Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 10 января 2023
Обновлено 10.01

Налоговый вычет на ребенка-инвалида

Колесникова Евгения Налогия
Автор статьи
Ведущий специалист по налогообложению  •  Стаж 8 лет

В статье расскажем, что такое налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2023 году, в каком размере и кто его может получить, есть ли ограничения, чем подтвердить инвалидность, и какие документы нужны для этой налоговой льготы.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида

Что такое налоговый вычет на ребенка

Налоговый вычет на детей относится к категории стандартных, и чаще всего его получают через работодателя.

Стандартный вычет — это льгота по НДФЛ, когда бухгалтер удерживает подоходный налог не с полного размера вашей зарплаты, а только с части. То есть на руки вам выплатят чуть больше денег, чем если бы льготы у вас не было.

Если у вас ребенок-инвалид, то размер льготы для вас будет больше.

Кто имеет право на вычет за ребенка-инвалида

На возврат НДФЛ за инвалида могут претендовать налогоплательщики родители, усыновители и те, на чьем обеспечении находится ребенок:

  • родители;
  • мачеха и отчим;
  • усыновители;
  • приемные родители;
  • опекуны;
  • попечители;
  • разведенные родители;
  • родители, лишенные родительских прав.

Пока вы обеспечиваете сына или дочь, то есть несете расходы на их содержание, вы можете получить стандартный вычет у своего работодателя или через налоговую инспекцию.

Стандартный вычет предоставляется до тех пор, пока суммарный доход с начала года не достигнет 350 тыс. рублей. Льготный расчет отменяется с месяца, когда доход превысил эту сумму. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Пример

Зарплата Антонова 35 тыс. рублей. В ноябре его суммарный доход с начала года достигнет 350 тыс. рублей, поэтому последние два месяца года у него не будет льготы. Но с начала следующего года бухгалтерия возобновит начисление.

Расходы на содержание необходимо подтвердить. Например, если отец или мать платит алименты, то это и будет подтверждением расходов. В этом случае необходимо подготовить подтверждающие документы — банковские выписки, расписки и прочее.

Колесникова Евгения Налогия
Колесникова Евгения
Ведущий специалист по налогообложению • Стаж 8 лет
Задать вопрос

Стандартный вычет НДФЛ на ребенка-инвалида может получить не только родитель, усыновитель, опекун или попечитель, но и супруг родителя или усыновителя. Обращайтесь к нашим экспертам, мы определим ваше право на возврат и, при необходимости, в двухдневный срок составим декларацию 3-НДФЛ.

До какого возраста предоставляется вычет на ребенка

Стандартный налоговый возврат выплачивается до конца того года, в котором ребенку исполнилось 18 лет.

За студента очного отделения возврат налога продолжается до конца учебы или его до 24-летия, в зависимости от того, что наступит раньше.

Пример

17-летний сын Круглова поступил на дневное отделение университета и за пять лет его окончил. Несмотря на то, что к защите диплома сыну еще не исполнилось 24 лет, Круглову завершат льготные расчеты со следующего месяца после защиты сына.

Если ребенку уже исполнилось 24 года, а он продолжает учиться, льготные условия для расчета зарплаты осуществляются до конца календарного года или до выдачи диплома, если это последний курс. Начисление льготы прекращается после получения диплома, даже если выпускнику еще не исполнилось 24 года.

Пример

Дочь Елисеева закончила университет и поступила на очное отделение аспирантуры. Еще до диплома ей исполнилось 24 года. Елисеев будет получать стандартный налоговый вычет до конца календарного года или до защиты дочерью диплома, в зависимости от того, что наступит ранее.

Размер вычета на ребенка-инвалида в 2023 г.

Стандартный вычет на детей-инвалидов предоставляется в увеличенном размере.

Размер льготы зависит от количества детей и очередности их рождения (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). На льготный расчет за детей имеют право оба родителя.

Основная льгота

Повышенная льгота

1 400 руб. — за первого и за второго ребенка;

3 000 руб. — за третьего и за последующего.

12 000 руб. — для родителя, его супруга, усыновителя за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.

6 000 руб. — для опекуна, попечителя, приемного родителя, его супруга (супругу), на обеспечении которых находится инвалид до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.

Если совершеннолетний студент является инвалидом III группы, то права на повышенную компенсацию нет.

При расчете общей компенсации основной вычет и повышенный должны суммироваться.

Пример

В семье Захаровых двое дочерей — 5 и 10 лет. В 2023 г. у них родилась третья дочь — инвалид. Захаров работает и имеет право на льготу в размере 17 800 руб.:

  • на первого и второго: 2800 руб. = 2 х 1400
  • на третьего (инвалида): 15 000 руб. = 3000 (основной) +12 000 (повышенный).

Двойной вычет для одинокого родителя

В некоторых случаях льгота по НДФЛ выплачивается в удвоенном размере.

1. Возврат в двойном размере полагается, если родитель юридически признан единственным, например, матерью-одиночкой. Или документально подтверждено, что второй родитель умер или пропал без вести.

Если мама после развода самостоятельно воспитывает ребенка и не получает алименты, она не сможет рассчитывать двойные расчеты как мать-одиночка. Формально у ребенка есть отец, и мать не может претендовать на двойной вычет.

Если мать-одиночка получает двойной налоговый вычет и выходит замуж, то право на двойную льготу прекращается с момента вступления в брак.

2. Еще одно основание для получения двойной льготы — если один родитель отказывается от положенного ему возврата в пользу другого.

И у матери, и у отца должен быть доход, облагаемый по ставке 13% и право на вычет. Отказавшемуся от льготы необходимо ежемесячно подтверждать доходы и предоставлять справку 2-НДФЛ.

Важно! Вы можете оформить налоговый вычет, если официально работаете и платите НДФЛ по ставке 13%. Если нет дохода, облагаемого по ставке 13%, то и на налоговую льготу у вас права нет, даже если в семье родился инвалид.

Документы на вычет на ребенка, если он инвалид

Налоговый возврат на ребенка с инвалидностью можно получить через работодателя или через налоговую инспекцию.

Для каждого случая существует свой порядок и свои документы. В целом они похожи, но разница есть.

Через ИФНС

Для налоговой инспекции подготовьте:

  • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
  • заявление на вычет с реквизитами для перечисления средств (с 2020 г. включено в форму декларации);
  • свидетельство о рождении или усыновлении;
  • справка об инвалидности;
  • справка из образовательного-учреждения, с указанием очной формы обучения, если оформляете документы за студента.

Для получения вычета в двойном размере дополнительно возьмите документ, подтверждающий статус единственного родителя или заявление об отказе от второго родителя.

Документы передайте в налоговую инспекцию. Камеральная проверка обычно длится три месяца. Затем в течение 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на перечисление средств на ваш счет.

Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления стандартного налогового вычета за ребенка/детей
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления стандартного налогового вычета за ребенка/детей

Через работодателя

Для налогового вычета через работодателя вам понадобятся те же документы, кроме декларации, справки 2-НДФЛ и заявления на перечисление средств.

Передайте документы в бухгалтерию на работе и напишите заявление на возврат НДФЛ. Со следующего месяца вашу зарплату начнут рассчитывать с учетом налоговой льготы.

Налоговый вычет у работодателя можно получить только за текущий год. Если вы несколько лет не оформляли стандартные выплаты, вернуть налог можно за три последних. Оформить такой возврат разрешено только через налоговую инспекцию.

Обратите внимание! Если второй родитель отказывается от своего вычета в вашу пользу, документы удобнее подавать через налоговую инспекцию, чтобы избежать ежемесячного предоставления справки 2-НДФЛ с места работы второго родителя.
Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления стандартного налогового вычета за ребенка/детей
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления стандартного налогового вычета за ребенка/детей

Частые вопросы

Мать лишили родительских прав. Может ли отец оформить возврат двойного НДФЛ?
+

Нет, так как на двойные выплаты имеет право только единственный родитель или тот, в чью пользу написан официальный отказ. Лишение родительских прав одного не делает единственным другого.

Отец моего сына безработный. Есть ли у меня право на двойной вычет?
+

Нет, если у отца вашего сына нет налогооблагаемых доходов. Чтобы отказаться от льготы, отец должен иметь право на эту льготу. А у безработного его нет.

У нас трое сыновей, третий несовершеннолетний. Какой возврат нам положен?
+

Несмотря на то, что за совершеннолетних сыновей вы уже не возвращаете налог, все они участвуют в определении очередности. Ребенок, не достигший еще совершеннолетия, родился третьим, значит родители получают за него по 3 тыс. рублей. Если третий сын — инвалид, вычет увеличивается на 12 тыс. рублей. В итоге льгота составит по 15 тыс. рублей для каждого родителя.

Заключение эксперта

В 2023 году получить налоговый вычет на ребенка-инвалида могут не только родители, но и их супруги, если они совместно проживают с ребенком и участвуют в его содержании. Размер вычета зависит от очередности рождения и предоставляется до 18-летия. Исключение — студенты, за которых компенсация выплачивается до окончания обучения или до 24-летия.

Комментарии: (6)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Колесникова Евгения Ведущий специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (6)
avatar
Дмитрий
30.12.2022
Здравствуйте, я отец у меня сын 1 гр инвалидности я оформлен по уходу, мать сына ушла . Скажите мне полагаются выплаты НДФЛ? Или можно оформить на вторую супругу?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
18.01.2023
Дмитрий, добрый день! Если вы не имеете доходов, с которых уплачивается НДФЛ, то налоговый вычет вы получить не сможете. Но это сможет сделать ваша вторая супруга, если она участвует в содержании ребенка.
Ответить
avatar
Анастасия
27.02.2022
Ирина, мне на работе сказали, что если ребенок-инвалид, то налоговый вычет только 12000 р., а не 1400 12000р. как могу им доказать обратное?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
04.03.2022
Добрый день, Анастасия! Налоговый вычет на ребенка-инвалида суммируется со стандартным вычетом на детей, который зависит от того, каким по счету является ребенок в семье (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015 и Письмо Минфина РФ от 07.11.2019 № 03-04-05/85821 ). Если у вас 1й или 2й по счету ребенок, то вычет составит 13 400 руб. (1 400 рублей + 12 000 рублей).
Ответить
avatar
Людмила
12.02.2022
Ребенок инвалид с детства Была 1группа В 18лет дали третью группу пожизненно.училась в институте сейчас закончила имею ли я право на вычет НДФЛ с зарплаты в 12000.. так как сейчас она не учится и не работает
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
15.02.2022
Здравствуйте, Людмила! К сожалению, вы уже не сможете получить вычет на ребенка - он предоставляется до его совершеннолетия или до достижения им 24 лет (если ребенок учится очно).
Ответить
avatar
Оксана
27.01.2022
Добрый день! То- есть , если у ребенка - инвалида есть только один родитель (второй умер), тогда он (родитель) будет пользоваться вычетом 1400*2 12000*2=26800 в 2022 году?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
02.02.2022
Оксана, добрый день! Да, двойной вычет на ребенка-инвалида составит 2 х (1400 + 12 000) = 26 800. То есть ежемесячно ваш НДФЛ будет меньше на 13% от этой суммы (на 3 484 руб.).
Ответить
avatar
Татьяна
24.01.2022
Здравствуйте, у меня ребёнок инвалид. Муж с ним по уходу. Положен ли мне двойной вычет 12т 12 т.На предыдущей работе делали даже возврат подоходного налога за мужа за 3 года.А на новой работе говорят не положено
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
25.01.2022
Татьяна, добрый день! По закону один родитель может отказаться от стандартного вычета в пользу другого родителя. При этом оба родителя должны иметь налогооблагаемые доходы, то есть в принципе иметь право на вычет. Поскольку ваш муж сейчас не работает, у него таких доходов нет. Поэтому вычет ему не положен, и отказаться в вашу пользу он не сможет.
Ответить
avatar
Илья
12.01.2022
В первом браке у меня двое совершеннолетних детей. Во втором браке родился сын. Какой стандартный вычет положен мне и моей новой жене?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
16.01.2022
Вы имеете право на вычет в размере 3 тыс. рублей за третьего ребенка Ваша вторая жена, как супруга родителя, также получает 3 тыс. рублей за вашего общего сына.
Ответить