Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 12 января 2023
Обновлено 12.01

Налоговый вычет матери-одиночке

Вера Клочко Налогия
Автор статьи
Ведущий специалист по налогообложению  •  Стаж 3 года

Женщинам со статусом «мать-одиночка» государство предлагает посильную помощь, включая льготы по налогообложению. Например, стандартный налоговый вычет для матери-одиночки в 2023 году выплачивается в двойном размере. В статье рассмотрим, кто имеет право на льготу, как ее оформить и в каком размере можно получить.

Налоговый вычет матери-одиночке

Кто считается матерью-одиночкой

В законодательстве нет точного определения термина «мать-одиночка». Есть документы, в которых даны условия, при которых родитель считается одиноким. В общепринятом смысле мать-одиночка — это незамужняя женщина, воспитывающая ребенка, отец которого официально не установлен.

Одиноким родителем, в частности, матерью-одиночкой, признается женщина, которая имеет:

  • свидетельство о смерти второго родителя (усыновителя, попечителя);
  • документ, подтверждающий пропажу второго родителя без вести;
  • запись об отце в свидетельстве ребенка, которая сделана со слов женщины.

Мать не будет считаться одиночкой, если:

  • отец лишен родительских прав;
  • отец не платит алименты и не участвует в содержании;
  • находится в разводе с отцом ребенка.

Двойной налоговый вычет

Мать-одиночка вычеты по НДФЛ может получить в двойном размере.

Размер льготы зависит от количества детей и очередности их рождения (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). На стандартный возврат налога имеют право и мать, и отец, даже если они в разводе.

Основной вычет

Повышенный вычет

1 400 руб. — за первого и за второго ребенка;

3 000 руб. — за третьего и за последующего.

12 000 руб. — для родителя, его супруга, усыновителя за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.

6 000 руб. — для опекуна, попечителя, приемного родителя, его супруга (супругу), на обеспечении которых находится инвалид до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.

При расчете общей суммы компенсации необходимо сложить основной вычет и повышенный.

Чтобы определить очередность, нужно учитывать всех детей, в том числе и совершеннолетних, на которых льгота уже не предоставляется.

Пример

Иванова — мама сына инвалида и воспитывает его одна. Она имеет право получить двойной налоговый вычет в размере 26 800 руб. Это сумма получилась из расчета на сына инвалида 13 400 = (1400 руб + 12 000), умноженного на два.

Таким образом, двойной налоговый вычет матерям-одиночкам в 2023 г. полагается в размере:

  • 2800 руб — за первого и второго;
  • 6000 руб — за третьего и каждого последующего.

А если ребенок— инвалид, то положен возврат 13% от суммы:

  • 24 000 руб — как родителю инвалида (усыновителю);
  • 12 000 руб — как его опекуну (попечителю).
Важно! Вы можете оформить налоговый вычет, если официально работаете и платите НДФЛ по ставке 13%. Если нет дохода, облагаемого по ставке 13%, то и на налоговую компенсацию у вас права нет.

Двойной вычет на ребенка, если мать-одиночка выходит замуж

Налоговый вычет в двойном размере аннулируется, если одинокая мама выходит замуж. Отмена происходит со следующего месяца после официального заключения брака и увеличенный расчет применяется до конца месяца, а затем считается по стандартной схеме.

То есть после замужества стандартный вычет на ребенка одинокой матери не отменяется, он лишь будет рассчитываться в одинарном размере. Супруг также сможет получать льготу за ребенка своей жены и даже без усыновления, если он будет финансово содержать его.

Вера Клочко
Вера Клочко
Ведущий специалист по налогообложению

Стандартный вычет по НДФЛ могут получить не только родители, совместно проживающие с ребенком, но и супруги родителей. Обращайтесь к нашим экспертам, мы определим ваше право на возврат и, при необходимости, в двухдневный срок составим декларацию 3-НДФЛ.

Оформим налоговый вычет за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

3 490 ₽
Подробнее
Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

1 690 ₽
Подробнее

Срок предоставления вычета

Детская льгота по НДФЛ полагается до того месяца, пока доход, облагаемый по ставке 13% и рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не достигнет суммы в 350 тыс. рублей. Льготный расчет отменяется с месяца, когда доход превысил эту сумму. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Пример

Зарплата Антоновой 35 тыс. рублей. В ноябре ее суммарный доход с начала года достигнет 350 тыс. рублей, поэтому последние два месяца года у нее не будет льготы. Но с начала следующего года бухгалтерия возобновит начисление.

Налоговая льгота положена до исполнения ребенку 18 лет. Или 24, если он студент на очной форме обучения.

Документы для получения налогового вычета

В большинстве случаев стандартный налоговый вычет матери-одиночке предоставляет работодатель. Передайте в бухгалтерию следующие документы:

1. Заявление на имя работодателя. Пишется в свободной форме, но в бухгалтерии наверняка есть образец.

2. Документы, подтверждающие ваше право на налоговую компенсацию:

  • Свидетельство о рождении (усыновлении/удочерении);
  • Справка об инвалидности, если оформляется компенсация на инвалида;
  • Справка из образовательного отделения об очной форме обучения, если оформляется на студента;
  • Копия исполнительного листа или соглашения на уплату алиментов при разводе.
Единственному родителю или матери-одиночке для оформления двойного вычета необходимо доказать свой статус.

Для этого предоставляется один из документов:

  • Свидетельство о смерти второго родителя;
  • Выписка из суда, которая говорит о том, что второй родитель признан безвестно отсутствующим;
  • Свидетельство о рождении, в котором в графе отец стоит прочерк или данные внесены со слов матери.

Также необходим паспорт, чтобы доказать, что другой брак не зарегистрирован.

Иногда удобнее обратиться за вычетом в налоговую инспекцию. Например, чтобы вернуть налог за предыдущие периоды.

Вернуть подоходный налог матери-одиночки могут за три предыдущих года, то есть в 2023 г. можно заполнить декларации за 2022, 2021 и 2020 гг.

Если вы обращаетесь в налоговую инспекцию, чтобы оформить возврат НДФЛ за 2022 год, то порядок действий такой:

  • Заполняете декларацию 3-НДФЛ;
  • Получаете справку 2-НДФЛ;
  • Собираете подтверждающие документы;
  • Подаете все это в налоговую.

Камеральная проверка обычно длится три месяца. Затем в течение 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на перечисление средств на ваш счет.

Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления стандартного налогового вычета за ребенка/детей
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления стандартного налогового вычета за ребенка/детей

Частые вопросы

Мы разведены, воспитываю сына одна. Могу получить двойной вычет?
+

Если у вас нет статуса единственного родителя, вернуть налог в двойном размере не удастся. То, что отец не участвует в содержании сына, лишает его права на возврат подоходного налога, но не является основанием для выплаты вам двойной суммы.

На алименты не подавала, но отец дает деньги. Есть у него право на вычет?
+

Да, если отец документально докажет, что обеспечивает ребенка и участвует в его содержании.

Дочь с зятем в разводе и без работы. Может бабушка получить вычет?
+

Да, но только в том случае, если бабушка является официальным опекуном внуку.

Заключение эксперта

Надеемся, что наша статья была для вас полезной, и теперь вы знаете, при каких условиях мать-одиночка может получить налоговый вычет на ребенка в двойном размере. Помните, что статус одинокого родителя для получения двойного вычета теряется, если женщина официально выходит замуж. И она, и ее новый муж начинают получать вычет в одинарном размере.

Комментарии: (5)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Вера Клочко Ведущий специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (5)
avatar
Эльвира
16.01.2023
Я мать одиночка с 2 детьми. Сколько должны вычитать налог с заработной платы?
Ответить
avatar
Вера Клочко
18.01.2023
Эльвира, добрый день! Все зависит от возраста детей. Если дети несовершеннолетние, то налоговый вычет составит 2800 рублей (по 1400 на каждого ребенка). Это значит, что 13% НДФЛ будет рассчитываться не с полного вашего оклада, а за минусом 2800 рублей. Если в свидетельстве о рождении детей стоит прочерк в графе отец, или отец умер, или пропал без вести, то вычет будет двойной: 5600 руб.
Ответить
avatar
Инна
09.02.2022
Может ли мать одиночка получающая пенсию по уходу за ребёнком инвалидом, проучить налоговый вычет с приобретения жилья?
Ответить
avatar
Вера Клочко
12.02.2022
Здравствуйте, Инна! Может, если, помимо пенсии, у нее есть определенный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% и она с этого дохода платит налог.
Ответить
avatar
Светлана
31.01.2022
Что относится к "документам, подтверждающие получение вычета в двойном размере"?
Ответить
avatar
Вера Клочко
03.02.2022
Светлана, добрый день! Вам необходимо подтвердить статус единственного родителя или получить отказ от вычета от отца ребенка. В первом случае должно быть юридически признано, что второй родитель отсутствует, умер или пропал без вести. Также двойной вычет также получают матери-одиночки, если в свидетельстве о рождении в графе «отец» стоит прочерк или данные внесены со слов матери.
Ответить
avatar
Ирина
27.01.2022
Добрый день,я мать одиночка,работаю на предприятии,получаю 27.500 белая,сколько должны удерживать налог с 2022?
Ответить
avatar
Вера Клочко
02.02.2022
Ирина, добрый день! НДФЛ составляет 13% от дохода. При вашем окладе в 27 500 это 3575 рублей. Но как мать-одиночка вы можете оформить двойной стандартный вычет на ребенка. Вычет на ребенка (первого и второго) составляет 1400 руб. Значит двойной – это 2800 руб. Значит ваш налог будет меньше на 13% от этой сумму (364 руб.) и составит 3211 руб (3575 – 364).
Ответить
avatar
Инна
13.01.2022
С отцом ребенка не зарегистрированы, но он признал сына и дает нам деньги. В свидетельстве о рождении указано, что он отец. Могу ли я получать двойной вычет, раз не замужем?
Ответить
avatar
Вера Клочко
16.01.2022
Добрый день, Инна! Вы можете получать двойной вычет только в том случае, если отец ребенка имеет официальную зарплату, платит НДФЛ и напишет отказ от вычета в вашу пользу. Кроме того ему придется ежемесячно предоставлять вам справку 2-НДФЛ о своих доходах, чтобы вы могли ее отнести в свою бухгалтерию.
Ответить