Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 9 февраля 2024
Обновлено 9.02

Налоговый вычет за кружки ребенка

Вера Клочко Налогия
Автор статьи
Ведущий специалист по налогообложению  •  Стаж 3 года

Эта статья — для родителей, чьи дети получают дополнительное образование. И если вы оплачиваете занятия из собственных средств, то можно ли получить налоговый вычет за кружки и секции на ребенка в 2024 году? Расскажем, как все правильно оформить, чтобы вернуть НДФЛ из бюджета.

Налоговый вычет за кружки ребенка

Кто имеет право на налоговый вычет за ребенка

Претендовать на налоговый вычет за обучение ребенка в кружках и секциях имеет право любой родитель со статусом налогового резидента РФ и налогооблагаемым доходом, с которого в бюджет государства перечисляется 13% или 15% подоходного налога.

Вид доходов

1

Оплата по трудовому договору или договору ГПХ

2

Оплата за оказание услуг

3

Доход от сдачи в аренду квартиры

4

Продажа/получение в дар имущества (кроме ЦБ)

5

Некоторые другие доходы

Дополнительные условия, при которых предоставляется компенсация за кружки для детей или подопечных:

  • занятия должны проводиться по очной форме;
  • быть оплаченными из собственных средств;
  • возраст детей не превышает 24 лет.

Кроме детей, налогоплательщик имеет право получить компенсационную выплату за брата или сестру. Условия те же: очная форма, выплата из личных средств и возраст ученика до 24 лет.

Вычет не предоставляется автоматически — свое право необходимо заявить и подготовить для этого необходимые документы. Но об этом ниже.

Кому вычет не положен

Налоговый вычет за кружки ребенка за 2023 год родитель заявить не сможет, если он:

  • Предприниматель на специальных налоговых режимах.
  • В качестве дохода у него только государственные пособия. Например, если мама в декретном отпуске оплатила занятия своему малышу.
  • Получает «серую» зарплату в конверте.
  • Оплачивал обучение сына или дочери из средств материнского капитала.
  • Оплачивал кружки за других родственников (племянников, внуков и т.д.).

Часто дополнительным образованием детей занимаются бабушки и дедушки, и поэтому нас регулярно спрашивают, как вернуть часть расходов за внука или внучку. Сделать это нельзя, даже если бабушка имеет налогооблагаемый доход. На это имеют право только родители и братья/сестры ученика.

Важно! Если вы имели доход, который можно учесть в расчете, но не платили с него НДФЛ, вычет вам не положен. Деньги возвращаются из ранее уплаченных налогов в течение последних трех лет.

За какие кружки дают вычет

НК РФ не ограничивает перечень кружков и секций, за обучение в которых родитель имеет право получить возврат НДФЛ. Главное, чтобы учебное учреждение имело лицензию на право осуществления образовательной деятельности.

При обучении у преподавателя со статусом ИП есть свои правила. Все зависит от того, как индивидуальный предприниматель осуществляет свою деятельность — самостоятельно или с привлечением педагогических работников (п. 1 ст. 32 Закона № 273-ФЗ).

Фото: Размер вычета за занятия детей

При работе у ИП других педагогических работников необходимо иметь лицензию (п. 5 ст. 32 Закона № 273-ФЗ).

Если ИП работает один и лично обучает вашего ребенка, у него может и не быть лицензии (п. 2 статьи 91 Закона № 273-ФЗ). Но и в этом случае вы можете оформить налоговый вычет за секции ребенка. При этом важно, чтобы образовательные услуги были основным видом его деятельности.

Вы, как родитель, имеете право рассчитывать на возврат подоходного налога с занятий ваших детей в автошколах, центрах изучения иностранных языков, в детских садах, музыкальных и художественных школах, спортивных секциях и других кружках.

Важно! Налоговый вычет за оплату дополнительного обучения разрешено оформить даже в том случае, если сын или дочь учатся за границей. Для этого понадобится документ, заменяющий лицензию и переводы всех подтверждающих документов.

Какую сумму можно вернуть за кружки ребенка

Размер возврата различается в зависимости от того, чье обучение вы оплачивали. Расскажем подробнее.

Рассчитайте налоговый вычет за обучение
Доход, ₽/мес
Указать точную сумму за год
Расходы на свое обучение, за брата, сестру в сумме за год, ₽
Расходы на обучение первого ребенка за год, ₽
Добавить ребёнка
Всего налогов к возврату

За своих детей

Вычет за обучение в кружках ограничен ежегодной суммой 50 тыс. рублей, то есть размер возврата — не более 6500 рублей в год на каждого ребенка в сумме на родителей (подп.2 п.1 ст. 219 НК РФ).

Пример

В течение года Косыгин потратил 80 тыс. рублей за обучение сына в спортивной секции. Но вычет будет одобрен лишь в пределах установленного лимита — 50 тыс. рублей и Косыгин вернет НДФЛ в размере 6 500 руб. При этом отец имеет право ежегодно заявлять свое право на вычет.

Если в семье несколько детей, которые занимаются в платных кружках и секциях, лимит вычета в 50 тыс. рублей в год действует на каждого из детей. При этом льготу может получить или мать, или отец.

Пример

У Смирнова двое сыновей учатся в Москве. На обучение каждого он потратил больше 50 тыс. руб. Максимальный возврат денег за кружки детей он получит в сумме 13 тыс. рублей (2 * 6500 руб.). Эту сумму он или его супруга могут получить самостоятельно или распределить в пропорциях по своему усмотрению.

Если на одного ребенка вы потратили меньше лимита, допустим, 30 тыс. рублей, то и вычет за его обучение будет равен реальным расходам, а на ваш счет поступит 3900 руб (13% * 30 000).

Вера Клочко
Ведущий специалист по налогообложению

Чтобы правильно рассчитать размер и не потерять положенные средства, обращайтесь к нашим экспертам: мы учтем все расходы, в течение 2 дней после получения документов подготовим декларацию и передадим вам в формате PDF и XML.

Оформим налоговый вычет за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

3 490 ₽
Подробнее
Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

1 690 ₽
Подробнее

За брата и сестру

При оплате кружков и секций брата или сестры максимальный вычет составляет 120 тыс. рублей. Он входит в состав социальных налоговых вычетов и учитывается при общем расчете. Вернуть можно до 13% от фактических расходов, но не более 15 600 рублей в год.

С 2024 года увеличен размер вычета за обучение в кружках

С 1 января 2024 г. увеличен размер социальных вычетов — со 120 тыс. рублей до 150 тыс. рублей (Федеральный закон от 28.04.2023 N 159-ФЗ). Новые правила коснутся расходов, понесенных в 2024 г. и позднее. 

Также значительно вырастет налоговый вычет за обучение ребенка, в том числе в кружках. Вместо 50 тыс. рублей максимальная сумма составит 110 тыс. рублей.

Фото: Новые правила для расчета вычета за обучение с 2024 г.
Важно! Изменения вступят в силу 1 января 2024 г., поэтому увеличенный размер вычета будет учитывать расходы, начиная с 2024 г. То, что вы заплатили в 2023 г. и ранее, будут считать по прежним правилам.

Документы для вычета

Кому из родителей и в каком размере можно получить льготу, мы с вами разобрались. Теперь расскажем, как именно можно вернуть деньги за спортивную секцию и кружки ребенка, и какие документы для этого потребуются.

Есть два пути. Первый: на следующий год подать документы через налоговую инспекцию и оформить весь возврат налога на банковский счет. Второй: оформить вычет через работодателя и до исчерпания положенного возврата получать зарплату в большем размере, так как с вас не будут удерживать НДФЛ.

Фото: Список документов для ФНС за занятия детей

Для налоговой инспекции

Подготовьте документы:

  • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
  • копию свидетельства о рождении ребенка;
  • копию договора с учебным учреждением, в котором указана форма обучения;
  • лицензию учебного учреждения на оказание образовательных услуг;
  • платежные документы, подтверждающие оплату за кружки: чеки, квитанции, выписки банка.

Рекомендуем оформлять платежные документы и договор на обучение на того родителя, который будет оформлять возврат налога.

Камеральная проверка обычно длится три месяца. Затем в течение 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на перечисление средств на ваш счет. Чтобы узнать, одобрен ли вам вычет, зайдите в личный кабинет на сайте ФНС — там будет указан статус вычета и сумма к возмещению.

Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за обучение
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за обучение за 2022 год

Как получить вычет через работодателя

Список документов практически не отличается. Единственное — вам не придется готовить декларацию 3-НДФЛ и справку 2-НДФЛ.

В Личном кабинете на сайте ФНС заполните специальную форму и приложите необходимые документы. В течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение о предоставлении вычета. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.

Бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.

Через работодателя вы можете подавать документы хоть на следующий день после оплаты кружков и физкультурных секций. Но если вы оформляете возврат через налоговую, необходимо дождаться следующего налогового периода — в этом же году заявить о праве на вычет нельзя.

Важно! Налоговый вычет за детские кружки имеет срок давности. У вас есть право подать документы не позднее 3 лет с момента возникновения права на льготу, то есть только за те периоды, когда вы несли расходы и платили со своего дохода налог по ставке 13% или 15%.

Частые вопросы

За сына заплатили 70 тыс. Можем мы с женой разделить расходы и вернуть 13% со всей суммы?
+

Нет, так сделать нельзя. Потому что по налоговому законодательству существует лимит — не более 50 тыс. рублей за каждого ребенка на обоих родителей. Вы имеете право вернуть 13% от этой суммы, то есть 6500.

На кружки дочери потратил 40 тыс., а на сына 60 тыс. Могу получить за каждого по 50 тысяч?
+

Нет, вы не можете так сделать. Потому что размер вычета на одного ребенка ограничен лимитом в 50 тыс. рублей. Значит за дочь вы вернете 13% от 40 тысяч, а за сына 13% от 50 тысяч (в пределах лимита).

Оплачивал секцию ребенка в 2020 г. Могу в 2024 г. получить возврат?
+

Нет, не можете. Потому что налоговый вычет можно получить только за последние три года и в 2024 г. вы можете заявить возврат по расходам 2023, 2022 и 2021 гг. С 2020 г. вы уже опоздали.

Заключение эксперта

При оплате обучения родители имеют право на налоговый вычет за кружки ребенка. Максимальный размер льготы в 2024 году составляет 50 тыс. рублей в сумме на обоих родителей. Учебная организация должна иметь лицензию на ведение образовательной деятельности, а форма обучения должна быть очная. Возраст ребенка ограничен 24 годами. Не забывайте оформлять возврат от государства и экономить на налогах.

Источники

  1. ... НК РФ Статья 219. Социальные налоговые вычеты
  2. ... Федеральный закон от 29.12.2012 N 273-ФЗ. Статья 32. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие образовательную деятельность (п. 1, 5)
  3. ... Федеральный закон от 29.12.2012 N 273-ФЗ. Статья 91. Лицензирование образовательной деятельности (п. 2)
  4. ... НК РФ Статья 88. Камеральная налоговая проверка
  5. ... НК РФ Статья 229. Налоговая декларация
  6. ... Приказ ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@ (ред. от 27.12.2022)
Комментарии: (16)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Вера Клочко Ведущий специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (16)
avatar
Алина
05.02.2024
Добрый день! Подскажите, пожалуйста. Ребенок в 2 года ходит на развивающие занятия в частную организацию, имеющую лицензию на образ. услуги. Имеем ли мы право вернуть ндфл с этих расходов? В этой организации нам сказали, что ндфл возвращают только с 3х лет
Ответить
avatar
Вера Клочко
09.02.2024
Алина, добрый день! Образовательные услуги могут предоставляться с 2 месяцев: Федеральный закон от 29.12.2012 N 273-ФЗ (ред. от 25.12.2023) "Об образовании в Российской Федерации" ст. 67. Так что вы имеете полное право получить налоговый вычет за платные занятия своего 2-летнего ребенка.
Ответить
avatar
Светлана
06.01.2024
Здравствуйте. Можно ли по одному ребенку сделать вычет двум родителям, если оформить договор на пол-года на одного родителя, а на вторую половину года на второго родителя . В одном и том же учебном заведении. Т.е. будет 2 комплекта договоров и чеков об оплате.
Ответить
avatar
Вера Клочко
09.01.2024
Светлана, добрый день! Можно, но максимальная сумма вычета на одного ребенка для обоих родителей все равно составит 50 тыс. рублей в год. То есть не по 50 тыс на каждого, а 50 тыс в сумме.
Ответить
avatar
Раиля
27.11.2023
Добрый день. Хотим вернуть налоговый вычет за обучение ребенка, вопрос: вычет возвращается за три предыдущие года или можно вернуть за 5 лет? Если только за 3 года и ребенок начал заниматься с 1.10.2020 года, то вычет можем получить начиная с 1.01.2021 только? Спасибо заранее.
Ответить
avatar
Вера Клочко
30.11.2023
Раиля, добрый день! Вернуть налог можно только за последние три года. В 2023 году вы можете подать три декларации — за 2022, 2021 и 2020 годы.
Ответить
avatar
Лариса
28.09.2023
Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, если договор на доп. образование заключён на маму, а платил через онлайн банк папа, и в чеках отражена ФИО плательщика, естественно. Родители не состоят в официальном браке, но записаны в свидетельстве о рождении ребёнка оба. Возможен ли вычет по заявлению мамы, Т. К. папа пенсионер. Спасибо.
Ответить
avatar
Вера Клочко
30.09.2023
Лариса, добрый день! Так как мама и папа ребенка не являются супругами, вычет может получить только плательщик. В данном случае папа. Маме вычет не предоставят.
Ответить
avatar
Анна
20.08.2023
Здравствуйте. Учитываются ли затраты на оплату поездок на соревнования, стартовые взносы?
Ответить
avatar
Вера Клочко
25.08.2023
Анна, добрый день! Нет, учитываются только непосредственно образовательные услуги.
Ответить
avatar
Алиса
27.07.2023
Я правильно понимаю, что в 2024 году вычет за ребенка будет уже 110 тысяч, а не 50, как написано в вашей статье? В 2023 году уже потратила более 80 тыс, и еще буду платить. Значит верну до 110 за ребенка?
Ответить
avatar
Вера Клочко
31.08.2023
Алиса, добрый день! Новые правила, по которому вычет за обучение ребенка будет увеличен с 50 тыс. рублей до 110 тыс. рублей, начнут работать с 2024 года. То есть по тем расходам, что вы понесете в 2024 году. По расходам 2023 года вычет по-прежнему составляет не более 50 тыс. рублей на одного ребенка в сумме на обоих родителей.
Ответить
avatar
Алексей
20.05.2023
Ребёнок занимался в нескольких кружках и в платной школе в 2020 и 2021 годах. В договорах явно не указана очная форма обучения. Нужно ли предоставлять справку об очной форме обучения из каждого образовательного учреждения? Или достаточно из школы только взять такую справку?
Ответить
avatar
Вера Клочко
09.06.2023
Алексей, добрый день! Скорее всего справки не понадобятся. Но все зависит от инспектора и от того, насколько понятно это прописано в договоре. Если у инспектора возникнут вопросы, то запросит справки.
Ответить
avatar
Ольга
30.04.2023
Если я работаю по ТК, но одновременно являюсь ИП с декабря 2022 года, могу я получить выплату за посещение кружков моими детьми за 2020, 2021 и 2022 годы?
Ответить
avatar
Вера Клочко
03.05.2023
Ольга, добрый день! Если по трудовому договору вы платите 13% НДФЛ, то имеете право на налоговый вычет и на возврат этого НДФЛ вне зависимости от статуса ИП.
Ответить
avatar
Ирина
24.03.2023
Вычет за несколько кружков, оформляется в одной декларации?
Ответить
avatar
Вера Клочко
04.04.2023
Ирина, добрый день! Если оплата за эти кружки прошла в одном календарном году, то да, все эти расходы за любое количество кружков нужно внести в одну декларацию.
Ответить
avatar
Ирина
02.02.2023
Здравствуйте, в случае если чеков нет, могу я предоставить просто выписку из банка?
Ответить
avatar
Вера Клочко
09.03.2023
Ирина, добрый день! Да, банковская выписка подойдет. Главное, чтобы была видна связь между вами, как плательщиком, и образовательным учреждением, которое посещает ваш ребенок: плательщик — сумма — получатель.
Ответить
avatar
Юлия
22.12.2022
Здравствуйте. Если я за 2021 год потратила на свое обучение 34900, оплата за обучение двух детей 58000, лечение и лекарства ( меня, детей и родителей) в сумме 36100. Итого сумма 129000. Я получу от этой суммы 13 % или всего сумма должна быть 120 т.р ?
Ответить
avatar
Вера Клочко
11.01.2023
Юлия, добрый день! Все, кроме обучения детей, ограничено 120 тыс, рублей в год. Вычет за обучение каждого ребенка составляет максимум 50 тыс. рублей в год. Итого вы вернете 13% от 71 тыс. рублей за свое обучение и за лечение членов семьи, а также по 13% за обучение каждого ребенка (но не более 6500 за каждого). Более точно вычет за обучение детей рассчитать невозможно, потому что непонятно, сколько вы потратили на каждого в отдельности.
Ответить
avatar
Татьяна
19.02.2022
Здравствуйте! Ребенок занимается у самозанятого преподавателя. Чеки преподаватель нам присылает. Можем ли мы обратиться за вычетом. Лицензии у нее нет, деятельность осуществляет сама учитель. Спасибо
Ответить
avatar
Вера Клочко
24.02.2022
Здравствуйте, Татьяна. Вернуть налог за расходы на самозанятого репетитора возможно, только если у него имеется статус ИП и основной вид деятельности связан с предоставлением образовательных услуг. В противном случае право на вычет не предусмотрено.
Ответить
avatar
Елена
13.02.2022
Здравствуйте, хочу оформить возврат налога за 2020 и 2021 гг. Сын занимается плаванием в физкультурно-оздоровительном центре. Данной организации нет в перечне спортивных организаций утвержденных правительством. Возможно ли оформить возврат?
Ответить
avatar
Вера Клочко
15.02.2022
Добрый день, Елена! Если организации нет в перечне Правительства, то вычет за спортивные занятия вы получить не сможете. При этом вычет по расходам за 2020 и 2021 годы получить нельзя, оформляется он только по расходам 2022 года. Если центр имеет лицензию на образовательную деятельность и у вас есть договор об оказании образовательных услуг, а конкретно обучению плаванию, то вы можете получить вычет по образовательным услугам.
Ответить
avatar
Надежда
09.02.2022
Добрый день! Хотела бы оформмть социальный вычет на обучение ребенка. Но организация является культурно досуговым центром и работает по уставу, без лицензии. Возможно ли получить вычет?
Ответить
avatar
Вера Клочко
15.02.2022
Надежда, добрый день! Налоговый вычет можно получить только в организации, работающей по лицензии на предоставление образовательных услуг. Если у досугового центра ее нет, в вычете бдет отказано.
Ответить
avatar
Татьяна
27.01.2022
Здравствуйте! Хотим вернуть налоговый вычет на обучение ребенка за три года. Договор с организацией составлен на маму и оплачивала квитанции мама по интернету со своей карты. Можно ли в данном случае подать декларацию от имени папы ребенка , так как мама в этом периоде находится в декрете ?
Ответить
avatar
Вера Клочко
02.02.2022
Татьяна, добрый день! Да, все затраты в браке считаются общими, поэтому папа может получить налоговый вычет за ребенка несмотря на то, что договор оформлен на маму, и оплата прошла со счета мамы. Не забудьте в пакет документов вложить копию свидетельства о заключении брака и свидетельства о рождении ребенка.
Ответить
avatar
Сергей
16.01.2022
Добрый день! В 2020 году я заплатил за спортивную секцию дочери 40 тыс. рублей. Но тогда я не работал, а жена была в декрете. На работу устроился в 2021 году. Могу я сейчас заполнить декларацию за 2021 год и включить в нее то, что я потратил на секцию дочери в 2020 году?
Ответить
avatar
Вера Клочко
25.01.2022
Добрый день, Сергей! Нет, так сделать нельзя. В декларации отражаются расходы и доходы за указанный налоговый период. Если в 2020 году у вас не было налогооблагаемых доходов, вычет за обучение дочери в 2020 году вы получить не сможете.
Ответить