Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 16 января 2023
Обновлено 16.01

Налоговый вычет за страхование жизни

Сонина Светлана Налогия
Автор статьи
Специалист по налогообложению  •  Стаж 10 лет

На взносы по договору добровольного страхования жизни предоставляется налоговый вычет. В статье разберем, кто может на него претендовать, чему равна сумма выплат, как правильно оформить документы на вычет по страхованию жизни и другие важные нюансы.


Налоговый вычет за страхование жизни

Что такое возврат налога за страхование жизни

Добровольное страхование жизни — программа накопления и инвестиций, при которой страховая премия выплачивается в случае смерти клиента или по достижении им определенного возраста.

Как и любой другой вычет, социальный налоговый вычет за страховку предоставляется только налогоплательщику НДФЛ по ставке 13% или 15%. За своих сотрудников подоходный налог выплачивает работодатель, ежемесячно отчисляя в бюджет государства 13% из зарплаты сотрудника. Именно эти деньги после применения налоговой льготы возвращаются на счет налогоплательщика.

Если такого дохода нет или он не облагается налогом, налоговый вычет при инвестиционном или накопительном страховании жизни получить нельзя. Например, пенсионеры, студенты, родители в декретном отпуске, индивидуальные предприниматели на УСН, самозанятые не платят НДФЛ по ставке 13% и претендовать на налоговый возврат не могут.

Но если у представителя из перечисленных категорий появляются налогооблагаемые доходы, например, пенсионер сдает в аренду квартиру и платит 13% с дохода, то у него возникает право на возмещение НДФЛ. Часть уплаченного налога возвращается на счет налогоплательщика.

Сонина Светлана Налогия
Сонина Светлана
Специалист по налогообложению • Стаж 10 лет
Задать вопрос

На возврат НДФЛ при страховании жизни может претендовать любой налогоплательщик, для этого необходимо декларировать доходы. Обращайтесь к нашим экспертам: в течение 2 дней мы заполним вашу декларацию 3-НДФЛ, учтем все причитающиеся вам льготы и предоставим документ в формате pdf и xml.

Условия для предоставления вычета

Социальный налоговый вычет за страхование жизни появился в НК РФ в 2015 г., когда ст. 219 НК РФ была дополнена соответствующими условиями. Они действуют в отношении лиц, оплативших страховку из собственных средств. Это значит, что деньги не возвращаются застрахованному лицу, если страховые взносы поступили от другого человека или от работодателя.

Социальные вычеты регулирует Налоговый кодекс (ст. 219 НК РФ). Предусмотрено несколько видов социальных льгот по следующим расходам:

Наименование

1.

За лечение и лекарства

2.

Обучение

3.

Благотворительность

4.

Негосударственное пенсионное обеспечение

5.

Добровольное пенсионное страхование

6.

ДСЖ

7.

Накопительная часть пенсии

8.

Независимая оценка квалификации

9.

Спорт

Также существуют дополнительные условия, при которых возможен возврат подоходного налога за страхование жизни. О них — ниже.

Срок действия ДСЖ

Минимальный срок действия договора на добровольное страхование жизни — 5 лет. Договор ДСЖ со страховой компанией может быть заключен и на меньший срок, но в этом случае налоговое возмещение по страхованию жизни не предоставляется.

Пример

В 2022 г. Ильин заключил договор накопительного страхования жизни на 6 лет. Теперь Ильин имеет право ежегодно возвращать до 13% от своих взносов в пределах установленного лимита.

Ежегодная автоматическая пролонгация договора — препятствие для возврата налога. Например, документ заключен на 1 год и, если он не расторгается ни одной из сторон, ежегодно продлевается. В этом случае даже если ДСЖ просуществует 5 лет, вернуть налог за страхование жизни не удастся.

Пример

В 2022 г. Семенов заключил ДСЖ на 1 год с ежегодной автоматической пролонгацией. Когда в 2023 г. Семенов подаст в ИФНС документы, чтобы вернуть 13 процентов за страхование жизни, ему будет отказано.

За кого можно получить вычет за страхование

Возврат НДФЛ со страхования жизни будет одобрен, если страховка оформлена на самого плательщика или на члена его семьи (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ):

  • супруга (-у), включая вдову или вдовца;
  • родителей и усыновителей;
  • детей, в том числе усыновленных или находящихся под опекой или попечительством.

Возраст детей значения не имеет, и договор разрешается заключить на совершеннолетнего ребенка. Если родители производили на него взносы, они имеют право обратиться в ФНС и оформить получение налогового вычета. Платежи необходимо подтвердить платежными документами на имя плательщика.

Важно! За членов семьи возможно получить и другие социальные компенсации. В некоторых случаях есть ограничения по возрасту детей, а состав родственников различается. Поэтому обращайте внимание на правила оформления каждого из вычетов.

Какие расходы принимаются к вычету

При заключении добровольного страхования жизни возврат предоставляется только на расходы по строго определенным страховым случаям:

  • дожитие до определенного возраста;
  • смерть застрахованного лица по любой причине.

Риски, связанные с несчастным случаем или болезнью, в расчете социальной льготы не участвуют.

Размер вычета на ДСЖ

Социальный вычет, в который входит налоговый вычет на страхование жизни, ограничен суммой 120 тыс. рублей за один налоговый период. На счет налогоплательщика возвращается до 13% от фактических затрат в пределах этой суммы (абз. 8. п. 2. ст. 219 НК РФ). Максимальный размер возврата составляет 15 600 рублей (13% * 120 000).

Часть социальных льгот работает по иным правилам:

  • на дорогостоящее лечение лимит отсутствует и возврат 13% доступен от всех затрат;
  • пожертвования на благотворительность — сумма возврата зависит от годового дохода налогоплательщика.
  • расходы на обучение ребенка — максимальная сумма на обоих родителей составляет 50 тыс. рублей ежегодно, то есть вернуть получится не более 6 500 рублей (13% от 50 000).

Налоговую льготу рассчитывают по расходам и доходам за аналогичный период. Например, при оплате взносов в 2022 г. налогооблагаемой базой для расчета служит доход за 2022 г. Значит, вернуть налоговый вычет получится только в пределах налога, уплаченного за тот же период. Если годового НДФЛ не хватает для получения полного возврата, недополученный остаток не переносится и аннулируется.

Пример

В 2022 г. Павлов подписал 5-летний договор и произвел взносы на 80 тыс. рублей. Тогда же он оплатил лечение на 60 тыс. рублей. Суммарный размер социальных вычетов не может быть больше 120 тыс. рублей. Поэтому, несмотря на общие расходы в размере 140 тыс. рублей, Павлов вернет 15 600, то есть 13% от максимально возможной суммы.

Возврат НДФЛ за страхование жизни разрешается оформить в течение 3 лет после того, как были произведены расходы. Так, декларацию на расходы в 2022 г. можно подать в 2023, 2024 или 2025 гг. В 2023 г. оформляется льгота за 2022, 2021 и 2020 гг. Более ранние периоды в расчет не попадут.

Сонина Светлана Налогия
Сонина Светлана
Специалист по налогообложению • Стаж 10 лет
Задать вопрос

При расчете вычета учитывайте, что сумма возврата не может превышать сумму подоходного налога, уплаченного в течение отчетного периода. Чтобы не потерять положенные по закону деньги, обращайтесь к нашим экспертам: мы проверим документы и в течение 2 дней заполним вашу декларацию 3-НДФЛ.

Как получить вычет за комбинированную страховку

Налоговым кодексом не предусмотрены выплаты по иным расходам, кроме расходов по дожитию застрахованного лица до определенного возраста или в связи со смертью застрахованного.

Если кроме добровольного страхования жизни в состав договора входит страхование от несчастного случая и/или на случай болезни, льгота по этим расходам не предоставляется (Письмо ФНС России от 19.07.2016 № БС-4-11/12961@ вместе с Письмом Минфина России от 11.07.2016 № 03-04-07/40502).

Чтобы оформить вычет, в договоре страхования необходимо отделить взносы, не связанные с дожитием и смертью застрахованного. Такая возможность имеется в момент оформления полиса и позже, при подготовке документов на социальную льготу.

Для этого достаточно обратиться в страховую компанию и попросить предоставить справку с суммами по каждому виду рисков. Справка служит основанием для заполнения декларации 3-НДФЛ и прикладывается к другим документам для инспекции.

Пример

В 2022 г. Ухов заключил комбинированный контракт на добровольное страхование жизни и здоровья, то есть дополнительно оплатил риски от несчастных случаев и болезней. Годовой взнос составил 90 тыс. рублей. Ухов заранее попросил разделить статьи расходов и выделил 50 тыс. рублей на ДСЖ. В итоге у инспектора не возникнет вопросов, и в 2023 г. Ухов вернет 6 500 рублей (13% * 50 000).

Если договор заключен до 1 января 2015

Возврат налога на страхование жизни предоставляется налогоплательщикам с 1 января 2015 г. Несмотря на то, что ранее этой даты НК РФ не содержал такой вид льготы, ее можно с определенными ограничениями получить по тем договорам, что были заключены до 2015 г.

Первое общее ограничение: договор ДСЖ заключен не менее чем на 5 лет. Второе: компенсация предоставляется только на взносы, начиная с 2015 года.

Сейчас эта информация скорее познавательная, чем прикладная, так как в 2023 г. льготу можно получить только по расходам 2022, 2021 и 2020 гг. Все предыдущие периоды в расчете льготы не участвуют.

Пример

В 2014 г. Котов заключил 10-летний договор страхования жизни и регулярно уплачивал страховые взносы. О том, что по этим расходам возможно вернуть подоходный налог, Котов не знал. В 2023 г. он подал три декларации: по взносам за 2022, 2021 и 2020 гг.

Вычет за страхование жизни по кредиту

При оформлении кредита банки, как правило, требуют страхование заемщика — его жизни, здоровья и прочего. Так они снимают собственные финансовые риски. Несмотря на то, что плательщиком по ДСЖ выступает сам застрахованный, получить налоговый вычет по страховке жизни он не сможет.

Дело в том, что условия «кто платит, тот и возвращает деньги» недостаточно. Важно еще и то, кто выступает выгодоприобретателем по ДСЖ. В данном случае это банк. Именно финансовая организация, предоставившая кредит, получит выплату при наступлении страхового случая.

Пример

В 2022 г. Павлов заключил с банком договор ипотеки. Условием банка по предоставлению кредита было страхование жизни, здоровья, имущественных интересов и титульного страхования заемщика. Банк выступал выгодоприобретателем. Павлову будет отказано в предоставлении социальной льготы.

Документы для налогового вычета по ДСЖ

Чтобы вернуть часть расходов, необходимо подготовить пакет подтверждающих документов и передать его в инспекцию по месту постоянной регистрации. Перечень документов:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ;
  • договор добровольного страхования;
  • лицензия страховой компании на осуществление деятельности;
  • платежные документы на оплату страховых взносов;
  • заявление на возврат.

С 2020 г. заявление уже входит в состав декларации и писать его отдельно не нужно.

Необходимо иметь в виду, что трехлетний срок считается от даты подачи заявления, а не от подачи декларации. Если налоговую декларацию за 2020 г. подать в конце 2023 г., а заявление на возврат 3-НДФЛ приложить в январе 2024 г., то в предоставлении льготы будет отказано. В этом случае с момента подачи заявления пройдет более 3 лет.

ИФНС рассматривает документы до трех месяцев. Затем, по окончании камеральной проверки, в течение 10 дней выносится решение о выплате. Еще месяц потребуется на перечисление средств на счет налогоплательщика.

Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за добровольное страхование жизни за 2022 год
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за добровольное страхование жизни за 2022 год

Частые вопросы

Заключил страхование жизни на 3 года, а потом продлил его. Смогу вернуть налог?
+

Если срок в ДСЖ прописан менее 5 лет, ФНС откажет в предоставлении льготы, даже если вы продлите взаимоотношения со страховой компанией.

Не работаю и налоги не плачу. Как мне вернуть 13% от взносов за полис?
+

Если у вас нет налогооблагаемых источников дохода, то права на вычет у вас нет и вернуть налог вы не сможете.

Оплачиваю инвестиционное страхование жизни бывшей жены. Смогу ли оформить льготу?
+

Согласно семейному кодексу, бывшие супруги не являются родственниками. Получить социальный налоговый вычет по ИСЖ по расходам за бывшую супругу не удастся.

Сколько раз я могу получить налоговый вычет, если застраховал жизнь?
+

Вы можете получать его ежегодно вплоть до расторжения ДСЖ. Главное условие — договор должен быть заключен на срок не менее 5 лет.

За какой период можно получить возврат НДФЛ по страхованию жизни?
+

Возмещение за страхование жизни разрешается оформить по взносам за последние 3 года. Так, в 2023 г. получится учесть расходы в 2022, 2021 и 2020 гг.

Заключение эксперта

Возврат налога осуществляется по общим правилам. Получить налоговый вычет за страхование жизни возможно только за те годы, в течение которых были уплачены страховые взносы, и только по 5-летним договорам. Декларация 3-НДФЛ подается в ФНС не ранее чем на следующий год после платежа. Также обратите внимание, что налоговый вычетпредоставляется только за 3 последних года.

Комментарии: (3)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Сонина Светлана Специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (3)
avatar
Светлана
22.12.2022
Добрый день! Если оформлено 2 договора ИСЖ у одной и той же страховой, получить возврат НДФЛ можно за 2 договора или только до один? Спасибо
Ответить
avatar
Сонина Светлана
12.01.2023
Светлана, добрый день! Вы имеете право вернуть налог по обоим договорам, но в пределах лимита вычета в 120 т.р. (до 15 600 возврат).
Ответить
avatar
Александр
18.12.2022
Здравствуйте! У меня договор ДСЖ сроком на 15 лет. Оплата взносов один раз в год. В прошлом году заплатил взносы за 2 года (один год авансом). При оформлении налогового вычета за 2021год с какой суммы будет вычет – за один год (2021) или за два как и было оплачено?
Ответить
avatar
Сонина Светлана
05.01.2023
Александр, добрый день! В декларации за 2021 год укажите оба страховых взноса, уплаченных в 2021 году. Но помните, что лимит годового вычета составляет 120 тыс. рублей, и сумму больше лимита вам не одобрят. Если в 2022 году вы платить взнос не будете, то и вычета по ДСЖ за 2022 году у вас не будет.
Ответить
avatar
Кирилл
13.01.2022
НДФЛ за страховку жизни должна вернуть страховая компания?
Ответить
avatar
Сонина Светлана
16.01.2022
Здравствуйте, Кирилл. Вычет по НДФЛ оформляется через налоговую инспекцию. В страховой компании вам потребуется запросить лишь документы для их подачи в ИФНС.
Ответить