Что такое социальный вычет за обучение
Налоговый вычет за учебу уменьшает размер дохода, с которого взимается налог.
Часто доход, который вы получаете, — это только 87% от того, что вы заработали. Потому что оставшиеся 13% ваш работодатель (или иной налоговый агент) платит за вас в качестве налога на доходы физических лиц. Именно эти деньги в некоторых случаях государство возвращает налогоплательщику.
Вычет по расходам на обучение (ст. 219 НК РФ) — это один из видов социальных налоговых возвратов.
За чье обучение положен вычет по НДФЛ
Нередки случаи, когда платить приходится не только за себя, но и за ребенка или кого-то близкого. Есть определенный круг лиц, 13 процентов за обучение которых разрешено компенсировать:
- собственное обучение;
- ребенка;
- брата/сестры.
Как рассчитать вычет и размер зачисления
Налоговый вычет уменьшает налогооблагаемую базу, то есть доход, с которого у вас удержали налог. На счет налогоплательщика поступает сумма возврата налога за учебу, то есть 13% от одобренной льготы. При этом нельзя забрать больше, чем было уплачено налогов за тот же отчетный период.
Например, 13% от 100 рублей — это 13 рублей. Вы имеете право на эти 13 рублей, только если заплатили за год не меньше 13 рублей налогов. В противном случае вы вернете только то, что заплатили.
Также при расчете необходимо учитывать лимит, установленный законом. Он составляет 120 тыс. рублей, и размер зачисления не может быть больше, чем 13% от этого лимита, то есть 15 600 рублей. Вернуть можно только налоги, уплаченные с доходов по ставке 13% или 15%.
Максимальный размер вычета за обучение
Максимальный размер социальной льготы составляет сумму фактически понесенных расходов:
- по собственному обучению и за брата или сестру — не более 120 000 рублей в год;
- за каждого ребенка — не более 50 000 рублей в год суммарно для обоих родителей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Также существует максимальный размер некоторых социальных налоговых вычетов вместе — 120 тыс. рублей в год.
Пример
Илья официально трудоустроен и платит налоги. Он поступил в институт на заочное отделение, за что заплатил 140 тыс. Илья вернет 15 600, так как это 13% от максимально допустимого лимита.
|
За кого платили |
Размер возврата |
|
За себя |
до 15 600 руб. |
|
За брата/сестру |
до 15 600 руб. |
|
За ребенка |
до 6 500 руб. |
Если вы претендуете одновременно на несколько видов социальных льгот, например, по лечению (тем видам, по которым размер ограничен), по собственному обучению, по пенсионному обеспечению, то всего за год вы имеете право на максимальный вычет в размере 120 тыс. рублей в год.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Условия получения вычета
Соцвычет предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус учебного заведения. Это условие распространяется не только на российские образовательные учреждения, но и на зарубежные.
Налоговый вычет предоставляется в отношении расходов на образование в вузе, в университете (не только на первое образование), в колледже, в учреждениях дополнительного образования взрослых (курсы повышения квалификации, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.), детей в детских садах, школах, музыкальных школах, спортивных, т.п.
При оформлении социального возмещения на детей, брата или сестру — в отличие от собственного обучения — допускается только очная форма. Льгота предоставляется каждый год при наличии расходов и подтверждающих документов.
По видам образования, по которым не проводится лицензирование, например, разовый семинар, льгота не предоставляется. Если вы занимаетесь с репетитором, который зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и не имеет работников-педагогов, то для получения социальной льготы по оплате обучения у такого предпринимателя наличие лицензии не требуется.
Что такое вычет за ребенка
Максимальный вычет на обучение ребенка составляет 50 тыс. рублей на каждого ребенка в сумме на обоих родителей.
Льгота предоставляется до того года, в котором сыну или дочери исполняется 24 года включительно. То есть за год, в котором исполняется 24, льгота предоставляется полностью. В случае опекаемого и подопечного (подопечных) — в возрасте до 18 лет.
Налоговый возврат НДФЛ не применяется в случае, если оплачивали обучение за счет материнского капитала. Правильно оформленный академический отпуск не лишает права на льготу.
Если родители платят за несколько лет вперед, то смогут оформить компенсацию только за тот год, в котором производилась оплата — максимум 6 500 рублей. Поэтому более выгодно оплачивать обучение поэтапно (в разные налоговые периоды), чтобы возвращать деньги каждый год.
Если подтверждающие документы для возврата налога за обучение (договор и платежные документы) оформлены на одного из супругов, то другой супруг также вправе получить налоговый вычет за обучение ребенка — в колледже, на курсах, в школе, вузе или другом учебном заведении.
Когда и за какой период предоставляется вычет
Получение вычета за обучение и срок подачи заявления ограничены тремя годами. Оформить льготу разрешено только за те годы, когда непосредственно производилась оплата.
Подать декларацию 3-НДФЛ и вернуть налог через надзорный орган можно лишь в году, следующем за годом оплаты. И если оплата была в 2022 г., то налоговый вычет за обучение в 2022 г. вы сможете оформить только в 2023 году и позднее.
При этом не важно, до какого числа подать декларацию — сделать это можно в любой день года.
Но если вы хотите подать заявление работодателю и оформить льготу через него, сделать это можно в том же году, в котором были расходы на учебу.
Документы для вычета
Чтобы оформить возврат налога за обучение, вам нужно подготовить пакет документов по списку:
- Заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
- Заявление с реквизитами банковского счета, на который вам перечислят деньги (с 2020 г. входит в состав декларации);
- Справка 2-НДФЛ о доходах за тот год, за который вы хотите вернуть подоходный налог, выданная работодателем — оригинал;
- Договор с учебным заведением, в котором указана стоимость;
- Копии лицензии образовательного учреждения, если информация о такой лицензии отсутствует в договоре (за исключением, когда договор заключен с индивидуальным предпринимателем, который услуги оказывает лично);
- Платежные документы, подтверждающие факт оплаты (платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми квитанции и т.п.).
При оплате за детей дополнительно предоставляются документы по следующему перечню:
- Копия свидетельства о рождении сына или дочери;
- Справка об обучении в вузе или другом образовательном учреждении, подтверждающая очную форму. В ИФНС подается оригинал справки;
- Копия свидетельства о браке — требуется, если документы оформлены на одного супруга, а возврат 13 процентов за ребенка оформляет другой.
Скачайте список необходимых документов на получение вычета у нас на сайте и передайте в налоговый орган. Сделать это можно при визите в инспекцию на сайте ФНС после регистрации в личном кабинете налогоплательщика или с помощью онлайн-сервиса «Налогия».
Скачать Частые вопросы
Налогоплательщик имеет право оформить льготу только за себя, брата/сестру и детей. За жену или мужа компенсировать затраты нельзя.
Вернуть деньги за учебу разрешается за предыдущие три года. То есть в 2023 г. оформляйте декларации за 2022, 2021 и 2020 гг.
За каждого можно получить по 50 тыс. рублей. Родители могут поделить эту сумму в любых пропорциях.
Заключение эксперта
У налогоплательщика есть право на возмещение НДФЛ за свое образование, своего ребенка, брата или сестры, оформив социальный вычет. Сделать это можно за предыдущие три года. Для оформления налогового вычета за обучение в 2023 году необходимо внимательно рассчитать сумму, подготовить документы для возврата налога и подать их в ИФНС по месту постоянной регистрации.
