Что такое налоговый вычет по месту работы
Налоговый вычет 13 процентов с зарплаты уменьшает доход, с которого уплачивается налог.
После применения льготы вы временно перестанете платить НДФЛ и даже вернете подоходный налог, который с начала года уплатили в бюджет государства.
Прежде чем рассмотреть детально правила получения налогового вычета, следует разобраться, что такое НДФЛ, на какие расходы можно оформить вычеты на работе, и кто имеет на них право.
Что такое НДФЛ
НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. По закону при получении дохода нужно платить НДФЛ. Этому посвящена гл. 23 НК РФ.
Выглядит это следующим образом: продали квартиру или машину, получили какой-то доход за оказание услуг или сдаете квартиру в аренду — вы должны самостоятельно задекларировать доход и заплатить подоходный налог.
При официальном трудоустройстве с заработной платы каждого сотрудника удерживается 13% или 15% налога. Вам не нужно самостоятельно отчитываться в ФНС, так как работодатель автоматически перечисляет за вас налог в бюджет государства.
Пример
У Иванова в договоре прописан оклад 50 тыс. рублей. Но на руки он получает не 50 тысяч, а 43 500 рублей. Эти недостающие 6 500 и есть подоходный налог — 13% (50 000 * 13%), который уходит в бюджет государства.
Кто может получить вычет по месту работы
В соответствии с требованиями Налогового Кодекса, право на льготу имеет резидент РФ. Им может быть как гражданин России, так и иностранец, проживающий на российской территории не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд. Второе условие — наличие налогооблагаемых доходов по ставке 13% или 15%.
|
|
Обязательный статус |
|
1. |
Налоговый резидент РФ |
|
2. |
Плательщик НДФЛ по ставке 13% или 15% |
Для того чтобы вернуть НДФЛ на работе, вы должны быть официально трудоустроены и иметь зарплату, с которой удерживают 13% или 15% НДФЛ. Получить вычет через работодателя можно, если вы работаете по трудовому договору, а не договору ГПХ. Исключение — стандартные возвраты. Их предоставляют и при работе по ГПХ.
Вычет через работодателя можно вернуть только за текущий год. Чтобы оформить возврат за предыдущие годы, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Есть несколько категорий вычетов, которые разрешено оформить на предприятии. Рассмотрим самые популярные.
Имущественный вычет через работодателя
Имущественным льготам посвящена ст. 220 НК РФ. Она гласит, что вы можете оформить возврат и компенсировать часть расходов, потраченных на:
- Покупку и строительство жилья;
- Покупку земельного участка с жилым домом или под ИЖС;
- Ремонт и отделку жилья, если оно было приобретено у застройщика без отделки;
- Проценты по ипотеке.
Разберемся, какие максимальные суммы положены при покупке на свои средства и с помощью ипотеки, и как оформить вычет за квартиру через работодателя.
Существует два типа имущественных выплат: основной и по уплаченным процентам.
Основной
Верхний лимит льготы — 2 млн рублей. Вы имеете право вернуть 13 процентов с этой суммы. Максимальное возмещение НДФЛ — 260 тыс. рублей (2 000 000 * 13%).
Пример
Иванов купил участок с жилым домом за 2,4 млн рублей. Несмотря на то, что его расходы больше 2 млн, заявляемая сумма вычета не может превысить установленный лимит. Иванов получит возврат 13% только от этой суммы и вернет 260 тыс. рублей.
По уплаченным процентам ипотеки
Если вы приобрели квартиру или другую жилую недвижимость в ипотеку, то имеете возможность получить дополнительное возмещение НДФЛ за уплаченные проценты по ипотеке.
Если обычный имущественный возврат ограничен суммой 260 тыс. рублей (2 000 000 * 13%), то дополнительный налоговый возврат по ипотеке составляет 390 тыс. рублей (3 000 000 * 13%).
Ипотечный вычет при покупке квартиры у работодателя рассчитывается из фактически уплаченных процентов, а не из общей суммы долга или будущих выплат.
Пример
Сидоров купил в ипотеку участок и построил на нем жилой дом за 5млн. Фактически уплаченные проценты составили 500 тыс. Сидоров может оформить возврат на 260 тыс., и еще 65 тыс. по уплаченным % ипотеки (500 000 * 13%). Впоследствии он может каждый год оформлять возврат за ипотеку, пока совокупная величина не достигнет 13% от уплаченных процентов в пределах лимита.
Социальный вычет у работодателя
Покупка жилья — не единственные расходы, по которым можно вернуть НДФЛ. Есть категория социальных расходов, среди которых самые популярные — оплата обучения и лечения (ст. 219 НК РФ).
По ним вы также можете получить компенсацию. Лимит социального вычета составляет 120 тыс. рублей. То есть ежегодно можно заявлять к возврату 15 600 рублей.
Сюда не входят расходы на дорогостоящее лечение и обучение детей, и о них расскажем ниже.
Возврат НДФЛ через работодателя за обучение
Вы можете компенсировать часть расходов на свое обучение, обучение ребенка, брата и сестры. Свое обучение — при любой форме: очной, заочной, вечерней. Получить налоговый вычет с зарплаты за ребенка, брата или сестру можно только при их очном обучении и до достижении ими возраста 24 лет.
Имейте в виду, все социальные налоговые вычеты суммируются, и максимальная сумма не может превышать 120 тыс. рублей. Оплаты за обучение детей и дорогостоящее лечение считаются отдельно.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Обучение ребенка
Обучение ребенка имеет другой лимит — 50 тыс. рублей в год на каждого ребенка совокупно на обоих родителей, но также до 24 лет и только за обучение по очной форме. Максимальный возврат составит 6 500 рублей. Этот тип льготы считается отдельно от 120 тыс. рублей. Вы можете заявить возврат по обоим пунктам.
Пример
Афанасьев потратил на свое обучение 150 тыс. и на обучение ребенка 70 тыс. Он вернет 15 600 за себя (13% * 120 000) и 6 500 за обучение ребенка (13% * 50 000).
Возврат НДФЛ у работодателя за лечение
Расходы на лечение входят в состав социальных налоговых вычетов и ограничены 120 тыс. рублей. Но только при лечении с кодом 01, условно называемое простым.
Подать на налоговый вычет через работодателя можно при оплате не только своего лечения, но и лечения:
- супруга/супруги;
- детей до 18 лет (или до 24 лет по расходам 2022 г. и позднее, если ребенок обучается очно в лицензированном вузе);
- родителей.
Код лечения указан в Справке об оплате медицинских услуг, которую выдает клиника для предоставления в налоговые органы.
Пример
Харламов потратил на обычное лечение зубов 30 тыс., оплатил лечение отцу в сумме 50 тыс. и обучение сестры 60 тыс. Налоговый вычет за лечение через работодателя составит 120 тыс. рублей.
Дорогостоящее лечение
Это лечение с кодом 02. Такое лечение не имеет лимита, и вы можете заявить к возврату 13% от всей суммы расходов. Считается отдельно и в 120 тысяч не входит.
Пример
Арбатов оплатил дорогостоящее лечение отца в сумме 200 тыс. и заплатил за свое лечение 140 тыс. Он получит за себя 15 600 и еще за оплату лечения отца 26 000.
Стандартные вычеты на работе
Это самые популярные виды вычетов через работодателя, и им посвящена ст. 218 НК РФ. Разделяют на две категории:
- на налогоплательщика (работника);
- на ребенка.
На налогоплательщика
Данная льгота бывает двух видов:
- 500 рублей;
- 3 000 рублей.
Размер зависит от категории гражданина, претендующего на возврат подоходного налога (п.1 ст. 218 НК РФ).
На ребенка
Если у вас на иждивении есть дети, вы имеете право получать суммы к возмещению у работодателя (Письмо Минфина России от 17 апреля 2020 г. № 03-04-05/30919).
Суммы, которые полагаются работнику.
- 1 400 р. — за первого и за второго ребенка;
- 3 000 р. — за третьего и каждого последующего ребенка;
- 6 000 р. — опекунам и попечителям на ребенка-инвалида до 18 лет или инвалида I или II группы до 24 лет, если он учится на очной форме;
- 12 000 р. — родителям и усыновителям на ребенка-инвалида до 18 лет или инвалида I или II группы до 24 лет, если он учится на очной форме.
Как оформить возврат налога
Оформить льготу можно двумя способами: через ФНС и работодателя. В обоих случаях есть свои преимущества. Давайте разбираться.
Вычет на работе оформляется в том же календарном году, в котором возникли расходы или появилось право на вычет.
Оформить налоговый возврат через налоговую инспекцию разрешено за последние три года. Для этого необходимо собрать пакет документов для соответствующего вычета и заполнить декларацию 3-НДФЛ.
Список документов и сроки
Список необходимых документов на вычет при обращении к работодателю будет различаться в зависимости от вида налоговой льготы.
Документы нужно подать в ИФНС по месту прописки или через Личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы для получения подтверждения — налогового уведомления для работодателя на уменьшение налогооблагаемой базы.
У налоговой службы есть 30 дней на рассмотрение, после будет составлено уведомление о налоговом вычете для работодателя.
Вам не придется идти в ИФНС, чтобы принести документ на работу — надзорный орган самостоятельно отправит его на адрес вашей организации. После этого следует подать заявление в бухгалтерию работодателя. С текущего месяца вы не будете платить НДФЛ с зарплаты до полного исчерпания вычета или до конца года — в зависимости от того, что наступит ранее.
Заявления для работодателя обычно пишутся в произвольной форме, но для оформления социального налогового вычета есть регламентированная форма заявления (Письмо ФНС от 16.01.2017 г. № БС-4-11/500@).
Скачать Как оформлять, если была смена работы
Если вы поменяли работу или в вашей компании была реорганизация, следует обратиться в налоговую службу для оформления нового уведомления, так как документ выдается для конкретного работодателя.
Налоговый вычет по заработной плате у нескольких работодателей
Если вы трудоустроены в нескольких местах, при подаче заявления в ИФНС необходимо распределить суммы возврата между работодателями. Налоговый орган выдаст отдельные уведомления с указанными суммами.
Частые вопросы
Да, с месяца получения уведомления из ФНС работодатель приостановит выплату НДФЛ из вашей зарплаты и вернет налог, удержанный с начала года. До 2022 г. это условие распространялось только на имущественные льготы. С 1 января 2022 г. вернуть подоходный налог с начала года можно и по всем остальным видам вычетов.
Вычет за прошлое лечение вы получить не сможете, так как льготу дают только на налогооблагаемые доходы. кроме того работодатель может приостановить перечисление НДФЛ только в текущем году, а вы лечились в прошлом.
Да, можете. Вам нужно обратиться в инспекцию и получить еще одно уведомление. Но помните, что годовой размер вычета за лечение не может превышать 120 000 рублей, а сумма к возврату не может быть больше годового НДФЛ.
Заключение эксперта
Сотрудник имеет право оформить налоговый вычет у работодателя при покупке квартиры или другого жилья, вернуть НДФЛ за лечение, обучение и прочие расходы.
Чтобы получить возмещение за приобретение жилой недвижимости, необходимо в ИФНС по месту постоянной регистрации взять уведомление на имущественный вычет. Надзорный орган готовит его самостоятельно и направляет в вашу организацию. То же самое с прочими льготами.
Наши специалисты готовы вам помочь и взять оформление налогового вычета за 2022 год через ФНС на себя. Более 12 лет мы возвращаем налоги наших граждан!
