Что такое возврат налога при строительстве дома
Налоговый вычет снижает налогооблагаемую базу и уменьшает размер налога. Для трудоустроенных лиц такой базой является заработная плата и другие источники дохода при их наличии. После применения льготы на счет налогоплательщика возвращается ранее уплаченный НДФЛ (ст. 220 пп.3 п.1 НК РФ).
Государство предоставляет подобную льготу при совершении налогоплательщиком социально-важных мероприятий: при покупке жилой недвижимости, оплате лечения или обучения, взносах на негосударственное пенсионное обеспечение и многом другом.
Используя вычет на построенный дом, вы можете возместить часть потраченных на строительство средств за счет ранее уплаченных налогов.
Как вернуть налог за строительство
Получить имущественную льготу можно только за постройку жилого дома, то есть недвижимости с правом регистрации в ней.
При возведении нежилой дачи возмещение затрат не положено.
Мы уже рассказывали, что такое имущественный налоговый вычет за покупку квартиры и другого жилья, а в этой статье расскажем именно о строительстве.
В каких случаях возникает право на налоговую льготу
Давайте разберем, как правильно действовать, чтобы оформить возврат НДФЛ, если вы:
- приобрели землю и возвели жилое строение с нуля;
- купили участок с недостроем.
Ниже рассмотрим все подводные камни, которые встречаются при оформлении имущественного вычета. Это самые популярные темы, которые интересуют наших читателей.
Как вернуть налог при строительстве дома
Если вы возвели строение на земельном участке и зарегистрировали его как жилое, вы можете оформить возврат НДФЛ за строительство частного дома.
Пример
Иванов приобрел участок и возвел не капитальное строение. Построенная недвижимость не является жилой, так как оформлена как строение без права регистрации. Значит при постройке такого дома Иванов не может рассчитывать на какие-либо компенсации.
Как вернуть налог при достройке дома
При покупке участка с недостроенным сооружением важным условием для возврата НДФЛ является статус строения на момент покупки. В договоре купли-продажи должно быть написано, что вы приобретаете объект незавершенного строительства.
После того как закончите стройку и оформите дом как жилой, вы получите право на имущественную льготу.
Налоговый возврат за нежилой дом
Если сооружение было нежилым, но его переоформили как жилое, вы не сможете получить возврат НДФЛ, так как важен первоначальный статус недвижимости.
Размер налогового вычета на строительство
Существует два вида имущественных налоговых вычетов: основной и по уплаченным процентам по ипотеке. Каждый из них ограничен определенными суммами.
Размер основного вычета
Максимальный размер льготы на покупку составляет 2 млн рублей. Это значит, что получить к возврату можно 13% от этой суммы — 260 тыс. рублей.
Пример
Соколов построил жилой дом и потратил на это 2,5 млн рублей. Максимально он может заявить возврат налога с 2 млн. То есть Соколов получит 260 тыс. рублей (2 000 000 * 13%).
Размер ипотечного возврата при строительстве дома
При постройке на заемные средства собственник имеет право подать документы не только на основной имущественный вычет, но и на возврат по уплаченным процентам.
Пример
Петров взял ипотеку на постройку коттеджа на сумму 6 млн рублей. Сумма начисленных и уплаченных процентов за год составила 400 тыс. рублей. Петров имеет право: вернуть за строительство 260 тыс. и еще 52 тыс. (400 000 * 13%) за возврат по ипотеке.
Учесть можно только фактически уплаченные проценты по ипотеке — оплата основного долга в расчет льготы не входит.
Налоговый вычет на строительство дома при ипотечном займе имеет ограничения: максимальная сумма льготы по уплаченным процентам составляет 3 млн рублей. То есть максимум, который вы можете вернуть, составляет 390 тыс. рублей.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Вычет для супругов при строительстве жилья
Если жилой дом был построен в браке, то налоговый вычет за постройку дома могут получить оба супруга.
Пример
Гражданин Харламов с супругой построили жилой коттедж за 3 млн руб. Они могут разделить налоговую льготу по своему усмотрению — пополам (по 1,5 млн) или один получит полный вычет 2 млн, а второй оставшуюся часть — 1 млн.
Какие расходы на строительство дома можно включить в налоговый вычет
Чтобы понять, что считается расходами при постройке, обратимся к ст. 220 НК РФ. В ней указан перечень работ, за которые можно получить возврат:
- Приобретение участка под ИЖС;
- Приобретение недостроенного жилого дома;
- Строительные, отделочные материалы;
- Строительные, отделочные работы;
- Разработка проектной и сметной документации.
Декларация на строительство дома не включает ряд дополнительных расходов. Это надо иметь в виду при подготовке документов.
Покупка мебели, сантехники, дизайнерские услуги по благоустройству и тому подобное в этот перечень не входят, и за эти траты деньги вернуть не удастся.
За что нельзя получить возврат 13%:
- Реконструкция уже готовой недвижимости;
- Перепланировка, переустройство;
- Газовое оборудование, сантехника;
- Дополнительные сооружения: сараи, амбары, бани, гаражи, забор.
Если вы наняли работников для достройки, облицовки стен, покрытия пола, подключения к коммуникациям (электричество, водоотведение и т.д.) и других строительных и отделочных работ, вы можете учесть эти расходы и получить за них возврат налога.
Кто имеет право на имущественный вычет за стройку
Налоговый Кодекс предъявляет ряд требований к лицам, которые могут обращаться в ФНС для оформления возврата.
Вы должны:
- Быть резидентом РФ: проживать в России более 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд;
- Иметь доход, с которого уплачивается 13% или 15% НДФЛ.
С 2021 г. изменился перечень доходов, которые можно учитывать к имущественному вычету. Такими доходами могут быть:
|
№ |
Вид дохода |
|
1. |
Оплата по трудовому договору или договору ГПХ |
|
2. |
Оплата за оказание услуг |
|
3. |
Доход от сдачи в аренду квартиры |
|
4. |
Продажа/получение в дар имущества (кроме ЦБ) |
|
5. |
Некоторые другие доходы |
Если вы не удовлетворяете этим требованиям, то налоговый вычет вам предоставляться не будет.
Когда можно оформить возврат налога за стройку
Компенсация за строительство возможна лишь только после оформления права собственности на недвижимость, поскольку обязательным документом для того, чтобы вернуть налог за стройку, является выписка из ЕГРН (пп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Право на налоговую льготу за строительство не имеет срока давности. Но учитывайте, что вернуть налог можно за три предшествующих года.
Пример
Андреев оформил коттедж в собственность в 2016 г. и льготу не оформлял. В 2023 г. он имеет право вернуть налог за 2022, 2021 и 2020 гг. Если дохода за эти годы не хватит, чтобы получить всю сумму, он продолжит получение вычета в будущем: в 2024 г. оформит декларацию за 2023 г., в 2025 г. за 2024 г. и так далее, до полного исчерпания льготы.
Если отделку завершили после оформления права собственности на недвижимость
Частый вопрос — как действовать, если отделочные работы были закончены после регистрации права собственности, а значит и документы на подтверждение расходов на строительство получены позже. Можно ли учесть такие затраты и получить компенсацию?
Федеральная налоговая служба по этому поводу дала пояснения. Расходы на отделку, произведенные после регистрации права собственности на жилой дом, могут быть включены в состав имущественного вычета, в том числе, если ранее налогоплательщику имущественный налоговый вычет в сумме расходов, связанных со строительством данного жилого дома, уже был предоставлен. При этом общая сумма расходов не может превышать 2 млн рублей.
Основание: Письмо ФНС России от 22.04.2016 № БС-4-11/7253@, Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23340.
Документы на налоговый вычет
На данный момент есть три способа, как оформить льготу:
- Через ФНС;
- Через работодателя;
- С помощью сервиса Налогия.
Какие потребуются документы для налогового вычета на строительство дома: чеки или банковские выписки, договоры на покупку, выписка из ЕГРН, декларация 3-НДФЛ, справка 2-НДФЛ о доходах и прочее.
Скачать Через ФНС
Получить вычет через налоговую инспекцию можно на следующий год после возникновения права на льготу. Такое право при постройке подтверждает выписка из ЕГРН.
Для возврата НДФЛ при строительстве необходимо дождаться окончания календарного года, в котором вы вступили в право собственности. До этого момента налоговая льгота предоставляться не будет.
Подготовьте документы, включая декларацию 3-НДФЛ, и передайте в ИФНС по месту регистрации или отправьте онлайн на сайте ФНС.
Через работодателя
Возврат подоходного налога через работодателя оформляется в том же году, когда получено право на льготу. В Личном кабинете на сайте ФНС заполните форму и приложите документы.
В течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение — одобрен ли вам возврат 13 процентов за строительство. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.
После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы и вернет налоги, выплаченные вами с начала года. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.
Возврат через онлайн-сервис «Налогия»
Вы можете воспользоваться услугами наших экспертов: мы рассчитаем максимально положенный налоговый вычет и расскажем все тонкости оформления. Мы много лет помогаем возвращать налог и делаем это профессионально.
Частые вопросы
Нет, получить имущественную льготу можно только на покупку/строительство жилого дома и за земельный участок под ним. Расходы на возведение гаража заявить к возврату не удастся.
Нет, за реконструкцию готового дома налоговый вычет получить нельзя.
Нет, не потеряли. Так как имущественный вычет не имеет срока давности, вы сможете оформить его позже, когда у вас появятся налогооблагаемые доходы.
Заключение эксперта
Помните, что оформить и получить налоговый вычет при строительстве частного дома в 2023 году можно только в том случае, если вы строите дом с нуля или приобретаете объект незавершенного строительства. Дом должен быть жилым, то есть построенным из капитальных материалов со всеми коммуникациями и разрешением на постоянное проживание и регистрацию в нем.
В декларацию 3-НДФЛ при строительстве включите все расходы, непосредственно связанные с домом. Придомовые постройки — гараж, баню и прочее — в компенсацию не попадают.
