Что такое стандартные вычеты
Стандартный вычет — это льгота по НДФЛ, когда бухгалтер удерживает подоходный налог с зарплаты не с полного размера, а только с части. То есть на руки вам выплатят чуть больше денег, чем если бы льготы у вас не было.
Термин «стандартный» не означает, что остальные виды вычетов являются нестандартными. Это лишь определение, которое используется в НК РФ для названия конкретной категории льгот.
Когда вы оформляете стандартную налоговую льготу, вы либо возвращаете себе деньги из ранее уплаченных налогов, либо приостанавливаете уплату будущих налогов. Соответственно, НДФЛ платите меньше, а выглядит это как прибавка к зарплате.
Кто имеет право на стандартный вычет
Получить налоговую льготу могут только резиденты РФ — лица, находящиеся на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд. Кроме того эти лица должны быть плательщиками НДФЛ по ставке 13% или 15%.
Стандартные налоговые льготы чаще всего оформляют через работодателя. Но при желании льготу можно получить через ИФНС.
Право на вычет по НДФЛ за ребенка
На возврат 13 процентов НДФЛ могут претендовать родители, усыновители и те, на чьем обеспечении находится ребенок:
- родители;
- мачеха и отчим;
- усыновители;
- приемные родители;
- опекуны;
- попечители;
- разведенные родители;
- родители, лишенные родительских прав.
Пока вы обеспечиваете сына или дочь, то есть несете расходы на их содержание, вы можете получить налоговый вычет у своего работодателя или через инспекцию. Расходы необходимо подтвердить. Например, если отец или мать платит алименты, то это и будет подтверждением расходов.
Предоставление стандартной компенсации на детей происходит до тех пор, пока суммарный доход с начала года не достигнет 350 тыс. рублей. Льготный расчет отменяется с месяца, когда доход превысил эту сумму (пп. 4 п. 1 статья 218 НК РФ).
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Право налогоплательщика на собственный вычет
Наверняка многие слышали про стандартный налоговый вычет 500 рублей, но не все понимают, кому он полагается.
Такая стандартная компенсация положена нескольким категориям граждан, а именно:
- инвалидам с детства;
- героям России;
- ликвидаторам чернобыльской аварии;
- родителям и супругам погибших военнослужащих;
- воинам-афганцам и многим другим.
Пример
Петров инвалид с детства, работает удаленно и получает зарплату 50 тыс. рублей, с которой работодатель платит налоги. По факту на руки Петров получает 43 500 руб. Но Петров может оформить стандартный налоговый вычет, и тогда 13% будет рассчитываться не с 50 тыс. рублей, а с 49 500 рублей. И Петров станет получать 43 565 рублей.
Существует несколько категорий граждан, которым выплачивается повышенный размер стандартного вычета — 3 000 рублей (пп.1 п. 1 ст. 218 НК РФ).
В эту группу, например, входят инвалиды Великой Отечественной войны; военнослужащие, которые стали инвалидами I, II и III групп из-за ранения, контузии или увечья, полученных во время боевых действий; ликвидаторы-чернобыльцы, получившие инвалидность и еще несколько категорий.
Размер стандартного вычета на детей
Деньги за детей выплачиваются до месяца, в котором ваш доход с начала года нарастающим итогом достигнет 350 тыс. рублей. Разберемся, что это значит.
Пример
Зарплата Алексеева 35 тыс. рублей. С какого месяца не предоставляется вычет? рассчитаем: в ноябре суммарный доход Алексеева с начала года достигнет 350 тыс. рублей, поэтому последние два месяца года — ноябрь и декабрь — у него не будет льготы. Но с начала следующего года бухгалтерия возобновит начисление.
Размер льготы зависит от количества детей и очередности их рождения (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). На льготный расчет за детей имеют право оба родителя.
|
Основная льгота |
Повышенная льгота |
|
1 400 руб. — за первого и за второго ребенка; 3 000 руб. — за третьего и за последующего. |
12 000 руб. — для родителя, его супруга, усыновителя за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно. 6 000 руб. — для опекуна, попечителя, приемного родителя, его супруга (супругу), на обеспечении которых находится инвалид до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно. |
При расчете общей суммы компенсации необходимо сложить основной вычет и повышенный.
Пример
В семье Захаровых двое дочерей — 5 и 10 лет. В 2023 г. у них родилась третья дочь — инвалид. Захаров работает и имеет право на ежемесячный налоговый вычет в размере 17 800 руб.:
- на первого и второго: 2800 руб. = 2 х 1400
- на третьего (инвалида): 15 000 руб. = 3000 (основной) +12 000 (повышенный).
Налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (абз. 3 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Как рассчитать вычет
Если у вас несколько детей, на которых можно оформить возврат НДФЛ, то стандартные льготы суммируются. Рассмотрим несколько примеров, чтобы стало ясно, как рассчитать вычет на детей и до какого возраста.
Пример
У Сидоровых трое детей: одному 26 лет, второму 14, третьему 7. Сидоровым положен стандартная компенсация только за двух — 1 400 рублей за четырнадцатилетнего и 3 000 рублей за семилетнего, так как он является третьим по счету.
Итого размер налогового вычета на троих детей, включая очередность совершеннолетнего, для каждого родителя составит 4 400 рублей в месяц (1400 + 3 000).
Чтобы определить очередность, нужно учитывать всех детей, в том числе и совершеннолетних, на которых налоговая льгота по подоходному налогу уже не предоставляется.
Дети от предыдущих браков, которые находятся у вас на иждивении, тоже учитываются и считаются от старших к младшим.
Пример
У Сидорова трое сыновей — один от первого брака, двое от второго. Сидоров платит алименты, то есть участвует в содержании первого сына. Таким образом, Сидоров может оформить стандартное возмещение за троих сыновей в размере 5 800 рублей (1400 + 1400 + 3000).
На детей-инвалидов распространяется повышенный налоговый вычет. Если у вас на иждивении ребенок с инвалидностью, вы имеете право получать как обычную льготу в 1400 или 3000 (в зависимости от очередности рождения), так и повышенную. Эти льготы суммируются.
Пример
У Ивановых двое детей — одному 22 года и он учится в вузе на очной форме обучения. Второму 17 лет и он инвалид. Ивановы могут оформить:
1400 руб. (вычет на первого ребенка) + 1400 руб. (на второго) + 12 000 руб. (за инвалидность второго).
Таким образом, общая сумма возмещения для каждого родителя составит 14 800 руб в месяц.
Двойной вычет на ребенка на работе
В некоторых случаях льгота по НДФЛ выплачивается в удвоенном размере.
1. Возврат налога в двойном размере полагается, если родитель юридически признан единственным, например, матерью-одиночкой. Или документально подтверждено, что второй родитель умер или пропал без вести.
Если мама после развода самостоятельно воспитывает ребенка и не получает алименты, она не сможет рассчитывать двойные расчеты как мать-одиночка. Формально у ребенка есть отец, и мать не может претендовать на двойное возмещение налога.
Если мать-одиночка получает двойной налоговый вычет и выходит замуж, то право на двойную льготу прекращается с момента вступления в брак.
2. Еще одно основание для получения двойной льготы — если один родитель отказывается от положенного ему возврата в пользу другого.
И у матери, и у отца должен быть доход, облагаемый по ставке 13% или 15% и право на возмещение. Доходы отказавшегося от льготы должны облагаться НДФЛ, что ежемесячно необходимо подтверждать справкой 2-НДФЛ.
Документы на оформление вычета
Оформить налоговую льготу можно через работодателя или через ФНС. Рассмотрим, какие необходимы документы на налогоплательщика и на ребенка, если вы обращаетесь за стандартным вычетом.
Скачать Стандартный вычет на работника
В этом случае в бухгалтерию предприятия необходимо предоставить документ, подтверждающий право на льготу. Например, удостоверение ветерана боевых действий или справка из МСЭ об установлении инвалидности.
Документы на вычет на ребенка
Для налоговой инспекции подготовьте:
- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
- справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
- заявление с реквизитами для перечисления средств (с 2020 года включено в форму декларации);
- свидетельство о рождении или усыновлении;
- справка об инвалидности для ребенка-инвалида;
- справка из образовательного-учреждения, с указанием очной формы обучения, если оформляете документы за студента.
Для получения льготы в двойном размере дополнительно возьмите документ, подтверждающий статус единственного родителя или заявление об отказе второго родителя.
Документы передайте в налоговую инспекцию — лично при визите в офис ИФНС или онлайн через сайт ФНС после регистрации в Личном кабинете налогоплательщика. Камеральная проверка обычно длится три месяца. Затем в течение 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на перечисление средств на ваш счет.
Для детского налогового вычета через работодателя вам понадобятся те же документы, что и для инспекции, кроме декларации, справки 2-НДФЛ и заявления на перечисление средств.
Передайте документы в бухгалтерию на работе и напишите заявление на налоговый вычет. Со следующего месяца вашу заработную плату начнут рассчитывать с учетом налоговой льготы.
Налоговую компенсацию у работодателя можно получить только за текущий год. Если вы несколько лет не оформляли стандартные выплаты, вернуть налог можно за три последних года. Оформить такой возврат 13% разрешено только через налоговую инспекцию.
Частые вопросы
Подоходный налог, если двое детей совершеннолетние, рассчитывается только на третьего. Но несмотря на то, что за совершеннолетних вы уже не возвращаете налог, — все они участвуют в определении очередности. Ребенок, не достигший совершеннолетия, родился третьим, значит родители получают за него по 3 тыс. рублей. Если третий сын — инвалид, вычет по НДФЛ увеличивается на 12 тыс. рублей. В итоге вычет на третьего ребенка составит по 15 тыс. рублей для каждого родителя.
Вы не сможете вернуть подоходный налог, если его не уплачивали. Так как смысл льготы — возврат ранее уплаченного НДФЛ.
Если вы не оформляли возмещение на работе, то вернуть налог можно за последние три года. Для этого следует обратиться в ИФНС по месту постоянной регистрации с декларациями, заполненными за каждый год.
Заключение эксперта
Право на налоговый вычет с зарплаты на детей есть у обоих родителей. Главное, чтобы ребенок был на обеспечении того родителя, кто претендует на льготу, и это было подтверждено документально. Развод или лишение родительских прав не ограничивает родителя — если он участвует в содержании ребенка, он может обратиться к работодателю и оформить налоговый вычет на детей.
