Срок давности по налоговому вычету
В отличие от всех остальных налоговых льгот, срок давности имущественного вычета при покупке квартиры отсутствует (ст. 220 НК РФ). Если у вас возникло право на возврат НДФЛ после приобретения жилья (пп. 3-4 п. 1 ст. 220 НК РФ), но вы не стали торопиться с подачей документов, то оформить его вы можете и через пять, и через десять лет.
Это большой плюс для покупателей жилой недвижимости. Порой собственник не может оформить вычет, например, если не работает или не имеет дохода, с которого уплачивает 13% или 15% в качестве НДФЛ.
Для получения налогового вычета в 2023 году необходимо отвечать двум условиям. Во-первых, налогоплательщик должен быть резидентом РФ, то есть проживать на территории страны более 183 дней в году. Во-вторых, требуется иметь доходы, с которых уплачивается 13% или 15% в бюджет государства.
С 2021 г. такими доходами являются:
|
№ |
Вид дохода |
|
1 |
Оплата по трудовому договору/договору ГПХ |
|
2 |
Оплата за оказание услуг |
|
3 |
Сдача имущества в аренду |
|
4 |
Продажа/получение в дар имущества, не считая ЦБ |
|
5 |
Некоторые другие виды доходов |
Если таких доходов нет и налог не уплачивается, то возвращать нечего. Порой встречается, что после покупки жилья невозможно оформить вычет по НДФЛ, так как отсутствует официальный источник дохода. Учитывая, что на налоговый вычет на квартиру срок давности не влияет, собственник имеет право оформить его тогда, когда устроится на работу.
Пример
Иванова купила жилье в 2018 г., но не имела официального дохода и вычет не оформляла. В 2022 г. она устроилась на работу, и с ее заработной платы стали удерживать подоходный налог. Имущественный вычет срока давности не имеет, поэтому в 2023 г. Иванова подготовила документы и вернула НДФЛ, уплаченный за 2022 г.
За какой срок можно вернуть деньги
Срок давности и периоды, за которые разрешается вернуть деньги после приобретения имущества, — разные понятия. Отсутствие срока давности не означает, что вы можете вернуть подоходный налог за все предыдущие периоды. Да, на имущественный вычет срок давности не распространяется, однако существует ограничение по количеству лет, за которые допускается получить возврат НДФЛ.
Если не оформлять возврат НДФЛ сразу, а сделать это позже, воспользовавшись отсутствием срока давности, помните: получить деньги разрешается не более, чем за три предыдущих налоговых периода. Например, в 2023 г. вы можете вернуть налог, уплаченный в 2020, 2021 и 2022 гг.
Если вы не смогли получить всю сумму сразу, то остаток переносится на будущие периоды. На налоговый вычет на покупку жилья срок давности в 2023 году не распространяется, поэтому после уплаты налогов можно вновь заявить свое право на возмещение.
Подать налоговую декларацию в ИФНС можно только по истечении календарного года, в котором имелись расходы на покупку жилья. Но, как мы помним, имущественный налоговый вычет срок давности не учитывает. Поэтому подать декларацию допустимо через год, два и т.д.
Нельзя вернуть денег больше, чем было уплачено за год в качестве НДФЛ. И если с зарплаты было удержано 200 тыс. рублей в качестве подоходного налога, то и вернуть разрешается не больше 200 тыс. рублей. Остаток переносится на следующие периоды.
Пример
Петров купил квартиру за 2 млн, ему положен возврат в размере 260 тыс. руб. За год он уплатил НДФЛ на сумму 150 тыс. руб. и вернуть больше не сможет. Поэтому Петров вернет 150 тыс. сейчас, а остаток в размере 110 тыс. — в следующем налоговом периоде.
Как вернуть налог
Несмотря на то, что срок давности отсутствует, получить НДФЛ за прошедшие периоды возможно только через ФНС. Для этого понадобится определенный пакет документов и правильно заполненная декларация 3-НДФЛ.
После подачи документов в инспекцию начинается камеральная проверка, которая длится 3 месяца. Затем у ФНС будет еще 10 дней на принятие решения и месяц, чтобы перевести средства на банковский счет.
Результат проверки появится в Личном кабинете налогоплательщика после регистрации на официальном сайте ФНС.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Скачать Частые вопросы
Да, разумеется, это две отдельные льготы. Компенсация за уплаченные проценты не зависит от того, использовали ли вы имущественный возврат, и не имеет срока давности.
Да. Более того, у имущественного возврата нет срока давности, поэтому для вас будет действовать правило, которое было в 2013 г. — отсутствие лимита по сумме. Вы можете подать на возврат 13% от всей суммы уплаченных процентов.
Ничего страшного, имущественный налоговый вычет имеет переносимый остаток, он не сгорает. Вы получите оставшуюся сумму в следующем периоде.
Заключение эксперта
Срок давности для налогового вычета отсутствует, и подать документы разрешается через любое количество лет. В то же время вернуть подоходный налог возможно только за 3 предыдущих периода, и со сроком давности это никак не связано.
