За какой выигрыш надо платить
По закону все призы попадают под налогообложение, потому что они считаются доходом. Однако в некоторых случаях платить налог с выигрыша в лотерею не придется, или получится его уменьшить.
В п. 28 ст. 217 НК РФ указано, что при получении приза в денежной и натуральной форме стоимостью до 4 тыс. рублей налог с лотереи отсутствует. Например, если приз выигран в азартной игре или лотерее, получен в рамках рекламной компании и некоторых других случаях.
С любого выигранного имущества, которое стоит больше 4 тыс. рублей, необходимо заплатить налог — с разницы между стоимостью приза и необлагаемой суммой в 4 тыс. рублей.
Соответственно, если сумма выигрыша меньше, то платить налог не нужно. Предположим, билет быстрой лотереи принес приз в размере 2 тыс. рублей. В таком случае какой-либо процент налога с выигрыша отсутствует, отчитываться перед ФНС нет необходимости.
Указанная необлагаемая сумма 4 тыс. рублей, с которой не нужно платить налог, распространяется на каждую из категорий:
|
№ |
Категории: |
|
1. |
выигранные призы в рекламных акциях |
|
2. |
азартные игры и лотереи |
|
3. |
конкурсы и соревнования, проводимые Правительством, органами государственной власти и местного самоуправления |
Бывает, что подарков или призов по каждой из категорий, на которые распространяется льгота, было несколько за год. Тогда от каждой суммы внутри каждой категории требуется отнять льготу в размере 4 тыс. рублей, а с оставшихся сумм рассчитать и уплатить налоговый процент от выигрыша.
Ниже мы расскажем, когда вы обязаны самостоятельно уплачивать налог, а когда за вас это должен сделать налоговый агент — организатор лотереи, конкурса и т.д. А пока рассмотрим налоговые ставки.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Ставка налога на выигрыш
Чтобы определить, сколько налога нужно платить с выигрыша в лотерею, требуется выяснить, в каком типе мероприятия вы участвовали.
Лотерея в рекламных целях
Если конкурс, викторина или розыгрыш проводились в рекламных целях, то есть связаны с рекламой товаров, услуг или работ, то выигранное имущество облагается НДФЛ по ставке 35%.
Пример
Стас покупал молочные продукты определенной марки, собирал штрих-коды и копил баллы. Потом в рамках лотереи он обменял баллы на ценный приз — мультиварку. Теперь с рыночной стоимости этой мультиварки Стасов должен заплатить НДФЛ по ставке 35%.
Розыгрыш не рекламный
Если конкурс, викторина или розыгрыш не имеют отношения к рекламе товаров, работ или услуг, то выигрыш в лотерею облагается стандартным налогом и составляет 13% от общей суммы.
Чаще всего подобные формы розыгрыша такие: билет в лото, ставка на тотализаторе или в букмекерской конторе, игра в казино или игорном клубе. Иначе говоря, если участие и сопутствующие расходы не гарантируют получение приза.
Кто должен платить — вы или налоговый агент
За денежный приз в размере 15 тыс. рублей и более налоговый агент чаще всего самостоятельно удерживает и уплачивает налог с выигрыша в лотерею. Агентом выступает организатор розыгрыша. Поэтому вам не нужно рассчитывать сумму и сдавать декларацию — за вас это сделает агент.
Порой организатор лотереи не удерживает НДФЛ и выдает приз в полном размере или же не сообщает, что сделал выплату. В таком случае победитель обязан уплатить процент с выигрыша в лотерею самостоятельно.
Пример
Иванов в рекламной акции выиграл приз — стиральную машину стоимостью 25 тыс. рублей. Организатор не удержал НДФЛ с приза, и теперь Иванову нужно заплатить НДФЛ. Формула выглядит так: 35% * (25 000 — 4000) = 2 730 руб.
Если стоимость выигрыша меньше 15 тыс. рублей, то придется самостоятельно заполнять налоговую декларацию, сдавать ее в инспекцию по месту своей постоянной регистрации и платить НДФЛ.
Документы можно отправить по почте заказным письмом, отнести в ИФНС лично, переслать через ЛК ФЛ на официальном сайте налоговой службы или отправить через онлайн-сервис «Налогия».
По доходам от казино и залов игровых автоматов физическое лицо уплачивает НДФЛ на основании уведомления из налоговой инспекции. Такие данные ФНС получает от организаторов подобных заведений.
Скачать Частые вопросы
Этот вид налога уплачивается на основании уведомления налоговой. В России крайний срок уплаты такого НДФЛ — 1 декабря года, следующего за годом получения дохода.
Нет, призы за участие в Олимпийских и Паралимпийских играх, чемпионатах мира и Европы, кубках России и других крупных спортивных соревнованиях не облагаются НДФЛ.
Заключение эксперта
В статье мы разобрали, по какой ставке рассчитывается налог с лотерейного выигрыша, какая сумма выигрыша не облагается налогом и в какой срок необходимо подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Уточняйте у организаторов, собираются ли они самостоятельно производить оплату, и позаботьтесь о том, чтобы все налоговые долги были оплачены вовремя.
