Что такое социальные налоговые вычеты
Социальный налоговый вычет предоставляется при совершении важных покупок — оплате лечения, лекарств и обучения, при взносах на накопительную часть пенсии и страхование жизни, а также многое другое. В этом случае государство дает налогоплательщикам возможность компенсировать часть расходов с помощью налоговых вычетов.
За счет налогового вычета вы можете вернуть часть ранее уплаченных налогов или же не платить НДФЛ с зарплаты.
Необходимо определиться с понятиями. Вернуть социальный налоговый вычет нельзя — это не та сумма, что возвращается на счет налогоплательщика. Социальные вычеты по НДФЛ снижают налоговую базу и, как следствие, уменьшают размер налогов. Если налоги уже уплачены, с помощью налоговой льготы можно вернуть часть НДФЛ — до 13% от суммы одобренного налогового вычета.
Социальные налоговые вычеты регулирует Налоговый кодекс (ст. 219 НК РФ):
|
Наименование |
|
|
1. |
лечение и лекарства |
|
2. |
обучение |
|
3. |
благотворительность |
|
4. |
негосударственное пенсионное обеспечение |
|
5. |
добровольное пенсионное страхование |
|
6. |
добровольное страхование жизни |
|
7. |
накопительная часть пенсии |
|
8. |
независимая оценка квалификации |
|
9. |
спорт |
Оформить социальные вычеты по НДФЛ может налоговый резидент РФ, имеющий официальный доход, с которого он уплачивает 13% или 15% НДФЛ (кроме дивидендов). То есть нерезиденты, пенсионеры, безработные, ИП на спецрежимах и другие лица, не имеющие дохода с налоговой ставкой 13% или 15%, на возврат налога права не имеют.
С 2021 г. изменились правила получения социального вычета. Если до 2021 г. вы имели право на возврат НДФЛ с любых доходов, облагаемых по ставке 13%, то теперь он будет рассчитываться только с доходов:
- по трудовым договорам;
- договорам ГПХ;
- оплаты за оказание услуг;
- сдачи имущества в аренду;
- продажи или получения в дар имущества (кроме ценных бумаг);
- страховых выплат по пенсионному обеспечению;
- некоторым другим видам доходов.
Размер социальных налоговых вычетов
Суммарный размер всех социальных налоговых вычетов составляет 120 тыс. рублей в год. Это значит, что на счет налогоплательщика возвращается до 13% от фактических затрат в пределах этой суммы (абз. 8. п. 2. ст. 219 НК РФ).
Пример
Семенов потратил 80 тыс. за лечение, 40 тыс. за обучение и 50 тыс. за фитнес. Несмотря на то, что суммарно он потратил 170 тыс., его льгота составит 120 тыс., так как это максимальный лимит для социальных вычетов.
Исключение составляет:
- Возврат налога за дорогостоящее лечение — в этом случае максимального порога по сумме нет, и государство возвращает 13% от всех затрат;
- Благотворительные пожертвования — расчет ведется от годового дохода налогоплательщика.
- Вычет за обучение ребенка — льгота применяется в пределах 50 тыс. рублей и возврат составляет 6500 рублей (13% от 50 000).
При расчете социального вычета учитываются расходы и доходы за один налоговый период. Если вы возвращаете налог за лечение или обучение, которое оплачивали в 2022 г., то и базой для возврата будет служить НДФЛ, уплаченный в 2022 г. Если расходы превысили налогооблагаемый доход или установленный лимит, то недополученный остаток льготы не переносится и сгорает.
Налоговый возврат предоставляется в течение трех лет после года, в котором вы понесли расходы. То есть в 2023 г. вы можете вернуть налог за 2022, 2021 и 2020 гг. Получить льготу за более ранние периоды уже нельзя. Опоздаете с подачей документов — вам откажут в возврате налога.
Рассмотрим подробнее, что включает в себя каждый из социальных налоговых вычетов.
Вычет на обучение
Этот вид налоговой льготы относится к социальным, и его можно оформить на расходы за обучение в вузе и других образовательных учреждениях, имеющих лицензию на оказание образовательных услуг (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Например, в школе, детском саду, учреждениях дополнительного образования, различных кружках, курсах и т.п.
За кого можно получить вычет на обучение
Если вы оплачиваете свою учебу и своих родных:
- Собственное обучение любой формы: очная, заочная, вечерняя и т.д.;
- Обучение ребенка, брата и сестры до 24 лет — только по очной форме обучения;
- Обучение опекаемых до 18 лет — только по очной форме обучения.
Размер вычета за учебу
Вычет за обучение входит в состав соц вычетов и на него распространяется лимит в 120 тыс. рублей. То есть вернуть за свое обучение и обучение братьев/сестер можно не более 13% от лимита, то есть 15 600 рублей.
Социальный налоговый вычет за обучение детей считается по другим правилам. Его размер ограничен суммой в 50 тыс. рублей в год на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей, опекуна или попечителя (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). То есть максимальная сумма к возврату — 6 500 рублей за каждого из детей.
Вычет за учебу ребенка считается отдельно и не входит в 120 000 рублей. И если вы потратились на свое обучение и на обучение ребенка, вы имеете право вернуть до 15 600 рублей за свое обучение и дополнительно до 6500 рублей за обучение ребенка.
Пример
Ильин заплатил за свое обучение в автошколе 100 тыс. и за обучение сына на курсах 40 тыс. . Ильин вернет 13% от затрат на свое обучение (13 тыс. рублей) и 13% за обучение сына (5200 рублей). То есть эти два вычета считаются отдельно. В итоге Ильин получит 18 200 рублей.
Документы для социального вычета за обучение
Налоговый возврат можно оформить через ФНС или через работодателя. Список документов для оформления социального налогового возврата на работе:
- Договор с образовательным учреждением;
- Лицензия образовательного учреждения, если ее реквизиты отсутствуют в договоре;
- Документы, подтверждающие расходы на оплату обучения;
- Документы, подтверждающие родственную связь с обучающимся;
- Справка из учебного заведения об очной форме обучения ребенка, брата, сестры.
При подаче документов через ФНС нужно приложить:
- Декларацию 3-НДФЛ;
- Справку 2-НДФЛ о доходах;
- Заявление на возврат налога (с 2020 г. входит в форму декларации).
Скачать Вычет за лечение и медикаменты
Социальный налоговый вычет на лечение (п. 3 ст. 219 НК РФ) делится на два вида: за простое лечение и за дорогостоящее. Перечень дорогостоящих процедур указан в Постановлении Правительства РФ от 08.04.2020 N 458.
За кого можно получить вычет на лечение
Если вы оплачиваете свое собственное лечение, а также лечение своих близких:
- супруга (-и);
- родителей;
- детей, в том числе усыновленных и подопечных, до 18 лет или до 24 лет (по расходам с 2022 г.), если ребенок учится на очном отделении лицензированного учебного заведения.
Размер вычета за лечение
Размер налоговой льготы на медобслуживание различается в зависимости от вида лечения.
Чтобы определить вид лечения — простое или дорогостоящее, — необходимо запросить в клинике Справку об оплате медицинских услуг. Эта справка также входит в пакет документов для налоговой инспекции.
В справке указана стоимость лечения и код услуги: «01» — простое и «02» — дорогостоящее.
Простой вид ограничен суммой в 120 тыс. рублей. То есть позволяет вернуть 13% от расходов на лечение и медикаменты, но не более 15 600 рублей.
Пример
Котов заплатил 20 тыс. за лечение сына, 50 тыс. за маму и 130 тыс. за жену. Все три лечения обозначены кодом «1» как простое. Несмотря на то, что Котов потратил 200 тыс., его льгота составит 120 тыс., так как это максимальный лимит для социальных вычетов.
Возврат налога за дорогостоящее лечение предоставляется без ограничений. Максимального порога по сумме вычета нет, и государство возвращает 13% от всех затрат.
Оба вида вычета указываются в декларации 3-НДФЛ и предоставляются независимо друг от друга.
Пример
Александров заплатил 150 тыс. рублей за простое лечение и 250 тыс. за дорогостоящее. Александров получит 15 600 рублей (13% от 120 тыс.) по коду «1» и 32 500 рублей (13% от 250 тыс.) по коду «2». Итого 48 100 рублей будет перечислено ему на счет.
Кроме затрат на медицинские услуги в декларацию 3-НДФЛ можно включить расходы на лекарства. Для этого лечащий врач выписывает рецепт на специальном бланке. В рецепте прописывается наименование лекарства, ставится печать и подпись врача, а также печать медучреждения.
Льготу можно получить только за лечение в российской клинике, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Документы для социального налогового вычета за лечение
Налоговый возврат можно оформить через ФНС или через работодателя. Список документов для возврата 13 процентов на работе:
- Договор на оказание медицинских услуг с клиникой;
- Копия лицензии клиники на оказание медицинских услуг;
- Справка об оплате медицинских услуг, выданная клиникой;
- Платежные документы, подтверждающие оплату: чеки, квитанции, приходно-кассовые ордера и пр.;
- Документы, подтверждающие родство — при возврате налога за лечение родителей, мужа/жены или детей;
- Рецепты на лекарства от лечащего врача.
При подаче через налоговую инспекцию нужно приложить:
- Декларацию 3-НДФЛ;
- Справку 2-НДФЛ о доходах;
- Заявление на возврат НДФЛ (в составе декларации).
Вы имеете право получить социальную льготу в течение трех лет после года, в котором вы потратили деньги на лечение. То есть в 2023 г. вы можете вернуть налог за лечение в 2022, 2021, 2020 гг. Опоздаете с подачей документов — вам откажут в возврате налога.
Вычет на благотворительность
С помощью этого вычета можно вернуть часть средств, перечисленных в виде пожертвований (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).
В какие организации можно внести пожертвование
НК РФ ограничивает перечень организаций, за оказание материальной помощи которым можно получить вычет:
- Благотворительные организации;
- Социально ориентированные некоммерческие организации;
- Некоммерческие организации, которые осуществляют свою деятельность в области науки, образования, здравоохранения, просвещения, защиты прав и свобод человека, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от ЧС, защиты животных и охраны окружающей среды;
- Религиозные организации на осуществление ими уставной деятельности;
- Некоммерческие организации на формирование или пополнение целевого капитала.
Социальный налоговый вычет нельзя получить, если:
- Пожертвование было произведено не напрямую в утвержденные НК РФ организации, а в адрес учрежденных ими фондов.
- Если пожертвование было не как оказание бескорыстной помощи, а с целью получения какой-либо выгоды (передача имущества, реклама или другие услуги).
- Пожертвование оказано другому физическому лицу.
Размер вычета за благотворительность
С помощью этой льготы вы можете вернуть 13% от произведенных взносов на благотворительность, но сумма пожертвования, участвующая в расчете вычета, не будет превышать 25% от вашего дохода за год (в исключительных случаях — 30%).
Документы на получение вычета за благотворительность
Оформить данный социальный налоговый возврат можно только через налоговую инспекцию.
- Договоры (соглашения) на пожертвование, оказание благотворительной помощи и т.п.;
- Платежные документы: чеки, квитанции, платежные поручения и т.д.;
- Справка 2-НДФЛ о доходах;
- Декларация 3-НДФЛ;
- Заявление на возврат НДФЛ.
Вы имеете право вернуть налог в течение трех лет после года, в котором вы потратили деньги на пожертвование. То есть социальный вычет в 2022 году вы можете получить за 2021, 2020, 2019 гг.
Негосударственное пенсионное обеспечение
Таким социальным налоговым возвратом может воспользоваться человек, который направляет часть своего дохода на формирование негосударственной пенсии (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Вычет на НПО так же, как и остальные социальные вычеты по НДФЛ, ограничен 120 тыс. рублей. Можно вернуть 13% от суммы пенсионных взносов, но не более 15 600 рублей.
За кого можно получить вычет на НПО
Вы можете заключить договор на негосударственное пенсионное обеспечение и делать взносы не только в свою пользу, но еще и в пользу:
- супругов;
- родителей;
- детей, в том числе усыновителей и усыновленных;
- бабушек/дедушек;
- внуков;
- полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер;
- детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством).
Документы на получение вычета за НПО
Получить социальный возврат можно в налоговой инспекции или на работе, если взносы удерживались из заработной платы.
Перечень документов для оформления социального налогового возврата на работе:
- Договор негосударственного пенсионного обеспечения;
- Платежные документы, подтверждающие оплату взносов: кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции.
При подаче через ФНС нужно дополнительно приложить:
- Декларацию 3-НДФЛ;
- Справку 2-НДФЛ о доходах;
- Заявление на возврат налога.
Вы имеете право вернуть налог в течение трех лет после года, в котором вы оплачивали взносы. То есть социальный вычет в 2023 году вы можете получить за 2022, 2021, 2020 гг.
Добровольное пенсионное страхование
Социальный налоговый вычет на добровольное пенсионное страхование ограничен суммой 120 тыс. рублей в совокупности с другими социальными льготами (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). То есть максимальная сумма к возврату 15 600 рублей — 13% от этой суммы.
За кого можно получить вычет на пенсионное страхование
Вы можете заключить договор и делать взносы не только в свою пользу, но еще и в пользу:
- супруга (в том числе вдовы, вдовца);
- родителей (в том числе усыновителей);
- детей-инвалидов, в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).
Документы на получение вычета за пенсионное страхование
Получить социальный возврат можно в налоговой инспекции или на работе, если взносы удерживались из заработной платы. Перечень документов для оформления социального налогового возврата на работе:
- Договор негосударственного пенсионного обеспечения;
- Платежные документы, подтверждающие оплату взносов (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т. п.).
Для оформления через ФНС приложите:
- Декларацию 3-НДФЛ;
- Справку 2-НДФЛ о доходах;
- Заявление на возврат НДФЛ.
Вы имеете право вернуть налог в течение трех лет после года, в котором вы оплачивали взносы. То есть социальный вычет в 2023 году вы можете получить за 2022, 2021, 2020 гг. Не опаздывайте с подачей документов на возврат 13 процентов — в противном случае вам откажут в вычете.
Добровольное страхование жизни
Социальный налоговый вычет на добровольное страхование жизни ограничен суммой 120 тыс. рублей в совокупности с другими социальными льготами (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). То есть максимальная сумма к возврату 15 600 рублей — 13% от этой суммы.
Чтобы получить льготу и вернуть деньги, договор со страховой компанией должен быть заключен не менее чем на 5 лет.
За кого можно получить вычет на добровольное страхование жизни
Вы можете заключить договор и делать взносы не только в свою пользу, но еще и в пользу:
- супруга (в том числе вдовы, вдовца);
- родителей (в том числе усыновителей);
- детей, в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).
Документы для социального налогового вычета за ДСЖ
Получить социальный возврат можно в налоговой инспекции или на работе, если взносы удерживались из заработной платы.
- Договор добровольного страхования жизни — страховой полис;
- Лицензия страховой компании, если в договоре нет реквизитов;
- Справка о сумме страховых взносов на страхование жизни;
- Платежные документы: чеки, квитанции, платежные поручения и т.д.
Также передайте в инспекцию:
- Декларацию 3-НДФЛ;
- Справку 2-НДФЛ о доходах;
- Заявление на возврат НДФЛ (с 2020 г. входит в 3-НДФЛ).
Вы имеете право получить социальные вычеты по НДФЛ в течение трех лет после года, в котором вы оплачивали взносы. То есть в 2023 г. вы можете вернуть налог за 2022, 2021, 2020 гг.
Вычет на накопительную часть трудовой пенсии
Чтобы оплачивать дополнительные взносы на накопительную часть пенсии (пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ), необходимо написать заявление в пенсионный фонд. Обычно это делается через работодателя, но можно подать заявление лично — через МФЦ или на сайте госуслуг — и делать отчисления самостоятельно.
Социальный налоговый вычет на накопительную часть трудовой пенсии ограничен суммой 120 тыс. рублей в совокупности с другими социальными льготами. То есть максимальная сумма к возврату — 15 600 рублей (13% от 120 000).
Вычет на спорт
Новый вид вычета начал применяться с 1 января 2022 года. Физкультурно-оздоровительные услуги, оплаченные с этого времени, будут участвовать в расчете налоговой льготы и входить в общий лимит 120 тыс. рублей.
Условия возврата налога стандартные: необходимо быть налоговым резидентом РФ и налогоплательщиком НДФЛ по ставке 13% или 15%, а расходы на спорт должны быть произведены из собственных средств.
За кого можно получить вычет на спорт
Вернуть налог можно при оплате физкультурно-оздоровительных мероприятий за себя и за детей, в том числе усыновленных и подопечных, до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится на очном отделении лицензированного учебного заведения (пп. 7. п. 1. ст. 219 НК РФ).
Условия предоставления вычета
- Получить налоговый вычет можно только за фактически оплаченные услуги;
- Перечень спортивных мероприятий, на которые распространяется льгота, утверждается Правительством Российской Федерации. Перечень формируется ежегодно до 1 декабря накануне налогового периода;
- Спортивная организация или ИП включены в перечень организаций и ИП, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.
Документы для вычета за спорт
Налоговый возврат можно оформить как через ФНС, так и через работодателя.
Чтобы подтвердить свое право на льготу за спорт, необходимо подготовить:
- Договор на оказание физкультурно-оздоровительных услуг;
- Платежные документы, подтверждающие оплату: чеки, квитанции, приходно-кассовые ордера и пр.
- Документы, подтверждающие родство — при возврате налога за детей.
Для ИФНС дополнительно подготовьте:
- Декларацию 3-НДФЛ;
- Справку 2-НДФЛ о доходах.
Вы имеете право получить социальную льготу в течение трех лет после года, в котором вы потратили деньги на спорт. То есть вернуть налог за услуги, оплаченные в 2022 г., можно будет в 2023, 2024 или 2025 г.
Как получить социальный налоговый вычет
Существует два варианта возврата налога: через ИФНС и через работодателя. Помните: если вы получаете социальный и имущественный вычет одновременно, в декларацию 3-НДФЛ следует полностью включить социальные расходы, а остаток НДФЛ вернуть за счет вычета на приобретение жилья.
Через налоговую инспекцию
Вычет через инспекцию можно получить после окончания календарного года, в котором были расходы.
Вам необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и вместе с сопутствующими документами передать в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации.
Камеральная проверка обычно длится три месяца. Затем в течение 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на перечисление средств на ваш счет. Узнать статус вычета можно в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Там же будет указана сумма к возмещению.
Через работодателя
Возврат налога через работодателя можно оформить в том же году, когда были социальные расходы. В Личном кабинете на сайте ФНС заполните специальную форму и приложите необходимые документы. В течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение о предоставлении вычета. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.
После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы и вернет налоги, выплаченные вами с начала года. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.
Частые вопросы
Да, супруги могут получать вычет как за себя, так и друг за друга. Запросите в клинике две справки об оплате медицинских услуг — одну на ваше имя, например, на 120 тыс. рублей, и вторую на супругу, на 80 тыс. рублей.
Да, вы имеете право на налоговую льготу в размере 50 тыс. рублей в год на каждого ребенка. Кому ее получать — вам или супруге — на ваш выбор. Вы можете разделить вычет или кто-то один вернет налог за всех детей и получит 19 500 рублей (3 * 6500).
За любые. Главное, чтобы они были назначены и выписаны вашим лечащим врачом. Сохраняйте рецепт — врач выдаст вам два экземпляра, один из которых вы отдадите в аптеке, а второй вместе с чеками из аптеки приложите к документам для ИФНС.
Заключение эксперта
Теперь вы знаете, что такое социальный налоговый вычет по НДФЛ, какой размер у данного вида льготы, кто имеет право ее получить и как оформить возврат налога. Обратите внимание, что деньги можно вернуть не только за себя, но и за своих близких. Главное — сохранить все платежные документы, сделать копии договоров и сформировать правильный пакет для ИФНС.
