Кто может получить вычет
Социальный вычет за медицинские услуги — это возможность вернуть часть денег, потраченных на оплату медуслуг. Это право, установленное законодательством.
Деньги по налоговому вычету возвращаются не просто так. Это часть уплаченного ранее подоходного налога, он же НДФЛ. По налоговому вычету разрешается оформить возврат 13% от затрат, но не более той суммы НДФЛ, которая была уплачена в бюджет с доходов.
Получить вычет может только налогоплательщик НДФЛ по ставке 13% или 15%, и, одновременно, являющийся резидентом РФ. Резидентом считается тот, кто проживает в России не менее 183 дней в течение отчетного года.
Если у резидента нет облагаемого дохода, то права на вычет по НДФЛ он не имеет. Например, родители в декретном отпуске, ИП на спецрежимах, неработающие пенсионеры без дополнительного дохода получить вычет не смогут.
Напомним, что возврат НДФЛ можно оформить не только по собственному лечению, но и для возвращения части потраченных средств на лечение своих детей, родителей или супруга(-и).
Суммы возврата и коды в справке о лечении для налоговой
Возврат за мед. услуги возможно получить в размере 13% от суммы понесенных расходов на лечение, но не более величины подоходного налога, удержанного из дохода налогоплательщика (подп.3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Весь перечень медуслуг делится на два типа, и справка об оплате мед услуг подтверждает вид оказанного и оплаченного лечения. Для этого в документе проставляется специальный код:
|
Код «1» |
Код «2» |
|
Простое лечение — с этих медуслуг налоговый вычет ограничен суммой 120 тыс. рублей (п. 2 ст. 219 НК РФ). Максимальный возврат равен 15 600 рублей в год (120 000 * 13%) |
Дорогостоящее лечение из отдельного перечня (утвержден Постановлением Правительства от 08.04.2020 № 458). По нему ограничений нет, с любой суммы расходов возвращают 13%. |
Таким образом, если в справке об оплате указан код 02, то 13% вернут со всей суммы расходов, какой бы она ни была. В то же время справка из медучреждения для налогового вычета с кодом 1 позволяет вернуть только 13% от расходов при максимальном лимите 120 тыс. рублей. Если ваши расходы меньше, и в справке для возврата указан код 01, то льгота рассчитывается от фактических трат.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Для чего нужна справка
Справка для налогового вычета за медицинские услуги за 2022 год или более ранние годы является обязательным документом, подтверждающим расходы налогоплательщика. Без нее оформить возврат подоходного налога в 2023 году невозможно.
Это специальный документ, который предъявляется в налоговые органы и подтверждает, что заявитель:
- действительно получал и оплатил оказанные ему медицинские услуги;
- произвел оплату из своих собственных средств;
- заплатил именно столько, сколько указано в справке.
При оплате медуслуг за детей и родителей мы рекомендуем проследить, чтобы справка для налоговой была оформлена на вас, как на налогоплательщика. Только в этом случае получится вернуть налог.
Пример
Сергей оплатил лечение отца. Справка из клиники с кодом 01 на сумму 210 тыс. выдана на его имя. Сергей сможет оформить вычет на 120 тыс. рублей, так как это максимальный размер по коду 01. На счет вернется 15 600 руб.
Документы для налогового вычета
Существуют два способа для оформления компенсации: через налоговую инспекцию или через работодателя. В первом случае деньги вернутся одной суммой, во втором — частями в составе заработной платы. Работодатель перестанет удерживать с зарплаты НДФЛ, а работник на руки будет получать больше денег.
Документы для возврата через инспекцию
Полный пакет документов необходимо передать в ФНС по месту постоянной регистрации. После передачи начинается камеральная проверка, которая длится до трех месяцев. Далее отводится 10 дней на принятие решения о выплате и еще 30 на перевод средств. Общий срок всей процедуры может достигать 4 месяцев.
Результат проверки появится в личном кабинете после регистрации на официальном сайте ФНС.
Для обращения в налоговую инспекцию следует подготовить следующий пакет документов:
- декларация по форме 3-НДФЛ вместе с заявлением на возврат налога, которое с 2020 г. входит в форму декларации;
- справка о годовых доходах по форме 2-НДФЛ;
- документы, подтверждающие оплату медицинских услуг: чеки для налогового вычета за лечение, выписки, квитанции;
- договор с медицинским учреждением;
- рецепт от врача, если имелись расходы на лекарства;
- справка о стоимости медицинских услуг с кодами лечения;
- копия лицензии медицинской клиники;
- копия документов, подтверждающих родство, если возвращается налог за детей, родителей, мужа или жену.
Форма справки об оплате медицинских услуг стандартизирована. Она имеет конкретный бланк, ее образец установлен Приказом Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001 года. Если вы подаете все бумаги лично в отделение, то инспектор примет только оригинал справки с проставленными кодами.
Скачать Как вернуть налог через работодателя
Предоставление льготы возможно по месту работы. Для этого необходимо подготовить тот же список документов, кроме декларации 3-НДФЛ и справки о доходах. Их следует также передать в налоговую инспекцию.
Срок проверки занимает один месяц. Затем налоговая служба самостоятельно передаст всю необходимую информацию о положенном работнике вычете его работодателю. После этого сотруднику требуется в бухгалтерии написать заявление на предоставление льготы. С этого месяца с его зарплаты перестанут удерживать НДФЛ.
Частые вопросы
Чтобы компенсировать расходы на медицинские услуги и вернуть ранее уплаченный НДФЛ, вам нужно самостоятельно запросить и получить справку об оплате с кодом в медицинском учреждении. Ее не выдают в обязательном порядке.
Для вычета гражданство не имеет значения. Вам нужно быть только налоговым резидентом РФ и платить НДФЛ по ставке 13% или 15%.
Если вы не работаете, но при этом имеете иной доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, то вы можете получить социальный налоговый возврат за медицинские услуги на общих основаниях. Собирайте документы, заполняйте декларацию и подавайте все в ИФНС.
Заключение эксперта
Справка об оказании медицинских услуг для налоговой из медицинского учреждения необходима для возврата ранее уплаченного налога. Кроме этого, код лечения, указанный в ней, определяет максимальную возможную сумму компенсации. Без этого документа инспекция имеет право отказать в льготе, даже если декларацию вы заполнили правильно и приложили подтверждающие чеки.
