Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 12 января 2023
Обновлено 12.01

Что такое налоговая декларация 3-НДФЛ

Анастасия Чернова Налогия
Автор статьи
Налоговый консультант  •  Стаж 10 лет

В статье расскажем, что такое декларация 3-НДФЛ, кто и почему обязан ее подавать, какие доходы в России облагаются НДФЛ, а какие освобождены от налогообложения. Также рассмотрим сроки подачи декларации в 2023 году для разных случаев — при декларировании дохода и при оформлении налогового вычета.

Что такое налоговая декларация 3-НДФЛ

Кто должен подавать декларацию 3-НДФЛ

Почти весь доход физлиц облагается подоходным налогом. Расшифровка НДФЛ — налог на доход физического лица.

Чтобы государство узнало о том, что вы отчитались и заплатили требуемый налог, существует определенная форма отчетности — налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Она содержит в себе всю необходимую информацию о налогоплательщике, полученном годовом доходе и рассчитанном налоге (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Декларация о доходах физического лица передается в налоговый орган — ИФНС по месту постоянной регистрации.

Если у налогоплательщика кроме заработной платы нет иных доходов, то нет и обязанности по заполнению и подаче декларации. В этом случае работодатель-налоговый агент сотрудника самостоятельно перечисляет НДФЛ по ставке 13% или 15% из его зарплаты в бюджет государства.

Вторая причина, по которой подается декларация — на возмещение НДФЛ. Это называется «налоговый вычет».

Ежегодно создается новая форма 3-НДФЛ, поэтому за каждый отчетный год заполняется свой бланк. Например, форма по КНД 1151020 за 2022 год была утверждена Приказом от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@. Именно эту форму заполняют налогоплательщики, когда декларируют доход и оформляют налоговый вычет за 2022 год.

Анастасия Чернова Налогия
Анастасия Чернова
Налоговый консультант • Стаж 10 лет
Задать вопрос

Перед подготовкой декларации проверьте, не было ли у вас расходов, к которым можно применить налоговый вычет и снизить размер налога. Обращайтесь к нашим экспертам — они проверят ваши документы, за 2 дня заполнят 3-НДФЛ и самостоятельно отправят ее в ИФНС.

Какие доходы декларируются с помощью 3-НДФЛ

В этом разделе расскажем о доходах, с которых налогоплательщик обязан самостоятельно отчитаться перед Федеральной налоговой службой. Подробный список и правила расчета указаны в ст. 228 НК РФ:

1. Вознаграждение от физлиц или организаций, не являющихся налоговым агентом, на основе трудового или гражданско-правового договора. Включая доходы по договору найма или аренды любого имущества;

2. От продажи имущества, находящегося в собственности;

3. От источников, находящихся за пределами Российской Федерации;

4. Доходы, с которых налоговый агент не удержал НДФЛ;

5. С выигрышей стоимостью до 15 тыс. рублей от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе;

6. Вознаграждения наследников и правопреемников авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

Не забудьте в 2023 году отчитаться перед Федеральной налоговой службой о доходах, полученных в 2022 году.

7. За подарки, за исключением указанных в п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

8. Доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций, за исключением случаев, указанных в абз. 3 п. 52 ст. 217 НК РФ;

9. Доходы иностранных граждан и лиц без гражданства, если организация, выплатившая деньги, не удержала НДФЛ;

10. Доход физлиц, представивших в налоговый орган уведомление о переходе на уплату налога с фиксированной прибыли.

Во всех этих случаях налогоплательщику следует отчитаться перед надзорным органом и уплатить 13%. Для этого необходимо заполнить 3-НДФЛ и в установленные законом сроки передать в ФНС.

Образец заявления
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2022 год (форма 3-НДФЛ)
zoom Скачать Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Какие доходы не подлежат налогообложению

Не со всех доходов, полученных налогоплательщиком, необходимо платить 13%. Существует ряд исключений, когда физлицу не нужно подавать налоговую декларацию и платить НДФЛ.

К таким поступлениям относятся государственные пособия, субсидии, материальная помощь малообеспеченным категориям граждан, пенсии, стипендии, стимулирующие вознаграждения и другое.

Выплаты, не облагаемые НДФЛ, указаны в ст. 217 НК РФ. Перечислим основные из них:

  • государственные пособия, кроме пособий по временной нетрудоспособности;
  • государственные пенсии, страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии и накопительная пенсия, социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ и субъектов Российской Федерации;
  • алименты;
  • гранты (безвозмездная помощь) для поддержки науки и образования, культуры и искусства в РФ по перечням организаций, утверждаемым Правительством РФ;
  • ежемесячная выплата в связи с рождением (усыновлением) первого и (или) второго ребенка, осуществляемые в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2017 года N 418-ФЗ;
  • адресная социальная помощь за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и внебюджетных фондов;
Государственные пособия, пенсии, стипендии, материнский капитал не подлежат налогообложению.
  • стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров организаций, осуществляющих образовательную деятельность;
  • доходы от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах, находящихся в РФ, продукции животноводства и растениеводства при соблюдении определенных условий;
  • доходы от продажи недвижимости и долей в указанном имуществе с учетом ст. 217.1 НК РФ, а также от продажи иного имущества при владении им три года и более.
  • подарки, за исключением дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, долей, паев, если иное не предусмотрено п. 18.1 ст. 217 НК РФ;
  • подарки, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
  • благотворительная помощь детям-сиротам и оставшимися без попечения родителей, а также несовершеннолетним членам семей, доходы которых на одного члена не превышают прожиточного минимума;
  • подарки, полученные от организаций или индивидуальных предпринимателей стоимостью не более 4000 руб.;
  • иные доходы.

Это далеко не полный перечень, более подробно указано в ст. 218 НК РФ. Там же — о пособиях для семей с детьми, беременным женщинам, сиротам и другое.

Важно! Почти вся материальная выгода в денежной и натуральной форме, с точки зрения законодательства, считается вашим заработком. А значит, с нее необходимо уплатить подоходный налог. Но есть и необлагаемые НДФЛ суммы, установленные законодательством РФ и субъектов федерации.

Что такое декларация для налогового вычета

Льгота, которую налогоплательщик получает от государства при совершении определенных действий, называется налоговый вычет. Например, при покупке жилья, оплате лечения и обучения, пожертвовании на благотворительность, инвестировании в ценные бумаги и многом другом (гл. 23 НК РФ).

Суть вычета — снижение налогооблагаемой базы и расчет НДФЛ с новой, уменьшенной суммы. Если налоговый период уже закончился и налоги уже уплачены, налогоплательщик возвращает часть НДФЛ за прошлые периоды.

Для получения налогового вычета заполняется декларация за тот период, за который предполагается возврат подоходного налога.

Пример:

В 2022 году Иванов оплачивал лечение. Чтобы оформить вычет, в 2023 году ему необходимо заполнить 3-НДФЛ по форме 2022 года и с подтверждающими документами передать в ИФНС по месту постоянной прописки.

Образец заявления
Виды налоговых вычетов
zoom Скачать Виды налоговых вычетов

Виды налоговых вычетов

В зависимости от типов расходов существует пять разновидностей налоговых вычетов. За что можно вернуть НДФЛ:

Имущественный (ст. 220 НК РФ) — при покупке, строительстве и продаже жилой недвижимости и другого имущества;

Социальный (ст. 219 НК РФ) — при расходах на лечение, обучение, оплате взносов на страхование жизни, пенсионное обеспечение, благотворительность и пр.;

Инвестиционный (ст. 219.1 НК РФ) — при открытии и пополнении индивидуального инвестиционного счета (ИИС);

Стандартный (ст. 218 НК РФ) — для определенных категорий граждан и родителей;

Профессиональный (ст. 221 НК РФ) — на осуществление профессиональной деятельности для адвокатов, нотариусов, работников по ГПХ, творческих работников и др.

Для каждого налогового вычета установлены свои правила: до какой суммы предоставляется, сроки, максимальный размер возмещения НДФЛ и т.п.

Анастасия Чернова Налогия
Анастасия Чернова
Налоговый консультант • Стаж 10 лет
Задать вопрос

При оформлении возврата налога и заполнении 3-НДФЛ учитывайте все затраты за год. Обращайтесь к нашим экспертам — мы поможем определить очередность получения льгот, в течение 2 дней заполним для вас декларацию и сами отправим ее в вашу ИФНС.

Срок подачи декларации на вычет

Налоговый вычет предоставляется за последние 3 года. То есть в 2023 году вы можете подать документы за 2022, 2021 и 2020 годы. За каждый год составляется отдельная декларация по своей форме. Сделать это можно в любой день года — строгих сроков не установлено.

Если в течение трех лет вы не заявили свое право на возврат подоходного налога, оно сгорает. Например, в 2023 году налогоплательщики не могут получить налоговый вычет за 2019 год — срок подачи заявления и декларации уже истек.

Срок проверки декларации на возврат налога

Камеральная проверка декларации за 2022 год длится три месяца со дня поступления 3-НДФЛ в надзорный орган (п. 2 ст. 88 НК РФ). В это время налоговый инспектор проверяет правильность заполнения декларации, сверяет данные и определяет ваше право на вычет.

После контрольных мероприятий у инспектора есть дополнительные сроки:

Срок 

Вид мероприятия

10 дней

вынесение итогового решения по контрольным мероприятиям и подтверждение налогового вычета

30 дней

срок для перечисления средств

Иногда сроки могут быть продлены. Например, если инспектору потребуется дополнительная информация, выявлены расхождения в поданных вами данных или полученных из других источников. Но продление сроков камералки возможно только в исключительных случаях на срок не более месяца.

Список документов на вычет

Список документов разнится в зависимости от типа налогового вычета. Какие документы нужны для оформления всех вычетов:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка по форме 2-НДФЛ с работы;
  • договор на приобретение или на оказание услуг;
  • платежные документы на оплату.

От того, насколько полным и правильным будет пакет документов, зависит результат камеральной проверки. Сохраняйте все договоры и чеки на оплату, берите расписки и лицензии организаций, оказывающих услуги.

Когда нужно подавать декларацию о доходах

Если вам необходимо заплатить налог самостоятельно, сдавать декларацию и отчитываться о доходах следует в определенные сроки.

Физические лица обязаны подать документы в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации в срок до 30 апреля следующего года, следующего за годом получения дохода (п. 1 ст. 229 НК РФ). Заплатить подоходный налог нужно в том же году, когда подается налоговая декларация — до 15 июля (п. 4 ст. 228 НК РФ).

В эти же сроки необходимо направить 3-НДФЛ, в которой одновременно декларируется доход за прошлый год и заявляется право на налоговый вычет.

Напоминаем, что не имеет срока и подается в любой день года только та декларация, в которой вы не отчитываетесь по доходам, а только получаете налоговый вычет.

Важно! Если вы опоздаете и не сдадите 3-НДФЛ в указанные сроки, то вам придется заплатить штраф в минимальном размере 1000 рублей. Но в некоторых случаях штраф может быть и больше — до 5% от суммы налога к уплате. При этом дополнительно придется заплатить исчисленный налог (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Как подать налоговую декларацию

Отправить налоговую декларацию можно несколькими способами. Выберите тот, что подходит вам. Например, вам комфортнее лично отнести документы в ИФНС. Или вы предпочитаете общение онлайн. Или готовы поручить всю работу налоговому эксперту — от заполнения до подачи документов в налоговый орган.

Через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС

В этом случае декларация подается в электронном виде. Войти в личный кабинет вы сможете по логину и паролю после регистрации или через портал Госуслуг.

Отнести документы лично в ИФНС

Документы подаются в инспекцию по месту постоянной регистрации. Не забудьте взять паспорт и оригиналы документов — они могут понадобиться для сверки данных.

Отправить налоговую декларацию по почте

Обязательно сформируйте реестр документов в двух экземплярах — один вложите в пакет документов, а второй, с печатью почтового отделения, сохраните у себя. Не забудьте подписать все документы.

Через многофункциональный центр (МФЦ)

Удобно передать 3-НДФЛ через МФЦ — он работает в режиме «одного окна» между гражданами и государственными органами. Также подготовьте реестр. Сотрудник проверит вложение и передаст пакет в ФНС для проверки.

Заполнить3-НДФЛ с помощью сервиса «Налогия»

Сформировать и отправить отчетность через специальный онлайн-сервис «Налогия» — самый надежный и быстрый способ получить налоговый вычет или отчитаться о налогах на доходы.

Персональный налоговый эксперт отправит вам список необходимых документов и проверит правильность их оформления. После этого в течение 2 дней заполнит декларацию и выложит ее в вашем личном кабинете в формате pdf и xml.

Вы сможете выбрать:

  • самостоятельно распечатать декларацию и отнести в налоговую;
  • отправить xml-файл через ЛК налогоплательщика на сайте ФНС;
  • поручить отправку всех документов налоговому эксперту.

При выборе этого способа вы будете уверены, что в форме 3-НДФЛ рассчитаны максимальные суммы налоговых вычетов и все данные заполнены с соблюдением норм налогового законодательства.

Если вы решите самостоятельно внести данные в форму, размещенную на нашем сайте, воспользуйтесь подсказками, которые расскажут, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн.

Анастасия Чернова Налогия
Анастасия Чернова
Налоговый консультант • Стаж 10 лет
Задать вопрос

Если вы находитесь за пределами России или не хотите тратить время на подготовку отчетности, лучший вариант — воспользоваться услугами онлайн-сервиса «Налогия». Мы за два дня заполним декларацию и самостоятельно переправим документы в вашу ИФНС.

Частые вопросы

Где взять справку 3-НДФЛ, если продал автомобиль дешевле, чем купил?
+

Скорее всего речь идет о декларации 3-НДФЛ. Если вы продали автомобиль ранее, чем через три года владения и дороже, чем 250 тыс. рублей, то подавать декларацию следует, даже если нет дохода. Подготовить ее можно в нашем сервисе.

Какие документы нужны для подачи декларации при продаже квартиры?
+

Вам понадобится декларация по форме 3-НДФЛ, договор купли-продажи и платежные документы. Если для снижения налога используете расходы на приобретение, приложите ДКП и платежки по старой сделке — по приобретению.

Почему налоговая запрашивает 3-НДФЛ, если я продал квартиру дешевле 1 млн рублей?
+

Скорее всего инспекция видит факт продажи и срок владения, но не видит сумму сделки. Или 70% кадастровой стоимости вашего жилья больше 1 млн. Вам следует написать объяснение по факту сделки и отправить его в ФНС.

За сколько лет можно подать декларацию 3-НДФЛ на вычет?
+

Сделать это можно за последние три года. Но помните, что имущественный вычет не имеет срока давности и получить его вы можете за квартиру, купленную хоть пять, хоть десять лет назад. Но вернете налог только за последние 3 года.

Заключение эксперта

Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2022 год подается в двух случаях — задекларировать доход физ лица и для оформления налогового вычета. В первом случае вы обязаны заполнить форму и до 30 апреля 2023 года передать в ИФНС по месту прописки. Во втором срок не установлен, но получить возмещение можно только в течение трех лет с момента уплаты налога.

Комментарии: (5)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Анастасия Чернова Налоговый консультант
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (5)
avatar
Михаил
20.01.2023
Здравствуйте, в 2020 году оплатил лечение почти на 200 тысяч. Могу я вернуть 13% от этих денег, если начал платить налоги с 2022 года?
Ответить
avatar
Анастасия Чернова
24.01.2023
Добрый день, Михаил! Если в 2020 году у вас не было налогов, с которых вы уплатили НДФЛ, то получить налоговый вычет не удастся. Причина — возврат осуществляется из налогов, уплаченных за тот же налоговый период, в котором были расходы.
Ответить
avatar
Екатерина
10.03.2022
Мы продали участок ниже кадастровой стоимости и дом на ней выше кадастровой стоимости, то нам придётся платить налог не тольео за сумму продажи?
Ответить
avatar
Анастасия Чернова
18.03.2022
Екатерина, добрый день! При продаже недвижимого имущества налог уплачивается либо с суммы продажи, либо с 70% от кадастровой стоимости – в зависимости от того, что больше. То есть сравниваете эти две стоимости и платите налог с большей суммы.
Ответить
avatar
Мария
28.02.2022
Добрый день! Нахожусь в отпуске по уходу за ребенком уже год и 8 месяцев, выплаты ФСС закончились в 1,6 как обычно, сейчас дохода нет, сделок - покупок продаж не совершала. На госуслуги пришел штраф за неподанную декларацию. Куда и к кому нужно обращаться по данному вопросу?
Ответить
avatar
Анастасия Чернова
04.03.2022
Мария, добрый день! Чтобы выяснить, что это за штраф, позвоните на горячую линию ФНС или в свою налоговую инспекцию. Также можно написать обращение через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Ответить
avatar
Владимир
13.02.2022
Всё доходы от проф. деятельности оформлял через самозанятость, но несколько прочих поступлений на банковскую карточку были за то, что не нужно декларировать (по информации с nalog.ru). На днях прислали уведомление о нужности декларации за 2021-ый. Что делать? Достаточно ли в свободной форме им отправить пояснение, без декларации с нулями?
Ответить
avatar
Анастасия Чернова
19.02.2022
Владимир, добрый день! Этот вопрос необходимо выяснить в налоговой инспекции.
Ответить
avatar
Рустам
30.01.2022
Здравствуйте! Мне нужен расчёт 3-НДФЛ.
Ответить
avatar
Анастасия Чернова
03.02.2022
Рустам, добрый день! С радостью вам поможем. Зайдите на наш сайт в раздел «Тарифы» и выберите подходящий вариант https://www.nalogia.ru/tariffs/
Ответить