Что такое налоговый вычет по инвалидности
Стандартный налоговый вычет чаще всего получают через работодателя. Льгота предусмотрена как за самого работника, так и за детей работника.
Речь в данном случае идет не о единовременной выплате, а об уменьшении налогооблагаемой базы, с которой рассчитывается подоходный налог. Стандартная льгота по НДФЛ позволяет определенной категории работников получать зарплату в чуть большем размере, чем если бы такой льготы не было.
Разберемся далее, кому положен такой вид возврата налога, и какие есть ограничения.
Кто может получить вычет
Стандартный вычет на себя получает сам работник-налогоплательщик, если он инвалид с детства, является инвалидом I или II группы или стал инвалидом в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС — как принимавший участие в ликвидации аварии, так и просто пострадавший от лучевой болезни.
Также возврат налога полагается каждому из родителей за каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет (включительно). Если инвалид I или II группы учится по очной форме обучения, то до достижения им 24 лет (включительно).
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Правила получения вычета
От инвалидности зависит не право на возврат налога, а размер этого возврата. О размерах стандартного вычета по инвалидности мы расскажем ниже, а пока — о важных правилах получения налогового возврата для инвалидов 1 и 2 группы как на детей, так и на самих работников.
Если с ребенком вы совместно не проживаете, то должны подтвердить расходы на его содержание. Например, таким подтверждением будет выплата алиментов.
По общему правилу льготный расчет налога за ребенка продолжается до того месяца, пока суммарный доход сотрудника с начала года не достигнет порога в 350 тыс. рублей. Как только доход превысил 350 тыс. — налоговая льгота больше не предоставляется, и налог рассчитывается с полной налогооблагаемой базы. Это же правило действует, когда вы получаете вычет в увеличенном размере.
Пример
Зарплата Голованова 45 тыс. Каждый месяц суммируем доход: в седьмом месяце налоговый вычет Голованову еще положен (его доход в сумме равен 315 тыс.), а в восьмом уже нет, так как доход превысит 350 тыс.
Размер вычета для инвалида
Стандартный налоговый вычет, если сотрудник — инвалид, рассчитывается ежемесячно в размере:
-
вычет 500 рублей инвалидам с детства, Героям Советского Союза и Героям Российской Федерации, а также лицам, награжденным орденом Славы трех степеней; а также I и II групп инвалидности и другим категориям льготников (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).
-
3000 руб. — если сотрудник стал инвалидом в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС — как принимавший участие в ликвидации, так и просто пострадавший от лучевой болезни; инвалидам Великой Отечественной войны; и другим категориям (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Если вы одновременно имеете право на оба вычета, то вам положена только одна налоговая льгота — та, которая больше (п. 2 ст. 218 НК РФ).
Пример
Орлов инвалид с детства, кроме того он пострадал от катастрофы на Чернобыльской АЭС и имеет дополнительную льготу по налогу на доход. Но так как он претендует на обе выплаты (и 500, и 3000 руб.), то получит только ту, которая больше — 3000 рублей.
Неработающий инвалид не может претендовать на возмещение НДФЛ.
Налоговая льгота по НДФЛ, если у сотрудника дети с ограниченными возможностями:
- основной стандартный вычет по очередности рождения;
- повышенный размер налоговой льготы за инвалида.
|
Основной вычет |
Повышенный вычет |
|
1 400 руб. — за первого и за второго ребенка; 3 000 руб. — за третьего и за последующих детей. |
12 000 руб. — для родителя и его супруга, усыновителя за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно. 6 000 руб. — для опекуна, попечителя, приемного родителя и его супруга за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно. |
Если сотрудник с ограниченными возможностями имеет ребенка-инвалида, то он получит обе выплаты НДФЛ по инвалидности — на себя самого и на своего ребенка.
Давайте посмотрим на примере, как рассчитать льготу по налогу на третьего ребенка-инвалида в семье.
Пример
В семье Савельевых две дочери — 7 и 13 лет, в 2023 году у них родилась третья дочь — с ограниченными возможностями. Отец семейства работает и имеет право получить льготу в размере 17 800:
- на первого и второго — 2800 руб. (1400 * 2);
- на третьего — 15 000 руб. (3000 основной вычет +12 000 повышенный как родителю инвалида).
Как видите, разные виды налоговых льгот суммируются и выплачиваются отдельно. То есть большая сумма не поглощает меньшую.
Двойной вычет на ребенка с инвалидностью
В некоторых случаях льгота по налогу выплачивается в удвоенном размере.
1. Возврат в двойном размере полагается, если родитель юридически признан единственным, например, матерью-одиночкой. Или документально подтверждено, что второй родитель умер или пропал без вести.
Если мама после развода самостоятельно воспитывает малыша и не получает алименты, она не сможет рассчитывать двойные расчеты как мать-одиночка. Формально у ребенка есть отец, и мать не может претендовать на двойной вычет.
Если мать-одиночка получает двойной стандартный вычет и выходит замуж, то право на двойную льготу прекращается с момента вступления в брак.
2. Еще одно основание для получения двойной льготы — если один родитель отказывается от положенного ему возврата в пользу другого.
И у матери, и у отца должен быть доход, облагаемый по ставке 13% и право на вычет. Отказавшемуся от льготы необходимо ежемесячно подтверждать доходы и предоставлять справку 2-НДФЛ.
Документы на социальный вычет
Возврат НДФЛ можно получить через работодателя или через ИФНС. Налоговый вычет для инвалида за 2022 год и ранее можно оформить только через налоговую инспекцию. За текущий, 2023 год, — через работодателя.
Для налоговой инспекции подготовьте документы:
- декларацию по форме 3-НДФЛ;
- справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
- заявление на возврат 13% с реквизитами для перечисления средств (с 2020 г. включено в форму декларации);
- свидетельство о рождении или усыновлении;
- справка об инвалидности;
- справка из образовательного-учреждения, с указанием очной формы обучения, если оформляете документы за студента.
Для получения возврата в двойном размере дополнительно возьмите документ, подтверждающий статус единственного родителя, или заявление об отказе от второго родителя. Документы передайте в налоговую инспекцию.
Сделать это можно по почте, отправив заказное письмо с описью вложения, через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы, а также через онлайн-сервис «Налогия».
Камеральная проверка обычно длится три месяца. Затем в течение 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на перечисление средств на ваш счет.
Для стандартного вычета через работодателя вам понадобятся те же документы, кроме декларации, справки 2-НДФЛ и заявления на перечисление средств.
Передайте документы в бухгалтерию на работе и напишите заявление на вычет по инвалидности. Со следующего месяца вашу зарплату начнут рассчитывать с учетом налоговой льготы.
Налоговый ежемесячный вычет по НДФЛ у работодателя можно получить только за текущий год. Если стандартные выплаты не оформлялись несколько лет, вернуть налог инвалид может за три последних года. Оформить такой возврат разрешено только через налоговую инспекцию.
Скачать Частые вопросы
Инвалиды детства имеют право на уменьшение налоговой базы на 500 рублей. Значит от вашей зарплаты в 40 000 отнимаем 500, и с остатка платится НДФЛ. Его размер за счет налоговой льготы составит 5 135 рублей. После уплаты налога вы получите на руки 34 865.
Вам нужно сложить: 3000 (ваша льгота) + 1400 (за первого ребенка) + 1400 (за второго) = 5800. Эта сумма будет вычтена из вашей зп, и с остатка платится НДФЛ.
Если у вас нет налогооблагаемых доходов, то нет. Таким доходом может быть не только заработная плата, но и сдача в аренду недвижимости или транспорта, если вы уплачиваете 13% НДФЛ.
Заключение эксперта
Теперь вы знаете, в каком размере положен налоговый вычет инвалиду 1 и 2 группы в 2023 году, что нужно сделать, чтобы его получить, кто из инвалидов имеет право на возврат подоходного налога, и за какой период можно вернуть деньги. Обязательно сохраните эту статью, чтобы полезная информация была под рукой.
