Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 19 октября 2023
Обновлено 19.10

Социальный налоговый вычет

Юлиана Полякова Налогия
Автор статьи
Ведущий специалист по налогообложению  •  Стаж 4 года

В этой статье мы расскажем обо всех видах социальных налоговых вычетов в 2024 году, в чем их различие, сколько денег можно вернуть, и как оформить документы.

Если у вас останутся вопросы, задавайте их в комментариях под статьей. Там мы рассматриваем частные случаи и помогаем решать сложные ситуации.

Социальный налоговый вычет

Что такое социальные налоговые вычеты по НДФЛ

Социальный налоговый вычет — это льгота от государства, которая предоставляется налогоплательщику при совершении важных покупок: оплате лечения, лекарств и обучения, при взносах на накопительную часть пенсии и страхование жизни, а также многое другое. С помощью соц вычетов вы компенсируете часть расходов.

За счет социальной льготы вы можете вернуть часть ранее уплаченных налогов или не платить НДФЛ с зарплаты.

Давайте определимся с понятиями. Вернуть социальный налоговый вычет нельзя — это не та сумма, что возвращается на счет налогоплательщика. Она лишь снижает налоговую базу и, как следствие, уменьшает размер налогов. То есть на счет налогоплательщика возвращается не налоговый вычет, а 13 процентов от него.

Если налоги уже уплачены, то их можно вернуть реальными деньгами — до 13% от суммы одобренного вычета. Если налоги еще только предстоит заплатить, например, с заработной платы, то удержание НДФЛ приостанавливается до исчерпания вычета. То есть работник получает зарплату целиком, без удержания 13 процентов.

Виды социальных вычетов

Социальные налоговые вычеты регулирует Налоговый кодекс (статья 219 НК РФ).

Каждому виду социальных льгот у нас посвящена отдельная статья. В таблице вы найдете интересующую вас тему и сможете узнать все детали и правила получения.

В разделах ниже мы рассмотрели основные моменты по каждому вычету. Есть существенные различия при возврате налога на социальные выплаты, и на них мы остановимся подробнее.

Вид вычета

За кого можно получить

Документы

Лечение, лекарства и ДМС

  1. Собственное лечение;

  2. Супруга (-и); 

  3. Родителей; 

  4. Детей, в том числе усыновленных и подопечных, до 18 лет (с 2022 г. — до 24 лет, если ребенок учится очно в лицензированном учебном заведении).

  1. Копия паспорта или документа, удостоверяющего личность.
  2. Копия ИНН.
  3. Заявление на возврат налога (с 2020 г. входит в 3-НДФЛ). Оригинал.
  4. Декларация 3-НДФЛ. Оригинал.
  5. Справка 2-НДФЛ. Оригинал.
  6. Договор с клиникой. Копия.
  7. Лицензия клиники, если не указана в договоре. Копия.
  8. Справка об оплате медицинских услуг. Оригинал.
  9. При оплате за лекарства — рецепт по специальной форме. Оригинал.
  10. Документ на родство (если была оплата за родственника). Копия.
  11. Платежные документы (чеки, квитанции, банковские выписки). Копии.

Обучение

  1. Собственное обучение любой формы: очная, заочная, вечерняя и т.д.;

  2. Обучение ребенка, брата или сестры до 24 лет только по очной форме;

  3. Обучение опекаемых детей до 24 лет только по очной форме.

  4. С 2024 года — обучение супругов по очной форме.

  1. Копия паспорта или документа, удостоверяющего личность.
    Копия ИНН.

  2. Заявление на возврат налога (с 2020 г. входит в 3-НДФЛ). Оригинал.

  3. Декларация 3-НДФЛ. Оригинал.

  4. Справка 2-НДФЛ. Оригинал.

  5. Договор с учебным заведением. Копия.

  6. Платежные документы (чеки, квитанции, банковские выписки). Копии.

  7. Лицензия учебного заведения, если не указана в договоре. Копия.

При оформлении за ребенка, брата/сестру дополнительно:

  1. Документ, подтверждающий родство. Копия.
  2. Справка об очной форме (если не указана в договоре). Оригинал.

Благотворительность

Получить можно только при пожертвовании собственных средств. За членов семьи получить нельзя.

  1. Копия паспорта или документа, удостоверяющего личность.
  2. Копия ИНН.
  3. Заявление на возврат налога (с 2020 г. входит в 3-НДФЛ). Оригинал.
  4. Декларация 3-НДФЛ. Оригинал.
  5. Справка 2-НДФЛ. Оригинал.
  6. Договор о пожертвовании. Копия.
  7. Платежные документы (чеки, квитанции, банковские выписки). Копии.
  8. Акт приема-передачи и платежные документы на оплату, если оформлялось не денежное пожертвование. Копия
.

Негосударственное пенсионное обеспечение

  1. Собственное ПО;
  2. Супругов;
  3. Родителей;
  4. Детей, в том числе усыновителей и усыновленных;
  5. Бабушек и дедушек;
  6. Внуков;
  7. Братьев и сестер полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать);
  8. Детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством).

  1. Копия паспорта или документа, удостоверяющего личность.
  2. Копия ИНН.
  3. Заявление на возврат налога (с 2020 г. входит в 3-НДФЛ). Оригинал.
  4. Декларация 3-НДФЛ. Оригинал.
  5. Справка 2-НДФЛ. Оригинал.
  6. Договор с НПФ. Копия.
  7. Копии платежных документов (чеки, квитанции, банковские выписки).

Добровольное пенсионное страхование

  1. Собственное ПС;
  2. Супруга (в том числе вдовы, вдовца);
  3. Родителей (в том числе усыновителей);
  4. Детей-инвалидов, в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).

Важно! В списке родных отсутствуют дети без инвалидности. Это надо иметь в виду при заключении договора добровольного пенсионного страхования.

  1. Копия паспорта или документа, удостоверяющего личность.
  2. Копия ИНН.
  3. Заявление на возврат налога (с 2020 г. входит в 3-НДФЛ). Оригинал.
  4. Декларация 3-НДФЛ. Оригинал.
  5. Справка 2-НДФЛ. Оригинал.
  6. Договор ПС. Копия.
  7. Копии платежных документов (чеки, квитанции, банковские выписки)
.

Добровольное страхование жизни

  1. Собственное СЖ;
  2. Супруга (в том числе вдовы, вдовца);
  3. Родителей (в том числе усыновителей);
  4. Детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).

Важно! Возраст застрахованных детей значения не имеет.

  1. Копия паспорта или документа, удостоверяющего личность.
  2. Копия ИНН.
  3. Заявление на возврат налога (с 2020 г. входит в 3-НДФЛ). Оригинал.
  4. Декларация 3-НДФЛ. Оригинал.
  5. Справка 2-НДФЛ. Оригинал.
  6. Договор добровольного страхования жизни (страховой полис). Копия.
  7. Справка о сумме страховых взносов, пошедших на страхование жизни. Оригинал.
  8. Лицензия страховой компании, если не указана в договоре. Копия.

Накопительная часть пенсии

Получить можно только при внесении собственных средств. За членов семьи получить нельзя.

  1. Копия паспорта или документа, удостоверяющего личность.
  2. Копия ИНН.
  3. Заявление на возврат налога (с 2020 г. входит в 3-НДФЛ). Оригинал.
  4. Декларация 3-НДФЛ. Оригинал.
  5. Справка 2-НДФЛ. Оригинал.
  6. Договор на НП. Копия.
  7. Копии платежных документов (чеки, квитанции, банковские выписки) либо справка от налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика.

Спортивные занятия

  1. Собственные занятия;

  2. Детей (в том числе усыновленных) до 18 лет (до 24 лет, если ребенок учится очно в лицензированном учебном заведении).

При условии:

  1. Перечень спортивных мероприятий утверждается Правительством РФ;

  2. Спортивная организация или ИП включены в перечень организаций и ИП, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.

  1. Копия паспорта или документа, удостоверяющего личность.
  2. Копия ИНН.
  3. Заявление на возврат налога (с 2020 г. входит в 3-НДФЛ). Оригинал.
  4. Декларация 3-НДФЛ. Оригинал.
  5. Справка 2-НДФЛ. Оригинал.
  6. Договор со спортивной организацией. Копия.
  7. Копии платежных документов (чеки, квитанции, банковские выписки). 8. Свидетельство о рождении, если оформляется за ребенка. Копия

Важно! Социальные налоговые вычеты можно получить при расходах не только за себя, но и за членов семьи. Условия предоставления зависят от вида льготы. Так что при заполнении декларации 3-НДФЛ учитывайте все расходы — как на себя, так и на своих близких.

Кто имеет право на социальные вычеты

Оформить социальные вычеты может налоговый резидент РФ, имеющий официальный доход, с которого он уплачивает 13% или 15% НДФЛ (кроме дивидендов). То есть нерезиденты, пенсионеры, безработные, ИП на спецрежимах и другие лица, не имеющие дохода с налоговой ставкой 13% или 15%, вернуть налог не смогут.

С 2021 г. изменились правила получения социального вычета. Если до 2021 г. вы имели право на возврат НДФЛ с любых доходов, облагаемых по ставке 13%, то теперь он будет рассчитываться только с доходов:

  • по трудовым договорам;
  • договорам ГПХ;
  • оплаты за оказание услуг;
  • сдачи имущества в аренду;
  • продажи или получения в дар имущества (кроме ценных бумаг);
  • страховых выплат по пенсионному обеспечению;
  • некоторым другим видам доходов.
Обратите внимание! Для подачи декларации и возврата денег вы должны быть налоговым резидентом РФ и плательщиком НДФЛ. Только в этом случае можно вернуть часть средств, потраченных на социально-важные мероприятия.


Размер социальных налоговых вычетов

Сумма социального налогового вычета составляет 120 тыс. рублей в год, и на счет налогоплательщика возвращается до 13% от затрат в пределах этой суммы (абз. 8 п. 2 статья 219 Налогового Кодекса РФ).

Обратите внимание: все социальные расходы ограничены суммой в 120 тыс. рублей. То есть не каждая статья в отдельности, а все вместе.

Пример

Семенов потратил 80 тыс. за стоматологию, 40 тыс. за обучение и 50 тыс. за фитнес. Суммарно он потратил 170 тыс., но его льгота составит 120 тыс. — максимальный лимит для социальных вычетов.

 Калькулятор налоговых вычетовРассчитайте свою сумму Калькулятор налоговых вычетов

Исключение составляет:

  • Возврат налога за дорогостоящее лечение — максимального порога по сумме нет, и государство возвращает 13% от всех расходов;
  • Благотворительные пожертвования — расчет ведется от годового дохода налогоплательщика.
  • Обучение ребенка — не более 50 тыс. рублей в год на каждого ребенка, и возврат составляет 6500 рублей (13% от 50 000).

Фото: Размер социальных вычетов в 2023 году

При расчете учитываются расходы и доходы за один налоговый период. Например, вы возвращаете налог за медицину или обучение, которое оплачивали в 2022 г., то и базой для возврата будет служить НДФЛ, уплаченный в 2022 г. Если расходы превысили налогооблагаемый доход или установленный лимит, то недополученный остаток льготы не переносится и сгорает.

Налоговый возврат предоставляется в течение трех лет после года, в котором вы понесли расходы. То есть в 2024 г. вы можете вернуть налог за 2023, 2022 и 2021 гг. Получить льготу за более ранние периоды уже нельзя. Опоздаете с подачей документов — вам откажут в возврате налога.

Юлиана Полякова Налогия
Ведущий специалист по налогообложению • Стаж 4 года

При расчете вычета учитывайте, что вы не сможете вернуть налогов больше, чем заплатили за отчетный период, и что нельзя перенести недополученный остаток на будущие периоды. Чтобы не потерять положенные по закону деньги, обращайтесь к нашим экспертам: мы за 2 дня заполним декларацию 3-НДФЛ и предоставим вам в формате pdf и xml.

Новые правила расчета социальных вычетов с 2024 года

С 1 января 2024 г. установлены новые правила, которые касаются расходов, понесенных в 2024 г. и позднее.

1. Увеличен размер социального налогового вычета (Федеральный закон от 28.04.2023 N 159-ФЗ).

С 2024 г. вернуть 13 процентов можно с большей суммы — социальный налоговый вычет увеличен со 120 тыс. рублей до 150 тыс. рублей.

Также значительно вырос социальный вычет за обучение ребенка. Вместо 50 тыс. рублей максимальная сумма за каждого ребенка составляет 110 тыс. рублей в сумме на обоих родителей.

2. Добавлен вычет за очное обучение супруга (-и) (Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ).

Если вы оплатили обучение супруга, то также сможете вернуть часть денег. Расходы за супруга включены в социальный вычет за обучение с ограничением в 150 тыс. рублей.

Ниже рассмотрим подробнее каждый из социальных налоговых вычетов.

Фото: Новые правила расчета социальных вычетов 2024

Важно! Изменения вступили в силу 1 января 2024 г., поэтому увеличенный размер будет учитывать расходы, начиная с 2024 г. То, что вы заплатили в 2023 г. и ранее, считаются по прежним правилам.

Вычет на обучение

Этот вид налоговой льготы относится к социальным, и ее можно оформить на расходы за обучение в вузе и других образовательных учреждениях, имеющих лицензию на оказание образовательных услуг (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Например, в школе, детском саду, учреждениях дополнительного образования, различных кружках, курсах и т.п.

Рассчитайте налоговый вычет за обучение
Доход, ₽/мес
Указать точную сумму за год
Расходы на свое обучение, за брата, сестру в сумме за год, ₽
Расходы на обучение первого ребенка за год, ₽
Добавить ребёнка
Всего налогов к возврату

Полезные статьи об обучении

В отдельных статьях мы описали частные случаи для получения социального налогового вычета за обучение. Например, какие права есть у разведенных родителей? И вернут ли налог за платные кружки ребенка? А что делать, если ребенок учится у частного преподавателя?

Фото: Новые правила расчета вычета за обучение в 2024 г.

Выбирайте нужную тему, и получайте полную информацию. И помните про комментарии — задавайте вопросы под статьей.

Выберите, что вас интересует

Где прочитать

Важные моменты

Общая информация

Все об обучении

Автошкола

Общее:

  • Учебное заведение должно иметь лицензию на образовательную деятельность.
  • Можно получить за обучение за границей.

Размер вычета:

  • За себя, братье и сестер — 120 тыс. рублей ежегодно (150 тыс. с 2024 г.).
  • За детей — 50 тыс. рублей ежегодно на каждого ребенка в сумме на обоих родителей (110 тыс. с 2024 г.).

За детей

Детский сад

Кружки и секции

Детский лагерь

  • Предоставляется только за образовательные услуги.
  • Расходы за обучение нужно выделить из общих расходов на сад, лагерь и т.п.
  • Трансфер, питание, экскурсии и т.п. не учитываются в расчете.

Обучение в вузе

Вуз

Заочное обучение

  • Вернуть налог за собственное обучение можно получить по любой форме: очной, заочной, вечерней и пр.
  • За обучение детей, братьев и сестер — до 24 лет и только по очной форме. В пакет документов для налоговой необходимо вложить справку из вуза об очной форме.

Несколько вычетов одновременно

Лечение и обучение

  • Все социальные вычеты считаются в сумме — не более 120 тыс. рублей ежегодно по всем расходам (150 тыс. с 2024 г.).
  • Исключение — возврат налога за обучение ребенка, благотворительность и дорогостоящее лечение. Эти вычеты считаются и предоставляются отдельно.

Документы для возмещения НДФЛ

Заявление на возврат

Справка об обучении

Документы

  • Форму обучения ребенка, брата, сестры необходимо подтвердить справкой из учебного заведения.
  • Документы из заграничного вуза должны быть переведены на русский язык и заверены.
  • Преподаватель ИП имеет право работать без лицензии при соблюдении определенных условий (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за обучение
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за обучение

Вычет за лечение и лекарства

Социальный налоговый вычет на лечение (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ) бывает двух видов: на простое лечение и дорогостоящее. Перечень дорогостоящих процедур указан в Постановлении Правительства РФ от 08.04.2020 N 458.

Важно! Вложите в пакет для ИФНС копии документов, подтверждающих родство: свидетельства о рождении, о браке — если планируете вернуть НДФЛ за медуслуги родственников.

Фото: Документы на вычет за лечение

Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов

Полезные статьи о лечении

Для каждой ситуации на сайте есть отдельная статья, в которой расписаны все правила получения социального налогового вычета за медуслуги. Мы их объединили в табличку. Например, можно ли вернуть часть денег за санаторий, дают ли вычет за лекарства, чем простое лечение отличается от дорогостоящего, можно ли заплатить за родителей и получить вычет.

Фото: Новые правила расчета вычета за лечение в 2024 г.

Переходите по ссылкам и получайте экспертную информацию. Если у вас останутся вопросы, задавайте их в комментариях под статьями.

Выберите, что вас интересует

Где прочитать

Важные моменты

Лечение

Все о лечении

ДМС

Санаторий

Анализы

Операция

Операция на глаза

Ограничения:

  • Ежегодный лимит — 120 тыс. рублей (с 2024 г. — 150 тыс. рублей). Дорогостоящее — без лимита.
  • Клиника должна иметь лицензию на медицинскую деятельность.
  • Вычет не предоставляется при лечении за границей.

Лекарства

Лекарства

Список лекарств

Рецепт на лекарства

Условия:

  • Предоставляется на любые лекарства.
  • Обязателен рецепт от лечащего врача с печатями клиники.
  • При лечении в стационаре вместо рецепта можно предоставить выписку из амбулаторной карты.

Дорогостоящее лечение

Дорогостоящее лечение

Код услуги 1 или 2

В справке из клиники:

  • Код 1 — простое лечение с ограничением в 120 тыс. рублей в год.
  • Код 2 — дорогостоящее лечение на всю сумму расходов.
  • Решение о виде лечения принимает клиника, даже если вид лечения присутствует в перечне дорогостоящих видов.

Перечень дорогостоящих видов приведен в Постановлении Правительства РФ от 08.04.2020 N 458.

Дети

Лечение ребенка

Детский лагерь

Условия:

  • За детей до 18 лет. Если ребенок учится очно — до 24 лет.
  • Предоставляется только за медицинские услуги. Их нужно выделить из общих расходов (подтверждаются справкой).

Для родителей:

  • Если родители в браке, вычет может получить любой из родителей, вне зависимости от того, кто платил.
  • Если родители не в браке, то получит только тот, кто платил.

Семья

За супруга

За родителей

Ограничения:

  • Супруги могут получить вычет друг за друга или поделить расходы в пределах лимита.
  • Супруги в неофициальном браке или в разводе не могут получить вычет друг за друга.
  • Если платили за родителей, справка из клиники должна быть выписана на имя получателя вычета.

Рождение ребенка

ЭКО

Платные роды

Декрет

  • ЭКО — дорогостоящий вид лечения. В справке об оплате указывается код «2».
  • Вычет родителям в декрете предоставляется только при наличии налогооблагаемых доходов.
  • Вычет могут получить оба супруга.

Пенсионерам

Лечение пенсионеров

Протезирование зубов пенсионерам

  • Пенсионер имеет право на социальную льготу только при наличии налогооблагаемых доходов по ставке 13/15%.
  • Возврат за пенсионера может получить работающий супруг или совершеннолетние дети.
  • Справка на оплату из клиники должна быть выписана на получателя вычета.

Стоматология

Лечение зубов

Брекеты

Имплантация зубов присутствует в Перечне дорогостоящих видов лечения, но решение о виде вычета принимает клиника.

Документы

Справка из клиники

Документы

Обязательные условия:

  • Вычет за лечение можно не подтверждать платежными документами. Обязательно наличие справки об оплате из клиники.
  • Покупку лекарств необходимо подтвердить чеками из аптеки и рецептом от врача.

Срок давности

Срок давности вычета

Срок давности вычета — три года с момента оплаты.

Вычет за лечение, оплаченное в 2023 году, можно получить в 2024, 2025 или 2026 году.

Юлиана Полякова
Ведущий специалист по налогообложению

При визите к врачу возьмите рецепт на все лекарства и сохраните чеки из аптеки — эти документы подтвердят ваши расходы и право на социальный вычет. Чтобы получить максимальную льготу, обращайтесь к нашим экспертам: мы за 2 дня заполним декларацию 3-НДФЛ и передадим вам в формате pdf и xml.

Оформим налоговый вычет за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

3 490 ₽
Подробнее
Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

1 690 ₽
Подробнее

Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов

Вычет на благотворительность

С помощью этого вычета можно вернуть часть средств, перечисленных в виде пожертвований (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

НК РФ ограничивает перечень организаций, за оказание помощи которым можно получить социальный налоговый вычет. Этого нельзя сделать, если:

  1. Пожертвование было произведено не напрямую в утвержденные НК РФ организации, а в адрес учрежденных ими фондов.
  2. Если пожертвование было не как оказание бескорыстной помощи, а с целью получения какой-либо выгоды (передача имущества, реклама или другие услуги).
  3. Пожертвование оказано другому физическому лицу.
Важно! Вы можете помочь конкретному человеку и перечислить ему деньги, но социальный вычет вы не получите, даже если документально подтвердите факт и сумму пожертвования. Перечислять деньги нужно в специальную благотворительную организацию.

Размер вычета за благотворительность

С помощью этой льготы вы можете вернуть 13% от взносов на благотворительность, но сумма пожертвования, участвующая в расчете вычета, не будет превышать 25% от вашего дохода за год (в исключительных случаях — 30%).

Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за расходы на благотворительность
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за расходы на благотворительность

Негосударственное пенсионное обеспечение

Таким социальным налоговым возвратом может воспользоваться человек, который направляет часть своего дохода на формирование негосударственной пенсии (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Вычет на НПО так же, как и остальные социальные вычеты по НДФЛ, ограничен 120тыс. рублей (с 2024 г. — 150 тыс. рублей). Можно вернуть 13% от суммы пенсионных взносов, но не более 13 процентов от лимита.

Юлиана Полякова Налогия
Ведущий специалист по налогообложению • Стаж 4 года

Обратите внимание на широкий список родственников, за которых можно оплатить взносы и вернуть часть расходов. Обращайтесь к нашим экспертам: мы за 2 дня заполним для вас декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно отправим ее в вашу ИФНС.

Добровольное пенсионное страхование

Социальный налоговый вычет на добровольное пенсионное страхование ограничен суммой 120 тыс. рублей (с 2024 г. — 150 тыс. рублей) в совокупности с другими социальными льготами (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). То есть максимальный возврат — 13% от одобренной суммы.

Обратите внимание! В списке родных, за которых можно получить налоговую льготу, отсутствуют дети без инвалидности. Это надо иметь в виду при заключении договора добровольного пенсионного страхования.

Добровольное страхование жизни

Социальный налоговый вычет на добровольное страхование жизни ограничен суммой 120 тыс. рублей (с 2024 г. — 150 тыс. рублей) в совокупности с другими социальными льготами (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). То есть максимальная сумма к возврату — 13% от одобренной суммы вычета.

Чтобы получить льготу и вернуть деньги, договор со страховой компанией должен быть заключен не менее чем на 5 лет.

Важно! Возраст застрахованных детей значения не имеет. Главное, чтобы у вас на руках были платежные документы, подтверждающие родство и то, что именно вы осуществляли платежи. Только в этом случае у вас есть право на налоговую льготу.

Вычет на накопительную часть трудовой пенсии

Чтобы оплачивать дополнительные взносы на накопительную часть пенсии (пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ), необходимо написать заявление в пенсионный фонд. Обычно это делается через работодателя, но можно подать заявление лично — через МФЦ или на сайте госуслуг — и делать отчисления самостоятельно.

Социальный налоговый вычет на накопительную часть трудовой пенсии ограничен суммой 120тыс. рублей (с 2024 г. — 150 тыс. рублей) в совокупности с другими социальными льготами. То есть максимальная сумма к возврату — 13% от одобренного вычета.

Обратите внимание! Вернуть налог можно только в том случае, если взносы в НПФ вы делали самостоятельно. Если дополнительные взносы за вас перечисляет работодатель, вычет получить нельзя. Льготу предоставят только в том случае, если работодатель это проводит по вашему поручению.

Вычет на спорт

Новый вид вычета начал применяться с 1 января 2022 года (пп. 7. п. 1. ст. 219 НК РФ).Физкультурно-оздоровительные услуги, оплаченные с этого времени, будут участвовать в расчете налоговой льготы и входить в общий лимит 120 тыс. рублей (с 2024 г. — 150 тыс. рублей).

Важно! Вычет на спорт за супруга получить нельзя. Но супруг, чьи занятия спортом оплатил второй супруг, может сам вернуть НДФЛ по тем расходам, что понес его супруг (-а). Все расходы в официальном браке считаются общими.

Как получить социальный налоговый вычет

Существует два варианта возврата налога: через ИФНС и через работодателя. Помните: если вы получаете социальный и имущественный вычет одновременно, в декларацию 3-НДФЛ следует полностью включить социальные расходы, а остаток НДФЛ вернуть за счет расходов на покупку жилья.

Через налоговую инспекцию

Вычет через инспекцию можно получить после окончания календарного года, в котором были расходы.

Вам необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и вместе с сопутствующими документами передать в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации.

Камеральная проверка обычно длится три месяца. Затем 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на перечисление средств на ваш счет. Узнать статус вычета можно в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Там же будет указана сумма к возмещению.

Через работодателя

Возврат социального налогового вычета через работодателя можно оформить в том же году, когда были социальные расходы. В Личном кабинете на сайте ФНС заполните заявление и приложите необходимые документы. В течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

После этого бухгалтерия предприятия перестанет удерживать НДФЛ из вашей заработной платы и вернет налоги, выплаченные вами с начала года. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.

Частые вопросы

Жена получила лечение на 200 тыс. рублей. Можем ли мы оба вернуть налог?
+

Да, супруги могут получать вычет как за себя, так и друг за друга. Запросите в клинике две справки об оплате медицинских услуг — одну на ваше имя, например, на 120 тыс. рублей, и вторую на супругу, на 80 тыс. рублей.

В прошлом году оплатил учебу троих детей. Могу получить вычет за каждого?
+

Да, вы имеете право на налоговую льготу в размере 50 тыс. рублей в год на каждого ребенка. Кому ее получать — вам или супруге — на ваш выбор. Вы можете разделить вычет или кто-то один вернет налог за всех детей и получит 19 500 рублей (3 * 6500).

За какие лекарства я могу вернуть НДФЛ?
+

За любые. Главное, чтобы они были назначены и выписаны вашим лечащим врачом. Сохраняйте рецепт — врач выдаст вам два экземпляра, один из которых вы отдадите в аптеке, а второй вместе с чеками из аптеки приложите к документам для ИФНС.

Заключение эксперта

Социальные налоговые вычеты — важная часть поддержки населения. С помощью вычетов вы можете существенно сэкономить на расходах за лечение, лекарства и обучение, формировании будущей пенсии, пожертвованиях на благотворительность.

С 2024 года расчет социального налогового вычета ведется по новым правилам, и после применения льготы вы получите значительно больше денег.

Обратите внимание, что деньги можно вернуть не только за себя, но и за своих близких. Главное — сохранить все платежные документы, сделать копии договоров и сформировать правильный пакет для ИФНС.

Источники

  1. ... НК РФ Статья 219. Социальные налоговые вычеты
  2. ... Постановление Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 № 458
  3. ... Федеральный закон от 29.12.2012 N 273-ФЗ. Статья 32. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие образовательную деятельность (п. 1, 5)
  4. ... Федеральный закон от 29.12.2012 N 273-ФЗ. Статья 91. Лицензирование образовательной деятельности (п. 2)
  5. ... НК РФ Статья 88. Камеральная налоговая проверка
  6. ... НК РФ Статья 229. Налоговая декларация
  7. ... Приказ ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@ (ред. от 27.12.2022)
  8. ... Федеральный закон от 28.04.2023 N 159-ФЗ. Статья 1
  9. ... Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ. Статья 2
Комментарии: (6)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Юлиана Полякова Ведущий специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (6)
avatar
Елена
06.01.2024
Общие расходы по всем социальным вычетам за 2023 год превысили 120 тыс. рублей. Правильно ли я понимаю, что по новому закону в 2024 году я могу предъявить к вычету 150 тысяч?
Ответить
avatar
Юлиана Полякова
09.01.2024
Елена, добрый день! Нет, новые правила работают по тем расходам, что вы понесете в 2024 году. И попадут они в декларацию за 2024 год.
Ответить
avatar
Елена
08.07.2023
Добрый день. Подписан ФЗ о внесении изменений в ст. 219 и 257 НК РФ. Какой теперь будет суммарный лимит, если изменили размеры на обучение детей до 110 т.р. и лимит на свое обучение, лечение и приобретение лекарств до 150 т.р.?
Ответить
avatar
Юлиана Полякова
12.07.2023
Елена, добрый день! Все условия остались прежними, изменился лишь предельный размер налогового вычета. Как вы и написали: максимальный вычет за обучение ребенка в год составит 110 тыс. рублей в сумме на обоих родителей (вместо 50 тыс). А социальный налоговый вычет по всем статьям — 150 тыс. рублей в год (вместо 120 тыс). В расчет берутся расходы 2024 года и позднее. По расходам 2023 и более ранним годам работают старые правила.
Ответить
avatar
Ольга
10.06.2023
Мое лечение и обучение оплачивал муж. Я пока не работаю. Сколько денег он может вернуть и вообще имеет ли на это право?
Ответить
avatar
Юлиана Полякова
15.06.2023
Ольга, добрый день! Если на момент оплаты услуг брак был официально зарегистрирован, то муж имеет право получить налоговый вычет за лечение жены. Если в справке на оплату из клиники стоит код «1», максимальный возврат составит 13% от расходов, но не более 15 600 в год. Если код «2», вернут 13% от всех расходов без лимита. А вот вычет за ваше обучение муж получить не сможет, это не предусмотрено Налоговым кодексом.
Ответить
avatar
Игорь
30.04.2023
Здравствуйте! Купил жене абонемент в спортивный клуб. Оплачивал со своей карты. Может ли теперь жена получить налоговый вычет за свои спортивные занятия? Или это могу сделать только я?
Ответить
avatar
Юлиана Полякова
05.05.2023
Игорь, добрый день! Налоговый вычет за спорт можно получить только за себя или за детей. Поэтому вы не можете оформить вычет за жену. А вот она имеет право на вычет, даже если ее занятия оплачивал муж. Но при условии, что в момент оплаты вы находились в официальном браке, так как в этом случае все расходы считаются общими. Но еще раз обратите внимание — именно жена получает вычет за свои собственные занятия.
Ответить
avatar
Татьяна
02.03.2023
Добрый день. Если в 2022 году было потрачено на лечение/обучение/страхование более 120000р. возможно ли в 2023г подать декларацию и вернуть, например, за обучение и страхование 13%, а уже в 2024году подать уточненную декларацию за 2022год уже только по лечению и за 2023год за лечение/обучение/страхование. Жаль терять излишне потраченное
Ответить
avatar
Юлиана Полякова
09.03.2023
Татьяна, добрый день! Нет, так сделать нельзя. Суммарный социальный вычет за год не может превышать 120 тыс. рублей, и выбрать недополученные остатки за счет НДФЛ других периодов не удастся. Также вам не поможет уточненная декларация, так как она аннулирует первичную декларацию, и в этом нет смысла. Подайте декларацию за 2022 год за обучение и страхование, а вычет за ваше лечение за тот же год может получить ваш супруг. Или совершеннолетний ребенок, если справка об оплате будет выписана на его (ее) имя.
Ответить
avatar
Анна
10.01.2022
Здравствуйте! Я отправила деньги в секцию, в которой моя дочь занимается художественной гимнастикой. Могу ли я вернуть налог как за благотворительность?
Ответить
avatar
Юлиана Полякова
13.01.2022
Анна, добрый день! Да, если вы отправили деньги в некоммерческую спортивную организацию, то имеете право в следующем году обратиться за налоговым вычетом по расходам на благотворительность.
Ответить