Имущественный налоговый вычет за последние три года
Имущественный вычет не имеет срока давности, но предоставляется лишь на доходы последних трех периодов.
Право на возврат НДФЛ при покупке жилой недвижимости возникает после того, как:
- оформили жилье в собственность, если приобрели жилье по договору купли-продажи;
или
- подписали Акт-приема передачи, если купили жилье по ДДУ (договору долевого участия).
|
Покупка в новостройке |
Покупка на вторичном рынке |
|
Когда получен Акт приема-передачи |
Когда право собственности оформлено в Росреестре |
Если право на льготу возникло в 2022 г., то заявить вычет по НДФЛ вы можете по доходам 2022 года в 2023, 2024 или в 2025 гг. В 2026 г. льготу за 2022 г. получить не удастся.
В 2023 г. у вас есть право получить налоговый вычет за последние 3 года и вернуть налоги за 2022, 2021 и 2020 гг.
За сколько лет можно получить другие налоговые вычеты
Ограничение в три года касается всех видов налоговых льгот, включая социальные, стандартные, инвестиционные и прочие. И их также можно заявить только на доходы и расходы того периода, в котором возникло право на вычет.
Пример
В 2019 г. Смирнов оплачивал лечение зубов и обучение ребенка. В 2023 г. он уже не сможет вернуть налог за 2019, так как с момента возникновения права прошло более 3 лет.
Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ за несколько лет
Обратите внимание, что декларацию нужно заполнять по той форме, которая действовала в отчетном периоде — в том, за который вы хотите получить вычет (ст. 229 НК РФ). Кроме того, подавать несколько деклараций за один год нельзя. То есть в одном документе указываются все налоговые вычеты за отчетный год.
К декларации за 2019 г. не забудьте приложить заявление на возврат налога. С 2020 г. заявление на предоставление вычета отсутствует в пакете для ИФНС как отдельный документ и уже включено в форму 3-НДФЛ.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Документы на налоговый вычет
В пакет для ИФНС необходимо вложить документы, подтверждающие ваше право на возврат подоходного налога.
Если вы обращаетесь за возвратом на обучение за 3 года, то такими документами будут:
- договор на обучение,
- документы, подтверждающие оплату,
- лицензия образовательной организации и прочее.
Расходы на приобретение квартиры подтверждаются:
- договором купли-продажи,
- договором на ипотечный кредит,
- платежными квитанциями, распиской продавца о передаче денег и другими.
Если вы возвращаете налог при оплате за родственника, не забудьте вложить документы, подтверждающие родство.
Скачать Как получить налоговый вычет за 3 года
Подать декларацию 3-НДФЛ за 3 года разрешено следующими способами:
- Лично в ИФНС по месту регистрации.
- По почте.
- Онлайн на сайте Налогия, а также через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
При личном обращении в надзорный орган обязательно возьмите паспорт и оригиналы всех бумаг, что вы передаете инспектору. Сотрудник может проверить совпадение данных.
Если отправляете документы по почте, то из оригиналов прилагаете только декларацию и справки: 2-НДФЛ, об уплаченных процентах по ипотечному кредиту, об оплате медицинских услуг и т.п.
Договоры, лицензии, платежки — прилагаются в копиях. Заверять копии у нотариуса не требуется. Подпишите каждую страницу, напишите «копия верна» и поставьте текущую дату.
По почте декларация 3-НДФЛ направляется письмом с описью вложения. Распечатайте и подпишите опись в двух экземплярах. Один экземпляр остается у вас, чтобы подтвердить факт и дату отправки, второй вкладывается в пакет для ИФНС.
Можно оформить отправку пакета с уведомлением о вручении получателю. Так вы будете уверены, что все необходимые бумаги вовремя получены надзорным органом.
Отправить документы по почте можно как лично, так и поручить другому лицу. Доверенность для этого не требуется. Но подписать декларацию, копии и опись вложения вы должны лично.
Как получить вычет пенсионерам
Налоговое законодательство позволяет пенсионерам переносить остаток имущественной льготы не только на последующие периоды, но и на три предыдущих (п. 10 ст. 220 НК РФ).
Если в течение последних трех лет пенсионер работал и платил налог на доходы, он имеет право заявить эти доходы к вычету вне зависимости от даты оформления жилья в собственность.
Если пенсионер уже давно не работает, то перенести имущественный вычет при покупке квартиры он сможет только при наличии других источников доходов, облагаемых подоходным налогом.
Такими источниками с 2021 г. являются заработная плата, доходы, полученные по договорам ГПХ, от сдачи имущества в аренду или его продажи (кроме ценных бумаг), от оказания различных услуг, а также страховые выплаты по пенсионному обеспечению.
Если право на имущественный вычет (получена выписка из ЕГРН или Акт приема-передачи) у пенсионера возникло в 2022 г., то в 2023 г. он может вернуть налог за 2022 г. и еще за три налоговых периода — 2021, 2020, 2019 гг. Эти периоды предшествуют тому, в котором образовался переносимый остаток. Главное, чтобы в то время у пенсионера были налогооблагаемые доходы и он уплачивал с них НДФЛ.
Частые вопросы
В 2024 г. вы можете подать декларацию 3-НДФЛ за 4 года: 2023, 2022, 2021, 2020 гг. В 2023 г. вы уже были на пенсии, поэтому за 2023 г. вычет вам не положен. За 2022 г. вы получите возврат 13% за те месяцы, когда работали и еще не стали пенсионером, а 2021 и 2020 будут учтены в полностью.
В 2023 г. вы имеете право вернуть подоходный налог за несколько лет: 2022, 2021, 2020 и 2019 гг., так как все это время вы работали. В расчете за 2022 будут учтены месяцы до выхода на пенсию.
Использовать льготу можно по истечении любого времени, но разрешен только возврат налога за 3 года. То есть в 2023 г. вы вернете средства за 2022, 2021 и 2020 гг. Если налогов, уплаченных в эти периоды, не хватит, чтобы получить всю сумму, в 2024 г. вы подадите декларацию за 2023 г. И так далее, пока не исчерпаете весь вычет.
Если вы собираетесь получить налоговый вычет за квартиру за предыдущие три года, вам нужно подготовить три пакета документов — за каждый период отдельно. И каждая справка 2-НДФЛ должна быть за соответствующий период. Запросите справки во всех организациях или скачайте в Личном кабинете на сайте ФНС.
Заключение эксперта
Законодательно разрешено получить налоговый вычет за три года. За каждый год составляется отдельная декларация. При этом у имущественного вычета нет срока давности, и недополученный остаток переносится на последующие периоды. Остальные налоговые льготы предоставляются только за те годы, когда были понесены расходы. Для возврата налога применяется налоговая база конкретного периода.
