Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 9 февраля 2024
Обновлено 9.02

Налоговый вычет за обучение в вузе

Ирина Ерёмина Налогия
Автор статьи
Главный специалист по налогообложению  •  Стаж 20 лет

В статье расскажем, как получить налоговый вычет за обучение в вузе в 2024 году при разных формах — очной или заочной, какие документы необходимо собрать и куда их подавать.

Налоговый вычет за обучение в вузе

Что такое налоговый вычет на студента вуза

Вычет за учебу студента в вузе относится к социальным (ст. 219 НК РФ). Многие формы и виды обучения являются платными. В некоторых случаях государство позволяет вернуть часть потраченной суммы за счет уплаченного ранее подоходного налога. Это и есть налоговый вычет.

Налоговый вычет позволяет уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ — не стоит путать с НДС. В результате человек платит меньше налога либо ему возвращается образовавшаяся переплата.

Кто имеет право на налоговый вычет

Чтобы оформить налоговый вычет с образования студента в вузе, необходимо отвечать двум условиям:

№ п/п

Условия получения возврата на студента

1.

Быть резидентом, то есть проживать в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд

2.

Иметь доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13%, и платить с него НДФЛ.

Важно! В расчет возврата входит ограниченный перечень доходов. Так, помимо заработной платы, полученной по трудовым и гражданско-правовым договорам, можно оформить возврат с дохода от оказания различных услуг, от продажи имущества (кроме ценных бумаг), от сдачи имущества в аренду и с некоторых других доходов.

Сколько денег можно вернуть и за кого

Вернуть 13% процентов за обучение в институте или другом учебном учреждении разрешается за себя, за брата или сестру в возрасте до 24 лет, а также за ребенка до 24 лет или подопечного, если получатель является опекуном (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Рассчитайте налоговый вычет за обучение
Доход, ₽/мес
Указать точную сумму за год
Расходы на свое обучение, за брата, сестру в сумме за год, ₽
Расходы на обучение первого ребенка за год, ₽
Добавить ребёнка
Всего налогов к возврату

Если учитесь вы, брат или сестра

Социальный налоговый вычет, в том числе за обучение, ограничен максимальной суммой в 120 тыс. рублей в год, и вернуть подоходный налог получится не более 15 600 руб. Это максимальная сумма по затратам на собственную учебу и за учебу сестры или брата в вузе. За образование детей возврат меньше, так как лимит льготы по НДФЛ установлен иной. Об этом чуть ниже.

Пример

Иван поступил в вуз и заплатил сразу 390 тыс. Он вернет только максимально положенную сумму — 15 600. Брат Ивана студент того же вуза, но оплату разделил на 3 года — по 130 тыс. за каждый год. Он ежегодно возвращет по 15 600 р., по итогу получив 46 800 р.

В примере выше Иван, в отличие от брата, потерял в деньгах, потому что оплатил все курсы вуза сразу. Но не всегда учебные заведения предоставляют возможность рассрочки.

Ирина Ерёмина
Главный специалист по налогообложению

Не торопитесь оплачивать сразу несколько лет учебы в вузе. Если формат оплаты позволяет вносить деньги частями, то выгоднее делать это ежегодно — так вы сможете получить большую сумму денег. Обращайтесь к нашим экспертам: они рассчитают точный размер возврата, проверят документы и в течение 2 дней заполнят вашу декларацию 3-НДФЛ.

Оформим налоговый вычет за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

3 490 ₽
Подробнее
Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

1 690 ₽
Подробнее

Если учатся ваши дети

С детьми и подопечными ситуация иная — лимит вычета установлен в размере 50 тыс. рублей в год, и за каждого ребенка-студента получится возместить 6500 руб. Возвратить налог за учебу в вузе может каждый из родителей, но общая сумма на обоих родителей не может превышать лимит в 50 тыс. рублей. Еще одно ограничение — возраст ребенка до 24 лет, и он учится очно.

Налоговый вычет для студентов, за которых заплатили родители, не входит в сумму лимита 120 тыс. рублей и считается отдельно.

Пример

Петровы платят за вуз сына 180 тыс. в год. Они могут получить вычет за обучение ребенка в вузе по очной форме в размере 50 тыс.

Чтобы оформить вычет НДФЛ на студента, необходимо оплачивать его образование из собственных средств. Если ребенок учится на бюджете, возмещение оформить не получится.

Важно! Если образование ребенка оплачено материнским капиталом, то налоговый вычет за студента дневной формы обучения не предоставляется (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Новые правила расчета вычета за вуз с 2024 года

С 1 января 2024 г. вычет за платное обучение в вузе станет выгоднее. Новые правила коснутся расходов, понесенных в 2024 г. и позднее. 

1. Увеличен размер вычетов (Федеральный закон от 28.04.2023 N 159-ФЗ).

С 2024 г. вернуть 13 процентов за обучение можно будет с большей суммы — социальный налоговый вычет увеличен со 120 тыс. рублей до 150 тыс. рублей.

Также значительно вырастет налоговый вычет за обучение ребенка. Вместо 50 тыс. рублей максимальная сумма составит 110 тыс. рублей.

2. Добавлен вычет за обучение супруга (-и) — по этим расходам также можно будет вернуть подоходный налог (Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ).

Вычет за супруга входит в социальный вычет на обучение с ограничением в 150 тыс. рублей.

Фото: С 2024 года увеличен размер вычета за обучение
Важно! Изменения вступят в силу 1 января 2024 г., поэтому увеличенный размер вычета будет учитывать расходы, начиная с 2024 г. То, что вы заплатили за вуз в 2023 г. и ранее, будут считать по прежним правилам.

За какую учебу можно вернуть деньги

Не за каждую учебу разрешается оформить налоговый возврат. Все зависит от степени родства, возраста и формы обучения.

Собственное обучение в вузе

В данном случае государство не ставит ограничения. Разрешается оформить возврат за обучение в институте по любой форме: очная, заочная, вечерняя и любая другая. Получить налоговый вычет студенту возможно только в размере до 120 тыс. рублей.

Фото: Список документов для возврата НДФЛ за вуз

Обучение брата/сестры в вузе

Если за собственную учебу практически всегда разрешается вернуть налог, то в отношении брата или сестры положен вычет по НДФЛ только за студентов на очной форме обучения.

Налоговый вычет с обучения в институте брата или сестры предоставляется, если им еще не исполнилось 24 года и они учатся на очной форме. Учитываются также ординатура, аспирантура, курсанты и интерны очной формы обучения.

Таким образом, возврат 13% полагается только за студента очного отделения вуза. За оплату образования брата или сестры, учащихся по заочной форме обучения, возврат НДФЛ не полагается.

Вычет за обучение Читайте также Вычет за обучение

Обучение детей

С детьми аналогичная ситуация, как с братом или сестрой. Налоговый вычет за учебу ребенка в колледже или вузе по очной форме удастся в том случае, если студенту еще не исполнилось 24 года.

Фото: Размер налогового вычета за вуз

Документы для вычета за обучение в вузе

Для оформления возврата налога за студента важно, чтобы у учебной организации имелась лицензия на образовательную деятельность (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Также потребуется справка об обучении в университете, колледже и другом учреждении.

Получить льготу при оплате обучения в вузе или колледже можно через налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации и через работодателя. Документы требуется передать в налоговую инспекцию по окончании календарного года, в котором была оплачена учеба.

Специалисты ИФНС в течение 3 месяцев будут проверять декларацию и поданные сведения. После проверки потребуется еще 10 дней на вынесение решения о выплате и еще 30 на перечисление денег.

Узнать статус налогового вычета и результат камеральной проверки можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Там же будет указана одобренная вам сумма.

При оформлении льготы через работодателя необходимо подавать документы в год оплаты расходов. Документы подаются в ИФНС по месту постоянной регистрации. В этом случае проверка длится 1 месяц. После ее окончания ИФНС самостоятельно передаст всю информацию работодателю. Работнику остается только подойти в отдел кадров или бухгалтерию и написать заявление на возврат подоходного налога. Образец выдадут на работе.

Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за обучение
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за обучение за 2022 год

Частые вопросы

Может ли студент самостоятельно вернуть налог за учебу?
+

Да, если он является резидентом РФ и имеет официальный доход, с которого уплачивает 13% или 15% НДФЛ.

Как заполнить декларацию за обучение студента, если оплата была несколько лет подряд?
+

Для того чтобы получить вычет за несколько лет, нужно заполнить отдельную декларацию 3-НДФЛ по форме, действовавшей в соответствующем году. Заполнение всех расходов за несколько лет в одной декларации не допускается.

Оплатил в 2023 г. свое обучение 80 тыс. и сына 50 тыс. Сколько денег смогу вернуть?
+

По затратам на собственное обучение вы можете вернуть 10 400 (13% * 80 000), а за образование сына — 6500 (13% * 50 000).

Могу ли я сейчас получить вычет, если учился в 2020 г.?
+

К сожалению, уже нет. У социального налогового вычета есть срок давности, равный 3 годам. В 2024 г. получить вычет вы можете по расходам 2021 г. и позже.

Могу ли я вернуть налог за обучение в институте за рубежом?
+

Да, можете. Не имеет значения, где именно вы учились — в России или за рубежом. Главное, чтобы у учебного учреждения была соответствующая лицензия или документ, ее заменяющий.

Заключение эксперта

Возврат налога за обучение студента в вузе — одна из самых популярных социальных льгот по НДФЛ. Вернуть часть уплаченного налога разрешается за собственную учебу, брата, сестры и своих детей. Помните, что ребенок-студент должен учиться на очной форме обучения и быть не старше 24 лет.

Источники

  1. ... НК РФ Статья 219. Социальные налоговые вычеты
  2. ... Федеральный закон от 29.12.2012 N 273-ФЗ. Статья 32. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие образовательную деятельность (п. 1, 5)
  3. ... Федеральный закон от 29.12.2012 N 273-ФЗ. Статья 91. Лицензирование образовательной деятельности (п. 2)
  4. ... НК РФ Статья 88. Камеральная налоговая проверка
  5. ... НК РФ Статья 229. Налоговая декларация
  6. ... Приказ ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@ (ред. от 27.12.2022)
Комментарии: (10)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Ирина Ерёмина Главный специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (10)
avatar
Андрей
05.02.2024
Я отец. Договор на обучение ребенка оформлен на мою жену (мать ребенка) и платежку делали на ее же имя. При этом оплата произошла с моей банковской карты (отца). В это ситуации мы можем получить налоговый вычет и кто именно из нас (жена ил муж) может сто сделать?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
09.02.2024
Андрей, добрый день! Если в момент оплаты вы с женой находились в официальном браке, то вычет за обучение ребенка может получить любой из родителей. Вложите в пакет документов для инспекции копии свидетельства о рождении ребенка и свидетельства о заключении брака.
Ответить
avatar
Инга
06.01.2024
У нас близнецы учатся в вузе. Я правильно поняла, что за каждого мы с мужем можем получить по 50 тыс. вычета?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
09.01.2024
Инга, добрый день! Да, максимальный вычет за каждого ребенка составляет 50 тыс. рублей в сумме на обоих родителей. То есть вы можете вернуть 13% от фактических затрат за год, но не более 6500 рублей за каждого ребенка. С 1 января 2024 года вычет за обучение детей увеличен с 50 тыс до 110 тыс на каждого ребенка. В расчет будут приниматься расходы, начиная с 2024 года.
Ответить
avatar
Сергей
27.11.2023
Здравствуйте, я гражданин РБ, мне 29 лет, работаю в РФ официально, получаю 1е высшее образование в РФ. Имею ли я право подать документы на налоговый вычет?! Заранее спасибо.
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
30.11.2023
Сергей, добрый день! Если вы на конец года будете иметь статус налогового резидента РФ, в течение года платили 13% НДФЛ, и в этом же году оплачивали обучение, то да, у вас есть право на вычет.
Ответить
avatar
Сергей
23.10.2023
Здравствуйте! Могут ли одновременно вернуть 120.000₽ (сын-студент, очник, сам платил) и 50.000₽ (родитель, тоже сам платил) за одно и то же обучение? Если нет, какой НПА/письмо ФНС, Минфина об этом говорит, где разъяснение? Пп.2 п.1 ст.219 НК - читается и тот, и другой можно вернуть.
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
26.10.2023
Сергей, добрый день! Да, каждый из плательщиков получает вычет в пределах своих платежей и с учетом установленных лимитов: за себя до 120 тыс, за ребенка — до 50 тыс. Но помните про условия: чтобы родитель получил, его сын должен учиться очно, и быть младше 24 лет. А чтобы сын за себя получил, он (сын) должен быть плательщиком НДФЛ, то есть иметь официальную работу или другой доход, с которого платит 13% НДФЛ.
Ответить
avatar
Денис
06.06.2023
В 2023 году заплатил 100 тыс. за обучение дочери в вузе. Я правильно понимаю, что в 2024 году смогу вернуть 13% со всей суммы оплаты, так как размер вычета с 2024 года повысили до 110 тысяч?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
11.06.2023
Денис, добрый день! Нет, новые правила действуют по расходам, понесенным с 2024 года. То, что вы оплатили в 2023 году, ограничено лимитом вычета в 50 тыс. рублей.
Ответить
avatar
Анжелика
30.04.2023
Здравствуйте, дочь брала сбербанке студенческий кредит на обучение, договор оформлен на нее, если я переоформлю договор с университетом на себя, возможно ли этом случае мне оформить налоговый вычет?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
05.05.2023
Анжелика, добрый день! Переоформление договора с университетом не поможет вам получить вычет за учебу дочери. Раз целевой кредит брала дочь, значит платеж ушел от ее имени. Соответственно, вычетом может воспользоваться только ваша дочь.
Ответить
avatar
Юлия
11.03.2023
Добрый день, мой сын аспирант, оплатил обучение в ноябре 2022 года 122500 рублей, сейчас оформляет налоговый вычет и калькулятор ему рассчитывает возврат 8129 рублей, хотя он оплатил НДФЛ за 2022 год 95000 р. Вопрос - где недостающие средства до 15600? Других налоговых вычетов за 2022 год не делали.
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
13.04.2023
Юлия, добрый день! Воспользуйтесь нашим калькулятором https://www.nalogia.ru/calculators/calc/kalkulyator-nalogovogo-vycheta-za-obuchenie/ и укажите годовой доход сына и его расходы на обучение. Но даже без калькулятора очевидно, что ваш сын имеет право вернуть 13% со 120 тысяч, то есть 15 600 рублей. Если это выдается при заполнении декларации, значит неправильно вносите какие-то данные.
Ответить
avatar
анжелика
21.02.2023
Здравствуйте Ирина! Моя дочь учится в вузе очно, на платном обучении, договор с вузом составлен на нее, она не может подать на налоговый вычет, т.к не имеет постоянного дохода, а если она откроет самозанятость, и будет отчислять налоги, в таком случае можно будет подать на н.вычет?? спасибо заранее!
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
09.03.2023
Анжелика, добрый день! К сожалению, нет. Так как самозанятые не платят НДФЛ по ставке 13%, они не имеют права на налоговый вычет. Но вернуть налог можете вы или ваш муж (отец ребенка), если дочери еще не исполнилось 24 лет. Предоставьте в инспекцию, кроме декларации, договора и платежек, рукописное поручение от вас на имя дочери на оплату обучения. А от нее — расписку, что она получила от вас средства для оплаты ее обучения.
Ответить
avatar
Ирина
01.02.2022
налоговая отказала мне в возврате налогового вычета за 22 летнего сына студента -очника( приложены: справка об очном обучении, лицензия и справка об оплате из медучреждения) с формулировкой - неверное заполнение. а именно возраст до 18 лет
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
03.02.2022
Ирина, добрый день! Налоговый вычет можно получить за лечение ребенка до 18 лет. То, что он студент-очник для получения такого вида вычета не играет роли. Это было бы важно, если бы вы оформляли вычет за его обучение. Основание: пп. 3 п. 1 ст. 219 НК  РФ ССЫЛКА
Ответить
avatar
Инна
14.01.2022
Здравствуйте! Могу ли я получить вычет, если оплачивала образование своего сводного брата?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
18.01.2022
Здравствуйте, Инна! В Налоговом кодексе не оговаривается полнородность братьев и сестер для получения социального налогового вычета за обучение. Но Минфин и ФНС в своих письмах разъясняли, что налогоплательщик имеет право на вычет, если он оплачивал образование своих братьев или сестер, являющихся для него как полнородными, так и неполнородными. Согласно Семейному кодексу, неполнородные братья или сестры должны иметь общего отца или мать (ст. 14 СК РФ).
Ответить