Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 9 января 2023
Обновлено 9.01

Максимальный налоговый вычет

Шурыгина Оксана Налогия
Автор статьи
Специалист по налогообложению  •  Стаж 15 лет

Максимальная сумма налогового вычета в 2023 году зависит от вида расходов. Как определить предельный размер этой льготы? Какие факторы влияют на величину, и зависит ли лимит выплаты от дохода? Обо всем этом — в нашей статье.

Максимальный налоговый вычет

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет — это льгота, которую получает налогоплательщик при совершении определенных действий. Например, покупает жилье, оплачивает лечение и обучение, жертвует на благотворительность, инвестирует в ценные бумаги и многое другое.

Каждый налоговый вычет описан в НК РФ. Там указано, при каких обстоятельствах можно претендовать на возврат 13% НДФЛ, за какой период налогоплательщик имеет право вернуть налоги, чему равен максимальный налоговый вычет в год и т.п.

Суть данных налоговых преференций — снижение налогооблагаемой базы и расчет налогов с новой, уменьшенной суммы. Если налоговый период уже закончился и налоги уже уплачены, налогоплательщик получает возврат части налога за прошлые периоды.

Пример

Стасов в 2022 г. оплатил лечение на 80 тыс. В 2023 г. он оформляет декларацию 3-НДФЛ и возвращает на счет 13% от расходов: 10 400 = 13 * 80 000.

Такой вид компенсации предоставляется лишь за последние три года. Так, в 2023 г. можно вернуть часть налогов по расходам 2022, 2021 и 2020 гг.

Если налоговый период еще не закончен, вычет предоставляется через работодателя: из заработной платы перестает удерживаться НДФЛ до конца текущего года или до полного исчерпания одобренного возврата — в зависимости от того, что наступит ранее.

Шурыгина Оксана Налогия
Шурыгина Оксана
Специалист по налогообложению • Стаж 15 лет
Задать вопрос

При оформлении возврата налога учитывайте все расходы, произведенные в течение года. Помните, что максимальный годовой возврат не может превышать НДФЛ, уплаченный вами за тот же период. Обращайтесь к нашим экспертам: мы за 2 дня составим декларацию 3-НДФЛ и предоставим ее вам в формате pdf и xml.

Виды налоговых вычетов

Существует пять видов:

Имущественный — при покупке, строительстве и продаже жилой недвижимости и другого имущества;

Социальный — при расходах на лечение, обучение, внесении взносов на страхование жизни, пенсионное обеспечение, благотворительность и пр.;

Инвестиционный — при открытии и пополнении индивидуального инвестиционного счета (ИИС);

Стандартный — для определенных категорий граждан и родителей;

Профессиональный — на осуществление профессиональной деятельности для адвокатов, нотариусов, работников по ГПХ, творческих работников и др.

Для каждого вида компенсации установлен максимальный размер и условия определения лимита.

Имущественный вычет

Имущественные возвраты НДФЛ регулирует ст. 220 НК РФ. Этот вид льготы предоставляется:

  • при покупке и/или строительстве жилой недвижимости: квартиры, дома, земельного участка, комнаты, доли;
  • при покупке жилья в ипотеку — на фактически уплаченные проценты;
  • при продаже жилой недвижимости: квартиры, дома, земельного участка, комнаты, доли;
  • при продаже иного имущества, например, автомобиля или гаража.

При покупке/строительстве жилья

Максимальный налоговый вычет на покупку и/или строительство жилой недвижимости составляет 2 млн рублей. То есть на счет налогоплательщика возвращается до 13% от этой суммы — 260 тыс. рублей. При этом вычет не может превышать стоимость покупки, а выплаты за год — сумму НДФЛ, уплаченного за тот же период.

Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья

При покупке в ипотеку

Если квартира или другая жилая недвижимость куплена в ипотеку, то кроме 13% на покупку можно оформить дополнительную выплату — на фактически уплаченные проценты. Налоговый вычет зависит от того, сколько процентов было реально уплачено за прошедшие периоды, то есть в расчет берутся данные кредитной организации.

Максимальный размер вычета за проценты — 3 млн рублей. Вернуть на счет можно до 13% от этой суммы, то есть до 390 тыс. рублей.

Наименование

Основной — при покупке (руб)

На проценты по ипотеке (руб)

Максимальный вычет при покупке жилья 

2 000 000

3 000 000*

Сумма к возврату

260 000 (13% * 2 000 000)

390 000 (13% * 3 000 000)

*До 1 января 2014 вычет за фактически уплаченные проценты по ипотеке не имел верхнего предела. Для такого жилья расчет НДФЛ осуществляется по старым правилам — на всю сумму процентов.

При продаже жилой недвижимости

Чтобы снизить налогооблагаемую базу и уменьшить размер налога при продаже жилья, применяется имущественный вычет в максимальном размере 1 млн рублей. То есть продавец платит налог не со всей вырученной от продажи суммы, а за минусом 1 млн рублей.

Обратите внимание! Для снижения налогооблагаемой базы вместо 1 млн рублей можно использовать расходы на приобретение. В этом случае из дохода от продажи отнимите затраты на покупку этого жилья в прошлом. Налог уплачивается с полученного остатка.
Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при продаже имущества
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при продаже имущества

При продаже иного имущества

Доход от продажи иного имущества, например, гаража, бани, автомобиля и прочего также облагается 13% налогом. Для снижения налогооблагаемой базы применяется имущественная компенсация, максимальный размер которой составляет 250 тыс. рублей.

Пример

Антонов продал автомобиль за 450 тыс. Он имеет право вычесть из дохода 250 тыс. и уплатить налог с 200 тысяч. Он составит 26 000 = 13 * (450 000 - 250 000).

Социальный вычет

Социальные вычеты регулирует ст. 219 НК РФ. Суммарный размер всех социальных расходов составляет 120 тыс. рублей. Это значит, что максимальная сумма возврата НДФЛ на счет налогоплательщика не может превышать 13% от фактических затрат в пределах лимита — 15 600 рублей (абз. 8. п. 2. ст. 219 НК РФ).

Предусмотрено несколько видов:

№пп

Наименование

1.

лечение и лекарства

2.

обучение

3.

благотворительность

4.

негосударственное пенсионное обеспечение

5.

добровольное пенсионное страхование

6.

добровольное страхование жизни

7.

накопительная часть пенсии

8.

независимая оценка квалификации

9.

спорт

Исключение составляет:

  • Возврат НДФЛ за дорогостоящее лечение — в этом случае лимит налогового вычета отсутствует, и государство возвращает 13% от всех затрат;
  • Взносы на благотворительность — расчет ведется от годового дохода налогоплательщика.
  • Оплата обучения ребенка — льгота применяется в пределах 50 тыс. рублей и максимальный возврат налога составляет 6500 рублей (13% от 50 000) на каждого ребенка в сумме на обоих родителей.

Возврат НДФЛ предоставляется в течение трех лет после уплаты налога. То есть в 2023 г. вы можете вернуть налог за 2022, 2021 и 2020 гг. Вернуть НДФЛ за более ранние периоды уже нельзя.

Пример

Котов заплатил 90 тыс. за лечение, 50 тыс. за обучение и 60 тыс. за спорт. Несмотря на то, что суммарно он потратил 200 тысяч, ему одобрят лишь 120 тыс., так как это предельная сумма для социальных расходов. На счет Котова вернется 15 600, то есть 13% от 120 тыс. рублей.

При расчете учитываются расходы и доходы за один календарный период. Если вы возвращаете налог за лечение или обучение, которое оплачивали в 2022, то и базой для возврата будет служить НДФЛ, уплаченный вами в 2022 г. Если ваши расходы превысили НДФЛ, уплаченный в том же году, недополученный остаток не переносится и сгорает.

Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов
Социальный вычет Читайте также Социальный вычет

Инвестиционный вычет

Существует два вида льгот по ИИС (ст. 219.1 НК РФ):

  • по взносам (тип А);
  • по прибыли (тип Б).

Оформить возврат подоходного налога по инвестициям можно один раз в год, но количество обращений за возвратом в течение жизни не ограничено.

Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления инвестиционного налогового вычета
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления инвестиционного налогового вычета

Тип А: по взносам на ИИС

Тип А — это возможность вернуть ранее уплаченный подоходный налог за пополнение счета.

Максимальный налоговый вычет равен 400 тыс. руб. ежегодно (ст. 219.1 п. 1 пп.3), а значит, возврат НДФЛ составит 13% от лимита, то есть 52 тыс. рублей.

Максимальный размер годового взноса на ИИС — 1 млн рублей. То есть вы можете положить на счет меньше этой суммы, но превышение недопустимо. В любом случае лимит вычета ограничен размером взноса и суммой в 400 тыс. рублей.

Пример

Сергеев пополнил инвест счет на 800 тыс. и вернул 52 тыс. (13% * 400 000). Почему возврат выплачивается в меньшем размере? Потому что это максимум для инвестиционной выплаты.

Минимальный срок действия счета — три года. Если вы закроете его раньше, все выданные средства придется вернуть. Для этого необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и указать сумму к возврату.

Существует еще одно ограничение: годовой налоговый вычет не может превышать сумму годового дохода. Если вычет НДФЛ получен не полностью, остаток на следующие периоды не переносится и сгорает.

Шурыгина Оксана Налогия
Шурыгина Оксана
Специалист по налогообложению • Стаж 15 лет
Задать вопрос

Вы можете получить вычет типа А на всю сумму взносов в пределах 400 тыс. рублей. Чтобы получить максимальную выплату, не забудьте учесть другие расходы в течение года: покупку жилья, лечение и прочее. Обращайтесь к нашим экспертам, мы проверим все документы, заполним декларацию и перешлем вам в формате pdf и xml.

Тип Б: по прибыли

Максимальный размер для типа Б не установлен и подразумевает, что вы не будете платить подоходный налог с прибыли по ценным бумагам на индивидуальном счете.

Но льготу по прибыли можно получить только в том случае, если в рамках этого же ИИС вы не заявляли вычет типа А по взносам (ст. 219.1 п. 4 пп. 2).

Вычет по прибыли предоставляется только при закрытии счета по истечении 3 лет (ст. 219 п. 4 пп.1).

Пример

Михайлов выбрал тип Б. После 3 лет инвестирования он не будет платить налог с прибыли по ценным бумагам.

Стандартный вычет

Максимальная сумма зависит от количества детей и очередности их рождения (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). На льготу за детей имеют право оба родителя.

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ за детей предоставляется до тех пор, пока доход с начала года нарастающим итогом не достигнет 350 тыс. рублей.

Пример

Зарплата Стукова 35 тыс. В октябре его суммарный доход достигнет 350 тыс. — максимальной суммы для предоставления льготы, поэтому последние два месяца у него не будет возмещения. Но с начала следующего налогового периода бухгалтерия возобновит начисление.

Основная льгота

Повышенная льгота

1 400 руб. — за первого и за второго ребенка;

3 000 руб. — за третьего и за последующего.

12 000 руб. — для родителя, его супруга, усыновителя за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.

6 000 руб. — для опекуна, попечителя, приемного родителя, его супруга (супругу), на обеспечении которых находится инвалид до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.

При расчете максимальной суммы компенсации необходимо сложить основной вычет и повышенный.

Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления стандартного налогового вычета за ребенка/детей
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления стандартного налогового вычета за ребенка/детей

Профессиональный вычет

Максимальный размер налогового вычета на профессиональную деятельность равен фактически произведенным и документально подтвержденным расходам, связанным непосредственно с извлечением доходов при выполнении работ и/или оказания услуг (ст. 221 НК РФ).

Если ИП по каким-то причинам не может документально подтвердить произведенные расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, то профессиональная компенсация рассчитывается в размере 20% от общей суммы доходов, полученных от деятельности ИП.

Обратите внимание! Профессиональный вычет по НДФЛ, в отличие от других видов льгот, не имеет ограничений по сумме. Все категории налогоплательщиков, имеющие право на такую компенсацию, могут заявить к ней все максимальные затраты, связанные с проф. деятельностью.

Частые вопросы

Оплатил лечение и обучение ребенка. Максимальная выплата составит 15 600?
+

Нет, обучение ребенка не входит в 120 000 и считается отдельно. Максимальная сумма льготы — 50 000. То есть вернуть вы сможете до 15 600 за лечение и дополнительно до 6500 за обучение.

Пополнил ИИС на 500 тыс. С какой максимальной суммы можно получить налоговый вычет?
+

Максимальный размер для типа А составляет 400 тыс. рублей. Даже если ваши взносы будут больше, предельный размер льготы ограничен этой суммой.

Чему равна максимальная сумма налогового вычета в год за дорогостоящее лечение?
+

У этого вида льготы предельный размер выплаты отсутствует. Если клиника в справке об оплате медицинских услуг проставит код «2», вы вернете 13% от всех расходов, но не более НДФЛ, уплаченного за тот же год.

Заключение эксперта

Предельный размер каждого налогового вычета за 2022 год указан в налоговом кодексе и различается от вида расходов, годового дохода и других факторов. В настоящий момент для физических лиц существует пять видов льгот.

Чтобы получить вычет, необходимо предоставить в ФНС документы, подтверждающие расходы, а при оформлении декларации пользоваться профессиональной помощью экспертов.

Комментарии: (1)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Шурыгина Оксана Специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (1)
avatar
Олег
12.01.2022
В 2018 году купил квартиру в ипотеку. Оформил в собственность в 2021 году. Могу ли я получить вычет на те проценты, что заплатил до оформления права собственности?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
16.01.2022
Добрый день, Олег! Да, несмотря на то, что проценты по ипотеке выплачивались до оформления собственности, вы можете их включить в декларацию 3-НДФЛ за 2021 год или позднее. Эти расходы не пропадут и будут участвовать в расчете имущественной льготы.
Ответить