Виды инвестиционных вычетов
Существует два вида налоговых льгот по индивидуальному инвестиционному счету:
- по взносам (тип А);
- по прибыли (тип Б).
Многие задаются вопросом, сколько раз в год можно подавать на налоговый вычет по инвестициям. Сделать это можно один раз в год, но количество обращений за возвратом в течение всей жизни не ограничено.
Тип А: налоговый вычет по взносам
Тип А — это возможность вернуть ранее уплаченный подоходный налог за пополнение счета.
Лимит ежегодного налогового вычета по взносам равен 400 тыс. рублей (ст. 219.1 п. 1 пп.3), а значит, максимальная сумма возврата равна 52 тыс. рублей, то есть 13% от лимита.
Максимальный размер годового взноса на ИИС — 1 млн рублей. Но получить вычет по ИИС можно только в пределах 400 тыс. рублей.
Пример
Сергеев пополнил инвест счет на 200 тыс. руб. и на следующий год вернул 26 тыс. рублей (13% * 200 000 руб).
Еще один важный вопрос: сколько раз можно пополнять инвестиционный счет и можно ли получить вычет по ИИС сразу за 3 года? Никаких ограничений на количество транзакций нет — вы можете вносить средства на свой индивидуальный счет хоть ежедневно, но суммарно не более чем 1 млн рублей в год.
В следующем году оформляйте налоговую льготу за предыдущий календарный период или за 3 года, если не делали этого ранее.
Пример
Смирнов в течение года внес 500 тыс. рублей и решил оформить налоговый возврат по взносам. Смирнову была одобрена сумма в 400 тыс. рублей, так как установленный лимит ограничен этой суммой, сколько бы средств не было внесено. Поэтому максимальная сумма к возврату 52 тыс. рублей.
Минимальный срок действия счета — три года. Если вы закроете его раньше, все выданные средства придется вернуть. Для этого необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и указать сумму к возврату.
Пример
Петров открыл ИИС и внес на него 400 тыс. рублей. На следующий год он оформил возврат на 52 тыс. рублей и сразу закрыл счет. Так как трехлетний период еще не истек, Петрову нужно будет вернуть 52 тыс. рублей.
Существует еще одно ограничение: сумма возврата не может превышать сумму уплаченного за тот же год налога. Если годового НДФЛ недостаточно для выплаты полного возврата, остаток на следующий период не переносится и сгорает.
Тип Б: налоговый вычет по прибыли
Инвестиционный вычет типа Б подразумевает, что вы не будете платить подоходный налог с прибыли по ценным бумагам на индивидуальном счете.
Но получить вычет по ИИС по прибыли можно только в том случае, если в рамках этого же ИИС вы не заявляли тип А по взносам (ст. 219.1 п. 4 пп. 2).
Вычет по прибыли предоставляется только при закрытии счета по истечении 3 лет (ст. 219 п. 4 пп.1).
Пример
Михайлов выбрал тип Б. После 3 лет инвестирования он не будет платить налог с прибыли по ценным бумагам.
Как часто можно получать налоговый вычет по ИИС
Инвестиционный налоговый вычет можно заявлять ежегодно и сколько угодно раз в течение жизни. Но только в том случае, если речь идет о типе А, и если в прошедшем налоговом периоде были взносы на счет.
Вносить деньги в течение года можно как одной суммой, так и несколькими платежами.
По типу Б освобождение от уплаты налога с прибыли можно получить не ранее, чем через 3 года после заключения договора на обслуживание ИИС и только после его расторжения.
Кто имеет право на инвестиционный вычет
Возврат НДФЛ по по взносам на ИИС (А) положен налоговым резидентам РФ, то есть лицам, проживающим на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд, и имеющим доходы, облагаемые по ставке 13%.
По расходам 2021 г. возврат налога можно оформить по следующим видам доходов:
|
№ |
Вид доходов |
|
1. |
Оплата по трудовому договору или договору ГПХ |
|
2. |
Оплата за оказание услуг |
|
3. |
Доход от сдачи в аренду квартиры |
|
4. |
Продажа/получение в дар имущества (кроме ЦБ) |
|
5. |
Некоторые другие доходы |
Если у вас нет вышеперечисленных доходов и вы не платили с них налог по ставке 13%, то единственный способ получить с ИИС возврат — использовать тип Б по прибыли.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Сколько должен действовать счет
И еще раз скажем про срок открытия ИИС. Независимо от того, какой вид налоговой льготы вы выберете, ИИС открывается минимум на 3 года. Его нельзя закрыть раньше этого срока и нельзя снимать деньги со счета. Если вы решили закрыть его раньше, то все суммы, выданные по типу А (по взносам), вам придется вернуть.
Скачать Частые вопросы
Нет, так как получить налоговый вычет по ИИС можно только в том случае, если до расторжения трехлетнего договора вы не будете изымать средства со счета. В противном случае вы теряете право на возврат налога и будете обязаны вернуть уже полученный НДФЛ.
Нет, если индивидуальный предприниматель не платит налоги по ставке 13% или как физическое лицо не имеет доходов, облагаемых налогом по ставке 13%.
Нет, на инвестиционный вычет имеет право только держатель счета. Никто из родственников не может получить по ИИС налоговый вычет.
Несмотря на то, что максимальный годовой взнос на инвестиционный счет составляет 1 млн рублей, лимит вычета — 400 тыс. рублей. Поэтому вернуть вы можете не более 13% от этой суммы, то есть 52 тыс. рублей.
Заключение эксперта
Из нашей статьи вы узнали, сколько раз можно получить налоговый вычет по инвестиционному счету, кто имеет на него право, как выбрать тип инвестиционной льготы и какие доходы можно учитывать при заполнении декларации 3-НДФЛ. Помните, что вычет с ИИС каждый год оформляется по той форме декларации, что действовала в соответствующем году.
Декларацию передайте в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации или отправьте онлайн через Личный кабинет налогоплательщика. Для этого необходимо зарегистрироваться на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
Инвестирование — многогранная тема, в которой новичку нелегко разобраться. Перед тем как становиться инвестором и открывать ИИС, рекомендуем изучить все нюансы и пользоваться информацией из нашей статьи.
