Что такое возврат налога за страхование жизни
Добровольное страхование жизни — программа накопления и инвестиций, при которой страховая премия выплачивается в случае смерти клиента или по достижении им определенного возраста.
Как и любой другой вычет, социальный налоговый вычет за страховку предоставляется только налогоплательщику НДФЛ по ставке 13% или 15%.
За своих сотрудников подоходный налог выплачивает работодатель, ежемесячно отчисляя в бюджет государства 13% из зарплаты сотрудника. Именно эти деньги после применения налоговой льготы возвращаются на счет налогоплательщика.
Если такого дохода нет или он не облагается налогом, налоговый вычет при инвестиционном или накопительном страховании жизни получить нельзя. Например, пенсионеры, студенты, родители в декретном отпуске, индивидуальные предприниматели на УСН, самозанятые не платят НДФЛ по ставке 13% и претендовать на налоговый возврат не могут.
Но если у представителя из перечисленных категорий появляются налогооблагаемые доходы, например, пенсионер сдает в аренду квартиру и платит 13% с дохода, то у него возникает право на возмещение НДФЛ. Часть уплаченного налога возвращается на счет налогоплательщика.
Условия для предоставления вычета
Социальный налоговый вычет за страхование жизни появился в НК РФ в 2015 г., когда статья 219 Налогового кодекса была дополнена соответствующими условиями. Они действуют в отношении лиц, оплативших страховку из собственных средств. Это значит, что деньги не возвращаются застрахованному лицу, если страховые взносы поступили от другого человека или от работодателя.
Социальные вычеты регулирует Налоговый кодекс (ст. 219 НК РФ). Предусмотрено несколько видов социальных льгот по следующим расходам:
|
Наименование |
|
|
1. |
За лечение и лекарства |
|
2. |
Обучение |
|
3. |
Благотворительность |
|
4. |
Негосударственное пенсионное обеспечение |
|
5. |
Добровольное пенсионное страхование |
|
6. |
ДСЖ |
|
7. |
Накопительная часть пенсии |
|
8. |
Независимая оценка квалификации |
|
9. |
Спорт |
Также существуют дополнительные условия, при которых возможен возврат подоходного налога за страхование жизни. О них — ниже.
Срок действия ДСЖ
Минимальный срок действия договора на добровольное страхование жизни — 5 лет. Договор ДСЖ со страховой компанией может быть заключен и на меньший срок, но в этом случае налоговое возмещение по страхованию жизни не предоставляется.
Пример
В 2022 г. Ильин заключил договор накопительного страхования жизни на 6 лет. Теперь Ильин имеет право ежегодно возвращать до 13% от своих взносов в пределах установленного лимита.
Ежегодная автоматическая пролонгация договора — препятствие для возврата налога. Например, документ заключен на 1 год и, если он не расторгается ни одной из сторон, ежегодно продлевается. В этом случае даже если ДСЖ просуществует 5 лет, вернуть налог за страхование жизни не удастся.
Пример
В 2022 г. Семенов заключил ДСЖ на 1 год с ежегодной автоматической пролонгацией. Когда в 2023 г. Семенов подаст в ИФНС документы, чтобы вернуть 13 процентов за страхование жизни, ему будет отказано.
За кого можно получить вычет за страхование
Возврат НДФЛ со страхования жизни будет одобрен, если страховка оформлена на самого плательщика или на члена его семьи (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ):
- супруга (-у), включая вдову или вдовца;
- родителей и усыновителей;
- детей, в том числе усыновленных или находящихся под опекой или попечительством.
Возраст детей значения не имеет, и договор разрешается заключить на совершеннолетнего ребенка. Если родители производили на него взносы, они имеют право обратиться в ФНС и оформить получение налогового вычета. Платежи необходимо подтвердить платежными документами на имя плательщика.
Какие расходы принимаются к вычету
При заключении добровольного страхования жизни возврат предоставляется только на расходы по строго определенным страховым случаям:
- дожитие до определенного возраста;
- смерть застрахованного лица по любой причине.
Риски, связанные с несчастным случаем или болезнью, в расчете социальной льготы не участвуют.
Размер вычета на ДСЖ
Социальный вычет, в который входит налоговый вычет на страхование жизни, ограничен суммой 120 тыс. рублей за один налоговый период. На счет налогоплательщика возвращается до 13% от фактических затрат в пределах этой суммы (абз. 8. п. 2. ст. 219 НК РФ). Максимальный размер возврата составляет 15 600 рублей (13% * 120 000).
Часть социальных льгот работает по иным правилам:
- на дорогостоящее лечение лимит отсутствует и возврат 13% доступен от всех затрат;
- пожертвования на благотворительность — сумма возврата зависит от годового дохода налогоплательщика.
- расходы на обучение ребенка — максимальная сумма на обоих родителей составляет 50 тыс. рублей ежегодно, то есть вернуть получится не более 6 500 рублей (13% от 50 000).
Налоговую льготу рассчитывают по расходам и доходам за аналогичный период. Например, при оплате взносов в 2022 г. налогооблагаемой базой для расчета служит доход за 2022 г. Значит, вернуть налоговый вычет получится только в пределах налога, уплаченного за тот же период. Если годового НДФЛ не хватает для получения полного возврата, недополученный остаток не переносится и аннулируется.
Пример
В 2022 г. Павлов подписал 5-летний договор и произвел взносы на 80 тыс. рублей. Тогда же он оплатил лечение на 60 тыс. рублей. Суммарный размер социальных вычетов не может быть больше 120 тыс. рублей. Поэтому, несмотря на общие расходы в размере 140 тыс. рублей, Павлов вернет 15 600, то есть 13% от максимально возможной суммы.
Возврат НДФЛ за страхование жизни разрешается оформить в течение 3 лет после того, как были произведены расходы. Так, декларацию на расходы в 2022 г. можно подать в 2023, 2024 или 2025 гг. В 2023 г. оформляется льгота за 2022, 2021 и 2020 гг. Более ранние периоды в расчет не попадут.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Как получить вычет за комбинированную страховку
Налоговым кодексом не предусмотрены выплаты по иным расходам, кроме расходов по дожитию застрахованного лица до определенного возраста или в связи со смертью застрахованного.
Если кроме добровольного страхования жизни в состав договора входит страхование от несчастного случая и/или на случай болезни, льгота по этим расходам не предоставляется (Письмо ФНС России от 19.07.2016 № БС-4-11/12961@ вместе с Письмом Минфина России от 11.07.2016 № 03-04-07/40502).
Чтобы оформить вычет, в договоре страхования необходимо отделить взносы, не связанные с дожитием и смертью застрахованного. Такая возможность имеется в момент оформления полиса и позже, при подготовке документов на социальную льготу.
Для этого достаточно обратиться в страховую компанию и попросить предоставить справку с суммами по каждому виду рисков. Справка служит основанием для заполнения декларации 3-НДФЛ и прикладывается к другим документам для инспекции.
Пример
В 2022 г. Ухов заключил комбинированный контракт на добровольное страхование жизни и здоровья, то есть дополнительно оплатил риски от несчастных случаев и болезней. Годовой взнос составил 90 тыс. рублей. Ухов заранее попросил разделить статьи расходов и выделил 50 тыс. рублей на ДСЖ. В итоге у инспектора не возникнет вопросов, и в 2023 г. Ухов вернет 6 500 рублей (13% * 50 000).
Если договор заключен до 1 января 2015
Возврат налога на страхование жизни предоставляется налогоплательщикам с 1 января 2015 г. Несмотря на то, что ранее этой даты НК РФ не содержал такой вид льготы, ее можно с определенными ограничениями получить по тем договорам, что были заключены до 2015 г.
Первое общее ограничение: договор ДСЖ заключен не менее чем на 5 лет. Второе: компенсация предоставляется только на взносы, начиная с 2015 года.
Сейчас эта информация скорее познавательная, чем прикладная, так как в 2023 г. льготу можно получить только по расходам 2022, 2021 и 2020 гг. Все предыдущие периоды в расчете льготы не участвуют.
Пример
В 2014 г. Котов заключил 10-летний договор страхования жизни и регулярно уплачивал страховые взносы. О том, что по этим расходам возможно вернуть подоходный налог, Котов не знал. В 2023 г. он подал три декларации: по взносам за 2022, 2021 и 2020 гг.
Вычет за страхование жизни по кредиту
При оформлении кредита банки, как правило, требуют страхование заемщика — его жизни, здоровья и прочего. Так они снимают собственные финансовые риски. Несмотря на то, что плательщиком по ДСЖ выступает сам застрахованный, получить налоговый вычет по страховке жизни для ипотеки он не сможет.
Дело в том, что условия «кто платит, тот и возвращает деньги» недостаточно. Важно еще и то, кто выступает выгодоприобретателем по ДСЖ. В данном случае это банк. Именно финансовая организация, предоставившая кредит, получит выплату при наступлении страхового случая.
Пример
В 2022 г. Павлов заключил с банком договор ипотеки. Условием банка по предоставлению кредита было страхование жизни, здоровья, имущественных интересов и титульного страхования заемщика. Банк выступал выгодоприобретателем. Павлову будет отказано в предоставлении социальной льготы.
Документы для налогового вычета по ДСЖ
Чтобы вернуть часть расходов, необходимо подготовить пакет подтверждающих документов и передать его в инспекцию по месту постоянной регистрации. Перечень документов:
- декларация 3-НДФЛ;
- справка 2-НДФЛ;
- договор добровольного страхования;
- лицензия страховой компании на осуществление деятельности;
- платежные документы на оплату страховых взносов;
- заявление на возврат.
С 2020 г. заявление уже входит в состав декларации и писать его отдельно не нужно.
Необходимо иметь в виду, что трехлетний срок считается от даты подачи заявления, а не от подачи декларации. Если налоговую декларацию за 2020 г. подать в конце 2023 г., а заявление на возврат 3-НДФЛ приложить в январе 2024 г., то в предоставлении льготы будет отказано. В этом случае с момента подачи заявления пройдет более 3 лет.
ИФНС рассматривает документы до трех месяцев. Затем, по окончании камеральной проверки, в течение 10 дней выносится решение о выплате. Еще месяц потребуется на перечисление средств на счет налогоплательщика.
Результат камеральной проверки появится в Личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
Скачать Частые вопросы
Если срок в ДСЖ прописан менее 5 лет, ФНС откажет в предоставлении льготы, даже если вы продлите взаимоотношения со страховой компанией.
Если у вас нет налогооблагаемых источников дохода, то права на вычет у вас нет и вернуть налог вы не сможете.
Согласно семейному кодексу, бывшие супруги не являются родственниками. Получить социальный налоговый вычет по ИСЖ по расходам за бывшую супругу не удастся.
Вы можете получать его ежегодно вплоть до расторжения ДСЖ. Главное условие — договор должен быть заключен на срок не менее 5 лет.
Возмещение за страхование жизни разрешается оформить по взносам за последние 3 года. Так, в 2023 г. получится учесть расходы в 2022, 2021 и 2020 гг.
Заключение эксперта
Возврат налога осуществляется по общим правилам. Получить налоговый вычет за страхование жизни возможно только за те годы, в течение которых были уплачены страховые взносы, и только по 5-летним договорам. Декларация 3-НДФЛ подается в ФНС не ранее чем на следующий год после платежа. Также обратите внимание, что налоговый вычетпредоставляется только за 3 последних года.
