На кого выписывается рецепт на лекарство для налогового вычета
С помощью налогового вычета вы возвращаете себе часть средств, потраченных на лекарства. Но воспользоваться этой льготой может не каждый. Так как деньги поступают на ваш счет из ранее уплаченного НДФЛ, компенсировать расходы на лекарственные препараты может только плательщик НДФЛ, — то есть человек с официальными доходами.
Но это не единственное условие. Вычет по НДФЛ за лекарства предоставляется в том случае, если заявитель одновременно соответствует требованиям:
|
№ |
Условия получения возврата |
|
1. |
Имеет доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% или 15%, и уплачивает с такого дохода подоходный налог. |
|
2. |
Является налоговым резидентом, то есть проживает на территории России не менее 183 дней в течение отчетного года. |
|
3. |
Оплачивал из собственных средств. На бесплатные и субсидированные медикаменты вычет не предоставляется. |
|
4. |
Предоставил в налоговую оригинал рецепта. |
Вы можете вернуть подоходный налог, если рецепт выписан на вас или на членов вашей семьи: супруга, родителей, детей до 18 лет (или до 24 лет, если они учатся очно). Оплата должна пройти с вашего счета.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
На какие препараты можно выписать рецепт, и сколько вернут денег
Возврат НДФЛ предоставляется на покупку любых медикаментов. Главное условие — на руках должен быть рецептурный бланк для налоговой. Это касается даже тех случаев, когда медикаменты свободно продаются в аптеке. За те препараты, что были куплены самостоятельно, без назначения врача, вернуть деньги не удастся.
Налоговый вычет за лекарства можно получать ежегодно, и он равен вашим расходам, но не более 120 тыс. рублей в год. Но помните, что на счет вы получите не сумму одобренного вычета, а 13% от него. То есть максимум 15 600 рублей (120 000 * 13%).
Пример
Усов в 2023 г. оплатил лекарства на 200 тыс. рублей для своей 23-летней дочери. Так как она учится очно, Усов имеет право получить налоговый вычет, но только в пределах установленного лимита в 120 тыс. рублей. Для этого он в 2024 г. заполнит декларацию и передаст в ИФНС. Остаток вычета в размере 80 тыс. рублей получит его супруга — мама девушки.
С 1 января 2024 г. вычет за платное лечение, включая покупку медикаментов, стал выгоднее (Федеральный закон от 28.04.2023 N 159-ФЗ). Размер социальных вычетов увеличен со 120 тыс. рублей до 150 тыс. рублей (абз 8. п. 2 ст. 219 НК РФ).
Имейте в виду, что изменения вступили в силу 1 января 2024 г., поэтому увеличенный размер вычета применяется к расходам, начиная с 2024 г. То, что вы заплатили за лекарства в 2023 г. и ранее, считают по прежним правилам.
Скачать
По какой форме выписывается рецепт от врача для налогового вычета
Существует строго установленная форма рецепта для налогового вычета на медикаменты N 107-1/у — с подписью и печатью лечащего врача и печатью медицинской организации (Приказ Минздрава России от 24.11.2021 N 1094н).
На бланке должен стоять штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Но и отсутствие штампа — не препятствие для возмещения НДФЛ (Письмо Минфина от 30.12.19 № 03-04-06/103356).
Наличие штампа для налогового органа на бланке рецепта не обязательно.
Образец рецепта за лекарства:
Можно ли получить возмещение без рецепта для налоговой
При лечении в стационаре все назначения прописываются в медицинской карте, и даже если пациент оплачивает мед препараты за свой счет, рецепт ему не выписывается. Как тогда быть, если рецепт на медикаменты для налогового вычета входит в перечень обязательных документов?
В 2020 г. налоговая служба опубликовала на своем официальном сайте разъяснения, как оформить вычет на лекарства без рецепта врача.
Во всех случаях лечащий врач оформляет назначение медикаментов пациенту на рецептурном бланке. Если же помощь оказывается в стационаре, то лекарства могут быть назначены и без оформления рецепта.
Как пояснил Минфин России, в этом случае для подтверждения фактических расходов налогоплательщика на приобретение медицинских препаратов можно использовать сведения из медицинской карты пациента, в которой фиксируются назначения лечащего врача (письмо ФНС России от 17 августа 2020 г. № СД-4-11/13227@, письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 7 августа 2020 г. № 03-04-07/69356).
ФНС России напоминает, что порядок получения налогового вычета на лекарства был изменен с 2019 года. Так, налогоплательщики получили возможность возвращать часть уплаченного НДФЛ за покупку любого лекарства, назначенного врачом.
Минфин приводит список дополнительных документов, которые требуется приложить:
- копию выписки из истории болезни или медицинской карты, где зафиксированы все назначения и четко прослеживается, что именно этот препарат будет использоваться в процессе лечения;
- кассовые чеки из аптеки по оплаченным препаратам.
Частые вопросы
До 2019 г. бланк должен был содержать штамп «Для налоговых органов Российской Федерации» и ИНН физлица. Эти правила изменили — достаточно иметь стандартный бланк, подписанный врачом и заверенный двумя печатями — врача и медицинской организацией. Штамп не обязателен.
Да, подойдет. Форма рецепта для налоговой и форма рецепта для аптеки одинаковая. Это единый документ. Именно его прикладывайте к остальным документам, чтобы получить вычет за приобретенные лекарственные препараты.
Налоговая проверит документы и сравнит, на какие препараты имеется рецепт, а на какие — нет. Если в декларации, помимо покупки лекарств, указаны и другие расходы, то вам подтвердят вычет только на них. Будет вычтена сумма, потраченная на лекарства, на которых нет рецепта.
Заключение эксперта
Рецептурный бланк по установленной форме — обязательный документ для получения налогового вычета. Без рецепта возврат НДФЛ за лекарства в 2024 г. невозможен. Исключение — лечение в стационаре. В этом случае доказательством назначения препаратов может служить выписка из медицинской карты.
Передать документы в инспекцию можно онлайн — через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через сервис «Налогия».
