Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 13 января 2023
Обновлено 13.01

Сколько раз можно получить налоговый вычет по ИИС

Анастасия Чернова Налогия
Автор статьи
Налоговый консультант  •  Стаж 10 лет

В НК РФ есть отдельная статья, посвященная инвестиционным налоговым вычетам (219.1 НК РФ). Разберемся, сколько раз в год можно пополнять счет, как пользоваться льготой, сколько раз можно подать на налоговый вычет по ИИС в 2023 году, и какие условия должны быть выполнены, чтобы претендовать на возврат денег.

Сколько раз можно получить налоговый вычет по ИИС

Виды инвестиционных вычетов

Существует два вида налоговых льгот по индивидуальному инвестиционному счету:

  • по взносам (тип А);
  • по прибыли (тип Б).

Многие задаются вопросом, сколько раз в год можно подавать на налоговый вычет по инвестициям. Сделать это можно один раз в год, но количество обращений за возвратом в течение всей жизни не ограничено.

Тип А: налоговый вычет по взносам

Тип А — это возможность вернуть ранее уплаченный подоходный налог за пополнение счета.

Лимит ежегодного налогового вычета по взносам равен 400 тыс. рублей (ст. 219.1 п. 1 пп.3), а значит, максимальная сумма возврата равна 52 тыс. рублей, то есть 13% от лимита.

Максимальный размер годового взноса на ИИС — 1 млн рублей. Но получить вычет по ИИС можно только в пределах 400 тыс. рублей.

Пример

Сергеев пополнил инвест счет на 200 тыс. руб. и на следующий год вернул 26 тыс. рублей (13% * 200 000 руб).

Еще один важный вопрос: сколько раз можно пополнять инвестиционный счет и можно ли получить вычет по ИИС сразу за 3 года? Никаких ограничений на количество транзакций нет — вы можете вносить средства на свой индивидуальный счет хоть ежедневно, но суммарно не более чем 1 млн рублей в год.

В следующем году оформляйте налоговую льготу за предыдущий календарный период или за 3 года, если не делали этого ранее.

Пример

Смирнов в течение года внес 500 тыс. рублей и решил оформить налоговый возврат по взносам. Смирнову была одобрена сумма в 400 тыс. рублей, так как установленный лимит ограничен этой суммой, сколько бы средств не было внесено. Поэтому максимальная сумма к возврату 52 тыс. рублей.

Минимальный срок действия счета — три года. Если вы закроете его раньше, все выданные средства придется вернуть. Для этого необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и указать сумму к возврату.

Пример

Петров открыл ИИС и внес на него 400 тыс. рублей. На следующий год он оформил возврат на 52 тыс. рублей и сразу закрыл счет. Так как трехлетний период еще не истек, Петрову нужно будет вернуть 52 тыс. рублей.

Существует еще одно ограничение: сумма возврата не может превышать сумму уплаченного за тот же год налога. Если годового НДФЛ недостаточно для выплаты полного возврата, остаток на следующий период не переносится и сгорает.

Анастасия Чернова Налогия
Анастасия Чернова
Налоговый консультант • Стаж 10 лет
Задать вопрос

Вы можете получить с ИИС налоговую льготу типа А на всю сумму взносов в пределах 400 тыс. рублей. При возврате налога не забудьте учесть другие расходы: покупку жилья, лечение и прочее. Обращайтесь к нашим экспертам, мы проверим все документы, заполним декларацию и перешлем вам в формате pdf и xml.

Тип Б: налоговый вычет по прибыли

Инвестиционный вычет типа Б подразумевает, что вы не будете платить подоходный налог с прибыли по ценным бумагам на индивидуальном счете.

Но получить вычет по ИИС по прибыли можно только в том случае, если в рамках этого же ИИС вы не заявляли тип А по взносам (ст. 219.1 п. 4 пп. 2).

Вычет по прибыли предоставляется только при закрытии счета по истечении 3 лет (ст. 219 п. 4 пп.1).

Пример

Михайлов выбрал тип Б. После 3 лет инвестирования он не будет платить налог с прибыли по ценным бумагам.

Как часто можно получать налоговый вычет по ИИС

Инвестиционный налоговый вычет можно заявлять ежегодно и сколько угодно раз в течение жизни. Но только в том случае, если речь идет о типе А, и если в прошедшем налоговом периоде были взносы на счет.

Вносить деньги в течение года можно как одной суммой, так и несколькими платежами.

По типу Б освобождение от уплаты налога с прибыли можно получить не ранее, чем через 3 года после заключения договора на обслуживание ИИС и только после его расторжения.

Кто имеет право на инвестиционный вычет

Возврат НДФЛ по по взносам на ИИС (А) положен налоговым резидентам РФ, то есть лицам, проживающим на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд, и имеющим доходы, облагаемые по ставке 13%.

По расходам 2021 г. возврат налога можно оформить по следующим видам доходов:

Вид доходов

1.

Оплата по трудовому договору или договору ГПХ

2.

Оплата за оказание услуг

3.

Доход от сдачи в аренду квартиры

4.

Продажа/получение в дар имущества (кроме ЦБ)

5.

Некоторые другие доходы

Если у вас нет вышеперечисленных доходов и вы не платили с них налог по ставке 13%, то единственный способ получить с ИИС возврат — использовать тип Б по прибыли.

Анастасия Чернова Налогия
Анастасия Чернова
Налоговый консультант • Стаж 10 лет
Задать вопрос

Помните, что на инвестиционный вычет может претендовать только держатель счета. Близкие родственники — супруги, дети, родители — права на льготу не имеют. Учитывайте это при выборе льготы и обращайтесь к нашим экспертам за налоговой декларацией: мы проверим ваши документы, в 2-дневный срок заполним 3-НДФЛ и отправим в вашу ИФНС.

Сколько должен действовать счет

И еще раз скажем про срок открытия ИИС. Независимо от того, какой вид налоговой льготы вы выберете, ИИС открывается минимум на 3 года. Его нельзя закрыть раньше этого срока и нельзя снимать деньги со счета. Если вы решили закрыть его раньше, то все суммы, выданные по типу А (по взносам), вам придется вернуть.

По желанию через 3 года вы можете закрыть ИИС, выбрать другого брокера или продлить договор на обслуживание счета.

Частые вопросы

Хочу забрать часть средств из ИИС. Верну ли я потом НДФЛ?
+

Нет, так как получить налоговый вычет по ИИС можно только в том случае, если до расторжения трехлетнего договора вы не будете изымать средства со счета. В противном случае вы теряете право на возврат налога и будете обязаны вернуть уже полученный НДФЛ.

Может ли ИП делать налоговый вычет по типу А?
+

Нет, если индивидуальный предприниматель не платит налоги по ставке 13% или как физическое лицо не имеет доходов, облагаемых налогом по ставке 13%.

Жена открыла инвест счет, но она безработная. Могу ли я получить с ИИС за нее?
+

Нет, на инвестиционный вычет имеет право только держатель счета. Никто из родственников не может получить по ИИС налоговый вычет.

Если максимальный взнос 1 млн рублей, сколько можно вернуть с этой суммы?
+

Несмотря на то, что максимальный годовой взнос на инвестиционный счет составляет 1 млн рублей, лимит вычета — 400 тыс. рублей. Поэтому вернуть вы можете не более 13% от этой суммы, то есть 52 тыс. рублей.

Заключение эксперта

Из нашей статьи вы узнали, сколько раз можно получить налоговый вычет по инвестиционному счету, кто имеет право на вычет, как выбрать тип инвестиционной льготы и какие доходы можно учитывать при заполнении декларации 3-НДФЛ. Помните, что вычет с ИИС каждый год оформляется по той форме декларации, что действовала в соответствующем году.

Инвестирование — многогранная тема, в которой новичку нелегко разобраться. Перед тем как становиться инвестором и открывать ИИС, рекомендуем изучить все нюансы и пользоваться информацией из нашей статьи.

Комментарии: (3)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Анастасия Чернова Налоговый консультант
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (3)
avatar
Валентин
26.12.2022
Здравствуйте. Подскажите. Налоговый вычет максимален с 400т.р. раз в год, иис можно закрыть через 3 года. С этих 400т.р. можно подавать на налоговый вычет каждый год в течении трёх лет? Или сразу за три года = 156т.р. Возможно ли продлить его, то есть не закрывать и продолжать получать налоговый вычет каждый последующий год?
Ответить
avatar
Анастасия Чернова
14.01.2023
Валентин, добрый день! Налоговый вычет можно получать ежегодно или сразу за три года, заполнив три декларации, — здесь нет ограничений. Но помните, что вычет предоставляется только в том случае, если вы в течение отчетного года внесли взнос. Возвращать каждый раз 52 тысячи за однажды внесенные деньги не удастся. Если вы один раз положили на счет 400 тысяч, то и вычет по нему получите только один раз. ИИС можно не закрывать, и, внося каждый год деньги, получать на них вычет.
Ответить
avatar
Антон
21.12.2022
Здравствуйте, Анастасия. Открыл ИИС в январе 2020 года на 400тыс . Получил вычет 52т. , следующие периоды ничего не вносил. Если я внесу 400т до конца года, еще 400т через полгода и примерно в сентябре 2023 закрою ИИС, то вычет по форме А мне вернут как за 22, так и за 23 год?
Ответить
avatar
Анастасия Чернова
12.01.2023
Антон, добрый день! Да, все верно, вы получите вычеты и за 2022, и за 2023 годы.
Ответить
avatar
Станислав
13.01.2022
Добрый день! В 2021 году я открыл ИИС и положил на него 1 млн рублей. Моя з/п в 2021 году была 50 000 в месяц. Сколько НДФЛ я смогу вернуть?
Ответить
avatar
Анастасия Чернова
15.01.2022
Добрый день, Станислав! Вы не можете вернуть в год больше, чем 52 тыс. рублей и больше, чем сумма налога, уплаченного вами за год. В 2021 году с вашей зарплаты в бюджет государства перечислено 78 тыс. рублей: 13% * (50 000 * 12 мес.). Это больше предельно допустимой суммы, значит в 2022 году на ваш счет вернется 52 тыс. рублей.
Ответить