Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 15 января 2023
Обновлено 15.01

Налоговый вычет за лечение ребенка

Ирина Ерёмина Налогия
Автор статьи
Главный специалист по налогообложению  •  Стаж 20 лет

Сегодня мы расскажем, как получить налоговый вычет за лечение ребенка в 2023 году, кто имеет право на возмещение НДФЛ и в каком размере, какие потребуются документы, и как оформить налоговую льготу.

Налоговый вычет за лечение ребенка

За кого можно получить налоговый вычет

Вычет на лечение детей предоставляется родителям (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):

  • детей (в том числе усыновленных и подопечных) в возрасте до 18 лет;
  • детей (в том числе усыновленных и подопечных) в возрасте до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные и подопечные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность — по расходам с 2022 г.

Ирина Ерёмина Налогия
Ирина Ерёмина
Главный специалист по налогообложению • Стаж 20 лет
Задать вопрос

Не забудьте включить в налоговый вычет на лечение ребенка до 18 или 24 лет расходы на медицинские препараты — их должен выписать лечащий врач на специальном рецептурном бланке. Обращайтесь к нашим экспертам: вы проверим ваши документы и за 2 дня заполним декларацию 3-НДФЛ.

За какое лечение можно получить налоговый вычет

Вычет за мед помощь ребенку, включая усыновленного и подопечного, вы можете получить, если:

  • оплачивали операцию для ребенка, включая материалы для операции;
  • покупали любые лекарства;
  • платили за любые виды медицинского обслуживания: лечение, анализы, обследование, реабилитацию по любым болезням.

Сумма возврата зависит от вида лечения. Рассмотрим далее, как ее рассчитать.

Сколько денег можно вернуть за операцию ребенка

Размер вычета зависит от того, относится ли эта операция к дорогостоящему лечению или нет. Список дорогостоящих медуслуг указан в постановлении Правительства России от 08.04. 2020 г. № 458.

Запросите в клинике справку об оплате медицинских услуг, она вам потребуется для оформления льготы. В этой справке будет указан код 01 или 02.

  • 01 — простой вид лечения;
  • 02 — дорогостоящее лечение.

Если в справке стоит код 01 — простой вид лечения, — сумма налогового вычета ограничена 120 тыс. рублей (абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ). То есть, сколько бы вы ни потратили денег, вернуть вы сможете в сумме не более 15 600 рублей (120 000 * 13%).

Если в справке указан код 02 — медуслуги входят в список дорогостоящих. В этом случае лимит вычета не установлен — сколько заплатили, на эту сумму и будет предоставлен вычет (абз. 5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Сумма возврата не может превышать размер НДФЛ, уплаченного вами за тот же календарный период.

Пример

Стасова оплатила дорогостоящую операцию несовершеннолетней дочери стоимостью 230 тыс. рублей. Несмотря на то, что оплата прошла со счета матери, вычет могут получить оба родителя-супруга, разделив сумму по своему усмотрению. Налоговый вычет будет предоставлен на все расходы, и родители получат 29 900 рублей (13% * 230 000).

Возврат средств за лекарства

С 2019 г. налоговый вычет предоставляется на все лекарства. Главное условие — наличие рецепта, выписанного лечащим врачом. При отсутствии рецептурного бланка ФНС откажет в предоставлении льготы.

Сумма налогового вычета за медикаменты ограничена 120 тыс. рублей и входит в состав социальных вычетов (абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ). То есть, сколько бы вы ни потратили денег на лечение и лекарства ребенка, получить возврат вы сможете в сумме не более 15 600 рублей (120 000 * 13%).

Пример

Ильина потратила на простое лечение дочери 80 тыс. рублей и на лекарства — 50 тыс. рублей. Общая сумма расходов превышает допустимый лимит вычета, поэтому Ильиной одобрили льготу в пределах лимита — 120 тыс. рублей. На счет вернулось 15 600 рублей.

Налоговый вычет на ребенка можно получить без рецепта, но это сложнее подтвердить документально. Для того чтобы получить возврат денег за лечение ребенка, необходимо взять копию выписки из истории болезни или медицинской карты, в которой фиксируются все назначения и указано, что этот препарат будет использоваться для лечения ребенка.

Обратите внимание! Если врач назначил безрецептурные лекарства, то чтобы получить вычет, нужно запросить у врача рецепт на специальном бланке — без рецепта возврат НДФЛ получить проблематично.

Оплата анализов, лечения, обследования и других медпроцедур

При оформлении льготы на лечение ребенка, включая оплату анализов, обследования, реабилитацию, вы можете вернуть 13 процентов от суммы оплаченных услуг. Для оформления возврата возьмите в клинике справку об оплате медуслуг, в этом документе будет указан код (01 или 02).

Напомним, что по коду 01 возврат НДФЛ не более 15 600 рублей, независимо от того, сколько денег вы фактически заплатили. По коду 02 лечение дорогостоящее, поэтому лимита вычета нет — сколько заплатили за лечение, от этой суммы вы сможете вернуть 13 процентов, но не больше подоходного налога, удержанного за год.

Важно! Как правило, рядовое лечение зубов у ребенка, включая удаление, исправление прикуса, установку брекет-систем, в список дорогостоящих не входит. Заранее узнайте у врача, относятся ли медицинские услуги к дорогостоящим. Если нет, то вы можете получить возврат 13 процентов с ограниченной суммы — 120 тыс. рублей.

Ограничения для получения вычета

Получить вычет может родитель, который является налоговым резидентом РФ и платит со своего дохода НДФЛ по ставке 13% или 15%.

Налоговый резидент — это тот, кто проживает в России более 183 дней в течение 12 месяцев подряд.

С 2021 г. в расчет можно включить не любой доход, облагаемый по ставке 13% или 15%, а только лишь некоторые виды. Так, например, кроме официальной заработной платы, в расчет возврата входят доходы, полученные по гражданско-правовым договорам, от оказания различных услуг, от сдачи имущества в аренду, от продажи имущества (кроме ценных бумаг) и некоторые другие.

Вычет за лечение ребенка не смогут получить:

  • родители в декретном отпуске, если в качестве дохода они получают только государственное пособие на ребенка;
  • неработающие родители при отсутствии налогооблагаемых доходов;
  • индивидуальные предприниматели на спецрежимах;
  • родители, оплатившие лечение ребенка старше 18 лет или студента старше 24 лет;
  • родители, дети которых лечились в заграничной клинике.

Ирина Ерёмина Налогия
Ирина Ерёмина
Главный специалист по налогообложению • Стаж 20 лет
Задать вопрос

С помощью вычета вы можете получить не более той суммы, которую заплатили в качестве НДФЛ. Обращайтесь к нашим экспертам — они рассчитают максимальную сумму возврата, проверят документы и за 2 дня заполнят декларацию 3-НДФЛ.

Срок подачи документов

У социального налогового вычета есть срок давности — 3 года. То есть подать документы на возврат НДФЛ вы должны в течение трех лет с момента уплаты налога (п. 7 ст. 78 НК РФ).

В 2023 г. можно подать декларации за 2022, 2021 и 2020 гг. Если медобслуживание оплачено в 2022 г, вернуть налог можно в 2023, 2024 или 2025 гг.

Как получить налоговый вычет и какие документы нужны

Есть два способа получить социальный вычет за лечение детей в 2023 году — в следующем году через налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации или в этом же году через работодателя (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Документы для ФНС:

  • декларация по форме 3-НДФЛ вместе с заявлением на возврат налога, которое с 2020 г. входит в форму декларации;
  • справка по форме 2-НДФЛ;
  • документы, подтверждающие оплату: чеки, квитанции и платежки и т.п;
  • договор на оказание медуслуг с медицинской организации;
  • копия лицензии медицинской организации;
  • справка об оплате медицинских услуг;
  • копия свидетельства о рождении ребенка.

Документы передайте в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации . Проверка документов и зачисление денег займет 4 месяца.

Чтобы получить налоговый возврат через работодателя, соберите те же документы, за исключением декларации 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ, и передайте их в налоговую инспекцию или отправьте через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Камеральная проверка займет 30 дней, после чего ФНС самостоятельно направит результаты проверки и специальное уведомление о праве на вычет вашему работодателю. Затем бухгалтер перестанет удерживать с вашей зарплаты НДФЛ, пока вы не выберете всю сумму возврата или до конца года — в зависимости от того, что наступит ранее.

Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов за 2022 год
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов за 2022 год

Частые вопросы

На кого из родителей должны быть оформлены документы на возврат денег?
+

Если родители в браке, то не важно, на кого оформлены документы, и кто платил за терапию ребенка. Если родители в разводе, то необходимо, чтобы подтверждающие документы были оформлены на того родителя, кто хочет вернуть налог.

Как получить возмещение НДФЛ за предыдущие годы?
+

Возмещение 13% за прошлые годы можно оформить только через налоговую инспекцию. Список необходимых документов мы привели выше. Вернуть налог через работодателя уже не получится.

Можно ли получить возврат за лечение ребенка в другой стране?
+

Нет, возврат ранее уплаченного НДФЛ можно получить только за медицинские услуги, оказанные в медицинских учреждениях на территории Российской Федерации.


Заключение эксперта

Налогоплательщики имеют право на налоговый вычет за лечение ребенка. Для этого необходимо собрать правильный пакет документов и передать в ИФНС по месту постоянной регистрации. Второй вариант — оформить льготу через работодателя. Сделать это можно только в том году, когда было оплачено медобслуживание.

Комментарии: (1)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Ирина Ерёмина Главный специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (1)
avatar
Валентина
14.01.2022
Добрый день! В феврале 2022 оплатили с мужем лечение ребенка. Хочется возврат налога получить быстрее, можно сейчас, в 2022 году, подать документы в налоговую?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
18.01.2022
Добрый день, Валентина! Если вы оплатили лечение ребенка только в 2022 году, значит, подавать декларацию и документы в налоговую вы можете только в следующем 2023 году, т.к. декларация 3-НДФЛ составляется по годовым доходам и расходам.
Ответить