Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 9 февраля 2024
Обновлено 9.02

Налоговый вычет за лекарства

Наталья Юренко Налогия
Автор статьи
Специалист по налогообложению  •  Стаж 3 года

Расходы на медикаменты — серьезная статья в семейном бюджете, и налоговый вычет на лекарства в 2024 году поможет вам вернуть часть средств. В статье расскажем, что это за льгота, кто может ею воспользоваться, какие документы потребуются и как их оформить.

Налоговый вычет за лекарства

Что такое вычет за медикаменты

Вернуть средства за лекарства разрешается из ранее уплаченных налогов — НДФЛ. В этом случае на счет налогоплательщика возвращается до 13% от понесенных расходов, но с учетом существующего лимита.

Условия получения возврата:

Условия получения

Что необходимо

Получение дохода

Вы должны получать доход, с которого уплачивается налог 13% (дивиденды в перечень таких доходов не входят).

Лимит

Сколько бы денег вы ни потратили на лекарства, вы сможете ежегодно вернуть не более 15 600 рублей, т.к. действует лимит — 120 000 руб в год.

Заявительный порядок

Деньги не поступают автоматически. Вы должны заявить о вашем желании получить возмещение и подготовить документы.

Вы имеете право заявить к вычету все приобретенные препараты — от самых дешевых до самых дорогих. Но есть важное условие — медикаменты должны быть назначены и выписаны лечащим врачом. Подтверждением тому будет правильно оформленный рецепт и печатями и подписями врача и лечебного учреждения.

Наталья Юренко Налогия
Специалист по налогообложению • Стаж 3 года

При визите к врачу не забывайте брать рецепт — с ним вы имеете право вернуть до 13% при покупке любых лекарственных средств. Чтобы не ошибиться в расчетах и не потерять деньги, обращайтесь к нашим экспертам: мы за два дня заполним декларацию 3-НДФЛ и передадим ее вам в формате pdf и xml.

За какие лекарства можно вернуть НДФЛ

До 2019 г. можно было получить вычет при покупке только определенных медикаментов. Перечень таких лекарственных средств был закреплен Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201, которое утратило силу с 01.01.2019 г.

Все медицинские препараты выписывались лечащим врачом, и рецептурные бланки прикладывались к комплекту документов для ИФНС. В настоящий момент в этой части правила не изменились, и для оформления льготы также требуется специальный рецепт.

С 1 января 2019 г. социальный вычет оформляется на любые медикаменты, выписанные врачом на специальном рецептурном бланке (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Главные условия для получения льготы:

  • назначены лечащим врачом;
  • оплачены из собственных средств.

Вы также можете заявить свое право на возврат, если рецепт выписан на члена вашей семьи: ребенка до 18 лет (с 2022 г. до 24 лет, если ребенок — учащийся очной формы обучения в сертифицированном учебном заведении), родителейсупруга.

Обратите внимание: С 2019 г. у вас есть право оформить и получить налоговый вычет на медикаменты любого вида. Это могут быть как дорогие , так и самые простые препараты и расходные материалы: антибиотики, бинты и даже йод с зеленкой. Главное, чтобы у вас был рецепт, подтверждающий назначения лечащего врача.

Требования к рецептурному бланку

Рецепт является обязательным условием, чтобы получить налоговый вычет за покупку лекарств в 2024 году или ранее. За те таблетки, что вы купили самостоятельно без назначения врача, социальный возврат оформить нельзя. Если вы хотите получить вычет, попросите у врача выписать медикаменты на специальном бланке.

В интернете много информации о том, что вычет предоставляют только в том случае, если на документе стоит штамп «Для налоговых органов Российской Федерации». Эти правила упразднили — теперь бланк можно предоставлять без штампа.

Главное, что нужно для налогового вычета за лекарства — рецепт должен быть выписан по соответствующей форме, подписан врачом, заверен его печатью и печатью мед организации (письмо ФНС России от 10.02.2020 № БС-3-11/937@).

Наталья Юренко
Специалист по налогообложению

Так как оформить налоговый вычет за лекарства можно только при предъявлении рецепта, рекомендуем запросить этот документ у врача. Без него налоговая может отказать в возврате. Обращайтесь к нашим экспертам: мы проверим ваши документы и за 2 дня заполним декларацию 3-НДФЛ.

Оформим налоговый вычет за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

3 490 ₽
Подробнее
Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

1 690 ₽
Подробнее

Как получить вычет за лекарства без рецепта

Вернуть деньги без рецепта можно получить по выписке из карты или по выписке, выданной на руки, и оформленной надлежащим образом. Сохраняйте чеки, они также присутствуют в общем списке документов.

Подтверждением тому являются письма Минфина России от 26.12.2019 г. № 03-04-07/102264 и от 07.08.2020 г. № 03-04-07/69356. Согласно этим документам, возврат можно получить и без рецепта.

Фото: Сколько денег возвращают за медикаменты

Сколько денег можно вернуть за купленные лекарства

Возврат денег за лекарства можно получить в размере 13 процентов от их стоимости. В расчет входят любые медикаменты, но их общая сумма, с которой можно сделать возврат, ограничена 120 тыс. рублей. И сколько бы вы ни потратили, возмещение НДФЛ за лекарства не превысит 15 600 рублей (120 000 * 13%).

Рассчитайте налоговый вычет за лечение
Доход, ₽/мес
Указать точную сумму за год
Расходы на лечение, ₽
Расходы на лекарства по рецепту за год, ₽
Расходы на дорогостоящее лечение за год, ₽
Проверьте, если ваше лечение в списке медицинских услуг
Всего налогов к возврату

Новые правила расчета вычета за лекарства с 2024 года

С 1 января 2024 г. вычет за платное лечение и лекарства станет выгоднее. Новые правила коснутся расходов, понесенных в 2024 г. и позднее. Увеличен размер социальных вычетов со 120 тыс. рублей до 150 тыс. рублей (Федеральный закон от 28.04.2023 N 159-ФЗ).

Важно! Изменения вступят в силу 1 января 2024 г., поэтому увеличенный размер вычета будет учитывать расходы, начиная с 2024 г. То, что вы заплатили в 2023 г. и ранее, будут считать по прежним правилам.
Фото: Новые правила для расчета вычета за лечение с 2024 г.

Документы на вычет при покупке лекарственных средств

Как вернуть деньги за лекарства через налоговую —  собрать и предъявить в ИФНС по месту постоянной регистрации следующие документы:

  1. Оригинал заполненной налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
  2. Оригинал справки 2-НДФЛ о доходах.
  3. Документы, подтверждающие расходы: кассовые чеки, квитанции, выписки и т.д.).
  4. Рецепты на препараты на специальном бланке
  5. Копии документов, подтверждающих родство: свидетельства о рождении, свидетельства о браке.

Также можно отправить документы онлайн через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России.

Важно! Рекомендуем оформлять платежные документы на вычет за лекарства на того, кто будет получать возврат. Исключение — супружеские пары. Если в аптеке платил муж, льготу по этим чекам и документам может получить жена, и наоборот.
Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов за 2022 год

За какой период предоставляется вычет

Оформить вычет на покупку лекарств и вернуть 13 процентов разрешено в течение трех лет после года, в котором вы платили за медикаменты, если в эти годы у вас были доходы и вы платили налог.

Пример

В 2021 г. пенсионеру Зубову выписали лекарства на 113 тыс. руб., которые оплатила его дочь. В 2024 г. она заполнила и подала в инспекцию декларацию за 2021 г. и получила возврат за отца в размере 14 690 рублей (113 000 * 13%).

То есть оформить возмещение в 2024 г. вы можете за лекарства, купленные в 2023, 2022 и 2021 гг. Если вы платили за медикаменты в 2023 г., то подавать декларацию и оформлять налоговый возврат вам нужно будет в 2024, 2025 или 2026 гг..

Чтобы получить возврат средств за лекарства за три года, необходимо заполнить три декларации 3-НДФЛ — за каждый налоговый период по той форме, которая действовала в соответствующем году.

Фото: Документы на возврат налога за препараты

Частые вопросы

На рецепте не хватает печати, мне откажут в возмещении?
+

Чтобы получить возврат налога, бланк должен быть оформлен по всем правилам: должны быть две печати — медицинского учреждения и врача. Если какой-то не хватает, то лучше вернуться и поставить недостающую печать. В противном случае высок шанс, что вам откажут.

Возврат 13 процентов можно получить только за аптечные препараты?
+

Не имеет значения, где именно вы покупали лекарства и лекарственные препараты. Важно, чтобы у вас был рецепт и платежные документы, подтверждающие расходы.

Купил лекарства без рецепта и заявил эти расходы в 3-НДФЛ. Что теперь будет?
+

Налоговая проверит документы и сравнит, на какие препараты есть рецепт, а какие нет. Вам подтвердят вычет в меньшем размере — за вычетом суммы, потраченной на безрецептурные лекарства. А если заявлены только эти расходы, вам откажут в возврате.

Заключение эксперта

У вас есть право получить вычет за медикаменты любого вида: таблетки, микстуры, расходные материалы и прочее. Главное условие — наличие рецепта от лечащего врача и правильно оформленные документы. Не забывайте о членах семьи — если вы оплачивали их лечение и/или лекарства, вы можете оформить возврат налога.

Источники

  1. ... НК РФ Статья 219. Социальные налоговые вычеты
  2. ... НК РФ Статья 88. Камеральная налоговая проверка
  3. ... НК РФ Статья 229. Налоговая декларация
  4. ... Приказ ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@ (ред. от 27.12.2022)
  5. ... Приказ Минздрава России от 24.11.2021 N 1094н. Форма рецептурного бланка N 107-1/у
  6. ... Постановление Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 № 458
Комментарии: (18)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Наталья Юренко Специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (18)
avatar
Ирина Владимировна
05.02.2024
Добрый день. Муж на постоянной основе принимает лекарства, ему было назначение в амбулаторной карте и мы их покупаем ежемесячно. Рецепта нет,как оформлять возврат на лекарства, какие документы необходимы.
Ответить
avatar
Наталья Юренко
09.02.2024
Ирина Владимировна, добрый день! Вам нужно оформить заверенную клиникой выписку из амбулаторной карты, в которой указано назначение врача. И на будущее попросить выписать рецепт, который нужно обновлять как минимум ежегодно.
Ответить
avatar
Ольга
06.01.2024
Мама покупала себе лекарства в прошлом году, но она пенсионерка. Все есть - и рецепт, и чеки. Но все чеки на ее имя. Смогу ли я получить вычет?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
09.01.2024
Ольга, добрый день! Платежные документы должны быть выписаны на имя получателя вычета.
Ответить
avatar
Вероника
27.11.2023
Как получить деньги за лечение зубов
Ответить
avatar
Наталья Юренко
30.11.2023
Вероника, добрый день! Посмотрите эту статью https://www.nalogia.ru/article/57-nalogovyy-vychet-za-lechenie-zubov/
Ответить
avatar
Елена
23.10.2023
Рецепт на мое имя, я домохозяйка. На вычет будет подаваться муж. Чей ИНН следует указать в рецепте в разделе "ИНН налогоплательщика": мой (на чье имя рецепт) или мужа (кто будет подаваться на налоговый вычет)?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
26.10.2023
Елена, добрый день! Раз рецепт на ваше имя, значит и ИНН на рецепте тоже будет ваш. Это не помешает вашему мужу получить за вас налоговый вычет. Но только при условии, что ваш брак официально зарегистрирован. ИНН можно и не указывать. Это не является обязательным реквизитом для рецепта.
Ответить
avatar
Светлана
23.10.2023
Могут ли пенсионеры претендовать на возврат налога за покупку лекарств?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
26.10.2023
Светлана, добрый день! Да, если пенсионер работает и платит НДФЛ. Или имеет другие налогооблагаемые доходы, с которых также уплачивает 13% НДФЛ. Например, продал или сдает в аренду недвижимость, автомобиль или другое имущество. Если таких доходов нет, то вычет пенсионеру не дадут. Но вычет за пенсионера может получить его работающий супруг или совершеннолетние дети. Но тогда платежные документы на оплату лекарств должны быть на имя детей. Если вычет будет получать супруг, документы на оплату могут быть на имя любого из супругов.
Ответить
avatar
Ирина
28.09.2023
Добрый день. В 2023году лечили и вставляли зубы. Общая стоимость затрат составила 150 000 руб. Возврат положен с суммы 120 000руб, либо же со всех расходов?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
30.09.2023
Ирина, добрый день! Если в справке об оплате медицинских услуг из клиники стоит код услуги «1», то вычет составит 120 тыс. рублей. Если стоит код «2», то вернут 13% от всех расходов.
Ответить
avatar
Римма
20.08.2023
Здравствуйте. Я хочу вернуть налоговый вычет за лекарства. Покупаю это лекарство уже 2 года, каждый месяц. Есть чеки. Мне его назначили давно. Но рецепт выписала у врача только сейчас. Мне получится вернуть вычет за прошлые чеки, или только за те, когда выписали рецепт, то есть с августа 2023г?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
25.08.2023
Римма, добрый день! За прошлые периоды, когда у вас не было рецепта, получить вычет не получится. Дата аптечных чеков должна быть не ранее даты рецепта.
Ответить
avatar
Татьяна
08.07.2023
Налоговая настаивает, что без рецепта получить вычет возможно ТОЛЬКО по выписке из медкарты, выданной в стационаре. Так ли это? Выписка из медкарты амбулаторной (платной клиники) не принимается?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
12.07.2023
Татьяна, добрый день! Напишите претензию в налоговую инспекцию и сошлитесь на письма Минфина России от 26.12.2019 г. № 03-04-07/102264 и от 07.08.2020 г. № 03-04-07/69356. Согласно этим документам, «для реализации своих прав налогоплательщиком могут быть представлены любые документы, оформленные в соответствии с законодательством Российской Федерации и подтверждающие назначение налогоплательщику лечащим врачом приобретенных за счет собственных средств лекарственных препаратов для медицинского применения, а также произведенные расходы».
Ответить
avatar
Ольга
06.06.2023
Могу ли я получить налоговый вычет, если лекарства покупала я, а рецепт выписан на маму?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
11.06.2023
Ольга, добрый день! Да, дети имеют право на налоговый вычет за лечение родителей и покупку лекарств. Вложите в пакет документов для налоговой копию своего свидетельства о рождении.
Ответить
avatar
Лейсан
30.04.2023
Здравствуйте! Могу ли я вернуть деньги за лекарство, который аналог либо схож по действию с лекарством прописанным в рецепте? Например выписан был розувастатин, а купили липримар. Действующее вещество у них не одинкаовые по названию. Статины разные, но принцип действия одинаковый.
Ответить
avatar
Наталья Юренко
03.05.2023
Лейсан, добрый день! Если активное вещество в лекарствах разное, скорее всего в вычете будет отказано.
Ответить
avatar
Екатерина
26.03.2023
Доброго дня! Подскажите пожалуйста, если я получу полность 13% от доходов да 2022 год за ипотеку, смогу ли я в 2024 году подать возмещение лекарств 2022 года?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
04.04.2023
Екатерина, добрый день! Нет, если вы имущественным вычетом вернете весь НДФЛ, уплаченный в 2022 году, вернуть деньги за лекарства, купленные в том же году, не удастся. Вам будет просто нечего возвращать. Сделать нужно так: в декларации за 2022 год сначала укажите все расходы на лекарства, а потом уже проценты по ипотеке. Так как имущественный вычет не сгорает, остаток вы получите за счет НДФЛ следующего года.
Ответить
avatar
Анастасия
12.01.2023
Можно ли получить налоговый вычет за лекарственные препараты не по рецепту, а по выписке из амбулаторной карты, где прописано назначение препарата?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
17.01.2023
Анастасия, добрый день! Да, так сделать можно. Не забудьте поставить на выписку все необходимые подписи и печати врачей, а также печати лечебного учреждения.
Ответить
avatar
Александр
13.02.2022
Здравствуйте, обязательно в рецепте должна быть отметка для налоговой с инн? Если такой отметки нет, возврата не будет?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
15.02.2022
Добрый день, Александр! Сейчас требования смягчили, теперь такая отметка не обязательна. Нужен просто рецепт.
Ответить
avatar
жанна
01.02.2022
налоговая отказывает в вычете на лекарства, где отсутствует отметка в рецепте аптечного работника, ссылаясь на правила 403н от 11.07.2017 п.9. Рецепт оформлен верно. Лекарства являются безрецептурными, рецепт выписывался для вычета и по назначению врача. Правомерно ли налоговая отказывает в вычете?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
03.02.2022
Жанна, добрый день! Для налогового вычета за лекарства достаточно рецепта по форме № 107-1/у в двух экземплярах со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Бланк для получения вычета должен быть заверен подписью врача, его личной печатью и печатью медицинской организации. Других требований, включая отметку аптечного работника, к рецепту нет. Основание: ССЫЛКА
Ответить
avatar
Оксана
23.01.2022
Добрый вечер! Покупка лекарств была с 2019 года. Рецепт выписан 2019 годом. Могу ли я получить вычет за три года 2019,20,21 по одному рецепту.
Ответить
avatar
Наталья Юренко
25.01.2022
Добрый день, Оксана! Обычно рецепт имеет ограниченный срок действия или до момента пока не получено лекарство в полном объеме. Если вы по одному рецепту получали препараты все 3 года, то приложите его. Чтобы получить вычет, у вас все расходы на лекарства должны быть подтверждены рецептом.
Ответить
avatar
Наталья
14.01.2022
Как покупка лекарств должна быть отражена в банковской выписке?достаточно суммы и названия аптеки?наименование лекарственных препаратов в выписке не отображается
Ответить
avatar
Наталья Юренко
17.01.2022
Наталья, добрый день! Для подтверждения оплаты лекарств вам необходимо предоставить кассовый чек. Выписка со счета будет являться только косвенным доказательством ваших расходов.
Ответить
avatar
Михаил
13.01.2022
Добрый день! Могу ли получить вычет за лекарства, купленные 4 года назад?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
19.01.2022
Здравствуйте, Михаил! Нет, к сожалению, получить вычет по этим расходам вы уже не сможете. Срок давности, установленный законом, равен 3 годам.
Ответить
avatar
Михаил
11.12.2021
Добрый день! Могу ли получить вычет за лекарства, купленные 4 года назад?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
13.12.2021
Здравствуйте, Михаил! Нет, к сожалению, получить вычет по этим расходам вы уже не сможете. Срок давности, установленный законом, равен 3 годам.
Ответить