Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 14 января 2023
Обновлено 14.01

Налоговый вычет на строительство дома

Наталья Юренко Налогия
Автор статьи
Специалист по налогообложению  •  Стаж 3 года

В Налоговом Кодексе прописано, как получить имущественный вычет за строительство дома в 2023 году и как включить в него расходы на покупку и возведение, а также сумму фактически уплаченных процентов по ипотеке. Разберем детально, кому положен вычет, какие условия необходимы для его получения при постройке жилья с нуля, а какие — при покупке недостроенной недвижимости.

Налоговый вычет на строительство дома

Что такое возврат налога при строительстве дома

Налоговый вычет снижает налогооблагаемую базу и уменьшает размер налога. Для трудоустроенных лиц такой базой является заработная плата и другие источники дохода при их наличии. После применения льготы на счет налогоплательщика возвращается ранее уплаченный НДФЛ (ст. 220 пп.3 п.1 НК РФ).

Государство предоставляет подобную льготу при совершении налогоплательщиком социально-важных мероприятий: при покупке жилой недвижимости, оплате лечения или обучения, взносах на негосударственное пенсионное обеспечение и многом другом.

Используя вычет на построенный дом, вы можете возместить часть потраченных на строительство средств за счет ранее уплаченных налогов.

Наталья Юренко Налогия
Наталья Юренко
Специалист по налогообложению • Стаж 3 года
Задать вопрос

Чтобы уменьшить расходы на строительство дома, не забывайте возвращать ранее уплаченные налоги. По окончании стройки вы имеете право на возврат налога. Обращайтесь к нашим экспертам: мы за 2 дня заполним декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно отправим ее в вашу ИФНС.

Как вернуть налог за строительство

Получить имущественную льготу можно только за постройку жилого дома, то есть недвижимости с правом регистрации в ней.

При возведении нежилой дачи возмещение затрат не положено.

Мы уже рассказывали, что такое имущественный налоговый вычет за покупку квартиры и другого жилья, а в этой статье расскажем именно о строительстве.

В каких случаях возникает право на налоговую льготу

Давайте разберем, как правильно действовать, чтобы оформить возврат НДФЛ, если вы:

  • приобрели землю и возвели жилое строение с нуля;
  • купили участок с недостроем.

Ниже рассмотрим все подводные камни, которые встречаются при оформлении имущественного вычета. Это самые популярные темы, которые интересуют наших читателей.

Как вернуть налог при строительстве дома

Если вы возвели строение на земельном участке и зарегистрировали его как жилое, вы можете оформить возврат НДФЛ за строительство частного дома.

Пример

Иванов приобрел участок и возвел не капитальное строение. Построенная недвижимость не является жилой, так как оформлена как строение без права регистрации. Значит при постройке такого дома Иванов не может рассчитывать на какие-либо компенсации.

Как вернуть налог при достройке дома

При покупке участка с недостроенным сооружением важным условием для возврата НДФЛ является статус строения на момент покупки. В договоре купли-продажи должно быть написано, что вы приобретаете объект незавершенного строительства.

После того как закончите стройку и оформите дом как жилой, вы получите право на имущественную льготу.

Важно! Если вы купили недостроенное строение, чтобы получить возврат, дом нужно достроить и оформить жилым.

Налоговый возврат за нежилой дом

Если сооружение было нежилым, но его переоформили как жилое, вы не сможете получить возврат НДФЛ, так как важен первоначальный статус недвижимости.

Размер налогового вычета на строительство

Существует два вида имущественных налоговых вычетов: основной и по уплаченным процентам по ипотеке. Каждый из них ограничен определенными суммами.

Размер основного вычета

Максимальный размер льготы на покупку составляет 2 млн рублей. Это значит, что получить к возврату можно 13% от этой суммы — 260 тыс. рублей.

Пример

Соколов построил жилой дом и потратил на это 2,5 млн рублей. Максимально он может заявить возврат налога с 2 млн. То есть Соколов получит 260 тыс. рублей (2 000 000 * 13%).

Размер ипотечного возврата при строительстве дома

При постройке на заемные средства собственник имеет право подать документы не только на основной имущественный вычет, но и на возврат по уплаченным процентам.

Пример

Петров взял ипотеку на постройку коттеджа на сумму 6 млн рублей. Сумма начисленных и уплаченных процентов за год составила 400 тыс. рублей. Петров имеет право: вернуть за строительство 260 тыс. и еще 52 тыс. (400 000 * 13%) за возврат по ипотеке.

Учесть можно только фактически уплаченные проценты по ипотеке — оплата основного долга в расчет льготы не входит.

Налоговый вычет на строительство дома при ипотечном займе имеет ограничения: максимальная сумма льготы по уплаченным процентам составляет 3 млн рублей. То есть максимум, который вы можете вернуть, составляет 390 тыс. рублей.

Наталья Юренко
Наталья Юренко
Специалист по налогообложению

За строительство жилья в ипотеку вы можете получить до 650 тыс. рублей. Чтобы получить максимальную сумму, обращайтесь к нашим экспертам: мы рассчитаем размер возврата, в течение 2 дней заполним декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно отправим ее в ИФНС.

Оформим налоговый вычет за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

3 490 ₽
Подробнее
Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

1 690 ₽
Подробнее

Вычет для супругов при строительстве жилья

Если жилой дом был построен в браке, то налоговый вычет за постройку дома могут получить оба супруга.

Пример

Гражданин Харламов с супругой построили жилой коттедж за 3 млн руб. Они могут разделить налоговую льготу по своему усмотрению — пополам (по 1,5 млн) или один получит полный вычет 2 млн, а второй оставшуюся часть — 1 млн.

Какие расходы на строительство дома можно включить в налоговый вычет

Чтобы понять, что считается расходами при постройке, обратимся к ст. 220 НК РФ. В ней указан перечень работ, за которые можно получить возврат:

  • Приобретение участка под ИЖС;
  • Приобретение недостроенного жилого дома;
  • Строительные, отделочные материалы;
  • Строительные, отделочные работы;
  • Разработка проектной и сметной документации.

Декларация на строительство дома не включает ряд дополнительных расходов. Это надо иметь в виду при подготовке документов.

Покупка мебели, сантехники, дизайнерские услуги по благоустройству и тому подобное в этот перечень не входят, и за эти траты деньги вернуть не удастся.

За что нельзя получить возврат 13%:

  • Реконструкция уже готовой недвижимости;
  • Перепланировка, переустройство;
  • Газовое оборудование, сантехника;
  • Дополнительные сооружения: сараи, амбары, бани, гаражи, забор.

Если вы наняли работников для достройки, облицовки стен, покрытия пола, подключения к коммуникациям (электричество, водоотведение и т.д.) и других строительных и отделочных работ, вы можете учесть эти расходы и получить за них возврат налога.

Важно! Сохраняйте все квитанции и чеки на строительство жилой недвижимости для оформления льготы. Эти документы будут основанием для расчета налоговой льготы и потребуются в ФНС.

Кто имеет право на имущественный вычет за стройку

Налоговый Кодекс предъявляет ряд требований к лицам, которые могут обращаться в ФНС для оформления возврата.

Вы должны:

  1. Быть резидентом РФ: проживать в России более 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд;
  2. Иметь доход, с которого уплачивается 13% или 15% НДФЛ.

С 2021 г. изменился перечень доходов, которые можно учитывать к имущественному вычету. Такими доходами могут быть:

Вид дохода

1.

Оплата по трудовому договору или договору ГПХ

2.

Оплата за оказание услуг

3.

Доход от сдачи в аренду квартиры

4.

Продажа/получение в дар имущества (кроме ЦБ)

5.

Некоторые другие доходы

Если вы не удовлетворяете этим требованиям, то налоговый вычет вам предоставляться не будет.

Важно! Помните, что вы не можете вернуть вычет — это неправильное понимание работы налоговой льготы. На счет налогоплательщика возвращается 13% от одобренной суммы вычета.

Когда можно оформить возврат налога за стройку

Компенсация за строительство возможна лишь только после оформления права собственности на недвижимость, поскольку обязательным документом для того, чтобы вернуть налог за стройку, является выписка из ЕГРН (пп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Право на налоговую льготу за строительство не имеет срока давности. Но учитывайте, что вернуть налог можно за три предшествующих года.

Пример

Андреев оформил коттедж в собственность в 2016 г. и льготу не оформлял. В 2023 г. он имеет право вернуть налог за 2022, 2021 и 2020 гг. Если дохода за эти годы не хватит, чтобы получить всю сумму, он продолжит получение вычета в будущем: в 2024 г. оформит декларацию за 2023 г., в 2025 г. за 2024 г. и так далее, до полного исчерпания льготы.

Если отделку завершили после оформления права собственности на недвижимость

Частый вопрос — как действовать, если отделочные работы были закончены после регистрации права собственности, а значит и документы на подтверждение расходов на строительство получены позже. Можно ли учесть такие затраты и получить компенсацию?

Федеральная налоговая служба по этому поводу дала пояснения. Расходы на отделку, произведенные после регистрации права собственности на жилой дом, могут быть включены в состав имущественного вычета, в том числе, если ранее налогоплательщику имущественный налоговый вычет в сумме расходов, связанных со строительством данного жилого дома, уже был предоставлен. При этом общая сумма расходов не может превышать 2 млн рублей.

Основание: Письмо ФНС России от 22.04.2016 № БС-4-11/7253@, Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23340.

Документы на налоговый вычет

На данный момент есть три способа, как оформить льготу:

  1. Через ФНС;
  2. Через работодателя;
  3. С помощью сервиса Налогия.

Какие документы нужны для налогового вычета на строительство дома: чеки или банковские выписки, договоры на покупку, выписка из ЕГРН, декларация 3-НДФЛ, справка 2-НДФЛ о доходах и прочее.

Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья за 2022 год
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья за 2022 год

Через ФНС

Получить вычет через налоговую инспекцию можно на следующий год после возникновения права на льготу. Такое право при постройке подтверждает выписка из ЕГРН.

Для возврата НДФЛ при строительстве необходимо дождаться окончания календарного года, в котором вы вступили в право собственности. До этого момента налоговая льгота предоставляться не будет.

Через работодателя

Возврат подоходного налога через работодателя оформляется в том же году, когда получено право на льготу. В Личном кабинете на сайте ФНС заполните форму и приложите документы.

В течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение — одобрен ли вам возврат 13 процентов за строительство. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.

После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы и вернет налоги, выплаченные вами с начала года. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.

Возврат через онлайн-сервис «Налогия»

Вы можете воспользоваться услугами наших экспертов: мы рассчитаем максимально положенный налоговый вычет и расскажем все тонкости оформления. Мы много лет помогаем возвращать налог и делаем это профессионально.

Наталья Юренко Налогия
Наталья Юренко
Специалист по налогообложению • Стаж 3 года
Задать вопрос

Имущественный вычет при строительстве предоставляется только на жилые дома. Обращайтесь к нашим экспертам, мы расскажем, какие документы нужны для возврата налога за строительство дома и в течение двух дней составим для вас декларацию 3-НДФЛ.

Частые вопросы

Купил коттедж и построил баню. Могу вернуть НДФЛ за расходы на стройку?
+

Нет, получить имущественную льготу можно только на покупку/строительство жилого дома и за земельный участок под ним. Расходы на возведение гаража заявить к возврату не удастся.

Купил жилой дом и достроил этаж. Смогу это включить в вычет?
+

Нет, за реконструкцию готового дома налоговый вычет получить нельзя.

Построил коттедж, когда был безработным. Потерял право на возврат НДФЛ?
+

Нет, не потеряли. Так как имущественный вычет не имеет срока давности, вы сможете оформить его позже, когда у вас появятся налогооблагаемые доходы.

Заключение эксперта

Помните, что оформить и получить налоговый вычет при строительстве частного дома в 2023 году можно только в том случае, если вы строите дом с нуля или приобретаете объект незавершенного строительства. Дом должен быть жилым, то есть построенным из капитальных материалов со всеми коммуникациями и разрешением на постоянное проживание и регистрацию в нем.

В декларацию 3-НДФЛ при строительстве включите все расходы, непосредственно связанные с домом. Придомовые постройки — гараж, баню и прочее — в компенсацию не попадают.

Комментарии: (4)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Наталья Юренко Специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (4)
avatar
Надежда
05.03.2022
Здравствуйте, Ирина. Я купила дом от застройщика с предчистовой отделкой. Стены были подготовлены к поклейке обоев, пол был бетонный, я наняла людей положить ламинат. Потолков не было. Я наняла людей натянуть потолок. В ванной наняли людей положить плитку на стену и пол. Провели доп.электрич работы. Могу я включить в вычет данные работы?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
18.03.2022
Надежда, добрый день! Если в договоре на покупку было указано, что вы приобретаете квартиру без отделки, то стоимость отделочных работ и материалов можно включить в вычет. При этом максимальная сумма имущественного вычета не возрастает и остается в пределах 2 млн рублей.
Ответить
avatar
Надежда
11.02.2022
Добрый день. Купили земельный участок в январе 2018. Дом оформили в собственность в 2021. В налоговую обратились в феврале 2022. Хотели вернуть за строительство за 2019, 2020,2021. В налоговой сказали, что мы можем вернуть налог только за 2021, когда возникло право собственности. Как так основные покупки(кирпич, дерево и др) 19 и 20?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
15.02.2022
Надежда, добрый день! Вы не можете получить имущественный вычет за те годы, когда у вас еще не возникло право на вычет. Раз дом зарегистрирован в 2021 году, значит и право на вычет возникло в 2021 году. Что нужно сделать: в 2022 году заполнить декларацию за 2021 год и включить в нее все расходы на строительство дома. В пакет документов вложить платежные документы за все годы. Если доходов за 2021 год не хватит, чтобы получить весь вычет на покупку земли и строительство дома, в 2023 году подайте декларацию за 2022 год, в 2024 году - за 2023 и так далее, до полного исчерпания вычета.
Ответить
avatar
Светлана
08.02.2022
Можно ли предоставлять чеки на строительные материалы 10-15летней давности, т. к строительно долгосрочное
Ответить
avatar
Наталья Юренко
12.02.2022
Светлана, добрый день! Имущественный вычет не имеет срока давности, и вы можете внести в него расходы на строительные материалы за весь период строительства.
Ответить
avatar
Алексей
13.01.2022
Строю дом и хочу подарить его дочери. Смогу ли я получить имущественный вычет уже после того как оформлю дарственную? Или вычет сможет получить моя дочь?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
21.01.2022
Добрый день, Алексей! Вы сможете получить имущественный вычет даже после того как подарите дом дочери. А вот дочь не сможет по нему получить вычет ни при каких условиях, так как вычет при получении подарка не предоставляется.
Ответить