Налоговый вычет по ипотеке при покупке квартиры

Что такое имущественный налоговый вычет

Налоговый вычет — это возможность законно уменьшить свою налогооблагаемую базу — доход, с которого уплачивается 13% НДФЛ, — и вернуть налог, который был ранее уплачен в бюджет государства.

Имущественный налоговый вычет (ст. 220 НК РФ) позволяет вернуть часть потраченных денежных средств при покупке или постройке жилья: квартиры, комнаты, жилого дома или долей в них. Все виды жилья, за которые можно оформить возврат налога, описаны в НК РФ (пп. 3 п. 1 ст. 220);

Если вы оформляете льготу через работодателя, то получаете возможность не уплачивать 13% с зарплаты до конца календарного года или до тех пор, пока не выберете всю положенную вам сумму — в зависимости от того, что наступит ранее

Кто имеет право на возврат налога с процентов по ипотеке

Владелец жилья имеет право подавать на возврат денег с помощью налогового вычета в том случае, если соответствует двум важным критериям:

1. Является резидентом РФ — находится на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение отчетного года.
2. Имеет доход, с которого 13% или 15% уплачивается в качестве НДФЛ.

Не каждый доход, с которого вы платите налоги, можно учитывать к имущественному вычету. С 2021 г. произошли изменения, касающиеся налоговой базы. Теперь доходами, с которых можно забрать налоги, могут быть:

Если вы резидент РФ и у вас есть доходы, перечисленные выше, вы можете вернуть ранее уплаченный НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку.

Основной вычет за покупку жилья

Налоговый Кодекс делит вычет за покупку жилой недвижимости в 2023 году на два вида: основной на покупку и дополнительный — по уплаченным процентам за ипотечный кредит. Оба имеют ограничения по суммам. Оформляя компенсацию, вы получаете обратно не сумму положенного налогового вычета, а 13% от него — налог, который вы платили ранее.

Лимит основного налогового вычета составляет 2 млн рублей, и предельный размер возврата с покупки жилья в этом случае будет 260 тыс. рублей (2 000 000 * 13%).

Рассчитайте свою суммуКалькулятор всех налоговых вычетов

Недополученный имущественный возврат можно перенести на будущие периоды, но не превышая лимитов.

Даже если ваша квартира стоила дороже 2 млн рублей, вернуть более положенной суммы вы не сможете (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Вычет по уплаченным процентам

Для тех, кто купил квартиру с использованием ипотечного кредита, есть еще один тип имущественной льготы — вычет на покупку жилья в ипотеку. Он рассчитывается на сумму фактически уплаченных процентов по ипотеке и не входит в состав основного.

Лимит такой льготы составляет 3 млн рублей (п.4. ст. 220 НК РФ), а максимальный возврат средств с покупки жилья в ипотеку — 390 тыс. рублей (3 000 000 * 13%).

Вы можете воспользоваться калькулятором налогового вычета по ипотеке на нашем сайте и посчитать, какую сумму вам должны вернуть. Это удобный инструмент, которым легко пользоваться — нужно внести данные о приобретении и по итогу получить сумму, которую государство должно вам выплатить.

Максимальная сумма возврата по ипотеке

Общим итогом вы можете вернуть за покупку квартиры по ипотеке до 650 тыс. рублей. Из них максимальные 260 тыс. рублей по основной льготе и 390 тыс. рублей — возмещение НДФЛ за уплаченные проценты по ипотеке.

Анастасия Чернова

Налоговый консультант • Стаж 10 лет

Задать вопрос

При покупке жилья в ипотеку важно правильно произвести расчеты и без ошибок заполнить декларацию 3-НДФЛ на возврат процентов по ипотеке. Наши эксперты за два дня рассчитают максимально положенную к возврату сумму и заполнят 3-НДФЛ. Вы сможете скачать ее в формате PDF или XML.

За какой кредит можно оформить вычет

Согласно Налоговому Кодексу (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ), оформить налоговый вычет по процентам можно за любые заемные средства, которые были выданы на строительство или покупку жилья. Главное — в кредитном договоре должно быть прописано целевое назначение займа: приобретение или строительство определенного жилья.

Когда возникает право на имущественный вычет

Право на налоговые выплаты за покупку квартиры возникнет после того, как вы получите право собственности на жилье. В случае покупки квартиры по ДДУ — это момент подписания акта приема-передачи. Для вторичного рынка — получение выписки из ЕГРН.

Часто бывает, что люди берут ипотеку, платят ее, а дом все еще строится. И этот период может тянуться годами. Как возвращать проценты за это время?

Вы сможете вернуть проценты по ипотеке после того, как вступите в право собственности или подпишите акт приема-передачи. При этом имущественную льготу можно оформить на все проценты, уплаченные с самого начала.

Вычет при покупке квартиры в новостройке

Если вы покупаете квартиру в новостройке, к имущественной налоговой льготе можно учесть не только расходы на покупку, но и на ремонт и стройматериалы.

Если в договоре о приобретении указано, что квартира куплена без отделки, вы имеете право включить расходы на отделочные работы и стройматериалы в налоговый вычет (пп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ). Но в пределах положенных сумм, не превышая их.

Читайте также Вычет при ремонте квартиры в новостройке

Правила получения вычета по ипотеке

Имущественный налоговый вычет — единственный, не имеющий срока давности. Даже если вы купили квартиру пять или десять лет назад — вы имеете право оформить возврат налога спустя это время.

Но с 01.01.2014 г. в Налоговый кодекс были внесены глобальные изменения в отношении компенсации по ипотеке.

Квартира куплена в ипотеку до 01.01.2014

Если вы купили квартиру до 2014 г., а возврат решили оформить сейчас, то для вас будут действовать старые правила, которые действовали в то время. До 2014 г. не было ограничения по сумме льготы за уплаченные проценты и вы можете оформить возврат уплаченных процентов на всю сумму.

Квартира куплена в ипотеку после 01.01.2014

С этого периода уже начали действовать новые правила — налоговый вычет по процентам ограничили суммой в 3 млн рублей. Сколько бы вы ни заплатили банку в качестве процентов, оформить компенсацию сверх положенной суммы вы не сможете.

Все решает время, когда вы оформляли ипотеку: в какой период это было сделано, такие правила и будут действовать для налоговой льготы.

Налоговый вычет при рефинансировании ипотеки

Если вы рефинансировали ипотеку из-за более выгодной ставки или по другой причине, право на льготу вы не потеряете (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Но есть важное условие — в договоре рефинансирования должна четко прослеживаться связь с первоначальным целевым кредитом.

Анастасия Чернова

Налоговый консультант

При рефинансировании ипотеки вы сможете получить налоговый вычет на проценты по ипотеке по обоим договорам. Для этого важно правильно собрать и оформить документы. Наши эксперты в течение двух дней дистанционно заполнят декларацию 3-НДФЛ, проверят документы и подадут их в налоговую инспекцию.

Распределение вычета между супругами

Часто супруги покупают квартиру или иное жилье, находясь в официальном браке. Если муж и жена являются резидентами РФ и имеют официальный доход, то каждый из них имеет право на льготу в пределах положенных лимитов. При этом не важно, кто является собственником жилья — имущество, приобретенное в браке, считается общим.

Если суммы покупки достаточно (от 4 млн), каждый из супругов может оформить полноценную налоговую компенсацию. Если сумма купленного жилья меньше (до 4 млн), то муж и жена могут разделить льготу по договоренности в любых пропорциях.

При покупке квартиры в ипотеку действуют те же правила — при необходимости нужно написать заявление о распределении вычета. Более подробно о том, как супругам распределить вычет, читайте в другой нашей статье, полностью посвященной этому вопросу.

Образец заявления

Заявление о распределении вычета по процентам

Скачать

Сколько раз можно оформлять вычет по ипотеке

Вы можете оформлять возврат НДФЛ при ипотеке каждый год, пока не вернете всю положенную сумму. Но применяется имущественный вычет по процентам только к одному объекту жилья.

Даже если вы не использовали всю сумму вычета, перенести остаток и дополучить его за приобретение другого жилья вы не сможете.

Документы для налогового вычета

Оформить вычет по процентам можно двумя способами: через налоговую инспекцию по месту жительства или через работодателя. Разберем оба способа и рассмотрим, в чем их различие.

Документы для возврата через ФНС

Нужно дождаться окончания календарного года, в котором вы вступили в право собственности или подписали акт приема-передачи (при покупке по ДДУ), и только потом подавать пакет документов в налоговую. Сделать это можно в инспекции по месту прописки или онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Камеральная проверка длится три месяца, плюс 10 дней отводится на принятие решения и еще 30 дней — на перечисление средств на счет.

Вам понадобится:

• Заявление на возврат процентов по ипотеке (с 2020 г. входит в форму 3-НДФЛ);
• Декларация 3-НДФЛ;
• Справка 2-НДФЛ от работодателя за тот год, за который оформляется налоговый вычет;
• Документы, подтверждающие покупку квартиры;
• Документы, подтверждающие расходы: платежные поручения, чеки, расписки;
• Документы, подтверждающие право собственности на квартиру: выписка из ЕГРН или свидетельство о регистрации права собственности для вторички; акт приема-передачи и выписка из ЕГРН — при покупке по ДДУ;

• Кредитный договор;
• Справка об уплаченных процентах.

Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья за 2022 год

Скачать

Оформление через работодателя

Для этого необходимо обратиться в ФНС и предоставить:

1. Документы, подтверждающие покупку квартиры;

2. Документы, подтверждающие расходы: платежные поручения, чеки, расписки;

3. Документы, подтверждающие право собственности на квартиру: выписка из ЕГРН или свидетельство о регистрации права собственности для вторички; акт приема-передачи и выписка из ЕГРН — при покупке по ДДУ;

4. Кредитный договор;

5. Справка об уплаченных процентах.

При оформлении налогового вычета через работодателя вам не нужно ждать окончания календарного года — получите возврат в том же году, в котором оформили право собственности на жилье или подписали акт приема-передачи (при покупке по ДДУ).

В Личном кабинете на сайте ФНС заполните специальную форму и приложите необходимые документы. За 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение о предоставлении вычета. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.

После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы и вернет налоги, удержанные с начала года. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.

У работодателя можно получать льготу только за текущий налоговый период. Если вы хотите вернуть налог за предыдущие годы, необходимо обратиться в ФНС с декларацией 3-НДФЛ и другими документами.

За сколько лет можно получить налоговый вычет по ипотеке

Имущественный возврат не имеет срока давности, но вернуть налог налог вы можете не более, чем за три предыдущих года.

В 2023 г. вы можете вернуть НДФЛ, уплаченный в 2022, 2021 и 2020 гг.

Частые вопросы

Заключение эксперта

При покупке в ипотеку вы можете вернуть налог за квартиру в 2023 году как по основной льготе, так и по уплаченным процентам. Лучше сначала получать основной возврат, и только потом заявить право на налоговый вычет за покупку квартиры по ипотеке — так вы сможете вернуть проценты сразу за несколько лет.