Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 11 января 2023
Обновлено 11.01

Распределение налогового вычета между супругами

Алина Сокол Налогия
Автор статьи
Специалист по налогообложению  •  Стаж 3 года

Рассмотрим, как в 2023 году распределить вычет между супругами, если недвижимость приобретена в браке, как заполнить заявление о распределении имущественного вычета, в каких пропорциях можно разделить деньги и прочие тонкости.

Распределение налогового вычета между супругами

Зачем нужно распределять вычет между супругами

Для имущества, приобретенного в браке, существуют особые условия собственности. При отсутствии брачного договора, в котором прописаны особые условия, имущество, купленное супругами в официально зарегистрированном браке, считается совместно нажитым.

Так как все доходы и расходы в браке считаются совместными, налоговый вычет при покупке жилой недвижимости могут получить оба супруга.

При этом не важно, кто фактически нес расходы и оплачивал покупку квартиры или вносил деньги по ипотечному кредиту. Также не имеет значения, на кого оформлена квартира — на одного из супругов или на обоих — такое владение является совместным.

Напомним, кто имеет право на возврат подоходного налога:

  • Налоговые резиденты РФ — лица, проживающие в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд. Это могут быть как граждане РФ, так и иностранцы.
  • Налогоплательщики с доходом, с которого уплачивается 13% или 15% в качестве НДФЛ.

Официально распределять вычет необходимо в том случае, если сумма, причитающаяся каждому, не очевидна. Так бывает, когда стоимость жилья меньше суммы двух максимальных налоговых вычетов; когда жилье оформлено на одного из супругов, а льготу будут получать оба или тот, на которого не оформлена собственность.

Важно! Если один из супругов не имеет налогооблагаемых доходов по ставке 13% или не является налоговым резидентом России, его право на имущественный вычет не пропадает. Как только он начнет платить налоги или восстановит статус резидента (если именно это было препятствием), он сможет подать документы в ИФНС и вернуть подоходный налог.

Как супругам распределить основной налоговый вычет

Каждый собственник при покупке жилой недвижимости имеет право на основной имущественный вычет в размере 2 млн рублей. На счет налогоплательщика возвращается до 13% от этой суммы — до 260 тыс. рублей.

Размер вычета не может быть больше стоимости приобретенного жилья. Если при возврате НДФЛ максимальная сумма не получена, добрать остаток можно при приобретении другой недвижимости.

Пример

Семеновы приобрели комнату за 1,5 млн рублей. Чтобы определить, кто из них сколько вернет, им необходимо уведомить налоговую службу и составить соглашение на распределение долей. И тогда либо один из супругов вернет деньги со всей стоимости жилья — 1,5 млн (к возврату 195 тыс.), либо они разделят сумму по договоренности.

Если собственность куплена после 2014 г., оформлена на обоих супругов и стоит 4 миллиона (два максимальных налоговых вычета) или дороже, каждый вправе вернуть по 260 тысяч рублей. В этом случае заявление о распределении супругов не требуется. Каждый из супругов подает декларацию 3-НДФЛ и получает положенные деньги.

Обратите внимание! Супруги имеют право распределить доли основного вычета на приобретение жилой недвижимости только один раз. Изменить пропорции впоследствии не удастся. Будьте внимательны!

Как супругам распределить вычет на проценты по ипотеке

Супруги могут дополнительно получить налоговый вычет по процентам по ипотеке. Его максимальный размер составляет 3 млн рублей, а возврат — до 13% от фактических платежей, но не более 390 тысяч рублей на каждого супруга.

Помните, что имущественная льгота распространяется лишь на фактически уплаченные банку проценты и не затрагивает тело кредита и проценты, которые еще не были уплачены.

Пример

Котовы купили дом за 12 млн и уплатили банку процентов на 1,5 млн. Они не писали соглашение о распределении вычета на покупку, и каждый получил по 260 тысяч. Вернуть проценты по ипотеке они решили через соглашение в пропорциях на свое усмотрение..

Муж с женой пишут заявление о распределении процентов и делят положенные деньги по своему усмотрению и в любых пропорциях. В отличие от распределения основного вычета, заявление на распределение процентов по ипотеке между супругами можно писать ежегодно, меняя условия по необходимости.

Алина Сокол
Алина Сокол
Специалист по налогообложению

При оформлении имущественной льготы сначала возвращайте налог с основной стоимости покупки, а затем подавайте документы на возврат процентов по ипотеке супругами. Как выгоднее распределить доли, подскажут наши эксперты. Мы проверим ваши документы, за два дня заполним декларацию и самостоятельно отправим в ФНС.

Оформим налоговый вычет за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

3 490 ₽
Подробнее
Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

1 690 ₽
Подробнее

Как оформить налоговый вычет супругам

Существует два варианта возврата налога: через ИФНС и через работодателя. Какой бы способ вы ни выбрали, необходимо написать заявление на распределение вычета между супругами и передать в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации.

Образец заявления 2023 г. приведен в конце раздела.

Получить вычет через инспекцию можно на следующий год после получения права на льготу. Такое право при покупке квартиры супругами в новостройке подтверждает Акт приема-передачи, при покупке на вторичном рынке по договору купли-продажи — выписка из ЕГРН.

Через ИФНС

Через работодателя

На следующий год после получения права на льготу

В том году, когда получено право на льготу

Возврат налога через работодателя можно оформить в том же году, когда получено право на льготу. В Личном кабинете на сайте ФНС заполните специальную форму и приложите необходимые документы. В течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение о предоставлении вычета. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.

После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы и вернет налоги, выплаченные вами с начала года. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.

Образец заявления
Заявление о распределении вычета за 2023 год
zoom Скачать Заявление о распределении вычета

Документы на возврат налога супругами

Важный этап при оформлении имущественной льготы — сбор документов на возврат НДФЛ. Будьте внимательны и проверьте по списку документы на возмещение процентов. Для ИФНС потребуется:

  • Декларация 3-НДФЛ;
  • Справка 2-НДФЛ со всех мест работы, если вы меняли их в течение года;
  • Договор на приобретение недвижимости;
  • Выписка из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или Акт приема-передачи при покупке по ДДУ;
  • Документы, подтверждающие оплату: чеки, платежные поручения, банковские выписки, расписка продавца и т.д.;
  • Кредитный (ипотечный) договор, если были использованы заемные средства;
  • Справка банка об уплаченных за год процентах;
  • Заявление о перераспределении налогового вычета между супругами.

Рекомендуем приложить:

  • График погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору;
  • Документы на возврат 13 процентов, подтверждающие оплату кредитных процентов (чеки, платежные поручения, банковские выписки и т.д.).

Для возврата НДФЛ через работодателя брать справку 2-НДФЛ с работы и заполнять декларацию 3-НДФЛ не нужно.

Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья за 2022 год
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья за 2022 год

Частые вопросы

Нужно ли писать соглашение о распределении, если я нахожусь в декрете?
+

Если квартира стоит больше 4 млн рублей, то заявление не требуется. Если же квартира стоит дешевле 4 млн или оформлена только на вас, то распределение долей обязательно.

Квартира стоит 4 млн и жена оплатила 25%, а муж — 75%. Как получить максимум?
+

Мужу с женой выгоднее оформить налоговые льготы не по платежам, а распределить расходы поровну. Тогда каждый из них получит по 2 млн рублей.

Квартира за 4 млн на жену, но мы оба возвращаем налог. Нужно ли заявление?
+

Да, в этом случае необходимо написать заявление о распределении, так как собственность оформлена на одного из супругов, а на возмещение претендуют оба. По вашему заявлению налоговый орган выплатит каждому из вас по 260 тыс. рублей.

Заключение эксперта

Теперь вам известно, что такое распределение имущественного налогового вычета между супругами в 2023 году, как правильно разделить доли, как заполнить заявление и сколько раз это можно делать. Вы получили от нас полный перечень документов и теперь знаете, что заявление на распределение основного вычета можно написать только один раз — после этого нельзя внести изменения. Распределение вычета по процентам между супругами можно проводить ежегодно. Будьте внимательны! Надеемся, что наша статья была для вас полезна.

Комментарии: (6)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Алина Сокол Специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (6)
avatar
Андрей
26.12.2022
Здравствуйте! Жена в 2009 купила квартиру за 1 млн р. в общую совместную собственность и получила налоговый вычет 130 тыс р. Сейчас уже муж купил квартиру за 5 млн р. Можно ли распределить налоговый вычет между ними?
Ответить
avatar
Алина Сокол
18.01.2023
Андрей, добрый день! Жена уже полностью исчерпала свое право на налоговый вычет в 2009 году. Так что получить его за новую квартиру она уже не сможет. Но если вторая квартира приобретена в ипотеку, а прежде супруга такой вид вычета не получала, она имеет право на вычет по фактически уплаченным процентам. Если муж прежде не пользовался вычетом, то может его получить в пределах 2 млн.
Ответить
avatar
Анна
24.02.2022
Здравствуйте. Если недвижимость стоимостью 4000000, муж получит проценты от 3 млн, мне остается от 1 млн рублей. Могу ли я вообще не подавать заявление и получить проценты с другой недвижимости?
Ответить
avatar
Алина Сокол
04.03.2022
Анна, добрый день! Да, вы имеете право не подавать на вычет и получить его при покупке другого жилья.
Ответить
avatar
Клавдия
22.02.2022
Добрый день!! Купили квартиру за 10мл. в ипотеку, если возврат по процентам 50/50, то супруги могут вернуть по 390т. каждый или только по 185т? Спасибо!
Ответить
avatar
Алина Сокол
24.02.2022
Клавдия, добрый день! Налоговый вычет на проценты по ипотеке составляет до 3 млн рублей на каждого из супругов. То есть каждый из них может вернуть до 390 тыс. рублей. В расчете участвуют только фактический уплаченные проценты.
Ответить
avatar
Сергей
15.02.2022
Здравствуйте, возврат за покупку квартиры забрали в соотношении 50/50% а вот возврат по уплоченым процентам нужно чтобы забрал только я один. Нужно ли писать заявление что я хочу забирать100% вычета за ипотеку(если да то где его взять) или просто хватит того, что супруга просто не будет подавать на вычет. Спасибо!
Ответить
avatar
Алина Сокол
19.02.2022
Сергей, добрый день! Вам необходимо написать заявление и распределить проценты по ипотеке в любой пропорции.
Ответить
avatar
Файруза
07.02.2022
И еще один вопрос: правильно ли я поняла, человек в своей жизни имеет право 1 раз на вычет при покупке жилья и 1 раз на вычет от уплаченных процентов????
Ответить
avatar
Алина Сокол
09.02.2022
Файруза, добрый день! Основной налоговый вычет при покупке жилья в размере 2 млн рублей можно получить один раз в жизни. При покупке с 2014 года, если стоимость жилья меньше 2 млн, недополученный остаток можно дополучить при покупке другого жилья. Что касается вычета по процентам. Максимальный размер вычета за фактически уплаченные проценты – 3 млн рублей и он также дается один раз в жизни. Но, в отличие от основного вычета, перенести недополученный остаток на другое жилье не удастся, так как вычет на проценты дается только на один объект недвижимости.
Ответить
avatar
файруза
07.02.2022
Добрый день! Вопрос такой: квартира куплена в ипотеку (2 млн ипотека 650 наличка) в июле 2014 года. Муж заемщик, жена созаемщик. Муж получил основной вычет 260 тысяч полностью. Может ли жена подавать документы на возврат налога по уплаченным процентам ??? осталось платить еще 7 лет -это почти 600 тысяч рублей.
Ответить
avatar
Алина Сокол
09.02.2022
Файруза, добрый день! Если квартира была куплена в браке, то основной вычет и вычет по процентам могут заявить оба – и жена, и муж. То, что муж получил 2 млн рублей по основному вычету, не препятствие для оформления вычета по ипотеке. Если общая стоимость жилья составляет 2 650 000, то жена может получить основной вычет на 650 тыс. рублей и вычет по процентам. Как распределить ипотечный вычет – решайте сами. Но имейте в виду, что вычет по процентам привязан к объекту недвижимости. И перенести недополученный остаток на другое, позже купленное, жилье не удастся.
Ответить