Налоговый вычет при покупке квартиры

Что такое имущественный налоговый вычет за квартиру

Все знают, что, получая доход, с него нужно уплачивать налоги — об этом говорит Налоговый Кодекс РФ. В России это называется налог на доходы физических лиц, более известный как НДФЛ. И если вы платите этот самый НДФЛ (или его автоматически из зарплаты удерживает ваш работодатель), то при покупке квартиры вы можете его вернуть с помощью налогового вычета.

Налоговый вычет за покупку квартиры — это уменьшение налогооблагаемой базы (дохода, с которого уплачивается НДФЛ). Если оформить налоговый вычет, то можно вернуть подоходный налог, уплаченный ранее.

Данный вид вычета относится к категории имущественных (статья 220 Налогового Кодекса РФ), так как оформляется при приобретении жилого имущества (квартиры, жилого дома, комнаты и другого жилья).

Кому полагается налоговый вычет за квартиру

Само понятие «возврат НДФЛ» определяет категорию людей, которые могут оформить имущественный вычет при покупке квартиры. Чтобы получить компенсацию за покупку квартиры, нужно быть налогоплательщиком по ставке 13% или 15%. То есть прежде, чем оформить возврат подоходного налога, его сначала нужно заплатить в бюджет государства, чтобы стать тем, кому положен налоговый вычет.

Раньше подоходный налог рассчитывался в размере 13%. Но с 2021 г. в России действует прогрессивная шкала налогообложения, поэтому в зависимости от годового дохода, НДФЛ равен 13% или 15%. Налоговая ставка 13% применяется на доход до 5 млн рублей. Все, что свыше этой суммы, облагается НДФЛ по ставке 15%.

Поэтому те лица, что не имеют налогооблагаемых доходов и не выплачивают НДФЛ, сделать возврат 13 или 15% не могут.

К такой категории относятся пенсионеры, если кроме пенсии у них нет других источников дохода, неработающие студенты, ИП на упрощенной системе налогообложения, родители в декрете. Все эти лица смогут получить право на налоговый вычет только после того, как начнут платить НДФЛ.

Также с 2021 г. вступили в силу изменения, по которым определен список доходов к вычету на имущество физических лиц:

Второе обязательное условие для получения налогового вычета — иметь статус налогового резидента РФ. Для этого необходимо находиться на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.

Налоговое резидентство не зависит от гражданства — иностранец может быть налоговым резидентом РФ, и ему полагается налоговый вычет, а гражданин России может потерять этот статус и право на льготы при долгом пребывании за пределами России.

Максимальная сумма налогового вычета при покупке жилья

Сумма имущественного вычета, как и правила его предоставления, регулируются законом (ст. 220 НК РФ). Всего существует два вида имущественных вычетов: основной — на сумму приобретения, и дополнительный — на проценты, уплаченные по ипотеке. При покупке квартиры в ипотеку, собственник имеет право на оба вычета.

Основной налоговый вычет за квартиру

Максимальная сумма имущественного вычета за покупку квартиры и другой жилой недвижимости составляет 2 млн рублей (пп. 1 п. 3 ст 220 НК РФ). Но вы можете вернуть не всю эту сумму, а 13% от нее — до 260 тыс. рублей (13% * 2 000 000), если годовой доход не превышает 5 млн рублей, и 15% — до 300 тыс. рублей (15% * 2 000 000) — если расчет ведется с большей суммы. То есть размер имущественного налогового вычета не меняется — максимально он составляет 2 млн руб. А вот сумма возврата зависит от того, по какой ставке вы платили НДФЛ.

Налоговый вычет не может превышать стоимости приобретенного жилья. Если, например, недвижимость стоила 1,5 млн рублей, то вычет будет предоставлен на эту сумму. Оставшиеся 500 тыс. рублей можно перенести на вычет за приобретение следующего жилья.

А если стоимость приобретения больше 2 млн рублей, возврат имущественного вычета при покупке будет одобрен только в пределах лимита.

Рассчитайте свою суммуКалькулятор при покупке квартиры

Возврат налога по уплаченным процентам ипотеки

Помимо основного вычета налогоплательщик имеет право дополнительно получить еще вычет за ипотеку — за фактически уплаченные проценты (пп. 4 п. 1 ст. 220). Максимальный размер имущественного налогового вычета по ипотеке составляет 3 млн рублей (п. 4. ст. 220 НК РФ).

То есть налоговый вычет на имущество, купленное в ипотеку, позволит вернуть на счет налогоплательщика до 13% от лимита (390 тыс. рублей) при доходе до 5 млн рублей и до 15% от лимита (450 тыс. рублей) — если расчет ведется с дохода, превышающего 5 млн рублей в год.

В отличие от основного вычета, остаток ипотечного нельзя перенести на другое жилье, купленное в будущем, т.к. компенсация за покупку квартиры по процентам можно применить только к одному объекту жилья, даже если уплаченные в банк проценты не достигли допустимого максимума в 3 млн рублей. То есть рассчитать возврат налога за % можно только по одному купленному объекту недвижимости.

Так что при подаче документов учитывайте, что подать на возврат подоходного налога за проценты можно только по одному объекту недвижимости. И если в будущем вы планируете брать еще одну ипотеку, рекомендуем заявлять свое право на процентный вычет на более дорогое имущество.

Также не забывайте: вы не можете вернуть денег больше, чем уплатили в качестве налога. Это означает, что на счет налогоплательщика вернется сумма, не превышающая оплаченный им НДФЛ. В расчет берутся все доходы, с которых был уплачен налог в размере 13% или 15% — по утвержденному в 2021 г. списку.

Если налогов, уплаченных за календарный период, недостаточно, чтобы получить всю одобренную сумму, делаем перенос остатка на следующий год. Так будет происходить до тех пор, пока не будет выбран весь налоговый вычет на имущество. Это особенность именно имущественных льгот, в отличие, например, от социальных или инвестиционных, недополученные остатки по которым нельзя переносить на будущие налоговые периоды.

Ирина Ерёмина

Главный специалист по налогообложению

Рассчитать возврат НДФЛ при покупке квартиры можно только на фактически уплаченные банку проценты, а будущие, но еще не состоявшиеся, платежи не учитываются. Поэтому возврат денег по процентам — самый частый случай, когда налогоплательщиками допускаются ошибки. Наши эксперты за 2 дня сделают правильный расчет, заполнят декларацию и направят документы в ФНС.

Срок давности налогового вычета за жилье

Имущественные налоговые вычеты не имеют срока давности, и оформить их можно через пять, десять или двадцать лет после регистрации собственности. При этом применяются правила, действующие на момент приобретения жилья. И если в 2023 г. оформляется декларация 3-НДФЛ на квартиру, купленную, например, в 2007 году, максимальный размер вычета составит 1 млн рублей.

Размер налогового вычета для жилой недвижимости, приобретенной в разные годы:

• с 01.01.1999 по 31.12.2002 — 600 тыс. рублей;
• с 01.01.2003 по 31.12.2007 — 1 млн рублей;
• с 01.01.2008 по 31.12.2013 — 2 млн рублей в сумме на всех собственников;
• с 01.01.2014 — 2 млн рублей каждому собственнику.

Нюансы при оформлении вычета за покупку квартиры

Как именно вернуть подоходный налог с покупки квартиры, мы расскажем чуть позже, а пока разберемся, как выплачивается налоговый вычет при покупке квартиры, скажем, супругами, или при приобретении жилья в новостройке, или если вы купили квартиру у родственников.

Приобретение квартиры в новостройке

При оформлении налогового возмещения за новостройку помимо расходов на стоимость квартиры можно учесть расходы на отделочные работы и стройматериалы. Важное условие: в документах должно быть указано, что приобретен не завершенный строительством объект без отделки (пп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Максимальный размер налоговых вычетов при этом не увеличивается и остается в пределах установленных лимитов в 2 млн рублей и 3 млн рублей. То есть расходы на отделочные работы и материалы входят в состав имущественного вычета.

Возместить НДФЛ можно только за отделочные работы. За перепланировку или покупку сантехники возврат 13 процентов имущественного вычета оформить не удастся.

Расходы на отделочные работы разделяют на три категории (пп. 3-4 п. 3 ст. 220 НК РФ):

Читайте также Налоговый вычет за покупку квартиры в новостройке

Вычет за квартиру для супругов

Возврат налога при покупке квартиры положен обоим супругам при условии, что жилье было приобретено в браке. При этом не важно, на кого оформлена недвижимость, и кто оплачивал покупку. Возвращается налоговый вычет и мужу, и жене, поскольку согласно ст. 34 СК РФ, имущество, приобретенное в браке, считается совместно нажитым, если иное не указано в брачном договоре.

При необходимости, так как выплаты положены обоим, супруги имеют право написать заявление о распределении расходов и разделить их в любых удобных пропорциях.

Официально распределять вычет при приобретении имущества необходимо в том случае, если сумма, причитающаяся каждому супругу, не очевидна:

• стоимость жилья меньше суммы двух максимальных налоговых вычетов;
• жилье оформлено на одного из супругов, а льготу будут возмещать оба или тот супруг, на которого не оформлена собственность.

Покупка квартиры у родственников

Налоговый Кодекс не подразумевает возврат налога за купленное имущество для физических лиц, если сделка купли-продажи совершена между взаимозависимыми лицами (п. 5 ст. 220 НК РФ).

До 01.01.2012 г. к взаимозависимым лицам относили всех родственников, и степень родства была не важна: родители, бабушка, дядя, кузен, теща, свекор или кто-то другой по родственной линии, пусть и весьма дальней, — считались взаимозависимыми.Таким образом, если сделка купли-продажи прошла до 2012 года, и продавцом выступал любой родственник, даже по линии супруга, налоговый вычет за квартиру получить нельзя.

В 2012 г. в НК РФ появился перечень взаимозависимых лиц (пп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ). С этого времени таковыми считаются:

• Супруг/супруга;
• Родители (усыновители);
• Опекуны/попечители;
• Дети (усыновленные в том числе);
• Братья/сестры.

Если квартира куплена после 01.01.2012 г. у родственника вне этого списка, то деньги за покупку квартиры в виду уплаченных НДФЛ можно вернуть. Лица вне этого списка уже не считаются взаимозависимыми, то есть теми, кто может повлиять на результат сделки.

Способы получения налогового вычета за квартиру

На данный момент есть несколько вариантов, как оформить вычет по налогу на купленное имущество. Вы можете выбрать более удобный, исходя из того, какие у вас условия получения возврата. Основных способов три:

1. Через ФНС;
2. Через работодателя;
3. Через онлайн-сервис «Налогия».

Рассмотрим каждый из них более подробно.

Образец заявления

Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья

Скачать

Через ИФНС

Имущественный вычет через инспекцию можно получить только на следующий год после получения права на него. Такое право при покупке жилья в новостройке подтверждает Акт приема-передачи, при покупке на вторичном рынке по договору купли-продажи — выписка из ЕГРН.

Для ИФНС вам понадобится:

• Декларация 3-НДФЛ;
• Справка 2-НДФЛ со всех мест работы, если вы меняли их в течение года;
• Договор о приобретении недвижимости;
• Выписка из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или Акт приема-передачи при покупке по ДДУ (плюс выписка из ЕГРН с 2022 г.);
• Документы, подтверждающие оплату: чеки, платежные поручения, банковские выписки, расписка продавца и т.д.;
• Кредитный (ипотечный) договор, если были использованы заемные средства;
• Справка банка об уплаченных за год процентах.

При оформлении есть особый порядок получения вычета — например, камеральная проверка. Когда все данные в ваших документах сверяются налоговиками. Обычно она длится три месяца. Затем в течение 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на то, чтобы сделать возврат средств на ваш счет.

Рекомендуем приложить:

• График погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору;
• Документы, подтверждающие оплату кредитных процентов: чеки, платежные поручения, банковские выписки и т.д.

Вы можете оформить возврат средств самостоятельно, заполнив декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры, собрав все необходимые документы и подав все это в ИФНС по месту регистрации или отправив онлайн на сайте ФНС.

Ирина Ерёмина

Главный специалист по налогообложению • Стаж 20 лет

Задать вопрос

Отсутствие хотя бы одного документа может стать причиной отказа в из ФНС. Чтобы не ошибиться и не потерять законные выплаты при покупке жилья, обращайтесь к нашим экспертам: мы проверим все ваши документы, включим в декларацию 3-НДФЛ максимальную сумму возврата, в течение 2 дней заполним форму и самостоятельно отправим в вашу ИФНС.

Через работодателя

Возврат налога через работодателя можно оформить в том же году, когда получено право на льготу. В Личном кабинете на сайте ФНС нужно заполнить специальную форму и приложить необходимые документы.

В течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение — предоставлять вам вычет по НДФЛ или нет (если при оформлении были допущены ошибки и нужно их исправить, отправив уточненную декларацию). Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.

После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы и вернет налоги, выплаченные вами с начала года. Полная зарплата будет выплачиваться до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.

Образец заявления

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2022 год (форма 3-НДФЛ)

Скачать

Через онлайн-сервис «Налогия»

Это самый простой вариант, если вы не хотите тратить время на очереди в ФНС, заполнение декларации и общение с инспектором, а хотите просто вернуть налог.

Порядок получения: создайте на сайте заказ, отсканируйте и отправьте нам ваши документы по списку. После этого наши эксперты приступят к работе: проверят ваше право на льготу, заполнят форму 3-НДФЛ и отправят вам готовую декларацию в формате PDF и XML. Или по вашему желанию эксперт самостоятельно перешлет пакет документов в ФНС.

Как заверить документы для налоговой инспекции

На каждой странице копии документа необходимо написать «Копия верна», поставить подпись, а рядом — расшифровку подписи и дату заверения. При подаче декларации 3-НДФЛ и пакета необходимых документов возьмите с собой оригиналы. Тогда инспектор будет иметь возможность сверить копию с оригиналом и поставить соответствующую отметку на документах.

Частые вопросы

Заключение эксперта

Имущественный налоговый вычет за 2022 год предоставляется только при покупке жилой недвижимости. В новом 2023 году существуют строгие условия его получения, так как вернуть подоходный налог с покупки квартиры, дома или другого жилья может только налоговый резидент РФ и плательщик НДФЛ. Сколько составляет сумма вычета: 2 млн рублей за покупку и 3 млн рублей за проценты, если использовалась ипотека. Недополученный остаток основного вычета можно перенести на недвижимость, купленную в будущем. Остаток ипотечного перенести нельзя, так как он предоставляется только на один объект недвижимости.