Налог при продаже подаренной квартиры

Когда продажа подаренной квартиры облагается налогом

Доход с продажи имущества, включая квартиру, облагается налогом — НДФЛ (гл. 23 НК РФ). Ставка налога составляет 13%. Но в некоторых случаях законодательство позволяет значительно снизить размер налога или не платить его вовсе.

Чтобы понять, облагается ли налогом продажа после дарения, необходимо учесть следующее:

• От кого дарение — от близкого родственника или чужого, с точки зрения закона, человека;
• Сколько подаренная квартира находилась в собственности продавца до продажи.

Для безналоговой продажи установлен срок владения 5 лет. По истечении этого срока продавец освобождается от уплаты 13% вне зависимости от суммы сделки.

При этом есть исключения, когда жилую недвижимость можно продать без налога через 3 года.

Продажа квартиры, полученной в дар от близкого родственника

Жилье, полученное по договору дарения от члена семьи или близкого родственника, можно продать без уплаты налога через три года после оформления дара в собственность.

Близкими родственниками считаются супруги, родители, дети, сестры, братья, бабушки, дедушки, внуки.

Рассчитайте свою суммуКалькулятор всех налоговых вычетов

Налог с продажи квартиры по дарственной не от члена семьи разрешено не уплачивать через 5 лет после оформления подарка в собственность.

Для единственного жилья установлен трехлетний срок. Продать подаренную квартиру без налога можно в том случае, если на момент продажи прошло не менее 3 лет владения и продается единственное жилье.

Квартира ниже кадастровой стоимости

При расчете налога сравниваются две стоимости — та, что указана в договоре купли-продажи и 70% от кадастровой стоимости. Налог уплачивается с большей суммы.

Снижать реальную стоимость в ДКП нет смысла. Низкая цена вызовет подозрения у налогового инспектора, и налог к уплате будет пересчитан с 70% кадастра, а не от суммы, указанной в ДКП. Продажа дарственной квартиры по заниженной цене — риски как для продавца, так и для покупателя.

Как уменьшить налог при продаже недвижимости

Неважно, продается квартира после дарения или после покупки, уменьшить налог можно двумя способами — использовать налоговый вычет или уменьшить доход на расходы. Рассмотрим оба способа подробнее.

Налоговый вычет

Право на имущественный налоговый вычет имеет резидент РФ — физическое лицо, находящееся на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд (ст. 220 НК РФ). Кроме того необходимо быть плательщиком НДФЛ по ставке 13% или 15%.

Налоговый вычет снижает налогооблагаемую базу и налогоплательщик получает возможность законным образом заплатить налог с меньшей суммы.

Максимальный размер налогового вычета при продаже квартиры составляет 1 млн рублей (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). То есть вы можете уменьшить сумму, полученную от продажи жилья, на 1 млн и заплатить 13% НДФЛ с остатка.

Если подаренное жилье продается за 1 млн рублей или дешевле, доход от такой сделки не декларируется вне зависимости от срока владения дарением. Подавать декларацию в инспекцию и уплачивать 13% не нужно.

Уменьшение доходов на расходы

Если квартиру подарил близкий родственник или член семьи, и даритель ранее сам покупал эту недвижимость, можно использовать эти расходы, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу (абз. 19 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

То есть сумму от продажи можно уменьшить на сумму, которую даритель потратил на покупку этой недвижимости. И 13% будет уплачены с разницы в сумме.

Для получения этой льготы продажа дареной квартиры от близкого члена семьи должна быть подтверждена документами, подтверждающими расходы дарителя на покупку.

Если жилая недвижимость получена по договору дарения от постороннего человека, значит при дарении был уплачен налог. В этом случае можно уменьшить доход от продажи на сумму, с которой платился НДФЛ (абз. 18 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

После минимального срока владения отчитываться перед ФНС не нужно вне зависимости от размера дохода. Если же минимальный срок не истек, декларация 3-НДФЛ подается, даже если после применения вычета или уменьшения дохода на расходы получился нулевой НДФЛ. Исключение — сделка на сумму 1 млн и меньше.

Кроме того для снижения налога вы можете использовать налоговый вычет на покупку новой квартиры, если в одном году продаете подаренное жилье и покупаете новое, и при условии, что у вас есть право на вычет. 

Анастасия Чернова

Налоговый консультант

При декларировании дохода важно просчитать все варианты уменьшения налога и выбрать наиболее выгодный. Наши эксперты в течение двух дней рассчитают, как лучше сэкономить на уплате налога, заполнят для вас декларацию 3-НДФЛ и направят ее в ФНС.

Сроки предоставления налоговой декларации

Подать декларацию нужно до 30 апреля года, следующего за годом продажи. А заплатить 13% нужно до 15 июля года, следующего за годом продажи.

Если вы продали имущество после дарения в 2022 г., подать 3-НДФЛ нужно до 30 апреля 2023 г., а заплатить налог до 15 июля 2023 г.

Читайте также Налог на дарение

Какие потребуются документы

Чтобы отчитаться по налогу, необходимо подготовить для ФНС по месту регистрации следующие документы:

• 3-НДФЛ;
• Документы, подтверждающие факт продажи дарения (например, ДКП);
• Если сумма налога уменьшается на расходы по приобретению, то эти расходы нужно подтвердить документально.

Отправить документы в инспекцию можно через онлайн-сервис «Налогия», через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, по почте заказным письмом или отнести лично.

Образец заявления

Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при продаже имущества за 2022 год

Скачать

Частые вопросы

Заключение эксперта

Налог при продаже подаренной квартиры в 2023 году зависит от срока владения жильем. Если этот срок превысил минимально допустимый (три или пять лет), продавец освобожден от декларирования дохода и уплаты НДФЛ. Налог можно законным путем уменьшить за счет:

• налогового вычета в 1 млн рублей;

• расходов дарителя, если это близкий родственник;

• налога, уплаченного при получении подаренного имущества, если даритель — чужой человек.