Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 11 января 2023
Обновлено 11.01

Налоговый вычет за покупку квартиры: срок давности

Вера Клочко Налогия
Автор статьи
Ведущий специалист по налогообложению  •  Стаж 3 года

В статье расскажем о том, за какой период можно оформить возврат НДФЛ в 2023 году, существует ли срок давности налогового вычета при покупке квартиры, а также можно ли опоздать с его оформлением.

Налоговый вычет за покупку квартиры: срок давности

Срок давности по налоговому вычету

В отличие от всех остальных налоговых льгот, срок давности имущественного вычета при покупке квартиры отсутствует (ст. 220 НК РФ). Если у вас возникло право на возврат НДФЛ после приобретения жилья (пп. 3-4 п. 1 ст. 220 НК РФ), но вы не стали торопиться с подачей документов, то оформить его вы можете и через пять, и через десять лет.

Это большой плюс для покупателей жилой недвижимости. Порой собственник не может оформить вычет, например, если не работает или не имеет дохода, с которого уплачивает 13% или 15% в качестве НДФЛ.

Для получения налогового вычета в 2023 году необходимо отвечать двум условиям. Во-первых, налогоплательщик должен быть резидентом РФ, то есть проживать на территории страны более 183 дней в году. Во-вторых, требуется иметь доходы, с которых уплачивается 13% или 15% в бюджет государства.

С 2021 г. такими доходами являются:

Вид дохода

1

Оплата по трудовому договору/договору ГПХ

2

Оплата за оказание услуг

3

Сдача имущества в аренду

4

Продажа/получение в дар имущества, не считая ЦБ

5

Некоторые другие виды доходов

Если таких доходов нет и налог не уплачивается, то возвращать нечего. Порой встречается, что после покупки жилья невозможно оформить вычет по НДФЛ, так как отсутствует официальный источник дохода. Учитывая, что на налоговый вычет на квартиру срок давности не влияет, собственник имеет право оформить его тогда, когда устроится на работу.

Пример

Иванова купила жилье в 2018 г., но не имела официального дохода и вычет не оформляла. В 2022 г. она устроилась на работу, и с ее заработной платы стали удерживать подоходный налог. Имущественный вычет срока давности не имеет, поэтому в 2023 г. Иванова подготовила документы и вернула НДФЛ, уплаченный за 2022 г.

За какой срок можно вернуть деньги

Срок давности и периоды, за которые разрешается вернуть деньги после приобретения имущества, — разные понятия. Отсутствие срока давности не означает, что вы можете вернуть подоходный налог за все предыдущие периоды. Да, на имущественный вычет срок давности не распространяется, однако существует ограничение по количеству лет, за которые допускается получить возврат НДФЛ.

Если не оформлять возврат НДФЛ сразу, а сделать это позже, воспользовавшись отсутствием срока давности, помните: получить деньги разрешается не более, чем за три предыдущих налоговых периода. Например, в 2023 г. вы можете вернуть налог, уплаченный в 2020, 2021 и 2022 гг.

Если вы не смогли получить всю сумму сразу, то остаток переносится на будущие периоды. На налоговый вычет на покупку жилья срок давности в 2023 году не распространяется, поэтому после уплаты налогов можно вновь заявить свое право на возмещение.

Подать налоговую декларацию в ИФНС можно только по истечении календарного года, в котором имелись расходы на покупку жилья. Но, как мы помним, имущественный налоговый вычет срок давности не учитывает. Поэтому подать декларацию допустимо через год, два и т.д.

Нельзя вернуть денег больше, чем было уплачено за год в качестве НДФЛ. И если с зарплаты было удержано 200 тыс. рублей в качестве подоходного налога, то и вернуть разрешается не больше 200 тыс. рублей. Остаток переносится на следующие периоды.

Пример

Петров купил квартиру за 2 млн, ему положен возврат в размере 260 тыс. руб. За год он уплатил НДФЛ на сумму 150 тыс. руб. и вернуть больше не сможет. Поэтому Петров вернет 150 тыс. сейчас, а остаток в размере 110 тыс. — в следующем налоговом периоде.

Как вернуть налог

Несмотря на то, что срок давности отсутствует, получить НДФЛ за прошедшие периоды возможно только через ФНС. Для этого понадобится определенный пакет документов и правильно заполненная декларация 3-НДФЛ.

После подачи документов в инспекцию начинается камеральная проверка, которая длится 3 месяца. Затем у ФНС будет еще 10 дней на принятие решения и месяц, чтобы перевести средства на банковский счет.

Вера Клочко
Вера Клочко
Ведущий специалист по налогообложению

Для того чтобы быстро заполнить декларацию 3-НДФЛ и избежать ошибок, обращайтесь к нашим налоговым экспертам. В течение 2 дней мы сами подготовим декларацию, проверим все документы и отправим их в ФНС.

Оформим налоговый вычет за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

3 490 ₽
Подробнее
Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

1 690 ₽
Подробнее

Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья

Частые вопросы

Я уже оформил возврат подоходного налога ранее. Могу ли я получить вычет по процентам?
+

Да, разумеется, это две отдельные льготы. Компенсация за уплаченные проценты не зависит от того, использовали ли вы имущественный возврат, и не имеет срока давности.

Брали в ипотеку жилой дом в 2013 г., все выплатили. Сейчас допустимо оформить возврат?
+

Да. Более того, у имущественного возврата нет срока давности, поэтому для вас будет действовать правило, которое было в 2013 г. — отсутствие лимита по сумме. Вы можете подать на возврат 13% от всей суммы уплаченных процентов.

Не получилось за один раз вернуть всю положенную сумму, что делать?
+

Ничего страшного, имущественный налоговый вычет имеет переносимый остаток, он не сгорает. Вы получите оставшуюся сумму в следующем периоде.

Заключение эксперта

Срок давности для налогового вычета отсутствует, и подать документы разрешается через любое количество лет. В то же время вернуть подоходный налог возможно только за 3 предыдущих периода, и со сроком давности это никак не связано.

Комментарии: (7)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Вера Клочко Ведущий специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (7)
avatar
Евгения
30.12.2022
Если начали возмещать НДФЛ в 2016, а в 2017-2020 не возмещали, возможно ли возобновить возмещение в 2022?
Ответить
avatar
Вера Клочко
18.01.2023
Евгения, добрый день! Да, вы можете возобновить получение имущественного вычета, но помните, что он предоставляется только за последние три года. То есть в 2023 году вы можете подать декларации за 2022, 2021 и 2020 годы. Если налогов этих лет не хватит для получения полной суммы, в 2024 году подавайте декларацию за 2023 год, в 2025 за 2024 и так далее.
Ответить
avatar
Марина
28.01.2022
Добрый день! Квартира куплена в 1997 году, вычет не получала. Цена в договоре прописана в долларах. Возможно ли получить вычет?
Ответить
avatar
Вера Клочко
19.02.2022
Марина, добрый день! Имущественный вычет за 1997 год можно получить в размере до 600000 рублей. Стоимость пересчитывается по курсу валюты на дату приобретения. К возврату максимальная сумма налога составит 78000 рублей и право на имущественный вычет на дальнейшие приобретения будет утрачено.
Ответить
avatar
Ирина
26.01.2022
Здравствуйте. Ипотека с февраля 2019 года, в 2021 году рефинасирована. Приемка жилья и выписка ЕГРН в 2021. Через личный кабинет посредством заполнения формы декларации за 2021 год высчитывается только сумма основная и немного видимо за проценты. А как тогда получить за проценты по ипотеке за 19й и 20й г.? Подавать отдельные года?
Ответить
avatar
Вера Клочко
28.01.2022
Ирина, добрый день! Лучше вам обратиться в наш сервис, и мы корректно заполним для вас декларацию.
Ответить
avatar
Гульнара
26.01.2022
Я приобрела жилье в 2006г,за 90000 если 13% то я получу 11000тыс.руб и всё?
Ответить
avatar
Вера Клочко
28.01.2022
Гульнара, добрый день! Да, на счет налогоплательщика возвращается 13% от суммы покупки с учетом лимитов вычета. Имейте в виду, что если вы воспользуетесь вычетом по той квартире, у вас больше не будет права на вычет, даже если в будущем вы купите новое жилье.
Ответить
avatar
Татьяна
23.01.2022
Ипотека оформлена в 2013 году. В конце 2018 её рефинансировала в другом банке. В конце 2020 её погасила. Оформляла имущественный налоговый вычет несколько лет подряд (без учёта процентов по ипотеке). Хочу в 2022 году подать заявление на налоговый вычет за выплаченные проценты по ипотеке. Как будет вестись расчёт? Будут учтены только проценты, выплаченные в ТЕЧЕНИИ 2019, 2020 годов? Или сумма всех уплаченных процентов с 2013 по 2021 году в двух банках?
Ответить
avatar
Вера Клочко
25.01.2022
Татьяна, добрый день! При расчете налогового вычета будут учтены все фактически уплаченные проценты с самого первого платежа – с 2013 года. Главное, чтобы в договоре рефинансирования была указана связь с первоначальным договором ипотеки.
Ответить
avatar
Елена
18.01.2022
Здравствуйте, подскажите, как быть: купила квартиру, но я пока не работаю официально. Точнее, я самозанятая. Я не получу вычет?
Ответить
avatar
Вера Клочко
20.01.2022
Здравствуйте, Елена! Не переживайте, вы не потеряете право на вычет. Просто вы сможете его получить, когда у вас будет налогооблагаемый доход. А до этого времени, к сожалению, оформить его не удастся.
Ответить
avatar
Елена
10.01.2022
Здравствуйте, подскажите, как быть: купила квартиру, но я пока не работаю официально. Точнее, я самозанятая. Я не получу вычет?
Ответить
avatar
Вера Клочко
15.01.2022
Здравствуйте, Елена! Не переживайте, вы не потеряете право на вычет. Вы сможете его получить, когда у вас появится доход, облагаемый по ставке 13% или 15%. До этого времени, к сожалению, вычет оформить не удастся.
Ответить