Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 20 мая 2024
Обновлено 20.05

Налоговый вычет при продаже земельного участка

Шурыгина Оксана Налогия
Автор статьи
Специалист по налогообложению  •  Стаж 15 лет

Согласно НК РФ, продавец земельного участка должен заплатить с дохода 13% НДФЛ. В статье рассмотрим, что такое налоговый вычет при продаже земельного участка в 2024 году, всегда ли нужно платить налог с продажи, и можно ли его уменьшить.

Налоговый вычет при продаже земельного участка

Что такое имущественный налоговый вычет при продаже земли

Имущественный вычет — это льгота от государства (ст. 220 НК РФ). По законодательству она дает возможность уменьшить сумму дохода, тем самым позволяя сэкономить часть средств при уплате подоходного налога.

Фото: Как уменьшить налог с продажи участка земли

Кто имеет право на вычет

Для получения налогового вычета при продаже земли за 2023 год требуется быть резидентом РФ. Резидентами признаются лица, которые проживают на территории России более 183 дней в году.

Важно! Только резидент РФ может воспользоваться правом на имущественный вычет при продаже земельного участка.

Какое имущество не облагается НДФЛ

Продажа имущества, в том числе и земельного участка, не облагается налогом, если оно находилось в собственности дольше минимального срока владения. Для владения земельным участком сроки те же, что и для другой недвижимости.

3 года

5 лет

Если земельный участок получен по договору дарения от близкого родственника или в порядке наследования

Во всех других случаях

Если земельный участок стал собственностью после приватизации

Если получен вследствие передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением

Пример

Сидоров продал за 1,4 млн рублей свой земельный участок. Его кадастровая цена 2,4 млн рублей. По итогу собственник обязан будет уплатить налог не с суммы продажи, а с 70% от кадастровой цены — с 1 680 000 рублей (2 400 000 * 70%).

Налог платить не нужно только за тот проданный земельный участок, который находился в собственности дольше минимального срока владения — 3 или 5 лет.

Шурыгина Оксана Налогия
Специалист по налогообложению • Стаж 15 лет

Если земельный участок продан дешевле, чем 70% его кадастровой стоимости, уплачивать налог в любом случае потребуется с 70% от кадастра. Искусственное занижение цены не принесет выгоды и привлечет внимание ИФНС. Обращайтесь к нашим экспертам: мы законно снизим сумму налога и за 2 дня заполним вашу декларацию 3-НДФЛ.

Как сэкономить на уплате налогов при продаже земельного участка

Для снижения налога необходимо оформить имущественный налоговый вычет (ст. 220 НК РФ) либо воспользоваться правом на уменьшение величины дохода на расходы. Рассмотрим подробнее оба варианта.

Рассчитайте налог к уплате после продажи недвижимости
Срок владения, полных лет
Способ перехода в собственность
Цена продажи, ₽
Кадастровая стоимость
(не обязательно), ₽
nalogia
Налоговый вычет
Налогооблагаемая база
nalogia
Налог

Налоговый вычет

Под налоговым вычетом понимают сумму, на которую уменьшается доход с продажи. Налог считают с оставшейся разницы. НК РФ дает возможность заявить к налоговому вычету до 1 млн рублей (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Пример

Иванов продал земельный участок за 1,2 млн рублей. Он обязан уплатить налог с этой суммы. Иванов воспользовался правом на имущественный налоговый вычет и теперь ему необходимо заплатить 13% с 200 тыс. рублей (1 200 000 — 1 000 000).

На вычет по НДФЛ имеет право только резиденты Российской Федерации, то есть лица, проживающие на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд.

Шурыгина Оксана
Специалист по налогообложению

Если вы продаете землю дешевле 1 млн, то с 2021 г. по такой сделке уплачивать налог и подавать декларацию не нужно. Если стоимость выше, то требуется отчитаться о доходах и подать 3-НДФЛ. Обращайтесь к нашим экспертам: в течение 2 дней они проверят документы, заполнят вашу налоговую декларацию и отправят ее в ИФНС.

Заполним декларацию 3-НДФЛ за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

3 490 ₽
Подробнее
Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

1 690 ₽
Подробнее

Уменьшение дохода на расходы

При продаже ранее купленного земельного участка возможно документально подтвердить расходы на его покупку. В таком случае собственник получает право вместо налогового вычета использовать уменьшение величины дохода на произведенные ранее расходы (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Проще говоря, «доходы минус расходы».

В расчет берутся фактически произведенные траты, связанные с покупкой имущества. Налог с продажи земли будет рассчитан с разницы между суммой продажи и покупки.

Пример

Гражданин Петров продал земельный участок за 2,4 млн, а купил он его 2 года назад за 2 млн. Вместо налогового вычета Петров воспользовался уменьшением величины дохода на сумму расходов и заплатил 13% НДФЛ с 400 тыс. рублей (2 400 000 — 2 000 000).

Приведем в виде небольшой таблицы вывод по льготам и их размерам:

Уменьшение налогооблагаемой базы

Частота использования

На 1 000 000 руб.

Не чаще 1 раз в год в сумме на все объекты недвижимости

На произведенные расходы

По каждому из продаваемых объектов

Документы для вычета при продаже земельного участка

Для оформления налогового вычета с продажи земельного участка или другой недвижимости требуется обратиться в ФНС по месту прописки с пакетом документов. Список следующий:

Фото: Комплект документов для ФНС при продаже земли
  • копии документов, подтверждающих факт сделки с земельным участком, например, ДКП;
  • заполненная декларация с копиями документов;
  • если заявляется вычет в сумме расходов, связанных с приобретением продаваемого имущества, следует предъявить документы, подтверждающие расходы.

Выбирайте любой удобный способ отправки документов: заказным письмом по почте, онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или с помощью онлайн-сервиса «Налогия».

Образец заявления
Бланк декларации за 2023
zoom Скачать Бланк декларации за 2023

Налог с продажи дачи

Налоговый вычет при продаже дома и земельного участка или доли имеет тот же размер и применяется по тем же правилам, что и вычет за участок без дома. Разрешается использовать вычет или уменьшить доход на ранее произведенные расходы.

Пример

Смирнова продала дачу, что была в собственности менее 3 лет, за 4 млн, которую купила ранее за 3 млн. Она уменьшит доход на ранее произведенные расходы и НДФЛ будет рассчитан с разницы — с 1 млн (4 000 000 — 3 000 000).

Частые вопросы

Продаю землю с жилым домом. Также есть квартира. Какой минимальный срок владения?
+

Это не единственное жилье в собственности, поэтому минимальный срок владения будет не три, а пять лет.

Уменьшил доход на расходы, налога к уплате нет. Нужно подавать декларацию?
+

Даже если вы уменьшаете налогооблагаемую базу до 0 за счет уменьшения дохода на расходы, налоговую декларацию 3-НДФЛ все равно необходимо подать.

Земля продана дешевле 1 млн. Я должен подавать декларацию в налоговую?
+

Нет, в этом случае вы не только освобождаетесь от уплаты НДФЛ, но и от необходимости подавать декларацию.

Заключение эксперта

Налог с продажи земельного участка за 2023 год возможно уменьшить законными способами: вычесть из дохода 1 млн рублей либо воспользоваться способом «доходы минус расходы». Также помните о том, что сделка до 1 млн рублей налогом не облагается. Для получения вычета при продаже дома с земельным участком применяются те же правила.

Источники

  1. ... НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты (п. 2)
Комментарии: (22)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Шурыгина Оксана Специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (22)
avatar
Лира
13.05.2024
Здравствуйте, продали родительский дом с земельным участком за 1550000 руб (в собственности меньше 3 лет) Стоимость Дома 900000 а земли 650000. Дольщиков 5 человек, нужно ли платить налог с продажи? Спасибо
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
15.05.2024
Лира, добрый день! Если каждый собственник продал отдельно свою долю, то вычет в размере 1 млн рублей можно применить к каждой доле. И если стоимость доли менее 1 млн, то декларация не подается. Если же дом с участком продан как единый объект, то вычет делится пропорционально долям. В этом случае не только подаются декларации, но и уплачивается НДФЛ. Второй вариант — применить расходы на приобретение каждого объекта. Но и в этом случае, даже если налог будет равен нулю, нужно отчитаться перед налоговой.
Ответить
avatar
Алёна
02.04.2024
Здравствуйте, купила земельный участок за 350 тыс.руб., сейчас продаю за 1300 тыс. руб. (Владею чуть меньше 3 лет) Подскажите, пожалуйста, с какой суммы произойдет уплата налога?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
05.04.2024
Алёна, добрый день! Вы можете применить вычет в размере 1 млн рублей и заплатить 13% с остатка, то есть с 300 тыс. рублей. НДФЛ составит 39 тыс. рублей.
Ответить
avatar
Оксана
07.03.2024
Здравствуйте! при продаже земельного участка менее 3х лет, по цене выше 1млн.Возникает налог на доход. Возможно использовать вычет налоговый на 1млн руб. Он полагается всем без исключения или только работающим официально и отчисляющим ндфл? спасибо заранее за ответ
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
11.03.2024
Оксана, добрый день! Вычет в 1 млн рублей предоставляется всем, в том числе безработным. Единственное условие — необходимо быть налоговым резидентом РФ на конец года, в котором состоялась продажа.
Ответить
avatar
Анна
05.02.2024
Здравствуйте. В 2023 году я продала два земельных участка стоимостью 450.000 рублей каждый (общая сумма 900.000 рублей). Кадастровая стоимость каждого участка 400.000 рублей. Я правильно понимаю, в моем случае можно применить налоговый вычет 1 млн. рублей, поэтому НДФЛ платить не нужно? А налоговую декларацию подавать нужно или нет?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
09.02.2024
Анна, добрый день! Да, все верно, вы можете применить вычет в 1 млн рублей в сумме на оба участка. НДФЛ платить не нужно, и декларация не подается.
Ответить
avatar
Наталья
06.01.2024
Вопрос. Налог с продажи земельного участка с домом нужно заплатить с кадастровой стоимости, так как фактическая стоимость 990 тыс, ниже кадастровой 1 млн 400 тыс. Налог уплачен. Налоговый вычет (возврат налога) в 1 млн не положен, так как фактическая стоимость 990 тыс? Спасибо
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
09.01.2024
Наталья, добрый день! Налог уплачивается с той суммы, что больше — либо с указанной в договоре купли-продажи, либо с 70% от кадастровой стоимости. В вашем случае 70% от кадастра (980 тыс) меньше дохода, полученного от продажи. Вы имеете право применить налоговый вычет в 1 млн рублей и не платить налог.
Ответить
avatar
Елена
27.11.2023
Я продала земельный участок, который был в собственности менее трех лет за 900 000 тысяч, который купила 2 года назад за 450 000 тысяч. Нужно ли мне платить налог, и сколько?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
30.11.2023
Елена, добрый день! Проверьте кадастровую стоимость участка. Если 70% от кадастра меньше 1 млн рублей, то налог с продажи платить не нужно. Если больше, то налог придется заплатить с превышения (70% кадастра минус 1 млн рублей).
Ответить
avatar
Анна
23.10.2023
Добрый день! Приобретен земельный участок в 2023 году за 330 тысяч, решили продать в этом же году, покупатели хотят оформить ипотеку и указать в договоре 700 тысяч, придется ли мне в дальнейшем платить налог за такую разницу?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
26.10.2023
Анна, добрый день! Налог при продаже участка ранее минимального срока владения уплачивается с суммы, указанной в договоре купли-продажи или с 70% от кадастровой стоимости. С той суммы, что будет больше. Но вы можете применить налоговый вычет в размере 1 млн рублей, и тогда при продаже участка за 700 тысяч налог платить не придется.
Ответить
avatar
Татьяна
28.09.2023
Здравствуйте! Я купила участок в мае 2018 года, дом на нем зарегистрирован в декабре 2018 года. Будет ли налог на доходы при продаже сейчас в сентябре 2023 года?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
30.09.2023
Татьяна, добрый день! Если в Росреестре земля и дом зарегистрированы как отдельные объекты, то за продажу земли налог платить не придется, а за продажу дома да. Распределите в договоре купли-продажи стоимость объектов так, чтобы большая часть приходилась на землю. Если дом будет стоить 1 млн, налог платить не придется. А если это жилье у вас единственное, то срок владения для продажи без налога 3 года, и они уже прошли.
Ответить
avatar
Алексей
20.08.2023
Добрый день! Если я продаю сразу два участка каждый из которых стоит менее 1 млн, но в сумме доход от обоих участков получается выше 1 млн. У меня возникает обязанность подавать 3-НДФЛ и как следствие платить налог с общего дохода или эти сделки рассматриваются налоговой отдельно?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
25.08.2023
Алексей, добрый день! Вычет в размере 1 млн рублей применяется ко всем объектам в сумме, а не к каждому в отдельности, если объекты продаются в одном календарном году. Поэтому у вас два варианта: 1) сложить стоимость участков, отнять 1 млн рублей и с разницы заплатить налог (заполнить декларацию) 2) к одному участку применить вычет в 1 млн рублей, а ко второму применить вычет расходов на приобретение (подать декларацию и приложить документы на покупку).
Ответить
avatar
Гуля
08.07.2023
доброго дня. менее 3 лет назад приобрела часть дома с участком. сейчас продаю по той же цене, что и приобретала. нужно ли в этом случае подавать декларацию?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
12.07.2023
Гуля, добрый день! Да, если стоимость недвижимости по договору купли-продажи выше 1 млн, то декларацию подать придется. И помните, что в пакет документов для налоговой вам нужно приложить документальное подтверждение расходов на покупку — договор и платежки.
Ответить
avatar
Мария
06.06.2023
Добрый день, владею участком меньше года. Хочу продать. Налог я буду платить только с разницы в цене если таковая будет? А если продам меньше чем за 1 млн?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
09.06.2023
Мария, добрый день! Да, налог с продажи уплачивается на разницу между ценой покупки и продажи. Или, если это выгоднее, применяется налоговый вычет в 1 млн рублей. А если сумма продажи жилья и земельных участков не превышает 1 млн, то подавать декларацию и платить НДФЛ не придется.
Ответить
avatar
Оксана
30.04.2023
Добрый день! Куплен участок 24.07.2015г., построила дом и поставила на учет 15.04.2019г. Собственность оформлена на одного человека, 23.12.2022г. продала 1/2 части дома с участком стороннему лицу. То есть владение 1/2 части дома у меня осталось. Стоимость сделки 1,6 млн руб. Можно ли применить имущественный вычет в 1 млн. руб.?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
03.05.2023
Оксана, добрый день! Да, никаких ограничений для этого нет. Применяйте вычет, и 13% НДФЛ нужно будет уплатить с остатка, то есть с 600 тыс. рублей. А если вы не получали налоговый вычет за покупку земельного участка и строительство дома, вы можете его оформить в пределах 2 млн рублей, и за счет этого снизить или даже обнулить налог. Но все затраты на строительство и покупку должны быть подтверждены документально.
Ответить
avatar
Вера
28.03.2023
Здравствуйте,я продала дом и участок за 1.300.000 отдельно в договоре прописаны суммы за землю и участок. Купила квартиру за 970.000. Как мне уменьшить налог на доход?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
13.04.2023
Наталья, добрый день! Важен статус дома именно на момент приобретения. Исключение составляют только дома, зарегистрированные до 2019 года со статусом жилое строение. Сейчас они все приравняны к статусу жилой дом.
Ответить
avatar
Дмитрий
08.01.2023
Продал участок за 360 купил за 280, нужно ли подавать декларацию
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
17.01.2023
Дмитрий, добрый день! Поскольку стоимость проданной земли меньше налогового вычета в 1 млн рублей, налог вам платить не придется.
Ответить
avatar
ANN
15.02.2022
Добрый вечер. Я купила земельный участок (прошло менее 3 лет ) за 1 млн. Сейчас планирую продать за 3 млн. Планирую приобретать недвижимость. Сколько будет составлять налог?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
19.02.2022
Добрый день, ANN! Налог нужно платить с величины полученного дохода. Но вы можете воспользоваться налоговым вычетом и уменьшить налогооблагаемую базу. Для точного расчета суммы НДФЛ, обращайтесь к нашим экспертам.
Ответить
avatar
Игорь
02.02.2022
Здравствуйте! Мне достался от родителей два года назад участок. Я его продаю за 900 000 тыс. Мне нужно будет платить НДФЛ с продажи? Или если я использую вычет при продаже дома с земельным участком, то освобождаюсь от уплаты?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
12.02.2022
Добрый день, Игорь! Вы не только освобождаетесь от уплаты налога с продажи, но и налоговую декларацию вам подавать не нужно, так как продажа была дешевле 1 миллиона
Ответить
avatar
Руслан
25.01.2022
Здравствуйте! Земельный участок был продан в прошлом году. Он был зарегистрирован на меня. Я пенсионер, нигде не работаю. Можно ли воспользоваться налоговым вычетом, если работает жена? Руслан
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
27.01.2022
Добрый день, Руслан! При продаже земельного участка вы имеете право применить налоговый вычет в размере 1 млн рублей. Статус пенсионера не лишает вас такого права.
Ответить
avatar
Александр
23.01.2022
Здравствуйте. Спасибо за статью, но хотелось бы уточнить. В 21-м году был продан участок двум покупателям за 1 500 000. В 22-м один из покупателей продает свою половину за 500 (в убыток). Кадастровая стоимость целого участка 450. Если я правильно понял, то налогом продавец не облагается и справок подавать не нужно? 1) Продажа в убыток 2) Продажа до 1 миллиона
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
25.01.2022
Добрый день, Александр! Да, все верно, при продаже имущества ниже налогового вычета декларацию подавать не нужно.
Ответить
avatar
Людмила
19.01.2022
Здравствуйте! Я купила земельный участок под строительство дома в марте 2020 год за 1млн.800 тыс., в июле половину продала за 500 тыс. В феврале 2021 построен дом. Надо ли отражать продажу земли в декларации?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
20.01.2022
Здравствуйте, Людмила! Да, вам обязательно нужно заполнить и подать декларацию о полученном доходе от продаже земли. Не подается декларация о продаже таких объектов только с 1 января 2021 года. Наши эксперты составят декларацию за вас и помогут уменьшить налог к уплате.
Ответить
avatar
Елена
15.01.2022
Добрый день. Такая ситуация. В 21 году продан участок в собственности с 1990 года, с достроенным домом и зарегистрированным в 21 году, до этого дом числился не достроенным. Необходимо подавать декларацию на продажу дома и участка?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
17.01.2022
Здравствуйте, Елена! На продажу дома вам нужно подать декларацию. К декларации приложите пояснения, что участок был в собственности с 1990 года, а также приложите документы, подтверждающие его приобретение. Заполнение декларации вы можете доверить нашим экспертам.
Ответить
avatar
Катерина
13.01.2022
Добрый день! Вы пишите, что если земля продана по стоимости менее 1млн то с 2021 года подавать 3-НДФЛ не надо, а Вы не могли бы уточнить где прописана данная норма.
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
14.01.2022
Здравствуйте, Катерина! Все верно. Данные нововведения действуют с 1 января 2021 г., закреплены нормы в п. 4 ст. 229 Налогового кодекса РФ. С информацией можете ознакомиться на сайте ФНС по ссылке
Ответить
avatar
Вадим
01.11.2022
Добрый деню,в 2021 году купили участок за 100 000 ,сейчас в 2022 продаем за 320 000 ,должны ли платить налог за продажу???
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
13.11.2022
Здравствуйте, Вадим! Если доход от продажи земельного участка менее 1 млн рублей, то такой доход можно не включать в декларацию, а только направить пояснения в ИФНС.
Ответить