Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 9 января 2023
Обновлено 9.01

Налог на выигрыш в лотерею

Колесникова Евгения Налогия
Автор статьи
Ведущий специалист по налогообложению  •  Стаж 8 лет

Получение приза считается доходом, поэтому победитель должен уплатить налог. В статье мы подробно рассмотрим налогообложение призов, расскажем, какие налоговые ставки для конкурсов действуют в России в 2023 году, какой выигрыш в лотерею НДФЛ облагается, а когда ничего оплачивать не нужно.

Налог на выигрыш в лотерею

За какой выигрыш надо платить

По закону все призы попадают под налогообложение, потому что они считаются доходом. Однако в некоторых случаях платить налог с выигрыша в лотерею не придется или получится уменьшить его.

В п. 28 ст. 217 НК РФ указано, что при получении приза в денежной и натуральной форме стоимостью до 4 тыс. рублей налог с лотереи отсутствует. Например, если приз выигран в азартной игре или лотерее, получен в рамках рекламной компании и некоторых других случаях.

С любого выигранного имущества, которое стоит больше 4 тыс. рублей, необходимо заплатить налог — с разницы между стоимостью приза и необлагаемой суммой в 4 тыс. рублей.

Соответственно, если сумма выигрыша меньше, то платить налог не нужно. Предположим, билет быстрой лотереи принес приз в размере 2 тыс. рублей. В таком случае какой-либо процент налога с выигрыша отсутствует, отчитываться перед ФНС нет необходимости.

Указанная необлагаемая сумма 4 тыс. рублей, с которой не нужно платить налог, распространяется на каждую из категорий:

Категории:

1.

выигранные призы в рекламных акциях

2.

азартные игры и лотереи

3.

конкурсы и соревнования, проводимые Правительством, органами государственной власти и местного самоуправления

Бывает, что подарков или призов по каждой из категорий, на которые распространяется льгота, было несколько за год. Тогда от каждой суммы внутри каждой категории требуется отнять льготу в размере 4 тыс. рублей, а с оставшихся сумм рассчитать и уплатить налоговый процент от выигрыша.

Ниже мы расскажем, когда вы обязаны самостоятельно уплачивать налог, а когда за вас это должен сделать налоговый агент — организатор лотереи, конкурса и т.д. А пока рассмотрим налоговые ставки.

Колесникова Евгения
Колесникова Евгения
Ведущий специалист по налогообложению

Выигрыши до 4 тыс. рублей в год не облагаются налогом, и вычет применяется отдельно к каждой категории выигрыша. Для уплаты налога с превышения и избежания штрафа необходимо правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ. В этом вам помогут наши эксперты. Обращайтесь, и через 2 дня вы получите готовый налоговый документ в формате pdf и xml.

Заполним декларацию 3-НДФЛ за вас⁠
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

3 490 ₽
Подробнее
Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

1 690 ₽
Подробнее

Ставка налога на выигрыш

Чтобы определить, сколько налога нужно платить с выигрыша в лотерею, требуется выяснить, в каком типе мероприятия вы участвовали.

Лотерея в рекламных целях

Если конкурс, викторина или розыгрыш проводились в рекламных целях, то есть связаны с рекламой товаров, услуг или работ, то выигранное имущество облагается НДФЛ по ставке 35%.

Пример

Стас покупал молочные продукты определенной марки, собирал штрих-коды и копил баллы. Потом в рамках лотереи он обменял баллы на ценный приз — мультиварку. Теперь с рыночной стоимости этой мультиварки Стасов должен заплатить НДФЛ по ставке 35%.

Розыгрыш не рекламный

Если конкурс, викторина или розыгрыш не имеют отношения к рекламе товаров, работ или услуг, то выигрыш в лотерею облагается стандартным налогом и составляет 13% от общей суммы.

Чаще всего подобные формы розыгрыша такие: билет в лото, ставка на тотализаторе или в букмекерской конторе, игра в казино или игорном клубе. Иначе говоря, если участие и сопутствующие расходы не гарантируют получение приза.

Кто должен платить — вы или налоговый агент

За денежный приз в размере 15 тыс. рублей и более налоговый агент чаще всего самостоятельно удерживает и уплачивает налог с выигрыша в лотерею. Агентом выступает организатор розыгрыша. Поэтому вам не нужно рассчитывать сумму и сдавать декларацию — за вас это сделает агент.

Порой организатор лотереи не удерживает НДФЛ и выдает приз в полном размере или же не сообщает, что сделал выплату. В таком случае победитель обязан уплатить процент с выигрыша в лотерею самостоятельно.

Пример

Иванов в рекламной акции выиграл приз — стиральную машину стоимостью 25 тыс. рублей. Организатор не удержал НДФЛ с приза, и теперь Иванову нужно заплатить 13%. Формула выглядит так: 35% * (25 000 — 4000) = 2 730 руб.

Если стоимость выигрыша меньше 15 тыс. рублей, то придется самостоятельно заполнять налоговую декларацию, сдавать ее в инспекцию по месту своей постоянной регистрации и платить НДФЛ.

По доходам от казино и залов игровых автоматов физическое лицо уплачивает НДФЛ на основании уведомления из налоговой инспекции. Такие данные ФНС получает от организаторов подобных заведений.

Важно! За полученные доходы от лотереи победители обязаны отчитаться перед государством и подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Уплатить налог на выигрыш в лотерею в России необходимо до 15 июля.
Образец заявления
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2022 год (форма 3-НДФЛ)
zoom Скачать Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Частые вопросы

Когда нужно заплатить налог на доход, полученный в казино и залах игровых автоматов?
+

Этот вид налога уплачивается на основании уведомления налоговой. В России крайний срок уплаты такого НДФЛ — 1 декабря года, следующего за годом получения дохода.

Нужно ли платить налог за приз на Олимпийских играх?
+

Нет, призы за участие в Олимпийских и Паралимпийских играх, чемпионатах мира и Европы, кубках России и других крупных спортивных соревнованиях не облагаются НДФЛ.

Заключение эксперта

В статье мы разобрали, по какой ставке рассчитывается налог с лотерейного выигрыша, какая сумма выигрыша не облагается налогом и в какой срок необходимо подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Уточняйте у организаторов, собираются ли они самостоятельно производить оплату, и позаботьтесь о том, чтобы все налоговые долги были оплачены вовремя.



Комментарии: (2)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Колесникова Евгения Ведущий специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (2)
avatar
Вадим
18.12.2022
>Если стоимость выигрыша меньше 15 тыс. рублей, то придется самостоятельно заполнять налоговую декларацию Добрый день, Евгения! Можете подсказать, почему "водораздел" именно 15 тыс. рублей? Есть упоминание об этом в каком-то пункте НК? Спасибо!
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
18.01.2023
Вадим, добрый день! Да, посмотрите, пожалуйста, п. 1 и п. 2 статья 214.7 НК РФ. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях.
Ответить
avatar
Иван
07.01.2022
Здравствуйте! В 2022 году я выиграл в лотерею ноутбук за 55 тыс. рублей. В магазине толком не сказали, оплачен ли НДФЛ с выигрыша. Куда и когда я должен заплатить налог?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
12.01.2022
Иван, добрый день! Вы должны до 30 апреля 2023 года заполнить и сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своей регистрации. Заплатить налог необходимо до 15 июля 2023 года.
Ответить

Другие статьи по теме

Все статьи