Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 14 января 2023
Обновлено 14.01

Дорогостоящее лечение для налогового вычета

Наталья Юренко Налогия
Автор статьи
Специалист по налогообложению  •  Стаж 3 года

Налоговый вычет за дорогостоящее лечение в 2023 году не имеет лимита и предоставляется на всю сумму расходов. На счет налогоплательщика возвращается до 13% от одобренного вычета. Сегодня мы расскажем, что входит в перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета, как оформить льготу и какие документы потребуются.

Дорогостоящее лечение для налогового вычета

Как определить дорогостоящее лечение

Чтобы понять, относится ли ваше медобслуживание к дорогостоящему, запросите в клинике или больнице справку об оплате медицинских услуг. В ней будет указан код, который указывает на вид медуслуги:

Код в справке

Что подтверждает

«01»

Простое лечение, которое не входит в перечень для 3-НДФЛ. Лимит вычета по нему ограничен 120 тыс. рублей в год (абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ)

«02»

Дорогостоящие виды лечения из специального перечня — без лимита суммы вычета (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ)

Если вы лечились, но при этом не имели дохода, с которого уплачивали налог по ставке 13% или 15%, то за это время вы не можете оформить возврат НДФЛ — вам фактически нечего возвращать.

Важно! С 2021 г. можно получить возврат налога, уплаченного по ставке 13% только с определенного дохода. Так, помимо официальной зарплаты (по трудовым и гражданско-правовым договорам), возврат 13% можно оформить с дохода от оказания различных услуг, от сдачи имущества в аренду, от продажи и получения в дар имущества (кроме ценных бумаг) и с некоторых других доходов.

Сколько денег вернется за дорогостоящие процедуры

В зависимости от того, какой указан код, сумма возврата налога считается по-разному:

  1. По коду «01» — медуслуги простые, не входят в перечень дорогих. Максимальная сумма возврата подоходного налога составит 15 600 рублей., так как действует лимит в 120 тыс. рублей, а вернуть можно 13% от лимита.
  2. По коду «02» — дорогостоящие медуслуги, входящие в перечень медицинских услуг для налогового вычета. Размер вычета по ним не ограничен. Потратили, например, 500 тыс. рублей, вернуть подоходный налог сможете в размере 65 тыс. рублей (500 000 * 13%).

Помните, что сумма возврата ограничена той суммой, что вы заплатили в качестве налога со своего дохода.

Пример

Сидоров оплатил жене процедуру ЭКО стоимостью 450 тыс. рублей — эта процедура считается дорогостоящим лечением. В справке указан код «02». Значит, он может вернуть себе ранее уплаченный НДФЛ в размере 13% от всех расходов на эту операцию, то есть 58 500 руб. (450 000 * 13%).

Бывают ситуации, когда пациент лечился в разных клиниках. Например, сдавал анализы в одной клинике по виду медуслуг «01», а дорогостоящая операция была сделана в другой клинике — с видом медуслуг «02».

Вернуть ранее уплаченный налог можно по каждой из справок. Оплата одного вида не отменяет ваше право на получение вычета по другому виду. Но размер вычета отличается, поэтому его нужно рассчитывать отдельно по каждому документу.

Важно! Справка об оплате нужна обязательно — она является одним из основных документов для оформления вычета. Если документ не предоставили в клинике — запросите его сами.

Дорогостоящее лечение список услуг

Перечень мед услуг и дорогостоящее лечение для налогового вычета утверждается отдельным постановлением Правительства. Этот перечень периодически пересматривается, и с 2021 г. действует Постановление Правительства РФ от 08.04.2020 N 458.

В новом приказе значатся следующие манипуляции, включая перечень стоматологических услуг в 2023 году:

  • Медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей).
  • Медицинские услуги, оказанные в рамках высокотехнологичной медицинской помощи в соответствии с перечнем видов высокотехнологичной медицинской помощи.
  • Медицинские услуги по лечению бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения.
  • Медицинские услуги, оказываемые в рамках паллиативной медицинской помощи, предусматривающие использование на дому медицинских изделий, предназначенных для поддержания функций органов и систем организма человека.

Чтобы не разбираться в перечне сложных медицинских терминов, смотрите код в справке об оплате медуслуг. Его ставят в медицинском учреждении, и врачи сверяются с этим перечнем.

Наталья Юренко Налогия
Наталья Юренко
Специалист по налогообложению • Стаж 3 года
Задать вопрос

Размер льготы зависит от того, какой код указан в документе из лечебного учреждения. Чтобы получить максимальный вычет, обращайтесь к нашим экспертам: мы проверим ваше право на льготу, заполним декларацию 3-НДФЛ и предоставим вам в формате pdf и xml или самостоятельно отправим ее в вашу налоговую.

За сколько лет можно получить вычет

Социальный вычет, включая дорогостоящие медуслуги, имеет срок давности. Подать документы и заявить право на возмещение налога разрешено в течение 3 лет после года, в котором вы оплатили медуслуги.

Если с момента оплаты как дорогих, так и простых процедур, прошло 3 года и более, в налоговом возврате будет отказано.

Пример

Семья Орловых в 2019 г. и 2021 г. оплатила мужу дорогостоящее лечение в стоматологии. В 2023 г. Орловы решили подать декларации за 2019 и 2021 гг. В предоставлении льготы за 2019 г. Орловым было отказано, так как в 2023 г. можно подать 3-НДФЛ только за 2022, 2021 и 2020 гг.

Налоговый вычет через ФНС предоставляется один раз в год — по окончании налогового периода, в котором был уплачен НДФЛ и были произведены расходы на дорогостоящее лечение. Общее количество обращений за вычетом в течение всей жизни не ограничено, и делать это можно ежегодно по расходам последних трех лет.

Пример

Иванов заплатил 350 тыс. рублей за дорогостоящую установку зубных имплантов и получил из клиники справку с кодом «02». Иванов имеет право вернуть 13% от этой суммы — 45,5 тыс. рублей. Годовой доход Иванова — 600 тыс. рублей, и уплаченный НДФЛ составляет 78 тыс. рублей. Этой суммы достаточно, чтобы получить полный вычет.

Список документов для вычета за лечение

Оформить возмещение налога можно двумя способами. При этом между ними есть существенная разница: льготу через ФНС можно оформить только по окончании года, в котором была оплачена услуга, а через работодателя — только в том же году, когда платили.

Куда обращаться

Как придут деньги

в налоговую инспекцию по месту регистрации (прописки)

деньги перечислят по реквизитам счета, которые вы укажете в заявлении на возврат подоходного налога

к работодателю

бухгалтерия не будет удерживать 13% из вашей зарплаты до исчерпания возврата или до конца года

Документы в ФНС для вычета за дорогостоящее лечение

Перечень для 3-НДФЛ:

  • декларация по форме 3-НДФЛ вместе с заявлением на возврат налога, которое с 2020 г. входит в форму декларации;
  • справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
  • чеки, квитанции и платежки, подтверждающие расходы;
  • справка об оплате медуслуг с кодом «02», в которой подтверждается сумма расходов на дорогостоящие медуслуги;
  • договор с клиникой;
  • копия лицензии клиники на оказание медицинских услуг;
  • копия свидетельства, подтверждающего родство, если вы возвращаете часть подоходного налога за родителей, детей, супруга.

Весь пакет необходимо подать в инспекцию по месту постоянной регистрации и дождаться окончания проверки. Затем деньги перечислят вам на счет. Срок проверки и перечисления денег — 4 месяца.

Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов за 2022 год
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов за 2022 год

Документы для вычета на дорогостоящее лечение в 2023 году через работодателя

Для того чтобы получить льготу на работе, нужно собрать те же документы (кроме 3-НДФЛ и 2-НДФЛ), передать в ИФНС и дождаться окончания проверки. В этом способе проверка будет идти быстрее — всего 1 месяц, а потом налоговая сама передаст вашему работодателю уведомление о подтверждении права на вычет. Работодатель перестанет удерживать с вашей зарплаты подоходный налог.

Частые вопросы

Когда обращаться в ФНС за социальным вычетом на протезирование зубов?
+

Сделать это можно на следующий год после оплаты медуслуг и уплаты налога, который собираетесь вернуть. Или в течение следующих трех лет.

На кого оформлять платежки, чтобы получить вычет за лечение отца в Москве?
+

Если возмещение за отца будете получить вы, то и платежные документы должны быть выписаны на ваше имя. Вычет предоставляется тому, кто оплачивал медуслугу из собственных средств.

За какое лечение можно получить налоговый вычет по НДФЛ, есть ли список?
+

Вы имеете право вернуть налог за любое медобслуживание в клинике, имеющей лицензию на оказание медицинских услуг.

Заключение эксперта

Вернуть часть расходов можно в том случае, если процедура входит в список дорогостоящего лечения при возврате налога. Если же оказанная вам помощь не попала в перечень дорогостоящих видов лечения, значит вы получили простое лечение с ограничением в 120 тыс. рублей.

При дорогостоящем медобслуживании, например, при имплантации зубов, размер вычета не ограничен. Будьте внимательны при заполнении декларации, проверяйте специальный список медицинских услуг, чтобы в ИФНС вам не было отказано в возврате.


Комментарии: (8)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Наталья Юренко Специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (8)
avatar
Полина
10.01.2023
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста в 2022 году я проходила дорогостоящее лечение по ортодонтии на сумму 130 тр, в том же году супруг в другой клинике устанавливал зубной имплант на сумму 80 тр, что тоже является дорогостоящим лечением. Плательщиком везде явл. супруг. Ещё было лечение зубов у детей. Что мы можем подать на налоговый вычет?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
17.01.2023
Полина, добрый день! Если вы находитесь в официальном браке, то можете распределить расходы по своему усмотрению. В этом случае каждый из вас имеет право получить налоговый вычет в пределах заявленной суммы. Если у детей было простое лечение, то лимит для каждого из супругов составит 120 тыс. рублей в год. Лимита на дорогостоящее лечение нет. Не забудьте в каждый пакет документов для налоговой вложить копию свидетельства о заключении брака и свидетельства о рождении детей.
Ответить
avatar
Наталья
23.02.2022
Здравствуйте, я хочу получить налоговый вычет за медицинские услуги и инвестиционный вычет по ИИС, в бланке 3-НДФЛ надо одновременно подавать эти вычеты, или можно сначала подать бланк с нвестиционным вычетом, оформить сумму возврата, а потом после получения справок из медучреждения снова подать бланк 3-ндфл уже на вычет за мед. услуги?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
04.03.2022
Наталья, добрый день! Нет, делить вычеты не нужно. Если расходы на лечение и взносы на ИИС были осуществлены в течение одного календарного года, то эти сведения подаются в одной декларации 3-НДФЛ и в нее необходимо включать все вычеты. Но если на момент подачи декларации вам будет не хватать части подтверждающих документов, вы можете их дослать в налоговую инспекцию во время проведения камеральной проверки.
Ответить
avatar
Ольга
14.02.2022
Здравствуйте! Проходила ортопедическое и ортодонтическое лечение в стоматологической клинике. Но клиника разделила на 2 справки 320 тыс код 2 и код 1, хотя все это входит в код 2, верно?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
19.02.2022
Ольга, добрый день! Полный перечень дорогостоящих видов лечения указан в Постановлении Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458. Клиника в соответствии с этим перечнем проставляет код услуги в Справке об оплате медицинских услуг.
Ответить
avatar
Ксения
04.02.2022
Здравствуйте! Относится ли операция (стоимость более 100 000 руб.) по лазерной коррекции зрения (без прибывания в стационаре) к дорогостоящим видам лечения? Что делать, если клиника отказывается указать в справке на дорогостоящее лечение код 2?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
08.02.2022
Здравствуйте, Ксения! Вид лечения определяют врачи той клиники, где вы проходили лечение. Они сверяются с Постановлением Правительства № 458 от 08.04.2020 г., в котором указано все лечение, относящееся к дорогостоящему. Изменить этот код по собственному желанию вы не сможете. Если клиника выдала справку с кодом 01, значит лечение обычное.
Ответить
avatar
Светлана
28.01.2022
Добрый день, расходы на лечение составили 400 000р, лечение относится к дорогостоящему. Зарплата 264000 в год*13%=34320р, у супруга 360000 в год*13%=46800. Вопрос: Как рассчитывается вычет на каждого супруга: 52000р или каждый может получить из расчета НДФЛ за год 34320 46800=81120?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
02.02.2022
Светлана, добрый день! Вы не сможете получить налоговый вычет больше расходов, понесенных на лечение. То есть 52 тыс. рублей – это общий возврат, а не на каждого супруга. Эту сумму супруги могут распределить по своему усмотрению, но каждый в пределах налога, уплаченного за год. То есть вы не сможете получить возврата больше 34 320 руб., а ваш супруг – больше 46 800. Поэтому можете поделить 52 тыс. рублей пополам или в других пропорциях, но не превышая НДФЛ, выплаченный каждым из супругов.
Ответить
avatar
Ирина
28.01.2022
Можно ли указать в налоговой декларации 3-ндфл налоговый вычет на лечение в 2020 году и на покупку жилья в 2016.
Ответить
avatar
Наталья Юренко
02.02.2022
Здравствуйте, Ирина. Да, разрешается одновременно оформить два налоговых вычета. Однако помните, что остаток вычета за лечение не переносится на следующие годы.
Ответить
avatar
Жанна
24.01.2022
Блефаропластика относится к дорогостоящему виду лечения?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
25.01.2022
Добрый день, Жанна! Все зависит от того, какой код стоит в справке об оплате мед.услуг. Если код 02, то это будет дорогостоящим лечением. Если код 01 - то обычным. Вам нужно уточнить этот момент в медицинской клинике.
Ответить
avatar
Дмитрий
14.01.2022
Добрый день, работаю на двух работах, хочу получить вычет за лечение, не могу выбрать, каким способом оформлять, подскажите, что удобнее?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
16.01.2022
Добрый день, Дмитрий! Так как у вас несколько работодателей, то мы советуем вам оформлять вычет через ИФНС, чтобы сразу получить вычет одной суммой.
Ответить