Размер налога при продаже
По закону доход облагается подоходным налогом (ст. 210 НК РФ). В этом налогообложение апартаментов при продаже ничем не отличается от иного имущества. Ставка налога составляет 13% от стоимости, указанной в договоре купли-продажи.
Например, недвижимость продана за 1 млн рублей. Сумма НДФЛ равна 130 тыс. рублей (1 млн * 13%). Ровно столько необходимо заплатить в качестве подоходного налога. Но иногда сделка купли-продажи налогом не облагается.
Как продать апартаменты без налога
Если объект недвижимости находился в собственности дольше минимального срока владения, то платить 13% не нужно. Таким сроком могут быть 3 года или 5 лет, длительность зависит от способа получения имущества:
|
3 года |
5 лет |
|
Продаваемая недвижимость получена по договору дарения от близкого родственника, члена семьи или в порядке наследования |
Во всех других случаях |
|
Стала собственностью после приватизации |
|
|
Получена вследствие передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением |
Пример
Иванов купил апартаменты в 2021 году, а в 2023 решил их продать. Ему необходимо уплатить 13% от суммы продажи, так как допустимый срок владения еще не истек.
Оформляя сделку по истечении установленного срока владения, бывший собственник освобождается от уплаты НДФЛ в бюджет государства и подачи декларации.
Пример
Брат подарил Петрову недвижимость в январе 2020 года, а в декабре 2023 года Петров ее продал. НДФЛ ему платить не нужно, так как 3-летний срок владения к моменту сделки истек.
При владении недвижимостью более 3 или 5 лет, в зависимости от того, как была получена данная недвижимость, продажа не будет облагаться 13% НДФЛ.
Как снизить налог с апартаментов
Снизить НДФЛ при продаже апартаментов возможно двумя законными способами (ст. 220 НК РФ):
- Использовать налоговый вычет и уменьшить доход на 250 тыс. рублей;
- Уменьшить доход на расходы. Способ допустим при документальном подтверждении расходов на приобретение.
Разберем оба варианта подробнее.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Налоговый вычет в 250 тыс. рублей
При продаже жилой недвижимости разрешается использовать вычет по НДФЛ в размере 1 млн рублей. Однако апартаменты не считаются жильем, и налоговый вычет при их продаже составляет 250 тыс. рублей. Продавая нежилое помещение, получится уменьшить доход на указанную сумму и заплатить 13% с остатка.
Пример
Сидоров продал апартаменты за 1 250 000 руб. Теперь он должен заплатить 13% с этой суммы. Используя вычет в 250 тыс. рублей, он уменьшит доход и заплатит 13% с остатка — с 1 млн рублей (1 250 000 – 250 000). В итоге сумма к уплате составит 130 тыс. рублей.
Уменьшение дохода на расходы
Вместо вычета возможно уменьшить доход на сумму понесенных ранее расходов, связанных с покупкой имущества. Расчет налога производится с разницы между суммой дохода и расходов.
Пример
Орлов два года назад купил апартаменты за 2 млн руб., а продал их за 2,5 млн руб. Если он использует вычет, то 13% придется платить с 2 250 тыс. рублей (2 500 000 – 250 000). Но у Орлова есть платежные документы на ранее произведенные расходы на приобретение этой недвижимости. Он уменьшает доход на сумму расходов и будет платить налог с 500 тыс. рублей (2 500 000 – 2 000 000).
Даже если после применения вычета или уменьшения дохода на расходы налог при продаже апартаментов физическим лицом равен нулю, декларация 3-НДФЛ все равно подается. При освобождении от уплаты налога из-за истекшего срока владения подавать декларацию не нужно.
Пример
Соколов купил апартаменты год назад за 3 млн рублей и продал за ту же цену. Используя расходы, он снизит налог до нуля. Но Соколов все равно обязан предоставить декларацию в налоговую инспекцию.
Скачать 
Документы при продаже апартаментов
Для подачи отчетности в налоговую инспекцию необходимо подготовить следующие документы:
- декларация 3-НДФЛ;
- документы, подтверждающие факт продажи (например, ДКП);
- при уменьшении дохода на произведенные ранее расходы нужно предоставить документы на эти расходы.
Передать декларацию можно через ЛК ФЛ на официальном сайте налоговой службы, по почте заказным письмом или отнести в инспекцию лично.
Частые вопросы
Да, можете. В этом случае в пакет документов для ФНС вложите договор купли-продажи родителей и платежные документы на их расходы на покупку этой недвижимости.
Так как 5 лет еще не прошли, вам придется заплатить 13% от той цены, что стоит в ДКП. Не забудьте применить законные способы снижения НДФЛ.
Нет, так как имущественный вычет предоставляется только при покупке или строительстве жилой недвижимости. Ваша недвижимость к такой не относится, поэтому получить имущественную льготу при покупке вы не сможете.
Нет, даритель никогда не платит налог, так как не получает доход. При этом не важно, что дарится — деньги, недвижимость, транспортные средства или что-то иное.
Заключение эксперта
При продаже разрешается снизить или даже свести к нулю налог на апартаменты. Размер налогового вычета составляет 250 тыс. рублей, так как апартаменты считаются нежилым помещением. Не забывайте про минимальный срок владения недвижимостью для безналоговой продажи — это поможет вам сохранить свои средства.
