Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 16 января 2023
Обновлено 16.01

Налоговый вычет за обучение

Лысенко Ирина Налогия
Автор статьи
Ведущий специалист по налогообложению  •  Стаж 4 года

При оплате учебы в 2022, 2021 или 2020 году вы можете уменьшить налогооблагаемую базу и вернуть себе деньги, уплаченные в том же году в виде налогов. Для этого необходимо в 2023 году оформить налоговый вычет за обучение. Рассмотрим, как получить данную льготу и в каком размере, кому она доступна, и какие документы понадобятся.

Налоговый вычет за обучение

Что такое социальный вычет

Налоговый вычет за учебу уменьшает размер дохода, с которого взимается налог.

Часто доход, который вы получаете, — это только 87% от того, что вы заработали. Потому что оставшиеся 13% ваш работодатель (или иной налоговый агент) платит за вас в качестве налога на доходы физических лиц. Именно эти деньги в некоторых случаях государство возвращает налогоплательщику.

Вычет по расходам на обучение (ст. 219 НК РФ) — это один из видов социальных налоговых возвратов.

За чье обучение положен вычет по НДФЛ

Нередки случаи, когда платить приходится не только за себя, но и за ребенка или кого-то близкого. Есть определенный круг лиц, 13 процентов за обучение которых разрешено компенсировать:

  • собственное обучение;
  • ребенка;
  • брата/сестры.

Как рассчитать вычет и размер зачисления

Налоговый вычет уменьшает налогооблагаемую базу, то есть доход, с которого у вас удержали налог. На счет налогоплательщика поступает сумма возврата налога за учебу, то есть 13% от одобренной льготы. При этом нельзя забрать больше, чем было уплачено налогов за тот же отчетный период.

Например, 13% от 100 рублей — это 13 рублей. Вы имеете право на эти 13 рублей, только если заплатили за год не меньше 13 рублей налогов. В противном случае вы вернете только то, что заплатили.

Также при расчете необходимо учитывать лимит, установленный законом. Он составляет 120 тыс. рублей, и размер зачисления не может быть больше, чем 13% от этого лимита, то есть 15 600 рублей. Вернуть можно только налоги, уплаченные с доходов по ставке 13% или 15%.

Важно! С 2021 г. такими доходами являются: доходы по трудовым договорам или договорам ГПХ, оплата за оказанные услуги, получение в дар или продажа имущества (кроме ЦБ), страховые выплаты по пенсионному обеспечению.

Максимальный размер вычета за обучение

Максимальный размер социальной льготы составляет сумму фактически понесенных расходов:

  • по собственному обучению и за брата или сестру — не более 120 000 рублей в год;
  • за каждого ребенка — не более 50 000 рублей в год суммарно для обоих родителей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Также существует максимальный размер некоторых социальных налоговых вычетов вместе — 120 тыс. рублей в год.

Пример

Илья официально трудоустроен и платит налоги. Он поступил в институт на заочное отделение, за что заплатил 140 тыс. Илья вернет 15 600, так как это 13% от максимально допустимого лимита.

За кого платили

Размер возврата

За себя

до 15 600 руб.

За брата/сестру

до 15 600 руб.

За ребенка

до 6 500 руб.

Если вы претендуете одновременно на несколько видов социальных льгот, например, по лечению (тем видам, по которым размер ограничен), по собственному обучению, по пенсионному обеспечению, то всего за год вы имеете право на максимальный вычет в размере 120 тыс. рублей в год.

Лысенко Ирина Налогия
Лысенко Ирина
Ведущий специалист по налогообложению • Стаж 4 года
Задать вопрос

Вычет за свое обучение и ребенка считаются отдельно, и 13% возвращается по обоим видам расходов. Наши налоговые эксперты в течение двух дней рассчитают максимальную сумму вычета и заполнят декларацию 3-НДФЛ, которую вы сможете скачать в удобном формате PDF или XML.

Условия получения вычета

Соцвычет предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус учебного заведения. Это условие распространяется не только на российские образовательные учреждения, но и на зарубежные.

Налоговый вычет предоставляется в отношении расходов на образование в вузе, в университете (не только на первое образование), в колледже, в учреждениях дополнительного образования взрослых (курсы повышения квалификации, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.), детей в детских садах, школах, музыкальных школах, спортивных, т.п.

При оформлении социального возмещения на детей, брата или сестру — в отличие от собственного обучения — допускается только очная форма. Льгота предоставляется каждый год при наличии расходов и подтверждающих документов.

По видам образования, по которым не проводится лицензирование, например, разовый семинар, льгота не предоставляется. Если вы занимаетесь с репетитором, который зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и не имеет работников-педагогов, то для получения социальной льготы по оплате обучения у такого предпринимателя наличие лицензии не требуется.

Что такое вычет за ребенка

Максимальный вычет на обучение ребенка составляет 50 тыс. рублей на каждого ребенка в сумме на обоих родителей.

Льгота предоставляется до того года, в котором сыну или дочери исполняется 24 года включительно. То есть за год, в котором исполняется 24, льгота предоставляется полностью. В случае опекаемого и подопечного (подопечных) — в возрасте до 18 лет.

Налоговый возврат НДФЛ не применяется в случае, если оплачивали обучение за счет материнского капитала. Правильно оформленный академический отпуск не лишает права на льготу.

Если родители платят за несколько лет вперед, то смогут оформить компенсацию только за тот год, в котором производилась оплата — максимум 6 500 рублей. Поэтому более выгодно оплачивать обучение поэтапно (в разные налоговые периоды), чтобы возвращать деньги каждый год.

Если подтверждающие документы для возврата налога за обучение (договор и платежные документы) оформлены на одного из супругов, то другой супруг также вправе получить налоговый вычет за обучение ребенка — в колледже, на курсах, в школе, вузе или другом учебном заведении.

Когда и за какой период предоставляется вычет

Получение вычета за обучение и срок подачи заявления ограничены тремя годами. Оформить льготу разрешено только за те годы, когда непосредственно производилась оплата.

Подать  декларацию и вернуть налог через надзорный орган можно лишь в году, следующем за годом оплаты. И если оплата была в 2022 г., то налоговый вычет за обучение в 2022 г. вы сможете оформить только в 2023 году и позднее.

При этом не важно, до какого числа подать декларацию — сделать это можно в любой день года.

Но если вы хотите подать заявление работодателю и оформить льготу через него, сделать это можно в том же году, в котором были расходы на учебу.

Лысенко Ирина Налогия
Лысенко Ирина
Ведущий специалист по налогообложению • Стаж 4 года
Задать вопрос

Вернуть часть расходов и рассчитать налоговый вычет допустимо не более, чем за три предыдущих года. В 2023 г. допускается оформить льготу за обучение только за 2022, 2021 и 2020 гг., подав три отдельные декларации. Наши налоговые эксперты за два дня заполнят все бумаги и направят их в налоговую инспекцию.

Документы для вычета

Чтобы оформить возврат налога за обучение, вам нужно подготовить пакет документов по списку:

  • Заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  • Заявление с реквизитами банковского счета, на который вам перечислят деньги (с 2020 г. входит в состав декларации);
  • Справка 2-НДФЛ о доходах за тот год, за который вы хотите вернуть подоходный налог, выданная работодателем — оригинал;
  • Договор с учебным заведением, в котором указана стоимость;
  • Копии лицензии образовательного учреждения, если информация о такой лицензии отсутствует в договоре (за исключением, когда договор заключен с индивидуальным предпринимателем, который услуги оказывает лично);
  • Платежные документы, подтверждающие факт оплаты (платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми квитанции и т.п.).

При оплате за детей дополнительно предоставляются документы по следующему перечню:

  • Копия свидетельства о рождении сына или дочери;
  • Справка из образовательного учреждения, подтверждающая очную форму. В ИФНС подается оригинал справки;
  • Копия свидетельства о браке — требуется, если документы оформлены на одного супруга, а возврат 13 процентов за ребенка оформляет другой.

Скачайте список необходимых документов на получение вычета у нас на сайте.

Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за обучение за 2022 год
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за обучение за 2022 год

Частые вопросы

Как сделать налоговый вычет за учебу жены?
+

Налогоплательщик имеет право оформить льготу только за себя, брата/сестру и детей. За жену или мужа компенсировать затраты нельзя.

За какой период можно получить часть расходов?
+

Вернуть деньги за учебу разрешается за предыдущие три года. То есть в 2023 г. оформляйте декларации за 2022, 2021 и 2020 гг.

Сколько составляет налоговый вычет за двух детей?
+

За каждого можно получить по 50 тыс. рублей. Родители могут поделить эту сумму в любых пропорциях.

Заключение эксперта

У налогоплательщика есть право на возмещение НДФЛ за свое образование, своего ребенка, брата или сестры, оформив социальный вычет. Сделать это можно за предыдущие три года. Для оформления налогового вычета за обучение в 2023 году необходимо внимательно рассчитать сумму, подготовить документы для возврата налога и подать их в ИФНС по месту постоянной регистрации.

Комментарии: (11)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Лысенко Ирина Ведущий специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (11)
avatar
Фидалия
09.02.2022
Здравствуйте, и три декларации 3 ндфл за каждый год? Нельзя указать все 3 года в одной декларации?
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
12.02.2022
Добрый день, Фидалия! За каждый год заполняется своя декларация. Такие правила. Если вы укажете расходы за несколько лет в одной декларации, то вам откажут в вычете.
Ответить
avatar
Дарья
09.02.2022
Добрый день. Подскажите, что нужно предоставить работодателю, чтобы получить налоговый вычет на работе? Какое-то налоговое уведомление о праве на вычет? Как его получить? И имеет ли работодатель отказать в налоговом вычете?
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
12.02.2022
Добрый день, Дарья! Чтобы получить вычет через работодателя, вам нужно подать в налоговую инспекцию необходимые документы, затем (через 1 месяц после подачи документов) налоговая сама передаст специальное уведомление о вашем праве на вычет вашему работодателю, а вам нужно будет подойти в бухгалтерию и написать простое заявление. Работодатель не имеет права отказать вам в вычете, если весь порядок соблюден.
Ответить
avatar
Анастасия
09.02.2022
Здравствуйте! подскажите пожалуйста, планируем вернуть 13% за обучение сына за 2022 год в 2023 году. 2022 год - последний год обучения, в котором сыну исполнилось 24 года (в марте). Возможно будет в 2023 году оформить возврат?
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
12.02.2022
Здравствуйте, Анастасия! Да, вы сможете оформить вычет в 2023 году за обучение вашего ребенка, если на момент оплаты обучения ему еще не исполнилось 24 года.
Ответить
avatar
Анастасия
06.02.2022
здравствуйте! Подскажите пожалуйста, в случае возврата 13%за обучения сына за три года обучения (2019,2020,2021 годы) необходимо в каждой из трех деклараций указывать сведения 2 ндфл соответственно по годам за 2019, 2020,2021 или можно во все три декларации указать только сведения справки 2 ндфл за 2021 год?
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
09.02.2022
Здравствуйте, Анастасия. К каждой декларации прикладывается справка 2-НДФЛ за отчетный год и заносятся данные именно из нее. Это значит, что вам нужны три справки, каждая за свой год.
Ответить
avatar
Елена
01.02.2022
Здравствуйте! Договор на обучение заключен на меня, училась я, а учёбу мою оплачивала моя родная сестра. Кто может подать на вычет ? Я или сестра? Спасибо.
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
06.02.2022
Здравствуйте, Елена. Налог может вернуть ваша родная сестра.
Ответить
avatar
Светлана
01.02.2022
Добрый день! Могу ли я оформить налоговый вычет на обучение и лечение за 2019-2021 годы, если в 2021 году я уже подавала декларацию 3-НДФЛ за 2020 год и указывала там на необходимость получения только имущественного налогового вычета? Если такое право есть, как правильно оформить такие вычеты? Спасибо!
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
03.02.2022
Светлана, добрый день! В 2022 году вы можете подать декларации за 2021, 2020 и 2019 годы. Раз декларацию за 2020 вы уже подавали и заявляли там имущественный вычет, то кроме деклараций за 2019 и 2021 год вы можете подать уточненную декларацию за 2020 год и включить туда расходы за обучение и лечение, которые вы понесли именно в 2020 году. Также в ней нужно указать все данные по уже полученному имущественному вычету. Но это имеет смысл делать, если имущественным вычетом вы не выбрали весь НДФЛ, уплаченный вами в течение 2020 года. В противном случае за 2020 год возвращать вам будет нечего.
Ответить
avatar
Ольга
28.01.2022
Добрый вечер. Подтвердят ли вычет на обучение если договор составлен на дочь, оплачивала обучение мама? Подтвердят ли вычет на обучение если договор составлен на жену, оплачивал муж? Заранее благодарю за помощь.
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
02.02.2022
Здравствуйте, Ольга. Оформить налоговый вычет разрешается за расходы на обучение собственное, брата, сестры или детей. Поэтому мама имеет право вернуть налог за оплату обучения дочери. Однако вычет не предоставляется за расходы на обучение мужа или жены.
Ответить
avatar
Виктория
28.01.2022
Добрый день. Подскажите пжт на обучение ребенка сумма с квитанции берется с комиссией или без нее.
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
02.02.2022
Здравствуйте, Виктория. Комиссия банка для целей вычета не учитывается, в декларации нужно указать только сумму, которую получила образовательная организация.
Ответить
avatar
Юлия
26.01.2022
Добрый день. Имеет ли значение для получения вычета, на кого оформлен договор? Могу ли я вернуть деньги за оплату обучения сестры, если договор оформлен на отца? Спасибо.
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
27.01.2022
Юлия, добрый день! Договор должен быть оформлен на учащегося или на получателя вычета.
Ответить
avatar
Инесса
25.01.2022
В налоговой сказали, что работающий пенсионер имеет право получить вычет за обучение за предыдущие 4 года. Хочу уточнить
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
27.01.2022
Инесса, добрый день! Вычет за обучение предоставляется работающим пенсионерам на общих основаниях. В 2022 году вы можете получить вычет за обучение, оплаченное в 2021, 2020 и 2019 годах.
Ответить
avatar
Олег
14.01.2022
Здравствуйте! Я оплачивал обучение в автошколе и еще платил за лечение супруги. Сколько денег я смогу вернуть?
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
17.01.2022
Добрый день, Олег! Так как расходы в данном случае считаются суммарно, то максимальный возврат за учебу и лечение будут 15 600 руб., так как лимит льготы составит 120 тысяч.
Ответить