Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 15 января 2023
Обновлено 15.01

Налоговый вычет за лечение пенсионерам

Вера Клочко Налогия
Автор статьи
Ведущий специалист по налогообложению  •  Стаж 3 года

Сегодня мы расскажем, как получить налоговый вычет пенсионерам на лечение и лекарства в 2023 году, в каких случаях неработающие пенсионеры могут оформить возмещение затрат, какими суммами ограничен вычет, и какие документы понадобятся для оформления.

Налоговый вычет за лечение пенсионерам

Что такое налоговый вычет для пенсионера

Каждый, кто является резидентом РФ, то есть проживает на российской территории более 183 дней в году и платит налоги с доходов 13% или 15% (кроме дивидендов), имеет право на налоговые вычеты, включая социальный вычет на лечение и лекарства.

После применения вычета происходит либо уменьшение налогооблагаемой базы (то есть вы перестаете платить налог с доходов, например, с зарплаты), либо возврат ранее уплаченных налогов.

Неработающие пенсионеры не теряют право на данный вид компенсации, если кроме пенсии имеют иной доход и платят с него 13% или 15% НДФЛ. Например, сдают квартиру в аренду или продали имущество (кроме ценных бумаг).

Но если пенсия — единственный источник дохода, то налоговый вычет пенсионеру за лечение не положен, поскольку пенсия не облагается налогом.

Обратите внимание! Неработающему пенсионеру положена компенсация за лечение только в том случае, если у него есть доход, с которого он платит 13% в бюджет государства. Потому что именно из этих денег и будет рассчитываться возврат НДФЛ за лечение.

Можно ли пенсионеру вернуть деньги за лечение родных

Налогоплательщик имеет право вернуть налог не только при оплате собственного медицинского обслуживания, но и при расходах за членов семьи. И неработающие пенсионеры, имеющие сторонний доход, с которого уплачивается 13%, также могут вернуть часть средств, потраченных ими на лечение родных.

Социальный вычет по НДФЛ (ст. 219 НК РФ) можно получить:

  • за себя;
  • мужа/жену;
  • детей, в том числе усыновленных/подопечных до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится очно (по расходам с 2022 г.);
  • родителей.

При этом неважно, кто из них получил медицинскую услугу, — если ее оплачивал человек, вышедший на пенсию, но имеющий доходы со ставкой 13% или 15%, он может получить налоговый вычет.

Важно! Лечение должно проводиться в российских клиниках, имеющих лицензию. Кроме того в пакет документов на получение вычета обязательно входит Справка об оплате медицинских услуг из клиники. Она выдается на имя того, кто претендует на получение компенсации.

Сколько денег можно вернуть за медицинские услуги

Для неработающего пенсионера с налогооблагаемыми доходами максимальный размер социального вычета  составляет 120 тыс. рублей (п. 2 ст. 219 НК РФ). То есть возврат налога за лечение пенсионерам осуществляется в размере 13% от этой суммы — 15 600 рублей.

Пример

Петров вышел на пенсию и потратил на лечение зубов 125 тыс. рублей. Петров сдает квартиру и платит с этого дохода налог. Значит, он может воспользоваться правом возврата НДФЛ, оформить документы и получить компенсацию 15 600 рублей.

Размер вычета не может превышать сумму фактических расходов. Если затраты на медобслуживание меньше лимита в 120 тыс. рублей, вычет будет предоставлен на сумму расходов.

Пример

Иванов на пенсии, не работает, но сдает квартиру и платит налоги. Он потратил на лечение суставов в платной клинике 50 тыс. рублей. Он может оформить налоговый вычет только в пределах этой суммы и вернуть 6500 рублей (13% * 50 000).

Недополученный остаток социального вычета не переносится на другие периоды. Это правило касается всех — работающих и неработающих пенсионеров, а также людей не на пенсии. Если НДФЛ, уплаченного за год, не хватило для получения полной льготы, остаток сгорает.

Вера Клочко Налогия
Вера Клочко
Ведущий специалист по налогообложению • Стаж 3 года
Задать вопрос

Чтобы не потерять право на возврат и вернуть максимально положенную сумму, советуем обратиться к нашим экспертам: мы за два для составим декларацию 3-НДФЛ и предоставим вам в формате pdf xml. Вам останется только распечатать и отправить ее в свою ИФНС.

За какое лечение можно получить вычет

Закон разделяет медицинские услуги на два типа: простое лечение и дорогостоящее. Оба имеют специальные коды — их можно увидеть в справке об оплате медуслуг. Это важный документ, без которого вычет не дадут — и неработающим пенсионерам, и продолжающим трудовую деятельность. Справку вам выдадут в клинике, где лечились вы или ваш родственник, за которого вы производили оплату.

Сохраните Справку об оплате медицинских услуг — она будет нужна для того чтобы получить налоговый вычет за лечение.

Простое медобслуживание имеет код «01», а дорогостоящее — код «02». Разница между ними в том, что социальный вычет на дорогостоящие услуги не имеет ограничений по сумме. То есть за него вы можете вернуть 13% с фактически уплаченной суммы, но не более уплаченных за год налогов.

Вид лечения

Максимальная сумма вычета

Простое

120 000 руб.

Дорогостоящее

13% от фактических расходов

Перечень медицинских услуг, в том числе дорогостоящих, указан в Постановлении Правительства РФ от 08.04.2020 N 458. Если сомневаетесь или хотите уточнить, какие медуслуги будут считаться дорогостоящими, советуем заглянуть в этот перечень.

Пример

Сидорова неработающая пенсионерка, но сдает жилой дом в деревне и платит налог. Сидорова оплатила операцию мужу на имплантацию зубов, потратив 250 тыс. рублей. Имплантация зубов имеет код «02», так как это дорогостоящий вид. Сидорова имеет право оформить налоговый вычет и вернуть 13% от всей потраченной суммы, а это 32 500 рублей.

Покупка лекарств и возврат за лечение пенсионерам

Налоговый вычет для пенсионеров предоставляется на лечение и на лекарства, выписанные лечащим врачом. Главное, точно знать правила возврата, так как получить компенсацию за медикаменты и вернуть деньги за платные медицинские услуги пенсионеру можно не всегда.

С 2019 г. в вычет для неработающих пенсионеров, но имеющих сторонний доход с налоговой ставкой 13%, и для прочих категорий налогоплательщиков, можно включать все лекарства, выписанные врачом.

Медицинские услуги и расходы на медикаменты включены в социальный налоговый вычет с лимитом в 120 тыс. рублей, и считаются совокупно.

Наличие рецепта — обязательное условием для получения налогового вычета на медикаменты. За те лекарства, что налогоплательщик купил без назначения врача, социальный вычет получить нельзя.

Необходим специальный рецепт: на бланке должна стоять подпись врача, печать врача и печать мед.организации. Поэтому сохраняйте рецепты на лекарства и чеки, даже если покупаете препарат, который продается без предъявления рецепта.

Пример

Иванов — неработающий пенсионер, но сдает квартиру и платит 13%. При наличии дохода пенсионерам можно оформить возврат денег за лечение. Иванов получил рецепт на лекарства и купил медикаментов на сумму 28 тыс. рублей. Петров вернет 13% от этой суммы: 3640 рублей.

Возмещение затрат пенсионерам на лечение в санатории

Заявить налоговый вычет можно не на всю стоимость путевки, ведь в нее, кроме медицинских услуг, также входит проживание, питание, иногда включается стоимость проезда и трансфер. Возмещение расходов на лечение пенсионерам и другим категориям налогоплательщиков предоставляется лишь на расходы по медицинским и лечебным процедурам.

Для этого налогоплательщику на пенсии — как неработающему, так и продолжающемуся трудиться — необходимо взять отдельную справку о расходах именно на медицинские услуги, а также договор на оказание этих медуслуг. То есть у санатория обязательно должна быть лицензия на медицинскую деятельность.

А вот если пенсионер ездил в дом отдыха или пансионат, где медицинские услуги не включены, то и вычет тогда не положен — ни полностью, ни частично.

Как пенсионеру получить вычет за лечение

Чтобы оформить возврат 13 процентов неработающим пенсионерам и тем, кто еще не вышел на пенсию, необходимо собрать документы для возврата НДФЛ и обратиться в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации.

У инспекции будет три месяца на камеральную проверку и десять дней на принятие решения, после чего возврат денег за платные медицинские услуги поступит на счет пенсионера.

Документы на возмещение НДФЛ

Список документов:

  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • справка по форме 2-НДФЛ;
  • заявление на возврат налога (с 2020 г. входит в состав декларации и отдельно подавать его не нужно);
  • платежные документы, подтверждающие оплату (чеки, квитанции, приходно-кассовые ордера и пр.);
  • справка об оплате медицинских услуг, выданная медицинской организацией (в которой прописан код);
  • договор на оказание медицинских услуг, который вы заключили с клиникой;
  • копия лицензии медучреждения на оказание медицинских услуг;
  • копия документов на возврат налога, подтверждающих родство (при оплате за ребенка, мужа, жену, родителей).

Если вы оформляете налоговый вычет за лекарства, тогда вам будут нужны:

  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • справка по форме 2-НДФЛ;
  • заявление на возврат;
  • платежные документы, подтверждающие затраты на медикаменты (чеки, квитанции, приходно-кассовые ордера и пр.);
  • рецепт на специальном бланке;
  • копия документов, подтверждающих родство (при оплате лечения за ребенка, мужа/жену, родителей).
Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов за 2022 год
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов за 2022 год

Частые вопросы

У меня на руках две справки с разными кодами, по какой получать возврат?
+

Вы можете оформить возврат налога по обеим справкам — и за простые мед.услуги, и за дорогостоящие. Ограничены вы будете только в сумме налога, уплаченного за год.

Если я лечился в 2022 г., можно ли оформить возврат на работе в 2023?
+

Нет, получать такую социальную льготу через работодателя можно только в том же календарном году, в котором вы лечились. Если оформляете позднее — то только через ФНС или наш сервис Налогия.

Я потратил больше, чем 120 тысяч, можно ли получить остаток позднее?
+

Нет, социальный налоговый вычет не имеет переносимого остатка. Поэтому вы можете вернуть деньги лишь в пределах указанных сумм.

Заключение

Мы рассказали о том, как пенсионеру вернуть часть денег за медицинские услуги, предоставили вам перечень документов, описали, как предоставляется компенсация за лечение неработающим пенсионерам.

Делитесь этой информацией со своими близкими и возвращайте все положенные по закону деньги. И помните, что в 2023 году налоговый вычет на лекарства для пенсионеров за 2022 год можно получить только по рецепту, выписанному лечащим врачом.

Комментарии: (6)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Вера Клочко Ведущий специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (6)
avatar
Вера
18.12.2022
Здравствуйте, скажите, пожалуйста,мой сосед ивалид колясочник и пенсионер просит сделать возврат через меня. Он после операции и долгого лечения... могу я ему помочь в этом и сделать возврат через себя (я работаю)?
Ответить
avatar
Вера Клочко
12.01.2023
Вера, добрый день! К сожалению, так сделать нельзя. Вычет можно получить только за близкого родственника: супруга, родителей, ребенка. То есть за вашего соседа могут сделать возврат налога его совершеннолетние работающие дети или работающая супруга.
Ответить
avatar
Наталья
21.02.2022
Мы проживаем с сыном в разных городах. Я неработающая пенсионерка. Мне предстоит дорогостоящая имплантация зубов. Договор с клиникой должен быть оформлен на меня или сына? Я не могу оплатить в клинике услугу со своей банковской карты, если сын предварительно перечислили мне на нее деньги? Обязательно он должен произвести платеж в клиник
Ответить
avatar
Вера Клочко
04.03.2022
Здравствуйте, Наталья. Для получения вычета ваш сын должен быть указан в договоре как заказчик услуг, а вы - пациент. В справке об оплате мед. услуг для налоговой также должен быть ваш сын.
Ответить
avatar
Наталья
11.02.2022
Я на пенсии с сентября 2021 года, по справке 2НДФЛ я могу получить вычет за 2021 год около 70 тыс. рублей. Оформляю вычет на сумму 12 тыс. В 2022 г. у меня ещё будет дорогостоящее стоматологическое лечение, могу ли получить вычет за 2022 год. Не работаю, ничего не сдаю.
Ответить
avatar
Вера Клочко
15.02.2022
Добрый день, Наталья! Нет, к сожалению, если у вас не будет дохода, облагаемого по ставке 13%, то получить социальный налоговый вычет за 2022 год вы не сможете.
Ответить
avatar
Борис Васильевич
08.02.2022
Здравствуйте! Я не работаю уже 7 лет. С 2014 года. Заболел в 1921 году. Онкология. Затраты большие. Я уже утратил возможность компенсировать эти расходы на медицинские процедуры?
Ответить
avatar
Вера Клочко
12.02.2022
Борис Васильевич, добрый день! Если у вас нет налогооблагаемых доходов, то, к сожалению, права на налоговый вычет за лечение у вас нет. Но этот вычет за вас может получить супруга или дети, если они работают и являются налоговыми резидентами.
Ответить
avatar
Светлана
03.02.2022
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как вернуть деньги за лечение в санатории, если договор оформлен от имени жены - неработающей пенсионерки, но муж работает. Санаторий выдал справки о лечении обоих супругов, муж в договоре указан.
Ответить
avatar
Вера Клочко
09.02.2022
Здравствуйте, Светлана. Все расходы в браке считаются совместными. Вашему мужу необходимо подготовить стандартный пакет документов, который представлен на данной странице: Обратите внимание, что вам обязательно потребуется справка об оплате медицинских услуг. Возврат осуществляется только за лечение, а не с полной стоимости путевки.
Ответить
avatar
Анна Семеновна
14.01.2022
Здравствуйте! У меня такой вопрос: я пенсионерка, не работаю, но сдаю в аренду жилье и плачу налог. Я оплачивала лечение внука, ему нет 18. Могу ли теперь вернуть деньги?
Ответить
avatar
Вера Клочко
16.01.2022
Добрый день, Анна Семеновна! К сожалению, нет. Поскольку закон ограничивает круг лиц, за кого можно оформить налоговый вычет за лечение, и внуков там нет. Есть только супруг(-а), родители и дети. Но если вы оформлены опекуном, то у вас есть право вернуть часть средств за лечение внука.
Ответить