Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 9 февраля 2024
Обновлено 9.02

Налоговый вычет за покупку квартиры: срок давности

Вера Клочко Налогия
Автор статьи
Ведущий специалист по налогообложению  •  Стаж 3 года

В статье расскажем о том, за какой период можно оформить возврат НДФЛ в 2024 году, существует ли срок давности налогового вычета при покупке квартиры, а также можно ли опоздать с его оформлением.

Налоговый вычет за покупку квартиры: срок давности

Срок давности по налоговому вычету

В отличие от всех остальных налоговых льгот, срок давности имущественного вычета при покупке квартиры отсутствует (ст. 220 НК РФ). Если у вас возникло право на возврат НДФЛ после приобретения жилья (пп. 3-4 п. 1 ст. 220 НК РФ), но вы не стали торопиться с подачей документов, то оформить его вы можете и через пять, и через десять лет.

Это большой плюс для покупателей жилой недвижимости. Порой собственник не может оформить вычет, например, если не работает или не имеет дохода, с которого уплачивает 13% или 15% в качестве НДФЛ.

Для получения налогового вычета в 2024 году необходимо отвечать двум условиям. Во-первых, налогоплательщик должен быть резидентом РФ, то есть проживать на территории страны более 183 дней в году. Во-вторых, требуется иметь доходы, с которых уплачивается 13% или 15% в бюджет государства.

С 2021 г. такими доходами являются:

Вид дохода

1

Оплата по трудовому договору/договору ГПХ

2

Оплата за оказание услуг

3

Сдача имущества в аренду

4

Продажа/получение в дар имущества, не считая ЦБ

5

Некоторые другие виды доходов

Если таких доходов нет и налог не уплачивается, то возвращать нечего. Порой встречается, что после покупки жилья невозможно оформить вычет по НДФЛ, так как отсутствует официальный источник дохода. Учитывая, что на налоговый вычет на квартиру срок давности не влияет, собственник имеет право оформить его тогда, когда устроится на работу.

Рассчитайте налоговый вычет при покупке жилья
Стоимость квартиры, ₽
Год покупки
nalogia
Год покупки
Сумма которую вернули, ₽
Доступный налоговый вычет
nalogia
Сумма налога к возврату
nalogia
Доступно к возврату за выбранный период
Оставшаяся сумма, доступная для возврата в последующие годы
Вы не можете воспользоваться имущественным вычетом повторно, если уже применяли его до 2014 года

За какой срок можно вернуть деньги

Срок давности и периоды, за которые разрешается вернуть деньги после приобретения имущества, — разные понятия. Отсутствие срока давности не означает, что вы можете вернуть подоходный налог за все предыдущие периоды. Да, на имущественный вычет срок давности не распространяется, однако существует ограничение по количеству лет, за которые допускается получить возврат НДФЛ.

Фото: Размер имущественных вычетов при покупке жилья

Если не оформлять возврат НДФЛ сразу, а сделать это позже, воспользовавшись отсутствием срока давности, помните: получить деньги разрешается не более, чем за три предыдущих налоговых периода. Например, в 2024 г. вы можете вернуть налог, уплаченный в 2021, 2022 и 2023 гг.

Если вы не смогли получить всю сумму сразу, то остаток переносится на будущие периоды. На налоговый вычет на покупку жилья срок давности в 2024 году не распространяется, поэтому после уплаты налогов можно вновь заявить свое право на возмещение.

Пример

Иванова купила жилье в 2018 г., но не имела официального дохода и вычет не оформляла. В 2023 г. она устроилась на работу, и с ее заработной платы стали удерживать подоходный налог. Имущественный вычет срока давности не имеет, поэтому в 2024 г. Иванова подготовила документы и вернула НДФЛ, уплаченный за 2023 г.

Подать налоговую декларацию в ИФНС можно только по истечении календарного года, в котором имелись расходы на покупку жилья. Но, как мы помним, имущественный налоговый вычет срок давности не учитывает. Поэтому подать декларацию допустимо через год, два и т.д.

Нельзя вернуть денег больше, чем было уплачено за год в качестве НДФЛ. И если с зарплаты было удержано 200 тыс. рублей в качестве подоходного налога, то и вернуть разрешается не больше 200 тыс. рублей. Остаток переносится на следующие периоды.

Пример

Петров купил квартиру за 2 млн, ему положен возврат в размере 260 тыс. руб. За год он уплатил НДФЛ на сумму 150 тыс. руб. и вернуть больше не сможет. Поэтому Петров вернет 150 тыс. сейчас, а остаток в размере 110 тыс. — в следующем налоговом периоде.

Как вернуть налог

Несмотря на то, что срок давности отсутствует, получить НДФЛ за прошедшие периоды возможно только через ФНС. Для этого понадобится определенный пакет документов и правильно заполненная декларация 3-НДФЛ.

После подачи документов в инспекцию начинается камеральная проверка, которая длится 3 месяца. Затем у ФНС будет еще 10 дней на принятие решения и месяц, чтобы перевести средства на банковский счет.

Результат проверки появится в Личном кабинете налогоплательщика после регистрации на официальном сайте ФНС.

Вера Клочко
Ведущий специалист по налогообложению

Для того чтобы быстро заполнить декларацию 3-НДФЛ и избежать ошибок, обращайтесь к нашим налоговым экспертам. В течение 2 дней мы сами подготовим декларацию, проверим все документы и отправим их в ФНС.

Оформим налоговый вычет за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

3 490 ₽
Подробнее
Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

1 690 ₽
Подробнее

Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья

Частые вопросы

Я уже оформил возврат подоходного налога ранее. Могу ли я получить вычет по процентам?
+

Да, разумеется, это две отдельные льготы. Компенсация за уплаченные проценты не зависит от того, использовали ли вы имущественный возврат, и не имеет срока давности.

Брали в ипотеку жилой дом в 2013 г., все выплатили. Сейчас допустимо оформить возврат?
+

Да. Более того, у имущественного возврата нет срока давности, поэтому для вас будет действовать правило, которое было в 2013 г. — отсутствие лимита по сумме. Вы можете подать на возврат 13% от всей суммы уплаченных процентов.

Не получилось за один раз вернуть всю положенную сумму, что делать?
+

Ничего страшного, имущественный налоговый вычет имеет переносимый остаток, он не сгорает. Вы получите оставшуюся сумму в следующем периоде.

Заключение эксперта

Срок давности для налогового вычета отсутствует, и подать документы разрешается через любое количество лет. В то же время вернуть подоходный налог возможно только за 3 предыдущих периода, и со сроком давности это никак не связано.

Источники

  1. ... НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
  2. ... НК РФ Статья 88. Камеральная налоговая проверка
  3. ... НК РФ Статья 229. Налоговая декларация
Комментарии: (20)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Вера Клочко Ведущий специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (20)
avatar
Елена
05.02.2024
Здравствуйте. Приобрели с супругом квартиру в 2021г. Налоговый вычет не оформляли. Я в декрете, у мужа офиц дохода нет. Мы не можем вернуть налог например с 2016-2018 г когда офиц работали?
Ответить
avatar
Вера Клочко
09.02.2024
Елена, добрый день! Нет, так сделать не получится. Право на имущественный вычет возникает в год получения акта приема-передачи — для новостройки или в год регистрации в Росреестре — для вторички. Исключение только для пенсионеров. Но и они не могут получить вычет более чем за четыре предыдущих года. Когда у вас появятся доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, вы сможете получить вычет.
Ответить
avatar
Марина
06.01.2024
Добрый день! Мы с супругом купили квартиру в 2013 г. в ипотеку по 1/2 собственности. В 2014 г. супруг заявил вычет на 78 тыс и получил его , я оформила, кажется, в 2020г. на такую же сумму. В 2023 г. мы снова купили квартиру в ипотеку в совместную собственность, можем ли мы претендовать на получение налогового вычета? Или нет?
Ответить
avatar
Вера Клочко
09.01.2024
Марина, добрый день! Если по квартире, купленной в 2013 году, вы получили оба вычета — и на покупку и за проценты по ипотеке, — то больше прав на имущественный вычет у вас нет. Но если вы получили только основной вычет, а проценты по ипотеке не заявляли, то можете получить вычет по процентам за новую квартиру, купленную в 2023 году.
Ответить
avatar
Юлия
27.11.2023
Вера, добрый день! Ипотеку взяла в 2020г. в строящемся доме. Построили дом в 2022г., оформила ее в Росреестре в 2023г. В 2024г. хочу начать подавать на возврат налога за % по ипотеке. Смогу ли я вернуть налог с % за 2020, 2021, 2022 годы, если я подавала ранее декларации на возврат налога за лечение и обучение за 2020, 2021, 2022 годы?
Ответить
avatar
Вера Клочко
30.11.2023
Юлия, добрый день! Право на вычет у вас возникло в 2023 году, значит подавать декларации на имущественный вычет ранее 2023 года вы не можете. Но уплаченные до этого проценты не пропадут. В 2024 году вам нужно заполнить декларацию за 2023 год и включить туда все эти проценты — с самого первого платежа. Но если вы еще не получали основной вычет за покупку, то лучше сначала получить его, а потом заявить все расходы по процентам.
Ответить
avatar
Михаил
23.10.2023
Купил квартиру по договору в 2020 году, в декабре. В собственность оформлена в январе 2021 года. Могу ли вернуть налог за 2020 год?
Ответить
avatar
Вера Клочко
26.10.2023
Михаил, добрый день! По какому именно договору? Если по договору купли-продажи, то право на вычет возникает в год регистрации квартиры в Росреестре. Это значит, что первый вычет, который вы получите — за 2021 год. Но если квартира была куплена по договору долевого участия, и акт приема-передачи был получен в 2020 году, то несмотря на то, что собственность оформлена в 2021 году, вы имеете право на вычет за 2020 год.
Ответить
avatar
Дмитрий
28.09.2023
Здравствуйте,в 2010 году от покупки квартиры вернул 13% от 700 тыс руб,сейчас возможно вернуть остаток от 1300 при покупке другого жилья?
Ответить
avatar
Вера Клочко
30.09.2023
Дмитрий, добрый день! К сожалению, нет. До 01.01.2014 года налоговый вычет предоставлялся только на один объект недвижимости, и недополученная сумма не переносилась на новое жилье. Но если вы прежде не получали вычет по процентам ипотеки, то можете получить его за жилье, купленное после 01.01.2014 г.
Ответить
avatar
Елена
28.09.2023
Здравствуйте! Я, совместно с мужем покупала квартиру в долевую собственность ещё в 2006году. Возврат 13% решила сделать только сейчас. Знаю, что давности лет на имущество нет. Возврат в налоговой проверили и провели, вернули на счёт в банке. А теперь у меня в приложении "мой налог" отображается сумма долга. Как так получилось? за 2022 г
Ответить
avatar
Вера Клочко
30.09.2023
Елена, добрый день! Уточните в налоговой, откуда появился долг.
Ответить
avatar
Гульнара
20.08.2023
Если квартира оформляется на ребёнка 17 лет, сможет ли он воспользоваться имущественным налоговым вычетом когда начнёт получать доход облагаемой ндфл?
Ответить
avatar
Вера Клочко
25.08.2023
Гульнара, добрый день! Да, сможет, но только если докажет. что квартира была куплена на его деньги. Например, если деньги снимали с его вклада, или если продали долю ребенка в жилье и потом купили новое, или докажет, что деньги подарили родители и он на них купил квартиру. Основное условие вычета по НК: ""имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов
Ответить
avatar
Виктория
20.08.2023
Добрый день. Подскажите пожалуйста, квартира куплена в 2003 году. Была оформлена на меня (несовершеннолетнюю) и бабушку. После её смерти 50% принадлежат отцу (вступил в наследство). Можем ли мы воспользоваться правом налогового вычета или такой возможности нет?
Ответить
avatar
Вера Клочко
25.08.2023
Виктория, добрый день! Ваш отец права на вычет не имеет, так как не покупал долю квартиры, а получил ее по наследству. Теоретически вы можете получить вычет по своей доле, но только если докажете, что деньги на покупку были ваши. Например, все пройдет гладко, если деньги снимали с вашего вклада (но в те годы это вряд ли), или если продали долю в вашем жилье и потом купили новое (и там были ваши деньги), ну или можно говорить, что вам родители подарили деньги и вы с бабушкой на них купили квартиру. Но обязательно нужно смотреть документы. В любом случае вам не выгодно получать вычет по этой квартире, т.к. тогда был лимит вычета 1 миллион, и распределялся он пропорционально долям. Т.е. вычет вы если и получите, то только с 1 миллиона и пропорционально доле (как поняла 1/2), т.е. только с 500 т.р. Ну и далее вы потеряете право на вычет за жилье, купленное в будущем. Так себе перспектива. При этом то, что дадут вычет, совсем не факт.
Ответить
avatar
Раяна
08.07.2023
Добрый день, купила квартиру в2022 году , неделю назад сдала документы на налоговый вычет , сказали что вернуть получится только от2022 г , потому что покупка была в 2022, , а за 20-21 годы я уже получить не смогу, это правильно ?
Ответить
avatar
Вера Клочко
12.07.2023
Раяна, добрый день! Да, все верно. Право на налоговый вычет возникает в год получения акта приема-передачи от застройщика для новостройки или в год регистрации жилья в Росреестре для вторички. Исключение только для пенсионеров — они могут получить вычет за предыдущие годы.
Ответить
avatar
Ирина
29.05.2023
Можно ли мне подать на вычет по процентам за 2020 год через личный кабинет, или нужно обращаться в отделение налоговой?
Ответить
avatar
Вера Клочко
09.06.2023
Ирина, добрый день! Вы сами выбираете способ отправки декларации. Это можно сделать через личный кабинет на сайте ФНС, отправить декларацию по почте или отнести лично в налоговую. Также вы можете воспользоваться нашей помощью — мы заполним для вас декларацию и самостоятельно отправим ее в вашу инспекцию.
Ответить
avatar
Сергей
30.04.2023
Здравствуйте. С 2012 по 2022 приобретал квартиру по договору аренды с последующим выкупом. Проще говоря, рассрочка на 10 лет. Я правильно понимаю, что в этом году я могу подать декларации 3-НДФЛ за 22, 21, 20 года и получить уплаченный НДФЛ за эти 3 года. А в 24 г. подать декларацию за 23 г. и получить ещё часть уплаченного налога и т.д.?
Ответить
avatar
Вера Клочко
03.05.2023
Сергей, добрый день! Все зависит от того, когда вы оформили квартиру в собственность. Право на налоговый вычет возникает в год получения выписки из ЕГРН. За более ранние годы получить вычет не удастся.
Ответить
avatar
Олег
30.03.2023
Здравствуйте Вера!!! Купил квартиру в 1995 году. Расчитались с продавцом на глазах нотариуса. В договоре купли продажи есть и сумма и все полагающиеся печати нотариуса. Имеет ли силу этот договор для декларации? Ведь в 1995 году справки никакой нотариуса не дал.? Пожалуйста дайте ответ!
Ответить
avatar
Вера Клочко
10.04.2023
Олег, добрый день! Если в договоре прописано, что расчеты за проданную квартиру проведены полностью до подписания договора, то договор может служить в качестве расписки. Если этого нет, то нет.
Ответить
avatar
Людмила
26.01.2023
Добрый день) купила квартиру и начала возврат 13%. За 1 год вернула, потом 2 года не работала, поэтому дальше возврат делать не смогла. Сейчас работаю, могу ли я продолжить делать возврат?
Ответить
avatar
Вера Клочко
23.02.2023
Людмила, добрый день! Да, так сделать можно. Имущественный налоговый вычет не имеет срока давности, поэтому вы можете продолжить возвращать НДФЛ в любое время, как только начнете его платить.
Ответить
avatar
Евгения
30.12.2022
Если начали возмещать НДФЛ в 2016, а в 2017-2020 не возмещали, возможно ли возобновить возмещение в 2022?
Ответить
avatar
Вера Клочко
18.01.2023
Евгения, добрый день! Да, вы можете возобновить получение имущественного вычета, но помните, что он предоставляется только за последние три года. То есть в 2023 году вы можете подать декларации за 2022, 2021 и 2020 годы. Если налогов этих лет не хватит для получения полной суммы, в 2024 году подавайте декларацию за 2023 год, в 2025 за 2024 и так далее.
Ответить
avatar
Марина
28.01.2022
Добрый день! Квартира куплена в 1997 году, вычет не получала. Цена в договоре прописана в долларах. Возможно ли получить вычет?
Ответить
avatar
Вера Клочко
19.02.2022
Марина, добрый день! Имущественный вычет за 1997 год можно получить в размере до 600000 рублей. Стоимость пересчитывается по курсу валюты на дату приобретения. К возврату максимальная сумма налога составит 78000 рублей и право на имущественный вычет на дальнейшие приобретения будет утрачено.
Ответить
avatar
Ирина
26.01.2022
Здравствуйте. Ипотека с февраля 2019 года, в 2021 году рефинасирована. Приемка жилья и выписка ЕГРН в 2021. Через личный кабинет посредством заполнения формы декларации за 2021 год высчитывается только сумма основная и немного видимо за проценты. А как тогда получить за проценты по ипотеке за 19й и 20й г.? Подавать отдельные года?
Ответить
avatar
Вера Клочко
28.01.2022
Ирина, добрый день! Лучше вам обратиться в наш сервис, и мы корректно заполним для вас декларацию.
Ответить
avatar
Гульнара
26.01.2022
Я приобрела жилье в 2006г,за 90000 если 13% то я получу 11000тыс.руб и всё?
Ответить
avatar
Вера Клочко
28.01.2022
Гульнара, добрый день! Да, на счет налогоплательщика возвращается 13% от суммы покупки с учетом лимитов вычета. Имейте в виду, что если вы воспользуетесь вычетом по той квартире, у вас больше не будет права на вычет, даже если в будущем вы купите новое жилье.
Ответить
avatar
Татьяна
23.01.2022
Ипотека оформлена в 2013 году. В конце 2018 её рефинансировала в другом банке. В конце 2020 её погасила. Оформляла имущественный налоговый вычет несколько лет подряд (без учёта процентов по ипотеке). Хочу в 2022 году подать заявление на налоговый вычет за выплаченные проценты по ипотеке. Как будет вестись расчёт? Будут учтены только проценты, выплаченные в ТЕЧЕНИИ 2019, 2020 годов? Или сумма всех уплаченных процентов с 2013 по 2021 году в двух банках?
Ответить
avatar
Вера Клочко
25.01.2022
Татьяна, добрый день! При расчете налогового вычета будут учтены все фактически уплаченные проценты с самого первого платежа – с 2013 года. Главное, чтобы в договоре рефинансирования была указана связь с первоначальным договором ипотеки.
Ответить
avatar
Елена
18.01.2022
Здравствуйте, подскажите, как быть: купила квартиру, но я пока не работаю официально. Точнее, я самозанятая. Я не получу вычет?
Ответить
avatar
Вера Клочко
20.01.2022
Здравствуйте, Елена! Не переживайте, вы не потеряете право на вычет. Просто вы сможете его получить, когда у вас будет налогооблагаемый доход. А до этого времени, к сожалению, оформить его не удастся.
Ответить
avatar
Елена
10.01.2022
Здравствуйте, подскажите, как быть: купила квартиру, но я пока не работаю официально. Точнее, я самозанятая. Я не получу вычет?
Ответить
avatar
Вера Клочко
15.01.2022
Здравствуйте, Елена! Не переживайте, вы не потеряете право на вычет. Вы сможете его получить, когда у вас появится доход, облагаемый по ставке 13% или 15%. До этого времени, к сожалению, вычет оформить не удастся.
Ответить