Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 8 апреля 2024
Обновлено 8.04

Налоговый вычет за лечение ребенка

Ирина Ерёмина Налогия
Автор статьи
Главный специалист по налогообложению  •  Стаж 20 лет

В статье расскажем, как получить налоговый вычет за лечение ребенка в 2024 году: кто имеет право на возмещение НДФЛ и в каком размере, какие потребуются документы, и как оформить налоговую льготу.

Вопросы по теме задавайте в комментариях под статьей — там мы разбираем нестандартные ситуации и сложные случаи.

Налоговый вычет за лечение ребенка

Кто имеет право на вычет за лечение ребенка

Социальный вычет на лечение ребенка — это льгота, которая предоставляется родителям, усыновителям и опекунам, если в год оплаты услуги они платили НДФЛ по ставке 13 или 15% (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Вычет не смогут получить:

  • родители в декретном отпуске, если в качестве дохода они получают только государственное пособие на ребенка;
  • неработающие родители при отсутствии налогооблагаемых доходов;
  • индивидуальные предприниматели на спецрежимах;
  • родители, оплатившие лечение ребенка старше 18 лет или студента старше 24 лет;
  • родители, дети которых лечились в заграничной клинике.

Возраст ребенка (в том числе усыновленного и подопечного) — до 18 лет. С 2022 г. возраст увеличен до 24 лет, если ребенок учится очно в организации, осуществляющей образовательную деятельность.

Ирина Ерёмина
Главный специалист по налогообложению

Бабушка или дедушка может оформить возврат подоходного налога за лечение ребенка только в том случае, если она (он) является официальным опекуном и налогоплательщиком. Обращайтесь к нашим экспертам — они проверят ваши документы, рассчитают максимальный возврат и за 2 дня заполнят декларацию 3-НДФЛ.

Оформим налоговый вычет за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

3 490 ₽
Подробнее
Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

1 690 ₽
Подробнее

За какое лечение ребенка можно получить налоговый вычет

Налоговый вычет предоставляется за любое платное лечение ребенка: визиты к врачам, диагностику, анализы, операции, реабилитацию, лекарства. Вы можете получить вычет по НДФЛ за лечение зубов ребенка, а также за бассейн или летний лагерь, если эти услуги указаны в договоре как лечебные, а предоставившая их организация имеет лицензию на оказание медицинских услуг.

Сколько денег вернут за лечение ребенка

Размер вычета зависит от того, какое лечение получил ребенок — простое или дорогостоящее. Список дорогостоящих медуслуг указан в Постановлении Правительства России от 08.04. 2020 г. № 458, но окончательное решение о виде оказанной услуги принимает клиника.

Рассчитайте налоговый вычет за лечение
Доход, ₽/мес
Указать точную сумму за год
Расходы на лечение, ₽
Расходы на лекарства по рецепту за год, ₽
Расходы на дорогостоящее лечение за год, ₽
Проверьте, если ваше лечение в списке медицинских услуг
Всего налогов к возврату

Запросите в клинике справку об оплате медицинских услуг, она вам потребуется для оформления льготы. В этой справке будет указан код 01 или 02.

Если в справке стоит код 01 — простой вид лечения, — сумма налогового вычета ограничена 120 тыс. рублей в год. В эту же сумму входят расходы на лекарства.

Пример

Ильина в 2023 г. потратила на обследование дочери 80 тыс. рублей и на лекарства 50 тыс. рублей. Общая сумма расходов превысила лимит, поэтому Ильиной одобрили льготу в пределах 120 тыс. рублей.

Важно понимать, что вернуть налоговый вычет за лечение ребенка нельзя. На счет мамы или папы поступает 13% от одобренной суммы, а не весь вычет. Это значит, что максимальный ежегодный возврат составляет 15 600 рублей (13% * 120 000).

Пример

Стасова оплатила операцию несовершеннолетней дочери стоимостью 230 тыс. рублей. Несмотря на то, что оплата прошла со счета матери, вычет могут получить оба родителя-супруга, разделив расходы по своему усмотрению, каждый в пределах 120 тыс. рублей. В сумме родители получат 29 900 рублей (13% * 230 000).

 Калькулятор налоговых вычетовРассчитайте свою сумму Калькулятор налоговых вычетов

Если в справке указан код 02 — медуслуги входят в список дорогостоящих. В этом случае лимит не установлен, и вам вернут 13 процентов от всех расходов на лечение ребенка (абз. 5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Сумма возврата не может превышать размер НДФЛ, уплаченного вами за тот же календарный период.

Фото: Размер вычета при лечении детей

Размер вычета за лечение ребенка с 2024 года

С 1 января 2024 г. вступили в силу изменения в НК РФ (Федеральный закон от 28.04.2023 N 159-ФЗ). Размер социальных вычетов, включая за лечение детей, увеличен со 120 тыс. рублей до 150 тыс. рублей (абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ). Новые правила коснутся расходов, понесенных в 2024 г. и позднее.

Важно! Изменения вступили в силу 1 января 2024 г., поэтому увеличенный размер вычета будет учитывать расходы, начиная с 2024 г. То, что вы заплатили в 2023 г. и ранее, будут считать по прежним правилам.

Фото: Размер вычета за лечение детей с 2024 года

За какие годы можно вернуть налог

Для возврата налога за лечение ребенка у вас есть три года. В 2024 г. можно подать декларации по расходам за 2023, 2022 и 2021 гг. Если медобслуживание оплачено в 2023 г., оформить налоговый вычет за ребенка можно в 2024, 2025 или 2026 гг.

Фото: Документы для возврата НДФЛ за лечение детей

Как вернуть деньги за лечение ребенка

Есть два способа получить социальный вычет за лечение детей — в следующем году через налоговую инспекцию или в этом же году через работодателя (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Какие документы нужны для получения налогового вычета через ФНС:

  • декларация 3-НДФЛ вместе с заявлением на возврат налога, которое с 2020 г. входит в форму декларации;
  • справка по форме 2-НДФЛ;
  • документы, подтверждающие оплату: чеки, квитанции и платежки и т.п;
  • договор на оказание медуслуг с медицинской организации;
  • копия лицензии медицинской организации;
  • справка об оплате медицинских услуг;
  • копия свидетельства о рождении ребенка.
Документы передайте в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации. Проверка документов и зачисление денег займет до 4 месяцев.

Чтобы получить налоговый возврат через работодателя, соберите те же документы, за исключением декларации 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ, и передайте их в налоговую инспекцию или отправьте через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Камеральная проверка займет 30 дней, после чего ФНС самостоятельно направит работодателю уведомление о вашем праве на вычет. Затем бухгалтер перестанет удерживать с вашей зарплаты НДФЛ, пока вы не выберете всю сумму возврата или до конца года — в зависимости от того, что наступит ранее.

Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов за 2023 год
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов за 2023 год

Частые вопросы

Могут ли разведенные родители поделить вычет на лечение общего ребенка?
+

Каждый из разведенных родителей может получить вычет только по собственным расходам. Если оплата прошла со счета одного из бывших супругов, право на возврат есть только у него.

Как вернуть налог за лечение ребенка за предыдущие годы?
+

Возмещение 13% за прошлые годы можно оформить только через налоговую инспекцию. Вернуть налог через работодателя уже не получится.

Можно ли получить возврат за лечение ребенка в другой стране?
+

Нет, вернуть НДФЛ можно только за медицинские услуги клиник, расположенных на территории Российской Федерации.

Заключение эксперта

Налогоплательщики имеют право на налоговый вычет за лечение ребенка. Для этого необходимо собрать правильный пакет документов и передать в ИФНС по месту постоянной регистрации. Второй вариант — оформить льготу через работодателя. Сделать это можно только в том году, когда было оплачено медобслуживание.

Источники

  1. ... НК РФ Статья 219. Социальные налоговые вычеты
  2. ... НК РФ Статья 88. Камеральная налоговая проверка
  3. ... НК РФ Статья 229. Налоговая декларация
  4. ... Приказ ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@ (ред. от 18.12.2023)
  5. ... Приказ Минздрава России от 24.11.2021 N 1094н. Форма рецептурного бланка N 107-1/у
  6. ... Постановление Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 № 458
Комментарии: (12)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Ирина Ерёмина Главный специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (12)
avatar
Ксения
02.04.2024
Добрый день! Подскажите, муж за 2023 год вернул максимальный ндфл 15500 за лечение жены, может ли он дополнительно вернуть за 2023 год еще лечение ребенка?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
05.04.2024
Ксения, добрый день! Нет, если получен максимальный вычет в размере 120 тыс. рублей (15 600 к возврату), то получить дополнительно вычет за лечение ребенка не удастся. Лимит уже исчерпан.
Ответить
avatar
Олег
07.03.2024
Здравствуйте! Дочь – студентка-очница младше 24 лет. Оплату лечения проводили мы (родители), но договор с лечебным заведением заключён на имя дочери и платила она со своей карты. Можем ли мы, родители, получить налоговый вычет за это лечение?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
11.03.2024
Олег, добрый день! Да, родители имеют право на вычет, если подтвердят, что дочь оплачивала свое лечение деньгами родителей по их поручению. Поручение, написанное в произвольной форме, приложите к пакету документов для налоговой. Или возьмите в клинике справку об оплате на имя одного из родителей.
Ответить
avatar
Алиса
06.01.2024
Если бабушка оплатила лечение внука, может ли она получить вычет, если продолжает работать? Я не замужем, нахожусь в декрете и у меня нет доходов.
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
09.01.2024
Алиса, добрый день! Нет, бабушка не может получить вычет за лечение внука, если только она не оформлена официальным опекуном. Раз у вас нет доходов, то и вы также не можете претендовать на вычет.
Ответить
avatar
Виктория
23.10.2023
Проживаем с мужем, дочкой от первого брака и общей дочерью. В 2023 году нахожусь в отпуске по уходу за второй дочерью. Старшей дочери были поставлены брекеты, оплату производил супруг. Имеет ли он право получить социальный вычет на ее лечение? Или при каких условиях это возможно?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
26.10.2023
Виктория, добрый день! Это возможно, если ваш муж официально удочерил вашу дочь.
Ответить
avatar
Наталья
25.07.2023
Здравствуйте! Имеет ли право мой супруг получить налоговый вычет за лечение ребёнка за период 21- 23 гг., если статус безработного он получил в июне 2023 года?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
31.07.2023
Наталья, добрый день! Да, если в 21-23 годах у вашего супруга был доход, с которого он платил 13% НДФЛ, то он может получить налоговый вычет. В 2023 году подаются декларации за 2022 и 2021 годы, а в 2024 — за 2023.
Ответить
avatar
Яна
25.07.2023
Если сейчас я ИП на УСН, то я как "индивидуальные предприниматели на спецрежимах" не смогу получить налог вычет? В начале этого года ещё работала в ООО и налоги вычитались. Подать 3ндфл можно только до 30.04? Сейчас вообще подавать нельзя? Мне надо за 2020, 21, 22. За 2020 уже нельзя? Когда можно подавать за 21, 22?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
31.07.2023
Яна, добрый день! В 2023 году вы имеете право на налоговые вычеты за 2022, 2021 и 2020 годы. Но в эти годы вы должны иметь доходы, которые облагались 13% НДФЛ. Подать декларации вы можете в любое время без привязки к дате.
Ответить
avatar
Юлия
25.07.2023
Уточните, пожалуйста, а если мы в разводе. Бывший Муж мне перечисляет деньги на сына (официально алименты не платит, просто делает перечесления регулярные мне на счет) и я потратила на его лечение 60 тыс. Я потратила на свое лечение 120 тыс. Лимит израсходован. Может ли мой бывший муж подать декларацию на возврат налога с этих 60 ?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
31.07.2023
Юлия, добрый день! Если справка об оплате медицинских услуг из клиники будет на имя бывшего мужа, то вычет за лечение ребенка ему дадут. Обратитесь в клинику.
Ответить
avatar
Олег
08.06.2023
можно ли вернуть налоговый вычет за дорогу к медучреждению?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
12.07.2023
Олег, добрый день! Нет, налоговый вычет предоставляется только на медицинские услуги и лекарства. Трансфер, проживание, питание и прочее включить в вычет нельзя.
Ответить
avatar
Лиана
21.05.2023
Добрый день делали операцию ребенку в 2022 году дочери тогда уже исполнилось 18 лет и она учится очно .Подскажите пожалуйста могу ли я получить налоговый вычет за ребёнка и какие документы нужно предоставить.
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
09.06.2023
Лиана, добрый день! Да, вы можете получить вычет за ребенка до 24 лет. Кроме тех документов, что указаны в статье, приложите справку из учебного заведения дочери о том, что она учится очно.
Ответить
avatar
Елена
30.04.2023
Добрый день, вопрос по вычету за лечение ребенка. Оплата была произведена в, 2020,2021,2022г., когда ребёнку было соответственно 19, 20, 21 год. (Ребенок 2001 года рождения).Это время она обучалась очно. Закончила очное обучение в июне 2022г. Возможно ли оформить вычет за её лечение?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
03.05.2023
Елена, добрый день! Новые правила о том, что родитель может получить вычет за лечение ребенка-очника до 24 лет, работают с 2023 года. Это значит, что вы можете оформить вычет за дочь только по тем расходам, что были с января по июнь 2022 года. НДФЛ за более ранние годы вернуть не удастся.
Ответить
avatar
Наталья
06.02.2023
Добрый день! Могут ли оба родителя (в браке) несовершеннолетнего ребенка получить (разделить) вычет за мед. услуги (недорогостоящее лечение). У примеру, потрачено 150 тыс (общая сумма из разных мед организаций). На 120 тыс подается отец и на 30 тыс подается мать? Плюс мать еще подается на свое лечение, т к её лимит неисчерпан.
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
09.03.2023
Наталья, добрый день! Да, так сделать можно. Если оплата производилась со счета одного из супругов, и справка на оплату медицинских услуг выписана на имя этого супруга, то второму, кроме свидетельства о рождении ребенка, необходимо приложить свидетельство о заключении брака и пояснительную записку для инспектора. В ней необходимо указать, какая сумма причитается каждому из супругов.
Ответить
avatar
Валентина
14.01.2022
Добрый день! В феврале 2022 оплатили с мужем лечение ребенка. Хочется возврат налога получить быстрее, можно сейчас, в 2022 году, подать документы в налоговую?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
18.01.2022
Добрый день, Валентина! Если вы оплатили лечение ребенка только в 2022 году, значит, подавать декларацию и документы в налоговую вы можете только в следующем 2023 году, т.к. декларация 3-НДФЛ составляется по годовым доходам и расходам.
Ответить