Налоговый агент по НДФЛ
Чаще всего у физических лиц налоговый агент — это работодатель, то есть конкретная компания, в которой они работают, или российский брокер. Он является налоговым агентом в рамках операций с ценными бумагами.
Налоговые ставки для резидентов:
|
Ставка |
Условия удержания |
|
13% |
Если сумма доходов за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей |
|
15% |
Если сумма доходов превышает 5 миллионов рублей. В этом случае повышенный размер применяется только к превышению |
|
35% |
На стоимость любых выигрышей и призов, полученных от рекламного мероприятия |
Налоговый агент рассчитывает, удерживает и перечисляет в бюджет налоги с доходов физических лиц. Также он может уменьшать налогооблагаемую базу, то есть доход, с которого рассчитывается НДФЛ к уплате за определенный отчетный период. Проще говоря, предоставляет возврат налога.
Оформление вычетов через налогового агента
Если физлицо является плательщиком НДФЛ по ставке 13% или 15% и, одновременно, налоговым резидентом РФ, то есть проживает на территории России не менее 183 дней в течение года, то он имеет право на вычет по НДФЛ.
Возврат налога возможен двумя способами: через ИФНС по месту постоянной регистрации или через налогового агента.
Пример
Оклад Николая 45 тыс. рублей. С этой суммы работодатель удерживает 13% НДФЛ (45 000 * 13% = 5 850). На руки сотрудник получает 39 150 руб. После оформления вычета Николай не будет платить НДФЛ с зарплаты.
Оформление через инспекцию подразумевает возврат подоходного налога одной суммой. В результате налогоплательщик получает деньги на расчетный счет
В случае с налоговым агентом работник получает сумму возврата в составе зарплаты. Для этого некоторое время из зарплаты не удерживается НДФЛ, и работник получает на руки чуть больше денег.
Какие вычеты можно оформить у работодателя
Через работодателя можно вернуть не все вычеты, указанные в Налоговом кодексе. Но самые популярные из них получится оформить без проблем:
- Имущественные: покупка и строительство жилья, приобретение участка под ИЖС и т.п.;
- Социальные: обучение свое, детей, брата или сестры, лечение свое, мужа, жены, родителей и детей, добровольное страхование жизни, взносы в НПО, на накопительную часть пенсии, если их перечислял работодатель;
- Стандартные: на детей и на самого работника.
Обратите внимание, что стандартные, социальные и имущественные вычеты имеют ограничения в размерах вычетов.
Социальные вычеты за обучение, обычное лечение, взносы на страхование жизни и прочее суммарно ограничены единым лимитом в 120 тыс. рублей в год. Это значит, что максимальный возврат за все расходы равен 15 600 руб. в год (120 000 * 13%).
Возврат НДФЛ за обучение ребенка считается отдельно от этой суммы. За такие расходы максимально возможно вернуть налог в размере 50 тыс. рублей в год на каждого ребенка в сумме на обоих родителей.
Возврат 13% за дорогостоящее лечение, которое подтверждается справкой об оплате медуслуг с кодом «02», не имеет лимита. Это значит, что разрешается вернуть 13% от всей потраченной суммы.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Порядок оформления через налогового агента
При возмещении НДФЛ через агента необходимо подать документы в ИФНС по месту постоянной регистрации или через Личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте налоговой службы. Сделать это нужно в том же календарном году, когда имелись расходы.
После подачи документов в ИФНС будет запущена проверка. Она длится 1 месяц. После ее окончания инспекция сама передаст всю необходимую информацию по месту работы о положенной физлицу льготе.
При оформлении льготы через ИФНС документы подаются только после окончания календарного года, в котором были расходы или лицо вступило в право собственности. Последнее касается имущественных возвратов. В этом случае проверка декларации 3-НДФЛ может длиться 4 месяца, но на счет поступает сразу более крупная сумма денег.
Скачать 
Частые вопросы
Если работодатель предоставлял вам какую-либо льготу, то в справке о доходах по форме 2-НДФЛ будет отражен определенный код и соответствующая сумма
В обязанности инспекции входит уведомление работодателя о сумме возврата и о праве на вычет. Раньше такое уведомление вы должны были сами получать в инспекции и передавать работодателю. Сейчас процедуру упростили.
Вычеты, предоставленные налоговым агентом, обозначаются в справке о доходах в виде специальных кодов. Например, социальные вычеты имеют коды 320, 321, 324, 325, 326, 327, имущественные – 311 и 312 и т.д. У каждой льготы свой код.
Заключение эксперта
У большинства физических лиц налоговым агентом является работодатель. В обязанности налогового агента по НДФЛ, работодателя и не только, входит удержание и перечисление налога с доходов физлиц. Также через работодателя возможно вернуть подоходный налог.
