Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 8 апреля 2024
Обновлено 8.04

Налоговый вычет за лечение пенсионерам

Вера Клочко Налогия
Автор статьи
Ведущий специалист по налогообложению  •  Стаж 3 года

Сегодня мы расскажем, может ли пенсионер получить налоговый вычет за лечение в 2024 году, в каких случаях неработающие пенсионеры имеют право на возмещение затрат, сколько денег вернут, и какие документы понадобятся для оформления.

Частные случаи мы разбираем в комментариях под этой статьей, и если у вас есть вопрос по теме, задайте его в комментарии.

Налоговый вычет за лечение пенсионерам

Что такое вычет за лечение для пенсионера

Каждый, кто является резидентом РФ, то есть проживает в России более 183 дней в году и платит с доходов НДФЛ по ставке 13% или 15% (кроме дивидендов), имеет право на налоговые вычеты, включая социальный вычет на лечение и лекарства.

После применения вычета происходит уменьшение налогооблагаемой базы. То есть вы перестаете платить налог с доходов, например, с зарплаты, или возвращаете ранее уплаченный НДФЛ.

Неработающие пенсионеры не теряют право вычет, если у них, кроме пенсии, есть другой доход, с которого они платят 13% или 15% НДФЛ. Например, сдавали квартиру в аренду или продали имущество (кроме ценных бумаг).

Но если пенсия — единственный источник дохода, то налоговый вычет пенсионеру за лечение не положен, поскольку пенсия не облагается налогом.

Обратите внимание! Неработающему пенсионеру положена компенсация за лечение только в том случае, если у него есть доход, с которого он платит 13% в бюджет государства. Потому что именно из этих денег и будет рассчитываться возврат НДФЛ за лечение.

Можно ли пенсионеру вернуть деньги за лечение родных

Налогоплательщик имеет право вернуть налог не только при оплате собственного медицинского обслуживания, но и при расходах за членов семьи (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). И неработающие пенсионеры, имеющие сторонний доход, с которого уплачивается НДФЛ, также могут вернуть часть средств, потраченных ими на лечение родных.

Пенсионер с доходами может получить социальный вычет по НДФЛ на лечение:

  • за себя;
  • мужа/жену;
  • детей, в том числе усыновленных/подопечных до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится очно (по расходам с 2022 г.);
  • родителей.

При этом неважно, кто из них получил медицинскую услугу, — если ее оплачивал человек, вышедший на пенсию, но имеющий доходы со ставкой 13% или 15%, он может получить налоговый вычет.

Важно! Лечение должно проводиться в российских клиниках, имеющих лицензию. Кроме того в пакет документов на получение вычета обязательно входит справка об оплате медицинских услуг из клиники. Она выдается на имя того, кто претендует на получение компенсации.

Сколько денег можно вернуть за медицинские услуги

Для пенсионера с налогооблагаемыми доходами максимальный размер социального вычета составляет 120 тыс. рублей. То есть возврат налога за лечение пенсионерам осуществляется в размере 13% от этой суммы — 15 600 рублей.

Рассчитайте налоговый вычет за лечение
Доход, ₽/мес
Указать точную сумму за год
Расходы на лечение, ₽
Расходы на лекарства по рецепту за год, ₽
Расходы на дорогостоящее лечение за год, ₽
Проверьте, если ваше лечение в списке медицинских услуг
Всего налогов к возврату

Размер вычета не может превышать сумму фактических расходов. Если затраты на медобслуживание меньше лимита в 120 тыс. рублей, вычет будет предоставлен на сумму расходов.

Пример

Иванов на пенсии, не работает, но сдает квартиру и платит налоги. В 2023 г. он потратил на лечение суставов в платной клинике 50тыс. рублей. Он может оформить налоговый вычет только в пределах этой суммы и вернуть 6500 рублей (13% * 50 000).

Недополученный остаток вычета не переносится на другие периоды. Это правило касается всех — работающих и неработающих пенсионеров, а также людей не на пенсии. Если НДФЛ, уплаченного за год, не хватило для получения полной льготы, остаток сгорает.

Вера Клочко
Ведущий специалист по налогообложению

Чтобы вернуть деньги за лечение пенсионеру, советуем обратиться к нашим экспертам: они за два дня составят декларацию 3-НДФЛ и предоставят вам в формате pdf xml. Вам останется ее только распечатать и отправить в свою ИФНС.

Оформим налоговый вычет за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

3 490 ₽
Подробнее
Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

1 690 ₽
Подробнее

Размер вычета за лечение пенсионерам с 2024 года

С 1 января 2024 г. вычет за платное лечение, в том числе для пенсионеров, стал выгоднее (Федеральный закон от 28.04.2023 N 159-ФЗ). Новые правила коснутся расходов, понесенных в 2024 г. и позднее. Размер вычетов увеличен со 120 тыс. рублей до 150 тыс. рублей (абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Фото: Вычет за лечение пенсионерам с 2024 года

Важно! Изменения вступили в силу 1 января 2024 г., поэтому увеличенный размер вычета будет учитывать расходы, начиная с 2024 г. То, что вы заплатили в 2023 г. и ранее, будут считать по прежним правилам.

За какое лечение пенсионер может получить вычет

Закон разделяет медицинские услуги на два типа: простое лечение и дорогостоящее. Оба имеют специальные коды — их можно увидеть в справке об оплате медуслуг. Это важный документ, без которого вычет не дадут — и неработающим пенсионерам, и продолжающим трудовую деятельность. Справку вам выдадут в клинике, где лечились вы или ваш родственник, за которого вы производили оплату.

Сохраните справку об оплате медицинских услуг — она будет нужна для того чтобы получить налоговый вычет за лечение.

Простое медобслуживание имеет код «01», а дорогостоящее — код «02». Разница между ними в том, что социальный вычет на дорогостоящие услуги не имеет ограничений по сумме. То есть за него вы можете вернуть 13% с фактически уплаченной суммы, но не более уплаченных за год налогов.

Вид лечения

Максимальная сумма вычета

Простое

120 000 руб.

Дорогостоящее

13% от фактических расходов

Перечень дорогостоящих медицинских услуг указан в Постановлении Правительства РФ от 08.04.2020 N 458. При заполнении справки об оплате медицинские учреждения ориентируются на этот перечень, а также на внутренние нормативные документы.

Пример

Сидорова пенсионерка, но продолжает работать и платит с зарплаты НДФЛ. Сидорова оплатила мужу имплантацию зубов, потратив 250 тыс. рублей. Имплантация зубов относится к дорогостоящему виду, поэтому Сидорова имеет право оформить налоговый вычет и вернуть 13% от всей потраченной суммы, а это 32 500 рублей.

Покупка лекарств и возврат за лечение пенсионерам

Налоговый вычет для пенсионеров предоставляется не только на лечение, но и на лекарства, выписанные лечащим врачом. Главное, точно знать правила возврата, так как получить компенсацию за медикаменты и вернуть деньги за платные медицинские услуги пенсионеру можно не всегда.

С 2019 г. в вычет для неработающих пенсионеров, но имеющих сторонний доход с налоговой ставкой 13%, и для прочих категорий налогоплательщиков, можно включать все лекарства, выписанные врачом.

Фото: Сколько пенсионер может вернуть за лечение

Медицинские услуги и расходы на медикаменты включены в социальный налоговый вычет с лимитом в 120тыс. рублей и считаются совокупно.

Наличие рецепта — обязательное условие для получения вычета на медикаменты. Без назначения врача налоговый вычет за лекарства пенсионеру не получить.

Пример

Иванов — неработающий пенсионер, но сдает квартиру и платит 13%. При наличии дохода пенсионерам можно оформить возврат денег за лечение. Иванов получил рецепт на лекарства и купил медикаменты на сумму 28тыс. рублей. Петров вернет 13% от этой суммы: 3640 рублей.

Возмещение затрат пенсионерам на лечение в санатории

Заявить налоговый вычет можно не на всю стоимость путевки, ведь в нее, кроме медицинских услуг, также входит проживание, питание, иногда включается стоимость проезда и трансфер. Возмещение расходов на лечение пенсионерам и другим категориям налогоплательщиков предоставляется лишь на расходы по медицинским и лечебным процедурам.

Пример

Петров вышел на пенсию и купил путевку за 125тыс. рублей. Петров сдает квартиру и платит с этого дохода налог. Значит, он может воспользоваться правом возврата НДФЛ, оформить документы и получить компенсацию. В санатории Петрову дали справку, где было указано, что лечение стоило 80 тыс. рублей. На эту сумму пенсионер и оформил вычет.

 Калькулятор налоговых вычетовРассчитайте свою сумму Калькулятор налоговых вычетов

Налогоплательщику на пенсии — как неработающему, так и продолжающему трудиться — необходимо взять отдельную справку о расходах на медицинские услуги, а также договор на оказание этих медуслуг. То есть у санатория обязательно должна быть лицензия на медицинскую деятельность.

А вот если пенсионер ездил в дом отдыха или пансионат, где медицинские услуги не включены, то и вычет тогда не положен — ни полностью, ни частично.

Фото: Документы для пенсионера на возмещение расходов на лечение

Как пенсионеру получить вычет за лечение

Чтобы оформить возврат 13 процентов неработающим пенсионерам и тем, кто еще не вышел на пенсию, необходимо собрать документы для возврата НДФЛ и обратиться в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации.

У инспекции будет три месяца на камеральную проверку и десять дней на принятие решения, после чего возврат денег за платные медицинские услуги поступит на счет пенсионера.

Отправить документы в ИФНС можно по почте, при личном визите в инспекцию, через сайт ФНС после регистрации в личном кабинете налогоплательщика или с помощью онлайн-сервиса «Налогия».

Документы на налоговый вычет за медицинские услуги пенсионеру

Список документов на возмещение НДФЛ:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ;
  • заявление на возврат налога (с 2020 г. входит в состав декларации и отдельно подавать его не нужно);
  • платежные документы, подтверждающие оплату (чеки, квитанции, приходно-кассовые ордера и пр.);
  • справка об оплате медицинских услуг, выданная медицинской организацией;
  • договор на оказание медицинских услуг, который вы заключили с клиникой;
  • копия лицензии медучреждения на оказание медицинских услуг;
  • копия документов на возврат налога, подтверждающих родство (при оплате за ребенка, мужа, жену, родителей).

Если вы оформляете налоговый вычет за лекарства, тогда вам будут нужны:

  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • справка по форме 2-НДФЛ;
  • заявление на возврат подоходного налога (с 2020 г. входит в состав декларации и отдельно подавать его не нужно);
  • платежные документы, подтверждающие затраты на медикаменты (чеки, квитанции, приходно-кассовые ордера и пр.);
  • рецепт на специальном бланке;
  • копия документов, подтверждающих родство (при оплате лечения за ребенка, мужа/жену, родителей).
Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов за 2023 год
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов за 2023 год

Частые вопросы

Может ли жена пенсионера вернуть 13 процентов за лечение мужа?
+

Да, но только в том случае, если на момент оплаты услуг брак официально зарегистрирован, и если жена пенсионера в год оплаты имела налогооблагаемые доходы.

Вышел на пенсию в 2024 г. и оплатил лечение. Можно ли вернуть НДФЛ за 2023 г., когда еще работал?
+

Нет, НДФЛ возвращается за тот год, когда были расходы. Перенести вычет на другие годы нельзя.

Можно ли разделить вычет между супругой и сыном пенсионера?
+

Да, можно. Но справка об оплате из клиники должна быть выписана на имя сына на ту сумму, что он заявляет к вычету. Жена пенсионера может получить вычет на остаток по справке, выписанной на имя любого из супругов.

Заключение

Налоговый вычет за лечение пенсионерам предоставляется только в том случае, если у них есть налогооблагаемые доходы. Пенсия к таким доходам не относится. За неработающего пенсионера вернуть часть денег за медицинские услуги может его работающий супруг(-а) или совершеннолетние дети. Для этого справка об оплате из клиники должна быть выписана на имя детей. Супруг может предоставить в инспекцию справку, выписанную на имя любого из супругов.

Перечень документов, необходимый для оформления компенсации за лечение неработающим пенсионерам, мы привели в статье. Внимательно с ним ознакомьтесь.

Делитесь этой информацией со своими близкими и возвращайте все положенные по закону деньги. И помните, что в 2024 году налоговый вычет на лекарства для пенсионеров за 2023 год можно получить только по рецепту, выписанному лечащим врачом.

Источники

  1. ... НК РФ Статья 219. Социальные налоговые вычеты
  2. ... НК РФ Статья 88. Камеральная налоговая проверка
  3. ... НК РФ Статья 229. Налоговая декларация
  4. ... Приказ ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@ (ред. от 18.12.2023)
  5. ... Приказ Минздрава России от 24.11.2021 N 1094н. Форма рецептурного бланка N 107-1/у
  6. ... Постановление Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 № 458
Комментарии: (17)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Вера Клочко Ведущий специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (17)
avatar
Елена
02.04.2024
Добрый день) вопрос: родители не работающие пенсионеры, как можно получить налоговый вычет? (Папа находился в стационаре платно)
Ответить
avatar
Вера Клочко
05.04.2024
Елена, добрый день! Если папа не работает, то вычет ему не получить. Но это можете сделать вы, если работаете официально. Вам нужно взять в клинике справку об оплате, выписанную на ваше имя. Если лечение было в текущем году, вычет можно оформить через работодателя. Если же папа лечился в 2023, 2022 или 2021 году, вычет оформляется через налоговую инспекцию. Для этого заполняется декларация 3-НДФЛ и вместе с документами, подтверждающими ваше право на вычет, передается в ИФНС по месту прописки.
Ответить
avatar
Владимир
05.02.2024
Здравствуйте! Я не работающий пенсионер (77 лет), доходов не имею. Лечился у стоматолога по протезированию, и потратил более 70 тыс. руб. Супруга не работает, сын инвалид (56 лет) не работает. Второй сын в России не проживает. Имею ли я право на возврат НДФЛ с указанной суммы.
Ответить
avatar
Вера Клочко
09.02.2024
Владимир, добрый день! К сожалению, в этой ситуации вернуть налог не удастся.
Ответить
avatar
Светлана
06.01.2024
В 2023 году оплатила 180 тыс. рублей за лечение мамы-пенсионерки. Я правильно понимаю, что размер вычета увеличили, и в 2024 году смогу вернуть 13% от 150 тыс. рублей?
Ответить
avatar
Вера Клочко
09.01.2024
Светлана, добрый день! Нет, новые правила работают только с 2024 года. Это значит, что увеличенный вычет вы сможете получить только по тем расходам, что понесли в 2024 году. Вычет за 2023 год рассчитывается по старым правилам. Поэтому вы вернете 13% от 120 тыс. рублей.
Ответить
avatar
Инна
27.11.2023
Здравствуйте, возврат за лечение зубов (не имплантация) работающему пенсионеру возможно в полном объеме?
Ответить
avatar
Вера Клочко
30.11.2023
Инна, добрый день! Вычет за лечение зубов предоставляется в пределах фактических затрат, но не более 120 тыс. рублей. На счет вернется 13% от суммы одобренного вычета.
Ответить
avatar
Татьяна
27.11.2023
Здравствуйте! В выписном эпикризе после операции врачами даны рекомендации по дальнейшему лечению, указаны лекарства, их дозировка, сроки применения. Ими рецепты на приобретение лекарств не выписываются, так как они есть в аптеках в свободном доступе. Как в таком случае получить пенсионеру налоговый вычет и когда его подавать?
Ответить
avatar
Вера Клочко
30.11.2023
Татьяна, добрый день! Копия выписного эпикриза подойдет для налогового вычета за лекарства. Но помните, что налоговый вычет пенсионер может получить только в том случае, если работает, то есть платит 13% НДФЛ. Или имеет другие доходы, с которых уплачивает 13%. Например, продал или сдает имущество в аренду. В ином случае вычет за пенсионера может получить работающий супруг или совершеннолетние дети. Но чеки на лекарства должны быть на их имя или без имени плательщика. Документы на вычет подаются в инспекцию на следующий год после покупки лекарств.
Ответить
avatar
Ирина
23.10.2023
Здравствуйте, могу ли я получить налоговый вычет за лечение , если я неработающий пенсионер
Ответить
avatar
Вера Клочко
26.10.2023
Ирина, добрый день! Если кроме пенсии у вас нет других доходов, с которых вы платите 13% НДФЛ, то налоговый вычет за лечение, к сожалению, вы получить не сможете. Но это может сделать ваш супруг, если он еще работает, или ваши совершеннолетние дети. Но в случае с детьми справка на оплату услуг из клиники должна быть выписана на их имя.
Ответить
avatar
Антон
23.10.2023
Здравствуйте. Отец пенсионер. Делал протезирование зубов в 2022 г. Я являюсь ИП. Могу ли я получить возврат 13% за него?
Ответить
avatar
Вера Клочко
26.10.2023
Антон, добрый день! Если вы ИП на УСН, получить налоговый вычет не сможете, так как не платите 13% НДФЛ. Но если вы работаете на ОСНО или у вас, как у физического лица, есть иные доходы, с которых вы платили НДФЛ, то вычет вам предоставят. И справка из клиники должна быть на имя того, кто получает вычет.
Ответить
avatar
Александр
28.09.2023
Я неработающий пенсионер. В качестве источника дохода имею депозит в банке. На % от депозита, полученные в 2023 г., мне насчитают налог в 2024 г. За платное лечение в каком году: 2023 или 2024 , я имею право на компенсацию ?
Ответить
avatar
Вера Клочко
30.09.2023
Александр, добрый день! В 2024 году вы можете подать декларацию за 2023 год и уменьшить налог на депозит за счет налогового вычета за лечение. Лечение должно быть оплачено в 2023 году.
Ответить
avatar
Марина
08.07.2023
Добрый день , мой дедушка работал после окончание пенсионного срока 16 лет ,закончил работать в 2016 году .Сейчас в 2023 году планирует покупать квартиру .Имеет ли он право на налоговый вычет ?
Ответить
avatar
Вера Клочко
12.07.2023
Марина, добрый день! Пенсионеры действительно могут перенести имущественный вычет на предыдущие годы, но не более, чем на четыре. В 2023 году пенсионер может вернуть НДФЛ за 2022, 2021, 2020 и 2019 годы. Если в эти году у вашего дедушки не было налогооблагаемых налогов, налоговый вычет ему получить не удастся. Пенсия не считается, так как с нее не удерживают НДФЛ.
Ответить
avatar
Татьяна
19.05.2023
Я неработающая пенсионерка. Кроме пенсии других доходов не имею. Может ли мой сын получить налоговые вычеты за моё лечение. Оплачивала лечение я сама.
Ответить
avatar
Вера Клочко
09.06.2023
Татьяна, добрый день! Да, может, если клиника, в которой вы лечились, выпишет справку на оплату медицинских услуг на имя вашего сына. Этот документ обязателен для предъявления в ФНС при получении налогового вычета.
Ответить
avatar
Минненур
30.04.2023
Получаю негосударственную пенсионную выплату, которая подлежит налогооблажннию, не работаю. Могу ли я вернуть 13 % при покупке квартиры и лечении?
Ответить
avatar
Вера Клочко
03.05.2023
Минненур, добрый день! Да, за счет налоговых вычетов вы имеете право вернуть НДФЛ, уплаченный по ставке 13%. Вернуть можно не более 13% от затрат и не более НДФЛ, уплаченного за год. Кроме того каждый вычет имеет свой лимит. Например, имущественный — 2 млн рублей. Социальный — 120 тыс. рублей в год. То есть эти ограничения тоже нужно учитывать.
Ответить
avatar
Вера
18.12.2022
Здравствуйте, скажите, пожалуйста,мой сосед ивалид колясочник и пенсионер просит сделать возврат через меня. Он после операции и долгого лечения... могу я ему помочь в этом и сделать возврат через себя (я работаю)?
Ответить
avatar
Вера Клочко
12.01.2023
Вера, добрый день! К сожалению, так сделать нельзя. Вычет можно получить только за близкого родственника: супруга, родителей, ребенка. То есть за вашего соседа могут сделать возврат налога его совершеннолетние работающие дети или работающая супруга.
Ответить
avatar
Наталья
21.02.2022
Мы проживаем с сыном в разных городах. Я неработающая пенсионерка. Мне предстоит дорогостоящая имплантация зубов. Договор с клиникой должен быть оформлен на меня или сына? Я не могу оплатить в клинике услугу со своей банковской карты, если сын предварительно перечислили мне на нее деньги? Обязательно он должен произвести платеж в клиник
Ответить
avatar
Вера Клочко
04.03.2022
Здравствуйте, Наталья. Для получения вычета ваш сын должен быть указан в договоре как заказчик услуг, а вы - пациент. В справке об оплате мед. услуг для налоговой также должен быть ваш сын.
Ответить
avatar
Наталья
11.02.2022
Я на пенсии с сентября 2021 года, по справке 2НДФЛ я могу получить вычет за 2021 год около 70 тыс. рублей. Оформляю вычет на сумму 12 тыс. В 2022 г. у меня ещё будет дорогостоящее стоматологическое лечение, могу ли получить вычет за 2022 год. Не работаю, ничего не сдаю.
Ответить
avatar
Вера Клочко
15.02.2022
Добрый день, Наталья! Нет, к сожалению, если у вас не будет дохода, облагаемого по ставке 13%, то получить социальный налоговый вычет за 2022 год вы не сможете.
Ответить
avatar
Борис Васильевич
08.02.2022
Здравствуйте! Я не работаю уже 7 лет. С 2014 года. Заболел в 1921 году. Онкология. Затраты большие. Я уже утратил возможность компенсировать эти расходы на медицинские процедуры?
Ответить
avatar
Вера Клочко
12.02.2022
Борис Васильевич, добрый день! Если у вас нет налогооблагаемых доходов, то, к сожалению, права на налоговый вычет за лечение у вас нет. Но этот вычет за вас может получить супруга или дети, если они работают и являются налоговыми резидентами.
Ответить
avatar
Светлана
03.02.2022
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как вернуть деньги за лечение в санатории, если договор оформлен от имени жены - неработающей пенсионерки, но муж работает. Санаторий выдал справки о лечении обоих супругов, муж в договоре указан.
Ответить
avatar
Вера Клочко
09.02.2022
Здравствуйте, Светлана. Все расходы в браке считаются совместными. Вашему мужу необходимо подготовить стандартный пакет документов, который представлен на данной странице: Обратите внимание, что вам обязательно потребуется справка об оплате медицинских услуг. Возврат осуществляется только за лечение, а не с полной стоимости путевки.
Ответить
avatar
Анна Семеновна
14.01.2022
Здравствуйте! У меня такой вопрос: я пенсионерка, не работаю, но сдаю в аренду жилье и плачу налог. Я оплачивала лечение внука, ему нет 18. Могу ли теперь вернуть деньги?
Ответить
avatar
Вера Клочко
16.01.2022
Добрый день, Анна Семеновна! К сожалению, нет. Поскольку закон ограничивает круг лиц, за кого можно оформить налоговый вычет за лечение, и внуков там нет. Есть только супруг(-а), родители и дети. Но если вы оформлены опекуном, то у вас есть право вернуть часть средств за лечение внука.
Ответить