Что такое налоговый вычет на ребенка
Налоговый вычет на детей относится к категории стандартных, и чаще всего его получают через работодателя.
Стандартный вычет — это льгота по НДФЛ, когда бухгалтер удерживает подоходный налог не с полного размера вашей зарплаты, а только с части. То есть на руки вам выплатят чуть больше денег, чем если бы льготы у вас не было.
Если у вас ребенок-инвалид, то размер льготы для вас будет больше.
Кто имеет право на вычет за ребенка-инвалида
На возврат НДФЛ за инвалида могут претендовать налогоплательщики родители, усыновители и те, на чьем обеспечении находится ребенок:
- родители;
- мачеха и отчим;
- усыновители;
- приемные родители;
- опекуны;
- попечители;
- разведенные родители;
- родители, лишенные родительских прав.
Пока вы обеспечиваете сына или дочь, то есть несете расходы на их содержание, вы можете получить стандартный вычет у своего работодателя или через налоговую инспекцию.
Стандартный вычет на ребенка предоставляется до тех пор, пока суммарный доход родителя с начала года не достигнет 350 тыс. рублей. Льготный расчет отменяется с месяца, когда доход превысил эту сумму. (абз. 8 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Пример
Зарплата Антонова 35 тыс. рублей. В ноябре его суммарный доход с начала года достигнет 350 тыс. рублей, поэтому последние два месяца года у него не будет льготы. Но с начала следующего года бухгалтерия возобновит начисление.
Расходы на содержание необходимо подтвердить. Например, если отец или мать платит алименты, то это и будет подтверждением расходов. В этом случае необходимо подготовить подтверждающие документы — банковские выписки, расписки и прочее.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
До какого возраста предоставляется вычет на ребенка
Стандартный налоговый возврат выплачивается до конца того года, в котором ребенку исполнилось 18 лет.
За студента очного отделения возврат налога продолжается до конца учебы или его до 24-летия, в зависимости от того, что наступит раньше.
Пример
17-летний сын Круглова поступил на дневное отделение университета и за пять лет его окончил. Несмотря на то, что к защите диплома сыну еще не исполнилось 24 лет, Круглову завершат льготные расчеты со следующего месяца после защиты сына.
Если ребенку уже исполнилось 24 года, а он продолжает учиться, льготные условия для расчета зарплаты осуществляются до конца календарного года или до выдачи диплома, если это последний курс. Начисление льготы прекращается после получения диплома, даже если выпускнику еще не исполнилось 24 года.
Пример
Дочь Елисеева закончила университет и поступила на очное отделение аспирантуры. Еще до диплома ей исполнилось 24 года. Елисеев будет получать стандартный налоговый вычет до конца календарного года или до защиты дочерью диплома, в зависимости от того, что наступит ранее.
Размер вычета на ребенка-инвалида в 2023 г.
Стандартный вычет на детей-инвалидов предоставляется в увеличенном размере.
Размер льготы зависит от количества детей и очередности их рождения (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). На льготный расчет за детей имеют право оба родителя.
|
Основная льгота |
Повышенная льгота |
|
1 400 руб. — за первого и за второго ребенка; 3 000 руб. — за третьего и за последующего. |
12 000 руб. — для родителя, его супруга, усыновителя за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно. 6 000 руб. — для опекуна, попечителя, приемного родителя, его супруга (супругу), на обеспечении которых находится инвалид до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно. |
Если совершеннолетний студент является инвалидом III группы, то права на повышенную компенсацию нет.
При расчете общей компенсации основной вычет и повышенный должны суммироваться.
Пример
В семье Захаровых двое дочерей — 5 и 10 лет. В 2023 г. у них родилась третья дочь — инвалид. Захаров работает и имеет право на льготу в размере 17 800 руб.:
- на первого и второго: 2800 руб. = 2 х 1400
- на третьего (инвалида): 15 000 руб. = 3000 (основной) +12 000 (повышенный).
Двойной вычет для одинокого родителя
В некоторых случаях льгота по НДФЛ выплачивается в удвоенном размере.
1. Возврат в двойном размере полагается, если родитель юридически признан единственным, например, матерью-одиночкой. Или документально подтверждено, что второй родитель умер или пропал без вести.
Если мама после развода самостоятельно воспитывает ребенка и не получает алименты, она не сможет рассчитывать двойные расчеты как мать-одиночка. Формально у ребенка есть отец, и мать не может претендовать на двойной вычет.
Если мать-одиночка получает двойной налоговый вычет и выходит замуж, то право на двойную льготу прекращается с момента вступления в брак.
2. Еще одно основание для получения двойной льготы — если один родитель отказывается от положенного ему возврата в пользу другого.
И у матери, и у отца должен быть доход, облагаемый по ставке 13% и право на вычет. Отказавшемуся от льготы необходимо ежемесячно подтверждать доходы и предоставлять справку 2-НДФЛ.
Документы на вычет на ребенка, если он инвалид
Налоговый возврат на ребенка с инвалидностью можно получить через работодателя или через налоговую инспекцию. Для каждого случая существует свой порядок и свои документы. В целом они похожи, но разница есть.
Через ИФНС
Для налоговой инспекции подготовьте:
- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
- справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
- заявление на вычет с реквизитами для перечисления средств (с 2020 г. включено в форму декларации);
- свидетельство о рождении или усыновлении;
- справка об инвалидности;
- справка из образовательного-учреждения, с указанием очной формы обучения, если оформляете документы за студента.
Для получения вычета в двойном размере дополнительно возьмите документ, подтверждающий статус единственного родителя или заявление об отказе от второго родителя.
Документы передайте в налоговую инспекцию. Сделать это можно несколькими способами: передать лично в ИФНС, отправить сканы через сайт ФНС после регистрации в личном кабинете налогоплательщика или воспользоваться помощью онлайн-сервиса «Налогия».
Камеральная проверка обычно длится три месяца. Затем в течение 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на перечисление средств на ваш счет.
Скачать Через работодателя
Для налогового вычета через работодателя вам понадобятся те же документы, кроме декларации, справки 2-НДФЛ и заявления на перечисление средств.
Передайте документы в бухгалтерию на работе и напишите заявление на возврат НДФЛ. Со следующего месяца вашу зарплату начнут рассчитывать с учетом налоговой льготы.
Налоговый вычет у работодателя можно получить только за текущий год. Если вы несколько лет не оформляли стандартные выплаты, вернуть налог можно за три последних. Оформить такой возврат разрешено только через налоговую инспекцию.
Частые вопросы
Нет, так как на двойные выплаты имеет право только единственный родитель или тот, в чью пользу написан официальный отказ. Лишение родительских прав одного не делает единственным другого.
Нет, если у отца вашего сына нет налогооблагаемых доходов. Чтобы отказаться от льготы, отец должен иметь право на эту льготу. А у безработного его нет.
Несмотря на то, что за совершеннолетних сыновей вы уже не возвращаете налог, все они участвуют в определении очередности. Ребенок, не достигший еще совершеннолетия, родился третьим, значит родители получают за него по 3 тыс. рублей. Если третий сын — инвалид, вычет увеличивается на 12 тыс. рублей. В итоге льгота составит по 15 тыс. рублей для каждого родителя.
Заключение эксперта
В 2023 году получить налоговый вычет на ребенка-инвалида могут не только родители, но и их супруги, если они совместно проживают с ребенком и участвуют в его содержании. Размер вычета зависит от очередности рождения и предоставляется до 18-летия. Исключение — студенты, за которых компенсация выплачивается до окончания обучения или до 24-летия.
