Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 31 июля 2023
Обновлено 31.07

Справка об оплате медицинских услуг для налогового вычета

Лысенко Ирина Налогия
Автор статьи
Ведущий специалист по налогообложению  •  Стаж 4 года

При оформлении социального вычета за лечение в 2023 году вместе с декларацией в обязательном порядке подается справка об оплате медицинских услуг за 2022 год с кодом лечения. В статье разберем, зачем нужна такая справка, где ее взять, какая информация в ней указывается, и почему важно различать коды.

Справка об оплате медицинских услуг для налогового вычета

Кто может получить вычет

Социальный вычет за медицинские услуги — это возможность вернуть часть денег, потраченных на оплату медуслуг. Это право, установленное законодательством.

Деньги по налоговому вычету возвращаются не просто так. Это часть уплаченного ранее подоходного налога, он же НДФЛ. По налоговому вычету разрешается оформить возврат 13% от затрат, но не более той суммы НДФЛ, которая была уплачена в бюджет с доходов.

Получить вычет может только налогоплательщик НДФЛ по ставке 13% или 15%, и, одновременно, являющийся резидентом РФ. Резидентом считается тот, кто проживает в России не менее 183 дней в течение отчетного года.

Если у резидента нет облагаемого дохода, то права на вычет по НДФЛ он не имеет. Например, родители в декретном отпуске, ИП на спецрежимах, неработающие пенсионеры без дополнительного дохода получить вычет не смогут.

Напомним, что возврат НДФЛ можно оформить не только по собственному лечению, но и для возвращения части потраченных средств на лечение своих детей, родителей или супруга(-и).

Важно! За оплату медуслуг для ваших других родственников, например, брата, сестры, тети, бабушки и т.д., часть уплаченного ранее налога не возвращается.

Суммы возврата и коды в справке о лечении для налоговой

Возврат за мед. услуги возможно получить в размере 13% от суммы понесенных расходов на лечение, но не более величины подоходного налога, удержанного из дохода налогоплательщика (подп.3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Весь перечень медуслуг делится на два типа, и справка об оплате мед услуг подтверждает вид оказанного и оплаченного лечения. Для этого в документе проставляется специальный код:

Код «1»

Код «2»

Простое лечение — с этих медуслуг налоговый вычет ограничен суммой 120 тыс. рублей (п. 2 ст. 219 НК РФ). Максимальный возврат равен 15 600 рублей в год (120 000 * 13%)

Дорогостоящее лечение из отдельного перечня (утвержден Постановлением Правительства от 08.04.2020 № 458). По нему ограничений нет, с любой суммы расходов возвращают 13%.

Таким образом, если в справке об оплате указан код 02, то 13% вернут со всей суммы расходов, какой бы она ни была. В то же время справка из медучреждения для налогового вычета с кодом 1 позволяет вернуть только 13% от расходов при максимальном лимите 120 тыс. рублей. Если ваши расходы меньше, и в справке для возврата указан код 01, то льгота рассчитывается от фактических трат.

Лысенко Ирина
Ведущий специалист по налогообложению

Сумма льготы зависит от размера уплаченного налога и величины расходов. Если у вас две справки из больницы с разными кодами, заявить к вычету разрешается расходы по каждой из них. Обращайтесь к нашим экспертам: они рассчитают сумму компенсации, за 2 дня заполнят декларацию 3-НДФЛ и ответят на все вопросы.

Оформим налоговый вычет за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

3 490 ₽
Подробнее
Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

1 690 ₽
Подробнее

Для чего нужна справка

Справка для налогового вычета за медицинские услуги за 2022 год или более ранние годы является обязательным документом, подтверждающим расходы налогоплательщика. Без нее оформить возврат подоходного налога в 2023 году невозможно.

Фото: Суммы налогового вычета за лечение 01 и 02

Это специальный документ, который предъявляется в налоговые органы и подтверждает, что заявитель:

  • действительно получал и оплатил оказанные ему медицинские услуги;
  • произвел оплату из своих собственных средств;
  • заплатил именно столько, сколько указано в справке.

При оплате медуслуг за детей и родителей мы рекомендуем проследить, чтобы справка для налоговой была оформлена на вас, как на налогоплательщика. Только в этом случае получится вернуть налог.

Пример

Сергей оплатил лечение отца. Справка из клиники с кодом 01 на сумму 210 тыс. выдана на его имя. Сергей сможет оформить вычет на 120 тыс. рублей, так как это максимальный размер по коду 01. На счет вернется 15 600 руб.

Документы для налогового вычета

Существуют два способа для оформления компенсации: через налоговую инспекцию или через работодателя. В первом случае деньги вернутся одной суммой, во втором — частями в составе заработной платы. Работодатель перестанет удерживать с зарплаты НДФЛ, а работник на руки будет получать больше денег.

Документы для возврата через инспекцию

Полный пакет документов необходимо передать в ФНС по месту постоянной регистрации. После передачи начинается камеральная проверка, которая длится до трех месяцев. Далее отводится 10 дней на принятие решения о выплате и еще 30 на перевод средств. Общий срок всей процедуры может достигать 4 месяцев.

Результат проверки появится в личном кабинете после регистрации на официальном сайте ФНС.

Фото: Документы для возврата НДФЛ за лечение через ФНС

Для обращения в налоговую инспекцию следует подготовить следующий пакет документов:

  • декларация по форме 3-НДФЛ вместе с заявлением на возврат налога, которое с 2020 г. входит в форму декларации;
  • справка о годовых доходах по форме 2-НДФЛ;
  • документы, подтверждающие оплату медицинских услуг: чеки для налогового вычета за лечение, выписки, квитанции;
  • договор с медицинским учреждением;
  • рецепт от врача, если имелись расходы на лекарства;
  • справка о стоимости медицинских услуг с кодами лечения;
  • копия лицензии медицинской клиники;
  • копия документов, подтверждающих родство, если возвращается налог за детей, родителей, мужа или жену.

Форма справки об оплате медицинских услуг стандартизирована. Она имеет конкретный бланк, ее образец установлен Приказом Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001 года. Если вы подаете все бумаги лично в отделение, то инспектор примет только оригинал справки с проставленными кодами.

Перечень документов для налогового вычета за лечение и покупку медикаментов
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов

Как вернуть налог через работодателя

Предоставление льготы возможно по месту работы. Для этого необходимо подготовить тот же список документов, кроме декларации 3-НДФЛ и справки о доходах. Их следует также передать в налоговую инспекцию.

Срок проверки занимает один месяц. Затем налоговая служба самостоятельно передаст всю необходимую информацию о положенном работнике вычете его работодателю. После этого сотруднику требуется в бухгалтерии написать заявление на предоставление льготы. С этого месяца с его зарплаты перестанут удерживать НДФЛ.

Частые вопросы

Больница сразу выдает справку о предоставлении медицинских услуг с кодом для налоговой или нужно ее запрашивать?
+

Чтобы ком­пен­си­ро­вать рас­хо­ды на ме­ди­цин­ские услу­ги и вер­нуть ранее уплаченный НДФЛ, вам нужно самостоятельно запросить и получить справку об оплате с кодом в медицинском учреждении. Ее не выдают в обязательном порядке.

Вернуть налог могут только граждане Российской Федерации?
+

Для вычета гражданство не имеет значения. Вам нужно быть только налоговым резидентом РФ и платить НДФЛ по ставке 13% или 15%.

Если я не работаю, то могу ли получить возврат?
+

Если вы не работаете, но при этом имеете иной доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, то вы можете получить социальный налоговый возврат за медицинские услуги на общих основаниях. Собирайте документы, заполняйте декларацию и подавайте все в ИФНС.

Заключение эксперта

Справка об оказании медицинских услуг для налоговой из медицинского учреждения необходима для возврата ранее уплаченного налога. Кроме этого, код лечения, указанный в ней, определяет максимальную возможную сумму компенсации. Без этого документа инспекция имеет право отказать в льготе, даже если декларацию вы заполнили правильно и приложили подтверждающие чеки.

Источники

  1. ... НК РФ Статья 219. Социальные налоговые вычеты (п. 1, 2)
  2. ... Постановление Правительства РФ от 08.04.2020 N 458
  3. ... Приказ Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001
Комментарии: (10)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Лысенко Ирина Ведущий специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (10)
avatar
Раиса
25.07.2023
Добрый день! С 2021 года приезжаем в Москву в НЦЗД и лечимся и по назначениб врача ребёнок на постоянном лечении. К сожалению, я только сейчас узнала о налоговом вычете, хотя еженедельно тратила n-ную сумму на лекарства и чеки не сохраняла. Есть ли шанс получить какую- то помощь без чеков. Сама работаю на госработе. Заранее благодарю.
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
31.07.2023
Раиса, добрый день! Попробуйте обратиться в аптеку, смогут ли они вам выдать копии чеков. Другого варианта нет, так как для налогового вычета должно быть подтверждение суммы платежа.
Ответить
avatar
Татьяна
25.07.2023
Здравствуйте! Хочу уточнить такой вопрос. Я лечу зубы, оплачиваю своей картой. Но налоговый вычет будет получать мой сын, т. к. я не работаю. Или я должна оплачивать с карты сына?
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
31.07.2023
Татьяна, добрый день! Да, в этом случае лучше оплатить лечение картой сына. Важно, чье имя будет указано в справке об оплате медицинских услуг — именно тот человек сможет претендовать на налоговый вычет.
Ответить
avatar
Ольга
03.06.2023
В конце 2022 года оплатила лечение, а справке из клиники указан 2023 год. Смогу ли я теперь оформить вычет за 2022 год? В 2023 году уже не работаю и налогов нет.
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
08.06.2023
Ольга, добрый день! Если оплата прошла именно в 2022 году, требуйте из клиники справку, датированную 2022 годом. То есть вам нужна справка с реальной датой оплаты. В противном случае вычет за 2022 год вам не получить.
Ответить
avatar
Вика
30.04.2023
Здравствуйте Ирина, клиника не хочет давать справку с кодом 02, говорит что не выдаёт с конца2022 ссылаясь на какой-то справочник, где это проверить?
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
03.05.2023
Вика, добрый день! Перечень дорогостоящих видов лечения указан в Постановлении Правительства от 08.04.2020 № 458 вот по этой ссылке http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_349790/7bc696ffa1742b89e2b787281fa9e6bfd4eeb9c8/
Ответить
avatar
Мария
15.03.2023
Подала документы на оформление налогового вычета через сайт ФНС, приложив сканы всего пакета документов. Получила от налоговой инспекции требование предоставить оригинал справки на мед услуги. Подскажите, пожалуйста, правомерно ли это требование? Если да, то как надо направить оригинал, если все документы направлялись в электронном виде?
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
03.04.2023
Мария, добрый день! Во время проведения камеральной проверки инспектор имеет право запросить оригиналы документов. В этом случае следует принести справку лично в налоговую инспекцию или отправить по почте заказным письмом.
Ответить
avatar
Вера
11.01.2023
Муж лечился в санатории, ему дали справку, где он указан налогоплательщиком. Могу ли я получить по ней налоговый вычет за мужа, он получать вычет не будет?
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
17.01.2023
Вера, добрый день! Да, если ваш брак официально зарегистрирован, вы имеете право получить налоговый вычет за лечение мужа. К пакету документов приложите свидетельство о заключении брака.
Ответить
avatar
Светлана
18.02.2022
Добрый день, я оплатила за операцию матери она пенсионерка , но договор был заключен на ее имя, мне можно будет получить как то этот вычет.
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
24.02.2022
Здравствуйте, Светлана. Да, вы имеете право оформить вычет за лечение, которое вы оплатили для своей матери. По документам оплата должна быть произведена именно вами. Справка об оплате оформляется на вас, вы должны выступать плательщиком.
Ответить
avatar
Дарья
02.02.2022
Запросила справку для ФНС в мед. лаборатор. службе, услугами кот. я пользовалась. Пару раз услуги в этой лаб-ии я оплатила корпорат. картой (по согл-ю с шефом), сдала чеки в свою бухг-ию. Лабор-я может сделать якобы только 1 справку общей суммой, не вычитая чеки, оплачен. корп. картой. Это правомерно? Тогда я подам заведомо ложный док?
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
06.02.2022
Дарья, добрый день! Да, получить налоговый вычет можно только за собственные платежи. Насколько правомерно вам отказывает лаборатория, судить сложно, но многие лечебные учреждения по правилам внутреннего распорядка формируют одну справку на налоговый период. Вам надо постараться договориться с лабораторией и взять документ только по своим платежам.
Ответить
avatar
Наталья
28.01.2022
В медорганизации мне отказали в справке, потому что я не сохранила договор. Имеют ли они на это право?
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
02.02.2022
Здравствуйте, Наталья. Договор подписывается в двух экземплярах, поэтому необходимо взаимодействовать с медорганизацией для получения копии документа. В качестве доказательства подготовьте и предъявите в клинике банковскую выписку об оплате медицинских услуг.
Ответить
avatar
Сергей
13.01.2022
Добрый день! Как получить лечебный вычет через ИФНС, если я живу в области, а работаю в Москве?
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
16.01.2022
Добрый день, Сергей! Чтобы получить социальный вычет через налоговый орган, вам нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ, собрать необходимые документы и отправить все вместе в ИФНС по месту вашей постоянной регистрации. Если вы живете в Москве, но прописаны в области, вы должны подавать документы в областную инспекцию по месту прописки.
Ответить
Получить вычет
за лечение