Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 16 января 2023
Обновлено 16.01

Налоговый вычет пенсионеру

Алина Сокол Налогия
Автор статьи
Специалист по налогообложению  •  Стаж 3 года

Рассмотрим, какие существуют налоговые вычеты для пенсионеров в 2023 году, кто и при каких условиях имеет на них право, как оформить декларацию и вернуть подоходный налог работающему пенсионеру.

Налоговый вычет пенсионеру

Кто из пенсионеров имеет право на вычет

Особого вида вычета для людей на пенсии не существует. Они относятся к обычной категории граждан-налогоплательщиков, если, конечно, продолжают работать и платят со своих доходов налог.

Исключение — имущественный налоговый вычет при покупке жилой недвижимости. Он предоставляется пенсионеру в тех же размерах, что и остальным гражданам, но на иных, льготных условиях. Об этом расскажем ниже.

Налоговый вычет неработающему пенсионеру не положен, если кроме пенсии у него нет других источников дохода. Под другими доходами подразумевается сдача в аренду квартиры или машины, продажа жилой недвижимости или транспорта и тому подобное — то есть все то, что облагается налогом по ставке 13%.

Итак, первое обязательное условие для возврата налога — иметь доходы, с которых уплачивается 13% налога. Второе — быть налоговым резидентом РФ, то есть находиться на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.


Обязательный статус

1.

Налоговый резидент РФ

2.

Плательщик НДФЛ по ставке 13% или 15%

С пенсии налог не уплачивается, поэтому неработающий пенсионер без налогооблагаемых доходов на имеет права на вычет, так как ему не с чего возвращать налог.

Алина Сокол Налогия
Алина Сокол
Специалист по налогообложению • Стаж 3 года
Задать вопрос

Поскольку работающий пенсионер имеет право на налоговый вычет как и любой другой работающий гражданин, вспомните, какие расходы у вас были в течение последних трех лет. Обращайтесь к нашим экспертам: мы за 2 дня заполним декларацию 3-НДФЛ пенсионеру и поможем вернуть максимальные деньги.

Вычет работающим пенсионерам

Можно получить несколько налоговых вычетов на работе:

  • Имущественный;
  • Социальный;
  • Стандартный;
  • Инвестиционный;
  • Профессиональный.

Ниже мы расскажем о том, как получить налоговый вычет пенсионеру за лечение и лекарства, а также вернуть часть расходов при покупке жилья даже неработающему пенсионеру без дополнительных доходов.

Имущественный вычет пенсионерам

Имущественный налоговый вычет предоставляется при покупке и строительстве жилой недвижимости: квартиры, комнаты, доли, дома, земельного участка. Работающие пенсионеры получают возврат подоходного налога в тех же размерах, что и другие налогоплательщики.

Сначала мы расскажем об общих условиях, которые применительны и для пенсионеров, а затем — о специальных льготах для пенсионеров.

Используя налоговый вычет, налогоплательщик может вернуть до 260тыс. рублей при покупке жилья и дополнительно до 390тыс. рублей с процентов по ипотеке. Имущественная льгота ограничена 2 млн рублей и 3 млн рублей соответственно, поэтому максимально вернуть вы можете 13% от этих сумм.

Наименование

Основной — при покупке

На проценты по ипотеке

Максимальный размер имущественной льготы

2 000 000 рублей

3 000 000 рублей*

Сумма к возврату

260 000 руб. (13% х 2 млн руб.)

390 000 руб. (13% х 3 млн руб.)

*До 1 января 2014 налоговый вычет по ипотеке за фактически уплаченные проценты не имел верхнего предела. Для такого жилья расчет НДФЛ пенсионерам и другим гражданам осуществляется по старым правилам — на всю сумму процентов.

Годовой возврат НДФЛ не может превышать сумму НДФЛ, уплаченного в течение этого же налогового периода.

Пример

У Иванова зарплата 26 тыс. рублей. Из них 3 380 рублей (26 000 * 13%) ежемесячно уходит в бюджет государства. То есть за год Иванов платит 40 560 рублей налогов и ежегодно сможет возвращать не больше этой суммы.

При покупке квартиры за 3 млн рублей он может оформить имущественную льготу только в пределах лимита 2 млн рублей. На счет Иванова вернется 13% от этой суммы, то есть 260 тыс. рублей. Возвращать налог он будет в течение нескольких лет, ежегодно оформляя возврат денег в пределах налога, уплаченного в соответствующем налоговом периоде.

Но если бы Иванов из нашего примера был пенсионером, расчет имущественной льготы происходил бы по иным правилам. О них — ниже.

Льготные условия на вычет пенсионерам при покупке квартиры

На общих основаниях налоговый вычет можно получить не ранее, чем возникло право на вычет. Для жилья, купленного по ДДУ, такое право возникает с момента получения Акта приема-передачи. Если же жилая недвижимость куплена по договору купли-продажи, то право возникает с момента получения выписки из ЕГРН, то есть оформления жилья в собственность.

Для пенсионеров существуют иные, льготные условия предоставления такого вида компенсации: налоговый вычет при покупке квартиры неработающим пенсионерам, как и тем, кто вышел на пенсию, но продолжает работать, можно перенести на три предшествующих периода.

То есть пенсионер может вернуть 13 процентов от покупки квартиры сразу за четыре года: три — до возникновения права на вычет и один — за год возникновения такого права (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Пример

Котов — пенсионер с 2021 г. В 2022 г. он купил квартиру и оформил ее в собственность. В 2023 г. он может подать на имущественную льготу за четыре года. То есть за период, когда образовался переносимый остаток — 2022 г., и за три предыдущих года — 2021, 2020 и 2019 гг. Так как в 2022 г. Котов уже не работал, подавать декларацию за 2022 г. не нужно. Остаются 2021 г. (возврат налога за те месяцы, когда Котов еще работал и платил налоги), 2020 и 2019 гг.

Первая декларация 3-НДФЛ подается за тот год, в котором возникло право на вычет. В нашем примере это 2022 г. Далее остаток переносится по очереди на три предшествующих налоговых периода.

То есть в 2023 году пенсионер сначала оформляет декларацию за 2022 г. Если доходов за 2022 г. недостаточно для получения полного возврата, он оформляет еще одну декларацию — за 2021 г. Если и в этом случае остаются недополученные средства, оформляется 3-НДФЛ за 2020 г. Последняя декларация, которую работающий пенсионер может подать в 2023 г. — за 2019 г. То есть все эти декларации подаются в 2023 году — каждая отдельно по своей форме.

Налоговый вычет работающему пенсионеру за предыдущие годы предоставляется так же, как и неработающему пенсионеру. То есть перенос вычета на предыдущие годы полагается всем гражданам, вышедшим на пенсию.

Обратите внимание! Пенсионеры — как работающие, так и неработающие — могут получить имущественный вычет за три года, предшествовавшие году получения права на вычет. То есть фактически — за четыре года, в отличие от не пенсионеров, которые могут оформить возврат налога только с года получения права на вычет.

Вычет за лечение

Работающим пенсионерам, как и пенсионерам с другими налогооблагаемыми доходами, ежегодно положен возврат 13 процентов за лекарства, лечение, операции, обследования в государственных и частных клиниках по всей России. Клиника должна иметь лицензию на оказание мед.услуг.(ст. 219 НК РФ)

Существуют ограничения на возврат НДФЛ работающим пенсионерам или тем, у кого есть иные налогооблагаемые доходы:

  • Совокупный размер налогового вычета за простое лечение составляет 120 тыс. рублей ежегодно. В эту сумму входят расходы на лечение и на все лекарства, выписанные лечащим врачом. На счет возвращается до 13% от фактических расходов, но не более 15 600 рублей (13% * 120 000);
  • Отдельно считается вычет за дорогостоящее лечение по списку из Постановления Правительства РФ от 08.04.2020 N 458. Этот вид льготы не имеет ограничений по сумме и предоставляется на все расходы. То есть на счет пенсионера возвращается до 13% от всех расходов.

Вернуть налог за лечение можно в течение трех лет после оплаты услуги. То есть в 2023 году пенсионер имеет право подать декларацию за платные медицинские услуги за 2022, 2021 и 2020 гг. В 2023 г. вернуть расходы за лечение, оплаченное в 2019 г., уже не удастся.

Пенсионер может вернуть часть расходов за лечение, анализы, операцию, медицинские, ортопедические и стоматологические материалы (протезы, штифты, коронки и пр.) — то есть за любые медицинские манипуляции. Главное условие — иметь налогооблагаемые доходы, с которых уплачивается НДФЛ по ставке 13% или 15%.

Чтобы определить вид лечения и понять, сколько денег удастся вернуть, необходимо в клинике взять справку об оплате медицинских услуг. В ней будет указан код:

Код из справки

Обозначение

01

простое лечение

02

дорогостоящее лечение

Оба эти вычета считаются отдельно и не зависят друг от друга. Оформлять их можно одновременно.

Но помните, что нельзя вернуть налогов больше, чем было уплачено в бюджет государства за соответствующий год. И если уплаченный за год НДФЛ меньше 13% налогового вычета, возврат будет в пределах меньшей суммы.

То же самое касается ограничения по сумме за простое лечение и покупку медикаментов. Если пенсионер оплачивал лечение и/или лекарства, которые выписал врач, то вернуть он сможет не более 13% от 120 тыс. рублей ежегодно — 15 600 рублей, даже если лечение и /или лекарства стоят больше этой суммы. Если же стоимость медикаментов меньше 120 тыс. рублей за год, то выплата составит 13% от фактических затрат.

Важно: Без рецепта на специальном бланке невозможно получить вычет даже за безрецептурный препарат! Чтобы вернуть 13% за медикаменты, просите врача выписать рецепт на лекарство на специальном бланке!

Вычет при лечении Читайте также Вычет при лечении

Документы для оформления вычета пенсионеру

Продолжая работать, пенсионер может оформить налоговый вычет как через работодателя, так и через налоговую инспекцию.

Через ИФНС

Через работодателя

На следующий год после получения права на льготу

В том году, когда получено право на льготу

Подать документы на имущественный и социальный возврат можно через ИФНС по месту прописки. В этом случае документы подаются по окончании календарного года, в котором вы оформили жилое имущество в собственность по договору купли-продажи или подписали Акт приема-передачи при покупке по ДДУ. Для лечения — на следующий год после оплаты услуг.

Для возврата НДФЛ через работодателя не нужно брать справку 2-НДФЛ с работы и заполнять декларацию 3-НДФЛ.

Камеральная проверка обычно длится три месяца. Затем в течение 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на перечисление средств на ваш счет.

Документы для имущественного вычета

  • Копия паспорта.
  • Копия пенсионного удостоверения.
  • Декларация 3-НДФЛ.
  • Справка 2-НДФЛ со всех мест работы, если вы меняли их в течение отчетного периода.
  • Заявление на предоставление вычета. Такое заявление заполняется только при подаче декларации за 2019 г., так как в последующих периодах заявление входит в декларацию и является ее неотъемлемой частью.
  • Договор о приобретении недвижимости.
  • Выписка из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или Акт приема-передачи при покупке по ДДУ.
  • Документы, подтверждающие оплату: чеки, платежные поручения, банковские выписки, расписка продавца и т.д.
  • Кредитный (ипотечный) договор, если были использованы заемные средства.
  • Справка банка об уплаченных за год процентах.
  • Заявление о распределении имущественной льготы между супругами.

Рекомендуем приложить:

  • График погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору;
  • Документы, подтверждающие оплату кредитных процентов: чеки, платежные поручения, банковские выписки и т.д.
Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья за 2022 год
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья за 2022 год

Для вычета на лечение

Перечень необходимых документов:

  • Копия паспорта.
  • Копия пенсионного удостоверения.
  • Декларация 3-НДФЛ.
  • Справка 2-НДФЛ со всех мест работы, если вы меняли их в течение отчетного периода.
  • Заявление на предоставление вычета. С 2020 г. входит в состав декларации.
  • Документы, подтверждающие оплату: чеки, платежные поручения, банковские выписки и т.д.
  • Копия документа, подтверждающего родство при оформлении за детей или супруга;
  • Рецепт на лекарства от врача;
  • Договор с клиникой, ее лицензия на оказание медицинских услуг;
  • Справка об оплате медицинских услуг.
Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов за 2022 год
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов за 2022 год

Оформление через работодателя

Вернуть подоходный налог с зарплаты работающему пенсионеру можно в том же году, когда получено право на льготу.

Отнесите документы в налоговую инспекцию по месту прописки или заполните специальную форму в Личном кабинете на сайте ФНС. В течение 30 дней инспектор проверит бумаги и вынесет решение о предоставлении вычета. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.

После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы и вернет налоги, выплаченные вами с начала года. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возмещения или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.

Частые вопросы

На пенсии с 2020 г., а в 2022 г. приобрел квартиру. Когда могу вернуть НДФЛ?
+

В 2023 г. пенсионеру можно оформить возврат НДФЛ за 2022, 2021, 2020, 2019 гг. Но поскольку в 2021 и 2022 гг. вы уже не работали, вернуть налог за эти годы вы не сможете. Значит оформляйте декларации за 2020 и 2019 гг. В расчет за 2020 г. попадут месяцы, когда вы еще работали и платили налоги.

В 2022 г. купил квартиру и вышел на пенсию. Когда подавать 3-НДФЛ и за какие годы?
+

Декларации нужно оформить в 2023 г. — на следующий год после получения права на вычет. В 2023 г. подавайте декларации за 2022, 2021, 2020 и 2019 гг.

В 2021 г. купил жилье, а в 2023 г. вышел на пенсию. Когда подавать 3-НДФЛ?
+

Если вы не получали вычет ранее, оформляйте его прямо сейчас — в 2023 году. Заполните декларации за 2022, 2021, 2020 и 2019 гг. В 2024 г. оформляйте декларацию за 2023 — за те месяцы, что вы еще работали и платили налоги.

Заключение эксперта

Если у пенсионера есть доход, облагаемый НДФЛ, он в 2023 году имеет право на налоговый вычет на общих основаниях. Имущественный вычет предоставляется на иных, более выгодных условиях — за три года до возникновения права на вычет. То есть пенсионер имеет право вернуть НДФЛ за те годы, когда еще работал.

Комментарии: (14)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Алина Сокол Специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (14)
avatar
Маргарита
15.01.2023
Если в 2022 году у пенсионера нет дохода к вычету, то подаем первую декларацию за 2021г в котором был доход. Или все таки нужно подать за 2022г просто без дохода с указанием факта покупки.
Ответить
avatar
Алина Сокол
18.01.2023
Маргарита, добрый день! Если в 2022 году не было дохода и вы, соответственно, не можете получить вычет, то и декларацию подавать не нужно. Готовьте только за те годы, когда был налогооблагаемый доход.
Ответить
avatar
Анна
11.01.2023
Не работающий пенсионер , приобрел квартиру в 2019 г. Может ли пенсионер оформить налоговый вычет ?
Ответить
avatar
Алина Сокол
17.01.2023
Анна, добрый день! По общим правилам пенсионер может получить налоговый вычет за последние четыре года. Так, в 2023 году это 2022, 2021, 2020 и 2019 годы. Если вы работали в какие-то из этих лет или имели другие доходы, с которых платили НДФЛ, вы имеете право оформить вычет и вернуть свои налоги.
Ответить
avatar
Лиза
13.10.2022
Моя бабуля получает пенсию, живет в своей квартире и имущество не сдает. Но при этом она покупает себе дорогие лекарства. То есть она не может получить вычет?
Ответить
avatar
Алина Сокол
21.10.2022
Здравствуйте Лиза! Да, вы правы. Если у вашей бабушки нет дохода, с которого она платит подоходный налог (НДФЛ), то она не сможет получить налоговый вычет.
Ответить
avatar
Ксения
16.02.2022
Подскажите, пожалуйста, если мама купила квартиру в 2021 году, она имеет право получить вычет за 21, 20,19,18, но с 18 по 20 она работала на двух работах. Может она получить сразу налоговый вычет с учетом двух работ по предоставлению 2 ндфл?
Ответить
avatar
Алина Сокол
19.02.2022
Добрый день, Ксения! Если ваша мама - пенсионерка, то она может получить вычет за 2018-2020 годы по всем доходам. Наши эксперты заполнят за вас все необходимые декларации, отправят их в ИФНС и проконтролируют ход камеральной проверки. Вам нужно будет только приложить подтверждающие документы.
Ответить
avatar
Александра
23.01.2022
Добрый день! Речь в законе идет только о пенсионерах, получающих пенсию по старости или и другие виды пений? Например, по инвалидности?
Ответить
avatar
Алина Сокол
25.01.2022
Здравствуйте, Александра! Правила действуют на любых пенсионеров. Напомним, чтобы получить вычет, у вас, как у пенсионера, должен быть облагаемый налогом (по ставке 13%) доход.
Ответить
avatar
елена
20.01.2022
доброго времни суток, подскажите, если я ушла на пенсию в 2020 году, могу ли я оформить налоговый вычет на потраченное стоматологическое лечение в 2021 и 2022?
Ответить
avatar
Алина Сокол
22.01.2022
Елена, добрый день! Если в 2021 и/или 2022 годах у вас не было иных источников дохода кроме пенсии, то налоговый вычет на лечение за эти годы вы получить не сможете.
Ответить
avatar
Константин
20.01.2022
Супруги (оба - работающие пенсионеры) купили квартиру в 2021. Оформлена на одного супруга. Сумма налога за 2021 год у купившего ниже возможной. Стоимость квартиры немногим более 2 млн рублей. Как правильно оформить НДФЛ-3, чтобы получить вычет одному из супругов за два года, а второму - вычет с остатка от стоимости квартиры?
Ответить
avatar
Алина Сокол
22.01.2022
Константин, добрый день! Квартира куплена в браке, поэтому она считается совместной собственностью, и претендовать на вычет могут оба супруга. Но так как квартира оформлена на одного из супругов, то для того, чтобы вычет получили оба, необходимо написать заявление о распределении вычета и предоставить его в налоговую инспекцию. Распределить суммы вы можете по своему усмотрению. Кроме того, пенсионеры имеют право на перенос вычета на три предыдущих года. И за квартиру, купленную в 2021 году, вы оба можете оформить вычеты за 2021, 2020, 2019 и 2018 годы.
Ответить
avatar
Елена
20.01.2022
Здравствуйте. Я ушла на пенсию в декабре 2018 года, и работала до июня 2019. В 2021 году взяли по ипотеке квартиру. Какие налоговые вычеты можно оформить?
Ответить
avatar
Алина Сокол
20.01.2022
Добрый день, Елена! Вы можете оформить имущественный налоговый за 2018 и 2019 гг. Наши эксперты заполнят декларацию пр форме 3-НДФЛ за вас и отправят ее в налоговую инспекцию.
Ответить
avatar
Константин
19.01.2022
Доброго дня. Пенсионер купил квартиру в 2021 году. Учетная запись и электронная подпись на сайте nalog.ru имеются у обоих супругов. 1.Полностью получить вычет возможно, только если брать доход за 2-3 года (2018-2020). Как правильно оформить НДФЛ-3 на сайте nalog.ru? Непонятно, как включить в заявление период более одного года. 2. Как оформить разделение вычета между супругами на сайте nalog.ru (квартира куплена на одного из них) - какие заявления и документы подавать и от чьего имени? Заранее благодарен.
Ответить
avatar
Алина Сокол
20.01.2022
Здравствуйте, Константин! Если вы подаете документы на возврат за несколько прошлых лет, то вам нужно заполнить несколько деклараций (по одной за каждый год) и приложить к каждой 3-НДФЛ заявление на возврат налога (такое заявление не потребуется только при заполнении 3-НДФЛ по расходам за 2020 г, т.к. с этого периода форма заявления уже входит в саму декларацию). Мы не сможем проконсультировать вас как пользоваться сервисом ФНС, но мы можем за вас заполнить и отправить декларацию в ИФНС, используя наш сервис Налогия.
Ответить
avatar
Дарья
19.01.2022
Добрый день. Работающая мама купила квартиру в 2019 году. В 2020- подала на вычет за 2019 год, получила. В 2021- подала за 2020, получила. В 2022 она выходит на пенсию. Она может подать ещё декларации за 2018, 2017,2016 года и получить вычет ? Или уже только за прошлый год.
Ответить
avatar
Алина Сокол
20.01.2022
Добрый день, Дарья! После назначения пенсии ваша мама может подать декларацию на вычет еще и в отношении 2018 года. За годы ранее (2017 и 2016) вычет уже получить нельзя. Правильно заполнить декларацию вам помогут наши эксперты.
Ответить
avatar
Ольга
19.01.2022
Могу ли я получить налоговый вычет за предоставление мед. услуг в 2022году, если я работала в 2020году,в январе 2021года,а мед. услуги я получила и в2020 и в2021годах
Ответить
avatar
Алина Сокол
19.01.2022
Добрый день, Ольга! Да, в 2022 году вы можете подать две отдельные декларации за 2020 и 2021 годы. В каждую нужно включить медуслуги, оплаченные в соответствующем году и ваши доходы за соответствующий год (по 2-НДФЛ).
Ответить
avatar
Елена
17.01.2022
Я неработающий пенсионер, организация, где я работала, 2 раза в год оказывает материальную помощь с удержанием НДФЛ. Могу ли я получить возврат НДФЛ по затратам на протезирование зубов? За какой прошлый период это можно сделать?
Ответить
avatar
Алина Сокол
18.01.2022
Елена, добрый день. Вы вправе получить социальный вычет на лечение зубов. В 2022 году можно подать декларации за 2019, 2020 и 2021 год.
Ответить
avatar
Альбина
14.01.2022
Мама купила квартиру, она пенсионер,никогда не делала вычет на имущество. Могу ли я (дочь) оформить вычет за неё?
Ответить
avatar
Алина Сокол
17.01.2022
Альбина, добрый день! Вычет может получить только собственник жилья. Вы не можете получить имущественный вычет за маму, но это может сделать ее супруг, если он работает или у него есть иные налогооблагаемые доходы. Обратитесь к нашим специалистам, и мы поможем составить декларацию 3-НДФЛ.
Ответить
avatar
Лиза
21.12.2021
Моя бабуля получает пенсию, живет в своей квартире и имущество не сдает. Но при этом она покупает себе дорогие лекарства. То есть она не может получить вычет?
Ответить
avatar
Алина Сокол
22.12.2021
Здравствуйте, Лиза! Да, вы правы. Если у вашей бабушки нет дохода, с которого она платит подоходный налог (НДФЛ), то она не сможет получить налоговый вычет.
Ответить