Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 9 февраля 2024
Обновлено 9.02

Налоговый вычет за операцию

Анастасия Чернова Налогия
Автор статьи
Налоговый консультант  •  Стаж 10 лет

В статье расскажем, как оформить налоговый вычет за операцию в частной клинике в 2024 году и вернуть налог, кто имеет право на возврат, и какие документы необходимо подготовить.

Налоговый вычет за операцию

Кто может вернуть налог за операцию

Налоговый вычет снижает налогооблагаемую базу и позволяет уменьшить сумму подоходного налога к уплате. Вследствие чего вы заплатите меньше налога или, если НДФЛ уже заплатили, вернете часть уплаченного ранее налога.

Вы можете получить возврат НДФЛ, если:

№ п/п

Условия получения возврата

1.

Являетесь налоговым резидентом РФ, то есть проживаете в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд.

2.

Имеете определенный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, и платите с него налог.

3.

Оплачивали медицинские услуги себе, супругу(-е), родителям, детям до 18 лет или до 24 для обучающихся очно (с 2022 г.).

Вернуть деньги за операцию для брата, сестры, тестя, бабушки или другого родственника не получится. Также налоговый вычет не предоставляется родителям в декрете, безработным, ИП на спецрежимах, студентам и пенсионерам без налогооблагаемых доходов, с которых эти категории уплачивают НДФЛ по ставке 13%.

Важно! С 2021 г. в расчет налогового вычета включается доход, полученный по трудовым и гражданско-правовым договорам, от оказания различных услуг, от сдачи имущества в аренду, от получения в дар имущества или от его продажи (кроме ценных бумаг), а также некоторые другие виды дохода.

За какие платные операции можно вернуть деньги

Возврат налога за операции относится к социальным вычетам (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Вернуть часть средств можно за любые хирургические вмешательства: установку кардиостимуляторов, имплантатов, ЭКО, хирургические вмешательства по устранению пороков развития, кровообращения, пищеварения, злокачественных образований, за стоматологические, коррекционные и другие виды лечения. Также вы имеете право получить налоговый вычет за пластическую операцию и операцию на глаза.

Разница лишь в том, сколько денег можно вернуть, так как по каждому виду медуслуг есть свой лимит.

Фото: Размер возврата за оперативное лечение

Сколько денег вернут за операции

Размер зависит от вида лечения и суммы уплаченного подоходного налога. Чем больше налога вы заплатили, тем больше сможете вернуть. Но не всегда.

Вид оплаченной операции вы можете посмотреть в справке об оплате медицинских услуг. Запросите ее сразу после оплаты. В этом документе будет указан специальный код:

  • 01 — простое лечение (не относящееся к дорогостоящим);
  • 02 — дорогостоящее лечение.
Большинство медицинских манипуляций относится к простому виду лечения. И максимальный налоговый вычет за платную операцию по коду 01 составляет 120 тыс. рублей (абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Максимальная сумма возврата, которую вы сможете получить за простое лечение, равна 15 600 рублей (120 000 * 13%), даже если потратили на операцию гораздо больше денег.

Дорогостоящие операции лимита по сумме вычета не имеют. Например, вы потратили 600 тыс. рублей и получили справку с кодом 02. Вы можете включить всю сумму расходов в декларацию и получить 78 тыс. рублей (600 000 * 13%).

Рассчитайте налоговый вычет за лечение
Доход, ₽/мес
Указать точную сумму за год
Расходы на лечение, ₽
Расходы на лекарства по рецепту за год, ₽
Расходы на дорогостоящее лечение за год, ₽
Проверьте, если ваше лечение в списке медицинских услуг
Всего налогов к возврату

С 1 января 2024 г. вычет за платное лечение, в том числе за операцию, станет выгоднее. Новые правила коснутся расходов, понесенных в 2024 г. и позднее. Размер вычетов увеличен со 120 тыс. рублей до 150 тыс. рублей (Федеральный закон от 28.04.2023 N 159-ФЗ).

Изменения вступят в силу 1 января 2024 г., поэтому увеличенный размер вычета будет учитывать расходы, начиная с 2024 г. То, что вы заплатили в 2023 г. и ранее, будут считать по прежним правилам.

Фото: Налоговый вычет за операцию с 2024 года

Список дорогостоящего лечения вы можете посмотреть в Постановлении Правительства РФ от 08.04.2020 г. № 458.

Справка об оплате медуслуг — обязательный документ для оформления льготы по НДФЛ. По умолчанию ее не выдают, вы должны сами запросить ее в клинике после оплаты операции.

Анастасия Чернова
Налоговый консультант

После оплаты операции вам могут выдать две справки с разными кодами — вычет вы можете оформить по каждой из них. Чтобы вернуть деньги за операцию через налоговую, нужно правильно заполнить декларацию. Наши эксперты за 2 дня составят для вас декларацию 3-НДФЛ, проверят комплектность документов и помогут получить максимальный вычет.

Оформим налоговый вычет за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

3 490 ₽
Подробнее
Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

1 690 ₽
Подробнее

Как получить возврат через ИФНС

Список документов, необходимых для оформления возврата денег за операцию:

  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • справка о годовых доходах по форме 2-НДФЛ;
  • документы, подтверждающие расходы: чеки, квитанции, выписки из банка и пр.;
  • справка об оплате медицинских услуг;
  • договор на медицинские услуги;
  • копия лицензии клиники на оказание медицинских услуг;
  • свидетельства, подтверждающие родство, если вы оплачивали лечение за детей, супруга, родителей: о рождении, о браке.
Фото: Состав документов на возмещение за операцию

Все документы необходимо направить в инспекцию по месту постоянной регистрации, после чего начнется камеральная проверка документов и декларации. Срок проверки — 3 месяца, еще 10 дней уйдет на принятие решения и 30 дней на перечисление денег на ваш счет. Результат появится в Личном кабинете на официальном сайте ФНС России.

Документы нужно подавать в ИФНС после окончания календарного года, в котором вы оплачивали операцию.

Размер годового возврата не может превышать НДФЛ, уплаченный вами за тот же год.

Пример

Сидоров в 2023 году потратил на дорогостоящую операцию 500 тыс., в справке указан код 02. Но официальная зарплата Сидорова за год, согласно справке 2-НДФЛ, составляет 300 тыс. Несмотря на отсутствие лимита по данному виду льготы, Сидоров вернет не более 13% от годового дохода — 39 000 рублей (300 000 * 13%).

Если вы хотите оформить налоговый возврат за родителей или детей, то заранее позаботьтесь о том, чтобы документы по оплате и договор был оформлен на вас, потому что именно вы будете получать возврат 13% налога.

Важно! Если вы оплачивали операцию за супруга(-у), то не важно, на кого будет оформлен договор, и кто оплачивал лечение, так как все расходы супругов в браке считаются общими.

Как вернуть деньги за платную операцию через работодателя

Процесс оформления возврата налога через работодателя такой: собираете документы (за исключением декларации и справки 2-НДФЛ), подаете их в ИФНС, а после завершения проверки (на это уйдет 30 дней) налоговая сама проинформирует вашего налогового агента о вашем праве на вычет по НДФЛ. Также заявление на предоставление вычета можно заполнить на сайте ФНС.

Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов за 2022 год

Сколько раз можно получать вычет за лечение

Декларацию 3-НДФЛ за определенный год можно подать только один раз — в пределах 120 тыс. рублей или без лимита при дорогостоящем лечении. Оформлять налоговый возврат разрешено ежегодно.

Получить на работе денежную компенсацию за операцию можно неограниченное количество раз в течение года, например, после каждой оплаты, но также в пределах установленных сумм.

Пример

В 2021 г. Орлова делала лазерную коррекцию зрения в Москве. Она работает, и из ее зарплаты компания удерживает НДФЛ. Орловой нужно до конца 2024 г. подать документы, чтобы не пропустить трехлетний срок.

Возврат подоходного налога за операцию можно сделать в течение трех лет с момента уплаты налога, который вы собираетесь вернуть. По истечении этого срока компенсировать расходы не удастся.

Важно! Указанный лимит в 120 тыс. рублей — общая сумма по всем социальным вычетам, включая лечение, покупку лекарств, обучение, и т.д. Если в течение года у вас было несколько видов социальных расходов, их необходимо сложить и указать в одной декларации.

Частые вопросы

Я — предприниматель, могу ли я вернуть налоговый вычет за операцию?
+

Предприниматели на специальных налоговых режимах не перечисляют налог по ставке 13%, поэтому права на возврат налога не имеют, так как им просто нечего возвращать. Но если вы платите 13% или 15% НДФЛ, то такую льготу по налогу вы сможете оформить.

Имею право на налоговый вычет за маммопластику, если операцию делали сестре?
+

Нет. Вы можете заявить к вычету расходы на оплату медуслуг только для своих детей до 18 лет или до 24 для обучающихся очно, супруга или родителей. За лечение других родственников вычет оформить вы не сможете.

Можно ли вернуть подоходный налог, если кроме операции куплены лекарства?
+

Да, те деньги, что вы потратили на лекарства, вы можете включить в расчет социального налогового вычета. Но обратите внимание, что по всем лекарствам у вас должен быть рецепт от врача. Даже на те препараты, которые продаются в аптеке без рецепта.

Заключение эксперта

Если в 2023, 2022 или 2021 году вы оплачивали оперативное лечение для себя, своих детей, супруга или родителей, то в 2024 году можете оформить вычет и компенсировать часть расходов. Название и вид хирургического вмешательства значения не имеют, — вы имеете право вернуть 13 процентов за любую операцию, которую оплачивали из своих собственных средств, с учетом установленного лимита.

Источники

  1. ... НК РФ Статья 219. Социальные налоговые вычеты
  2. ... НК РФ Статья 88. Камеральная налоговая проверка
  3. ... НК РФ Статья 229. Налоговая декларация
  4. ... Приказ ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@ (ред. от 27.12.2022)
  5. ... Приказ Минздрава России от 24.11.2021 N 1094н. Форма рецептурного бланка N 107-1/у
  6. ... Постановление Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 № 458
Комментарии: (21)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Анастасия Чернова Налоговый консультант
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (21)
avatar
Ольга
05.02.2024
Здравствуйте! Интересует вопрос по коду услуги. Чек по операции на 63 тыс.р. Клиника ставит код 1. Это оперативное вмешательство, под наркозом.Разве это не относится к дорогостоящему лечению? Чек на 8 тыс.р-нахождение в стационаре, вообще не подлежит для возврата?
Ответить
avatar
Анастасия Чернова
09.02.2024
Ольга, добрый день! К дорогостоящему лечению относятся высокотехнологичные операции. И это не зависит от стоимости. Решение о том, какая именно услуга была предоставлена, принимает клиника. Все не медицинские услуги, без которых можно было произвести лечение, не включаются в состав вычета.
Ответить
avatar
Светлана
06.01.2024
Оплатила операцию отчиму, который меня всю жизнь воспитывал. Но они с мамой так и не расписались,и он меня не удочерял по бумагам. Значит я не могу получить вычет, даже если считаю его своим отцом?
Ответить
avatar
Анастасия Чернова
09.01.2024
Светлана, добрый день! К сожалению, вычет вам не получить. Официально вы с отчимом не родственники, так как не было удочерения.
Ответить
avatar
Алексей
27.11.2023
Здравствуйте. Делал 3 медицинских операции в 2023 году в разных организациях. Все операции относятся к категории "2". Как правильно оформить вычет за все три операции? В одном заявлении или в трех разных? Если в одном - то получится каша из документов, т.к. их очень много. Подавать буду через личный кабинет на сайте ФНС. Спасибо.
Ответить
avatar
Анастасия Чернова
30.11.2023
Алексей, добрый день! В любом случае расходы по всем трем клиникам придется внести в одну декларацию за 2023 год. Документов у вас много быть не должно — по каждой клинике требуется только копия договора с лицензией и справка об оплате медицинских услуг. Закажите справки в клиниках, и приложите их вместо платежных документов, так как в справке будут указаны все ваши платежи за год в конкретной клинике. Справка об оплате — обязательный документ для вычета.
Ответить
avatar
Ирина
23.10.2023
Добрый день. В стоматологической клинике мне оформили кредит для имплантации в рассрочку. Я запросила справку об оплате медицинских услуг. Мне отказали, сославшись на то, что клиника оплатила банку проценты за кредит сама. Правомерно ли это? Спасибо.
Ответить
avatar
Анастасия Чернова
26.10.2023
Ирина, добрый день! Тут 2 варианта. Если оформлен кредитный договор с банком на ваше имя, то по факту вы уже заплатили за услуги клиники, и они должны выдать вам справку на сумму полной стоимости лечения. Если же была рассрочка от клиники, то они вам выдадут справку на реально внесенные вами средства за конкретный год. А в следующем году на те, что вы внесете им за очередной год. И так до последней выплаты. А если это рассрочка клиники, и вы еще ничего им не заплатили, то справку требовать рано.
Ответить
avatar
Нурия
28.09.2023
Здравствуйте, я оплатила операцию парню(не находимся в браке). Могу ли я вернуть денежные средства?
Ответить
avatar
Анастасия Чернова
30.09.2023
Нурия, добрый день! Нет. Налоговый вычет за лечение можно получить только за родителей, детей и супругов.
Ответить
avatar
Светлана
20.08.2023
Мужу сделали операцию по эндопротезированию ТС. Справку с кодом 2 дали только на сумму самой операции, а сам протез покупался по договору за наш счет. Как вернуть налог? И как правильно потребовать справку на стоимость протеза?
Ответить
avatar
Анастасия Чернова
25.08.2023
Светлана, добрый день! Посмотрите пп. 2.2 п. 2 Письма Федеральной налоговой службы от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@ "Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов" — там описаны все нюансы. В справке из клиники должно быть указание на использование дорогостоящих материалов, купленных вами лично.
Ответить
avatar
Ольга Владимировна
20.08.2023
Добрый день мой сын 18лет учащийся техникума,инвалид , оперируется платно,я не могу присутствовать, сможет он получить налоговый вычет
Ответить
avatar
Анастасия Чернова
25.08.2023
Ольга Владимировна, добрый день! Ваш сын сможет получить налоговый вычет за свою операцию только в том случае, если он имеет налогооблагаемые доходы и сам оплачивал операцию. Если платили вы, то вы и получите вычет. Но вы тоже должны иметь доход, с которого платите НДФЛ. Также вычет может получить отец ребенка. Сделать это можно дистанционно через ЛК налогоплательщика на сайте ФНС или через наш сервис Налогия. Обращайтесь, мы вам обязательно поможем.
Ответить
avatar
Наталья
20.08.2023
Добрый день! напишите, пожалуйста, ответ на следующие вопросы: 1) я начала работать в 2023 году, а операция была в 2021 дорогостоящая. можно ли в этом случае получить социальный вычет и в каком году? 2)если я оплачивала картой супруга, в этом случае как поступить: он должен подаваться на вычет или я, если операцию делали мне?
Ответить
avatar
Анастасия Чернова
25.08.2023
Наталья, добрый день! По первому вопросу — если в 2021 году вы не работали, то вычет за операцию получить не сможете. По второму — если в 2021 году вы состояли в официальном браке, то вычет за вашу операцию может получить ваш супруг. Для этого в 2023 году ему нужно заполнить декларацию за 2021 год и кроме основных документов приложить свидетельство о заключении брака.
Ответить
avatar
Евгения
28.07.2023
Добрый день. Делала недавно операцию на глаза, но в данный момент не работаю. В 2023 году работала всего 3 мес. Могу я получить налоговый вычет?
Ответить
avatar
Анастасия Чернова
31.07.2023
Евгения, добрый день! В 2024 году вы можете вернуть тот НДФЛ, что уплатили за 3 месяца работы в 2023 году.
Ответить
avatar
Ростислав Романович
25.07.2023
Здравствуйте, если я сделал коррекцию зрения в этом году, то мне можно подавать документы сейчас или только в следующем году?
Ответить
avatar
Анастасия Чернова
31.07.2023
Ростислав Романович, добрый день! В этом году вы сможете получить вычет только через работодателя. В следующем году — только через налоговую инспекцию.
Ответить
avatar
Галина
28.05.2023
Здравствуйте. Подскажите если я хочу вернуть н/вычет за операцию мамы, я должна сама оплачивать лично за операцию или это может сделать мама со своей карты? Или только моя карта должна быть при оплате? Мужа карта тоже не подойдёт?
Ответить
avatar
Анастасия Чернова
09.06.2023
Галина, добрый день! Для подтверждения оплаты потребуется справка об оплате медицинских услуг из клиники. Вот она обязательно должна быть выписана на ваше имя. Как правило, клиники выписывают справки на имя реального плательщика. Так что лучше оплачивать лечение мамы с вашей карты.
Ответить
avatar
Инна
30.04.2023
Оплачивала дорогостоящую операцию свекрови. Могу ли я получить налоговый вычет?
Ответить
avatar
Анастасия Чернова
05.05.2023
Инна, добрый день! Нет, за оплату операции свекрови вычет получить нельзя. Но если вы находитесь в официальном браке, это может сделать ваш муж (сын вашей свекрови). В пакет документов для налоговой кроме справки об оплате на ваше имя он должен приложить свидетельство о заключении брака. А лучше всего, если справка об оплате из клиники будет на его имя.
Ответить
avatar
Земфира
06.03.2023
Здравствуйте!в ноябре 2022 г делала пластическую операцию ,600 000. Справку дали с кодом 1.Говорят что по новому закону код 2 не ставят.Если должны поставить код 2 .Подскажите мои действия.Написала заявление руководству чтоб поставили код 2 ,больше месяца ответа нет. По телефону менеджеры обешают что со мной свяжутся,так и ответа нет.Сп.
Ответить
avatar
Анастасия Чернова
05.04.2023
Земфира, добрый день! Налоговый вычет за лечение предоставляется на основании справки об оплате медицинских услуг. Вам необходимо либо договориться с клиникой, чтобы они поставили правильный код услуги, либо обратиться в вышестоящую организацию, например, министерство здравоохранения вашего региона.
Ответить
avatar
Светлана
16.02.2023
Здравствуйте! Мне 42 года, буду делать маммопластику.На данный момент нахожусь в декретном отпуске. Имеет ли право моя мама получить налоговый вычет , если оплатит мне операцию?
Ответить
avatar
Анастасия Чернова
09.03.2023
Светлана, добрый день! Нет, ваша мама не сможет вернуть налог за ваше лечение, так как родители могут получить вычет за лечение детей до 18 лет или до 24, если они учатся очно. Но это может сделать ваш муж или совершеннолетние дети, если оплатят вашу операцию.
Ответить
avatar
Элина
24.01.2023
Хочу чтобы мне помогли с налоговым вычетом
Ответить
avatar
Анастасия Чернова
08.02.2023
Элина, добрый день! Конечно поможем. Перейдите по ссылке https://www.nalogia.ru/tariffs/ и выберите тариф, который вам больше всего подходит: 1) «Стандартный» — самостоятельное заполнение декларации в нашей очень простой программе 2) «Оптимальный» — налоговый эксперт заполнит за вас декларацию, и вы сможете ее распечатать или отправить в инспекцию в электронном виде 3) «Максимальный» — эксперт не только заполнит для вас декларацию, но и сам отправит ее в вашу инспекцию. Вам останется только дождаться денег на свой счет.
Ответить
avatar
Виктория
20.01.2023
Здравствуйте!Как это сделать? «Получить на работе денежную компенсацию за операцию можно неограниченное количество раз в течение года, например, после каждой оплаты, но также в пределах установленных сумм.»
Ответить
avatar
Анастасия Чернова
09.02.2023
Виктория, добрый день! Например, вы оплатили лечение в январе 2023. Открываете личный кабинет на сайте ФНС и заполняете форму для налогового вычета через работодателя: прикладываете договор, справку об оплате из клиники и лицензию. Через 30 дней работодатель получит уведомление и приостановит удержание ндфл из вашей зарплаты. Затем вы оплатили лечение в марте. Повторяете те же действия. Потом платили в сентябре. И опять то же самое: налоговая — уведомление — приостановка удержания НДФЛ. Но помните, что суммарный годовой налоговый вычет за все лечение не будет превышать 120 тыс. рублей — это лимит. Без лимита только дорогостоящее лечение по коду «2».
Ответить
avatar
Зарина
24.12.2022
Здравствуйте,если прописка временная могу ли вернуть 13% с операции,сделанной в 2022 году?
Ответить
avatar
Анастасия Чернова
12.01.2023
Зарина, добрый день! Да, можете, если на конец 2022 года вы налоговый резидент РФ, уплачивали в 2022 году НДФЛ по ставке 13%, и если зарегистрированы в налоговой инспекции по месту постоянной прописки. Если есть только временная прописка, то нужно зарегистрироваться в ИФНС по временному адресу. Сделать это можно онлайн или посетив инспекцию лично.
Ответить
avatar
Татьяна
05.02.2022
В какую налоговую идти по возврату денег за лазерную коррекцию зрения?
Ответить
avatar
Анастасия Чернова
08.02.2022
Добрый день, Татьяна! Документы на вычет вы должны подавать в ИФНс по месту вашей постоянной регистрации.
Ответить
avatar
Анжела
02.02.2022
Здравствуйте!А справка за операцию как она содержит текст по подаче 3 ндфл
Ответить
avatar
Анастасия Чернова
09.02.2022
Здравствуйте, Анжела. В справке по оплате медицинских услуг клиника проставляет код 1 или 2 в зависимости от типа оказанных услуг. Код 1 означает обычное лечение, код 2 - дорогостоящее. Обычное лечение ограничено лимитом по социальному вычету, при дорогостоящем лечении будут возвращены 13% от всех расходов.
Ответить
avatar
наталья ивановна
20.01.2022
мы с мужем не работающие пенсионеры мужу сделали две операции подряд и платные детей у него нет можно ли вернуть часть денег
Ответить
avatar
Анастасия Чернова
25.01.2022
Наталья Ивановна, добрый день! Вернуть часть расходов за операции можно только в том случае, если в тот год, когда были понесены эти расходы, вы платили НДФЛ. Например, с зарплаты. Или со сдачи квартиры или другого имущества в аренду. Или что-то продали и уплатили налог. Вот тогда часть этого налога можно вернуть. Если же у вас с мужем кроме пенсии нет других доходов, то, к сожалению, возвращать налог не с чего.
Ответить
avatar
Юлия
14.01.2022
У меня не сохранились чеки, смогу ли я получить вычет, имея только справку об оплате из больницы?
Ответить
avatar
Анастасия Чернова
17.01.2022
Добрый день, Юлия! Да, справки об оплате медицинских услуг из клиники будет достаточно для получения налогового вычета за лечение.
Ответить