении квартиры наличие завещания не влияет на уплату НДФЛ. Налог на имущество по завещанию или без него отсутствует. Если наследник прописан в завещании, это лишь упростит процедуру оформления.

Если продается квартира, полученная по наследству

При продаже квартиры, полученной по наследству, вступает в действие гл. 23 НК РФ. Она регламентирует налогообложение на территории РФ и удержание 13%.

Продавая какое-либо имущество, даже то, которое досталось вам в наследство по завещанию, собственник получает доход. Его необходимо декларировать, отчитываться о нем в ФНС и платить 13% НДФЛ.

Важно! Если вы владели имуществом менее трех лет, то 13% с продажи наследства придется заплатить. Вы не должны уплачивать НДФЛ только в том случае, если владели имуществом дольше минимального срока (ст. 217.1 НК РФ).

Минимальный срок владения 3 года

Чтобы не платить налог с продажи наследства, квартирой нужно владеть минимум 3 года. Это правило действует для недвижимости и иного имущества, полученного по наследству с завещанием или без него.

Пример

Скворцову 4 года назад досталась квартира по завещанию от бабушки. Теперь он решил ее продать, и 13% со сделки уплачивать не придется. Минимальный трехлетний срок владения уже истек.

При этом наследодателем может быть любой человек. Какой-либо налог на наследство по завещанию близких родственников или просто знакомых отсутствует. Степень родства никак не влияет на вопрос налогообложения.

Пример

Воробьев продал жилой дом, который получил пять лет назад в наследство от своего друга. Наследнику не придется платить с продажи 13%, так как при получении имущества в наследство минимальный срок владения составляет 3 года.

Как считать срок владения

По закону срок владения наследством отсчитывается с даты смерти наследодателя (ст. 1113, п. 1 ст. 1114 ГК РФ). Дата оформления наследства или переписи квартиры на себя не учитывается. Процесс вступления в права собственника может затянуться, так как порой наследники не сразу узнают о своих правах.

Пример

Орлов получил в наследство квартиру от бабушки, которой не стало в январе 2018 г. В декабре 2019 г. Орлов оформил квартиру на себя, а в мае 2022 г. продал ее. Налог с продажи Орлов платить не будет, так как 3 года владения считаются с января 2018 г.

Однако имеются исключения, они касаются совместно нажитого имущества. Так, если квартира была куплена в браке и унаследована от умершего супруга, то датой начала владения будет считаться момент первоначального оформления квартиры в собственность супругов.

Пример

Ивановы купили в 2016 г. квартиру и оформили ее на мужа. В 2022 г. Иванова стала вдовой и в том же году продала квартиру. Она не будет платить 13% налога с продажи наследства, так как срок владения отсчитывается не со дня смерти ее мужа, а с 2016 г., когда было оформлено право собственности.

То же самое касается и долевой собственности. Срок владения считается с момента регистрации права собственности на первую долю.

Пример

Братья Серегины купили дом в равных долях и зарегистрировали собственность в 2016 г. В 2020 г. один из братьев умирает, а второй наследует его долю. В 2022 г. Серегин решает продать дом, и налог за продажу недвижимости он платить не будет, так как три года владения исчисляются с момента регистрации первой доли.

Если налог нужно платить

Если все-таки с продажи унаследованного имущества требуется уплатить 13%, то возможно снизить налог к уплате с помощью налоговых вычетов (ст. 220 НК РФ). Они уменьшают налогооблагаемую базу, и соответственно, конечный подоходный налог.

Вера Клочко Налогия
Вера Клочко
Ведущий специалист по налогообложению • Стаж 3 года
Задать вопрос

Налоговый вычет — это законный способ уменьшить налог к уплате и существенно сэкономить. Для этого нужно правильно заполнить налоговую декларацию. Наши эксперты за 2 дня сами подготовят вашу декларацию 3-НДФЛ, и вы сможете скачать ее в удобном формате PDF или XML.

Вычет на недвижимое имущество

Если вы продаете квартиру, жилой дом, дачу, комнату, земельный участок, садовый дом или доли в них, доставшиеся по наследству, вы можете уменьшить доход от продажи на 1 млн рублей. Уплата налога на продажу наследства будет рассчитана с оставшейся суммы.

Пример

Давыдов за 3 млн рублей продал квартиру, унаследованную 2 года назад. Используя вычет по НДФЛ, он уменьшает свою налогооблагаемую базу. В итоге налог будет рассчитан с 2 млн и составит 260 тыс. рублей (2 000 000 * 13%).

Вместо вычета разрешается уменьшить доходы на расходы, понесенные наследодателем при покупке недвижимости (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Для этого расходы необходимо подтвердить документально. НДФЛ к уплате будет рассчитан с разницы от продажи и ранее совершенной покупкой.

Пример

Дочь унаследовала от отца жилье, которое тот приобрел за 4 млн рублей. Через 2 года наследница продала квартиру за 5 млн рублей и уменьшила доход на расходы. НДФЛ с остатка составит 130 тыс. (13% * 1 000 000).

Налоговый вычет действует при продаже любой недвижимости, а не только на полученную по наследству. Для уплаты налога требуется заполнить и сдать налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при продаже имущества
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при продаже имущества

Вычет на иное имущество

Если в продаже участвует унаследованное нежилое имущество, например, авто или мотоцикл, то разрешается уменьшить доход от продажи на 250 тыс. рублей. Налог рассчитывается с оставшейся суммы.

Пример

После умершего год назад родственника Зотов унаследовал мотоцикл и продал его за 400 тыс. рублей. Зотов  уменьшает налогооблагаемую базу на 250 тыс. и будет оплачивать налог с остатка — со 150 тыс.

Продаваемое имущество

Размер вычета

Дом, квартира, комната, участок, доли в них

1 000 000 руб.

Авто, мотоцикл, гараж и иное имущество

250 000 руб.

Нужно ли что-то платить при вступлении в наследство

Каких-либо сборов при получении наследства в России нет. Однако при оформлении своих прав необходимо уплатить государственную пошлину, которую должен выплачивать каждый гражданин, участвующий в наследовании, то есть, наследник.

Размер пошлины определяет НК РФ (п. 22 ст. 333.24 НК РФ).

Пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию:

  • детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя — 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 тыс. рублей;
  • другим наследникам — 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 млн рублей.

Кроме того уплачивается 600 рублей за принятие мер по охране наследства (п. 23 ст. 333.24 НК РФ).

Частые вопросы

Если я продаю унаследованную квартиру дешевле 1 млн руб., облагается ли она налогом?
+

Нет, в этом случае вам не нужно ни платить 13% с проданной квартиры, ни подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Унаследованный дом покупал отец, у меня есть документы о покупке. Могу ли я уменьшить доход на его расходы?
+

Да, вы можете уменьшить доход от проданного жилья на расходы, ранее произведенные наследодателем.

Продаются одновременно две унаследованные квартиры. Получится применить вычет в 1 млн к каждой?
+

Нет, налоговый вычет в размере 1 млн распределяется на всю жилую недвижимость, проданную в течение года. В то же время уменьшать доход на расходы допускается по каждой продаваемой недвижимости.

Заключение эксперта

По законам РФ налог на вступление в наследство в 2023 году не взимается, при этом не важно, как было оформлено наследование — наследник не платит налог на недвижимость по завещанию или без него, равно как и на другое имущество.

Степень родства с умершим не влияет на налогообложение, НДФЛ отсутствует даже при наследовании от третьего лица. Единственным платежом является пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию.

Комментарии: (10)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Вера Клочко Ведущий специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (10)
avatar
Лилия
12.01.2023
Здравствуйте, в наследство досталась квартира, были собственники мать и отец. Мать умерла в 2018 году, отец в 2021 . Нужно ли будет платить налог при продаже, если первая доля досталась в наследство после смерти матери в 2018, а вторая в 2021?
Ответить
avatar
Вера Клочко
18.01.2023
Лилия, добрый день! Налог платить не придется, так как для вас срок владения квартирой начался со дня смерти первого наследодателя, то есть в 2018 году.
Ответить
avatar
Андрей
30.01.2022
При продаже наследованной квартиры от человека не являющегося родственником безналоговый период начинается через 5 лет после его смерти . Или я не прав? В примере с "другом" указан срок в 3 года. На какой документ можно ссылаться при такой ситуации??
Ответить
avatar
Вера Клочко
02.02.2022
Андрей, добрый день! Продать унаследованную квартиру без налога можно через три года после смерти наследодателя. Основание пп.1 п.3 ст.217.1 НК РФ
Ответить
avatar
Марина
29.01.2022
Мой родной дядя(родной брат моей мамы ), оставил мне в наследство дом, гараж, летнюю кухню газифицированную , вклад.... Должна ли я платить налог 6%?
Ответить
avatar
Вера Клочко
02.02.2022
Марина, добрый день! За выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию другим наследникам (которые не относятся к близким родственникам: дети, супруг, родители, полнородные братья и сестры наследодателя) госпошлина уплачивается в размере 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей, НДФЛ при этом не уплачивается.
Ответить
avatar
Екатерина
28.01.2022
Добрый день! В июле 2021 года умер Папа. Мама ( инвалид с детства? оформила наследство на себя ( квартира 66,6 кв.м. И гараж ) Такой вопрос, полагается ли маме льгота при продаже квартиры, не дожидаясь минимального срока?
Ответить
avatar
Вера Клочко
02.02.2022
Здравствуйте, Екатерина. К сожалению, никаких льгот для инвалидов при продаже недвижимости нет. Однако, возможно, вашей матери не придется уплачивать НДФЛ с продажи. Если имущество приобретено в браке и досталось по наследству от умершего супруга, то срок владения считается с момента первоначального оформления права собственности.
Ответить
avatar
Елена
27.01.2022
Родители купили квартиру в феврале 2017 года, оформили на маму. В марте папа умер. Мама вступила в наследство. В ноябре 2021 мама продала квартиру. Должна ли она платить НДФЛ? И подавать декларацию?
Ответить
avatar
Вера Клочко
02.02.2022
Здравствуйте, Елена. Срок владения квартирой, купленной в браке, начинается с даты оформления в собственность. Дата наследования в данном случае роли не играет. К моменту продажи минимальный срок владения 3 года истек. Соответственно, вашей матери нет необходимости подавать налоговую декларацию и уплачивать НДФЛ.
Ответить
avatar
Михаил
25.01.2022
Если я живу в гражданском браке с женщиной и оставляю ей в наследство дом с земельным участком, автомобиль и некоторую сумму денег в банке, сколько она должна заплатить налогов инотариальных платежей по каждому виду наследства?
Ответить
avatar
Вера Клочко
27.01.2022
Михаил, добрый день! Наследник не платит налог при получении наследства. Что касается нотариальных платежей, то это нужно узнавать в нотариальной конторе.
Ответить
avatar
Ольга
21.01.2022
Добрый день. мне завещала тетя комнату в двух комнатой квартире. она гражданка России, я гражданка Украины. при вступлении в наследование я должна буду платить налог ? спасибо за помощь.
Ответить
avatar
Вера Клочко
24.01.2022
Ольга, добрый день! При вступлении в наследование налога не будет. Налог придется уплатить только в том случае, если вы решите продать эту квартиру раньше минимального срока владения.
Ответить
avatar
Евгений
20.01.2022
Здравствуйте! Две дочери по завещанию унаследовали от матери квартиру стоимостью 1.3млн. Вычет при продаже будет 1млн с квартиры или каждая может воспользоваться им на свою долю?
Ответить
avatar
Вера Клочко
24.01.2022
Добрый день, Евгений! Все зависит от того, как будет продана квартира. Если сестры оформят общий договор купли-продажи, то вычет 1 млн рублей будет предоставлен на весь объект недвижимости. Он распределится между сестрами пропорционально размеру их долей. Если же каждая из сестер оформит продажу своей доли как отдельного объекта недвижимости, то тогда имущественный вычет в 1 млн будет предоставлен отдельно каждому продавцу.
Ответить
avatar
Денис
13.01.2022
Здравствуйте! Нужно ли мне платить налог, если в наследство от деда досталась квартира и мотоцикл?
Ответить
avatar
Вера Клочко
19.01.2022
Добрый день, Денис! Нет, за получение наследства от дедушки вам не нужно платить налог. Но если вы решите продать это имущество до истечения минимального срока владения, тогда у вас будет НДФЛ к уплате.
Ответить
avatar
Владимир
16.12.2021
Здравствуйте! Нужно ли мне платить налог, если мне в наследство от деда досталась квартира и мотоцикл?
Ответить
avatar
Вера Клочко
17.12.2021
Добрый день, Владимир! Нет, за получение наследства от дедушки вам не нужно платить налог. Но вот если вы решите продать это имущество до истечения минимального срока владения, тогда у вас будет НДФЛ к уплате.
Ответить
Предыдущая статья
Налог с продажи квартиры ...
Следующая статья
Налог на дарение ...