Кто может получить налоговый вычет
Суть применения налогового вычета состоит в том, что государство разрешает налогоплательщику не платить налог с части дохода или возвращает часть уже уплаченного. Такую льготу можно получить при покупке квартиры, оплате лечения, обучения, при инвестировании с помощью ИИС, оплате страховых взносов и при многих других расходах.
Налоговую льготу по НДФЛ может получить налоговый резидент РФ, имеющий доход, с которого он платит подоходный налог по ставке 13% или 15%.
Родители в декрете также имеют право получить льготу, если у них есть иной доход кроме государственного пособия по уходу за ребенком.
С 2021 года в расчет возврата входят только доходы, полученные по трудовым договорам, договорам ГПХ, от оплаты за оказание услуг, сдачи имущества в аренду и некоторые другие доходы.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
В каком размере можно получить налоговый вычет в декрете
Родитель в декрете может получить любой возврат, предусмотренный Налоговым кодексом. Но повторим — только в том случае, если у него есть доходы, облагаемые 13%-ным налогом.
Давайте рассмотрим самые популярные категории, которыми интересуются родители в декрете: вычет на детей, имущественный, на лечение и обучение.
Скачать Стандартный вычет
Если у женщины в декрете уже есть ребенок или она недавно родила, то ей положена ежемесячная льгота на каждого из детей, но только при наличии налогооблагаемого дохода (ст. 218 НК РФ).
Если отца у ребенка нет, то женщина признается матерью-одиночкой и получает право на вычет в двойном размере. После вступления в брак выплата двойной льготы прекращается.
Если отец у ребенка есть, то мать (в том числе, если она находится в декрете) также имеет право на двойной налоговый детский вычет. Но только в том случае, если отец ребенка отказывается от льготы в пользу матери. При этом у обоих родителей должен быть доход, облагаемый по ставке 13%.
Налоговый вычет на детей выплачивается с месяца рождения ребенка, и его размер зависит от количества детей:
|
Основной |
Повышенный |
|
1 400 руб. — за первого и за второго ребенка; 3 000 руб. — за третьего и за последующих. |
12 000 руб. — для родителя и его супруга, усыновителя за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно. 6 000 руб. — для опекуна, попечителя, приемного родителя и его супруга за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно. |
Очередность начинается от старшего к младшему, при этом учитываются все дети обоих родителей, в том числе совершеннолетние, на которых вычет уже не предоставляется.
Если мама не работает, то через работодателя оформить вычет не получится. Но когда женщина выйдет из декрета, работодатель вновь начнет предоставлять льготу по НДФЛ.
Стандартный налоговый вычет выплачивается до тех пор, пока совокупный годовой доход родителя не достигнет 350 тыс. рублей.
Пример
Сидорова ушла в декрет и сдала квартиру в аренду. С этого дохода Сидорова платит налог 13% и имеет право получить детский налоговый вычет. Ежемесячный доход от аренды 50 тыс. рублей. Считаем размер совокупного дохода нарастающим итогом и получаем, что за седьмой месяц доход будет ровно 350 000 руб. Это граница лимита. За седьмой месяц она еще может получить льготу на ребенка, а вот за восьмой уже нет.
Рассмотрим еще одну ситуацию. Допустим, вы работали, а потом ушли в декрет и вышли из него в том же календарном году. Оформляйте вычет через работодателя. Тогда за месяцы, когда вы работали и получали зарплату, работодатель обязан предоставить вам налоговую льготу на детей.
Или вы можете в начале следующего года подать налоговую декларацию в инспекцию по месту регистрации для пересчета и получения льготы по НДФЛ.
Имущественный возврат в декрете
За покупку жилой недвижимости — квартиры, дома, комнаты, земельного участка, долей — и при наличии налогооблагаемых доходов можно получить имущественный вычет (ст. 220 НК РФ).
Лимит налогового льготы на приобретение или строительство жилья составляет 2 млн рублей. Сумма, которую можно вернуть — 260 тыс. рублей (2 000 000 * 13%).
Пример
Иванова в 2023 г. работала, купила квартиру, и в этом же году у нее начался декретный отпуск. Она может в 2024 г. подать декларацию за 2023 год и получить возврат за те месяцы, в которых работала (месяцы, в которых она была в декрете, не считаются). Остаток она получит, когда выйдет из декрета и начнет снова получать зарплату, с которой работодатель будет удерживать НДФЛ.
При покупке квартиры в ипотеку предоставляется дополнительная льгота — на фактически уплаченные проценты. Лимит — 3 млн рублей. Возвращается до 390 тыс. рублей (3 000 000 * 13%).
Помните, что налоговая база при покупке квартиры с материнским капиталом уменьшается на размер субсидии, и налоговый вычет рассчитывается с оставшейся разницы.
Вычет в декрете на лечение или обучение
В декрете также можно получить социальный вычет за лечение, размер которого зависит от вида процедур (ст. 219 НК РФ). Вид — дорогостоящее или простое — указан в справке об оплате медицинских услуг — обязательном документе для предъявления в инспекцию.
- Код 01 — лечение простое. По нему установлен лимит в 120 тыс. рублей в год и вернуть можно до 15 600 руб. — 13% от лимита. Если потрачено больше 120 000 руб., то вернут не более 15 600 руб.
- Код 02 — дорогостоящее. По этому виду лимита нет. То есть сколько бы оно не стоило, вы вернете 13% от полной его стоимости, но не больше подоходного налога, уплаченного за тот же год.
Собственное обучение (по любой форме) и очное обучение брата или сестры входит в этот же лимит в 120 тыс. рублей в год. То есть налоговый вычет при одновременной оплате лечения и обучения не превысит 120 тысяч, и ежегодно вы можете рассчитывать на максимальный возврат до 15 600 рублей.
На очное обучение детей лимит льготы меньше — 50 000 руб. на каждого ребенка в сумме на обоих родителей. То есть вернуть вы сможете 6 500 руб. в год. Эта сумма не входит в 120 тысяч и предоставляется отдельно.
С 2024 года вычет за лечение и обучение в декрете увеличен
1. С 1 января 2024 г. увеличен размер всех социальных вычетов, в том числе за лечение и обучение в декрете — со 120 тыс. рублей до 150 тыс. рублей (Федеральный закон от 28.04.2023 N 159-ФЗ). Новые правила коснутся расходов, понесенных в 2024 г. и позднее.
Также значительно вырастет налоговый вычет за обучение ребенка. Вместо 50 тыс. рублей максимальная сумма составит 110 тыс. рублей.
2. Добавлен вычет за обучение супруга (-и) — по этим расходам также можно будет вернуть подоходный налог (Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ).
Вычет за супруга входит в социальный вычет на обучение с ограничением в 150 тыс. рублей.
Документы на вычет
Документы на возврат налога в декрете вы должны оформлять через налоговую инспекцию по месту своей прописки (постоянной регистрации). Отправить декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы можно по почте, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, а также с помощью онлайн-сервиса «Налогия».
Документы для имущественного вычета
- декларация по форме 3-НДФЛ;
- заявление на возврат налога (с 2020 г. входит в состав декларации);
- справка по форме 2-НДФЛ;
- договор о приобретении недвижимости;
- документы на право собственности;
- документы, подтверждающие расходы.
Документы для оформления возврата на лечение
- декларация по форме 3-НДФЛ;
- справка по форме 2-НДФЛ;
- заявление на возврат;
- документы, подтверждающие расходы;
- копия документа, подтверждающего родство, если получаете возврат за детей, супруга, родителей;
- рецепт от врача, если оплачивали покупку лекарств;
- договор с клиникой и дополнительно лицензия клиники на оказание медицинских услуг;
- справка об оплате медуслуг.
Документы для возврата на обучение
- декларация по форме 3-НДФЛ;
- справка по форме 2-НДФЛ;
- документы, подтверждающие расходы;
- заявление на возврат;
- копия документа, подтверждающего родство, если получаете возврат за членов семьи;
- справка из образовательного учреждения, с указанием очной формы обучения (если получаете вычет за ребенка, брата или сестру);
- договор с учебным учреждением и лицензия на оказание образовательных услуг.
Документы для стандартного вычета
- налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
- справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
- свидетельство о рождении или усыновлении ребенка;
- заявление на возврат;
- справка об инвалидности, если получаете возврат за ребенка-инвалида);
- документ, подтверждающий право на получение вычета в двойном размере.
Пакет документов отнесите в налоговую инспекцию. Камеральная проверка продлится 3 месяца и 10 дней выносится решение. В течение 30 возврат подоходного налога поступит на ваш счет.
Частые вопросы
Если вы не работаете и не имеете дохода, облагаемого по ставке 13% или 15%, то налоговую льготу вы получить не сможете.
С месяца ухода в декретный отпуск возврат налога через работодателя приостанавливается. Когда вы выйдете из декрета, работодатель снова начнет предоставлять вам налоговую льготу.
Нет, размер вычета определяется Налоговым кодексом и не зависит от того, находится ли женщина в декрете или нет. При расчете суммы возврата важно, чтобы был уплаченный налог.
Заключение эксперта
Родители имеют право на налоговый вычет в декрете за 2023 год, но при его оформлении нужно учесть больше нюансов. Главное условие — иметь налогооблагаемый доход. Государственное пособие по уходу за ребенком не считается, так как с него не уплачивается НДФЛ. Доходом, с которого можно вернуть налог, может быть, например, продажа имущества или сдача его в аренду.
