Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 9 февраля 2024
Обновлено 9.02

Рецепт на лекарства для налогового вычета

Сонина Светлана Налогия
Автор статьи
Специалист по налогообложению  •  Стаж 10 лет

Чтобы вы могли получить налоговый вычет, лечащий врач должен выписать рецепт даже на те препараты, что продаются без рецепта. В статье расскажем, как должен выглядеть рецепт на лекарства для налогового вычета в 2024 году, и можно ли получить возврат налога, если бланка нет.

Рецепт на лекарства для налогового вычета

Кто может получить вычет за лекарства

Вычет за лекарства — это возможность уменьшить сумму налогооблагаемой базы и вернуть себе часть потраченных денег. Вычет по НДФЛ за купленные лекарства предоставляется тем, кто одновременно соответствует двум требованиям:

Условия получения возврата

1.

Является налоговым резидентом, то есть проживает на территории России не менее 183 дней в течение отчетного года.

2.

Имеет доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% или 15%, и уплачивает с такого дохода подоходный налог.

Вернуть подоходный налог получится, если расходы производились не только за собственное медобслуживание, но и за членов семьи: супруга, родителей, детей до 18 лет или до 24 лет для учащихся очной формы обучения.

Сонина Светлана
Специалист по налогообложению

Чтобы вернуть деньги за аптечные расходы, требуется подготовить определенный пакет документов. Обращайтесь к нашим экспертам: они проверят наличие всех документов, сами заполнят вашу декларацию 3-НДФЛ и передадут ее вам в формате pdf или xml.

Оформим налоговый вычет за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

3 490 ₽
Подробнее
Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

1 690 ₽
Подробнее

За какие препараты можно получить деньги

Возврат НДФЛ предоставляется на покупку любых медикаментов. Не важно, в какой форме они выпускаются, и какое действующее вещество в них входит. Мази, таблетки, микстуры, растворы, свечи — за любой лекарственный препарат разрешается вернуть налог. Название тоже не имеет значения. Перечень средств и их количество не ограничены.

Рассчитайте налоговый вычет за лечение
Доход, ₽/мес
Указать точную сумму за год
Расходы на лечение, ₽
Расходы на лекарства по рецепту за год, ₽
Расходы на дорогостоящее лечение за год, ₽
Проверьте, если ваше лечение в списке медицинских услуг
Всего налогов к возврату

Социальный налоговый вычет за лекарства разрешается получить в размере не более 120 тыс. рублей в год (п. 2 ст. 219 НК РФ). К возврату полагается до 13% от установленного лимита — 15 600 руб. (120 000 * 13%).

Пример

Усов оплатил лекарства своей 23-летней дочери. Так как она учится очно, Усов имеет право получить налоговый вычет по всем расходам за дочь в пределах установленного лимита. Для этого он на следующий год заполнит декларацию и передаст в ИФНС.

С 1 января 2024 г. вычет за платное лечение, включая покупку медикаментов, станет выгоднее. Новые правила коснутся расходов, понесенных в 2024 г. и позднее.  Размер вычетов увеличен со 120 тыс. рублей до 150 тыс. рублей (Федеральный закон от 28.04.2023 N 159-ФЗ).

Имейте в виду, что изменения вступят в силу 1 января 2024 г., поэтому увеличенный размер вычета будет учитывать расходы, начиная с 2024 г. То, что вы заплатили за лекарства в 2023 г. и ранее, будут считать по прежним правилам.

Фото: Вычет за медикаменты с 2024 года

Чтобы оформить возврат подоходного налога, на руках обязательно должен быть рецептурный бланк для налоговой. Это касается даже тех случаев, когда медикаменты свободно продаются в аптеке. За те препараты, что были куплены самостоятельно без назначения врача, вернуть денежные средства нельзя.

Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов

Можно ли получить возмещение без рецепта для налоговой

Существует строго установленная форма рецепта для налогового вычета N 107-1/у — с подписью и печатью лечащего врача и печатью медицинской организации. Одним из требований является штамп для налоговой и ИНН налогоплательщика.

Но не всегда клиника может предоставить рецепт, тем более со штампом. Например, при лечении в стационаре все назначения прописываются в медицинской карте, и даже если пациент оплачивает мед препараты за свой счет, рецепт ему не выписывается.

Образец рецепта за лекарства:

В 2020 г. налоговая служба опубликовала на своем официальном сайте разъяснения, как оформить вычет на лекарства без рецепта врача. Во всех случаях лечащий врач оформляет назначение медикаментов пациенту на рецептурном бланке. Если же помощь оказывается в стационаре, то лекарства могут быть назначены и без оформления рецепта.

Наличие штампа для налогового органа на рецептурном бланке необязательно.

Как пояснил Минфин России, в этом случае для подтверждения фактических расходов налогоплательщика на приобретение медицинских препаратов можно использовать сведения из медицинской карты пациента, в которой фиксируются назначения лечащего врача (письмо ФНС России от 17 августа 2020 г. № СД-4-11/13227@, письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 7 августа 2020 г. № 03-04-07/69356).

ФНС России напоминает, что порядок получения налогового вычета на лекарства был изменен с 2019 года. Так, налогоплательщики получили возможность возвращать часть уплаченного НДФЛ за покупку любого лекарства, назначенного врачом.

Фото: Список документов для налогового вычета за лекарства

Минфин приводит список дополнительных документов, которые требуется приложить:

  • копию выписки из истории болезни или медицинской карты, где зафиксированы все назначения и четко прослеживается, что именно этот препарат будет использоваться в процессе лечения;
  • кассовые чеки из аптеки по оплаченным препаратам.
Важно! Без формы рецепта на медикаменты возврат НДФЛ усложнится. В таком случае налоговая имеет право отказать в вычете. Советуем предупредить вашего лечащего врача о том, что вам потребуется рецептурный бланк для налогового вычета.

Частые вопросы

Нужен ли штамп для ФНС на рецептурном бланке?
+

До 2019 г. бланк должен был содержать штамп «Для налоговых органов Российской Федерации» и ИНН физлица. Эти правила изменили — достаточно иметь стандартный бланк, подписанный врачом и заверенный двумя печатями — врача и медицинской организацией. Штамп не обязателен.

Подойдет ли обычный рецепт для возврата НДФЛ?
+

Да, подойдет. Форма рецепта для налоговой и форма рецепта для аптеки одинаковая. Это единый документ. Именно его прикладывайте к остальным документам, чтобы получить вычет за приобретенные лекарственные препараты.

Подала документы в ИФНС, а рецепта нет. Мне откажут в вычете?
+

Налоговая проверит документы и сравнит, на какие препараты имеется рецепт, а на какие — нет. Если в декларации, помимо покупки лекарств, указаны и другие расходы, то вам подтвердят вычет только на них. Будет вычтена сумма, потраченная на лекарства, на которых нет рецепта.

Заключение эксперта

Для того чтобы оформить возврат денег за лекарственную терапию, необходимо к документам за 2023 год приложить рецептурный бланк по установленной форме. Без него возврат НДФЛ невозможен. Исключение — лечение в стационаре. В этом случае доказательством назначения препаратов может служить выписка из медицинской карты.

Передать документы в инспекцию можно онлайн — через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через сервис «Налогия».

Источники

  1. ... Письмо ФНС России от 17 августа 2020 г. № СД-4-11/13227@
  2. ... Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 7 августа 2020 г. № 03-04-07/69356
  3. ... Приказ Минздрава России от 24.11.2021 N 1094н. Форма рецептурного бланка N 107-1/у
  4. ... НК РФ Статья 219. Социальные налоговые вычеты
  5. ... НК РФ Статья 88. Камеральная налоговая проверка
  6. ... НК РФ Статья 229. Налоговая декларация
  7. ... Приказ ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@ (ред. от 27.12.2022)
Комментарии: (16)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Сонина Светлана Специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (16)
avatar
Джулия
05.02.2024
Добрый день! На кого должны быть выписаны рецепты. Лекарства предназначены для родителей, доктор выписал все рецепты на мое имя, оплачивали родители сами (т.к. живут в другом городе), но ден. ср-ва им отправляла я.
Ответить
avatar
Сонина Светлана
09.02.2024
Джулия, добрый день! Рецепты должны быть выписаны на имя пациента.
Ответить
avatar
Светлана
06.01.2024
Добрый день. Подскажите пожалуйста как правильно сканировать рецепт и чек на лекарство? Отдельно или вместе чек лекарство+ рецепт.
Ответить
avatar
Сонина Светлана
09.01.2024
Светлана, добрый день! Сканируйте как вам удобно. Главное, чтобы информация не перепрывала друг друга. Если подаете документы в бумажном виде, вам потребуется оригинал рецепта и копии чеков.
Ответить
avatar
Екатерина
27.11.2023
Подскажите, можно ли получить вычет на витамины, который назначил врач (омега, витамины группы В и др.)
Ответить
avatar
Сонина Светлана
30.11.2023
Екатерина, добрый день! Вы можете получить вычет за любые лекарственные препараты, который вам назначил врач. Главное, чтобы у вас был рецепт, даже если это безрецептурные препараты. И сохраните все чеки из аптеки.
Ответить
avatar
Надежда
23.10.2023
купила спираль гинекологическую по рецепту, можно оформить вычет?
Ответить
avatar
Сонина Светлана
26.10.2023
Надежда, добрый день! Вычет предоставляется только на лекарства. На расходники можно получить вычет только в случае проведения хирургического вмешательства, и если в справке об оплате клиника пропишет, что конкретный расходник, купленный пациентом, был использован.
Ответить
avatar
Светлана
20.08.2023
Добрый день. Подала в налоговую рецепты и чеки, но в выплате отказали - не совпадают названия. дело в том, в рецепте врач пишет действующее вещество, а в чеке название препарата и они обычно не совпадают. что делать в такой ситуации?
Ответить
avatar
Сонина Светлана
25.08.2023
Светлана, добрый день! Как правило, если действующее вещество одинаково, в вычете не отказывают. В вашем случае придется доказать, что вещество одно, или же получить у врача новый рецепт со старой датой.
Ответить
avatar
Зиярат
28.07.2023
Добрый вечер , приобрела лекарства отцу после стац лечение по выписке , но в аптеке не дали чек , могу я получить вычет с выпиской без чека
Ответить
avatar
Сонина Светлана
31.07.2023
Зиярат, добрый день! Без чеков, подтверждающих факт оплаты и сумму, вы не сможете получить налоговый вычет. Обратитесь в аптеку, может они смогут вам предоставить копии чеков.
Ответить
avatar
Виктория
06.05.2023
Некоторые рецепты фармацевт забирает, так как он остаётся в аптеке и хранится 3 месяца. Как быть?
Ответить
avatar
Сонина Светлана
10.05.2023
Виктория, добрый день! Чтобы получить налоговый вычет за лекарства, вы должны взять у врача два экземпляра рецепта. Тогда один остается в аптеке, а второй предъявляется в налоговую вместе с декларацией. Или не отдавайте рецепт в аптеке и попросите фармацевта сделать копию.
Ответить
avatar
Екатерина
30.04.2023
Здравствуйте, а подойдёт ли медицинское заключение врача для налогового вычета за покупку лекарств?
Ответить
avatar
Сонина Светлана
05.05.2023
Екатерина, добрый день! Да, этот документ можно использовать при получении вычета на лекарства.
Ответить
avatar
Аоевтина
30.03.2023
Здравствуйте. Могу ли я получить у врача рецепт на лекарства за прошлый год в нынешнем для налогового вычета?
Ответить
avatar
Сонина Светлана
13.04.2023
Алевтина, добрый день! Дата на рецепте должна быть более ранней, чем чеки на оплату этих лекарств. Фактически вы приобрели лекарства по своей инициативе, а не по предписанию врача. Так что налоговая откажет в вычете.
Ответить
avatar
Валентина
19.02.2023
Здравствуйте! Насколько я знаю в 2023 году можно предъявить в налоговую рецепт любой формы? По крайней мере так написано на сайте налоговой службы. Или я неверно поняла?
Ответить
avatar
Сонина Светлана
09.03.2023
Валентина, добрый день! Форма N 107-1/у — обычный бланк рецепта, который выписывают все врачи. Другие формы не упомянуты в законодательных документах. В рецепте по этой форме обязательно указываются данные пациента, ставится подпись и печать лечащего врача и печать медицинской организации. Штамп для налоговой и ИНН налогоплательщика уже не нужен.
Ответить
avatar
Рузанна
03.02.2023
Здравствуйте! Лекарства приобретали по назначению врача, а рецепт выписан датой позднее, например, в течение года - лекарства, которые на регулярной основе принимаются, а в январе следующего года выписан рецепт на них.
Ответить
avatar
Сонина Светлана
09.03.2023
Рузанна, добрый день! Дата рецепта должна совпадать или быть более ранней, чем чеки на лекарства. В противном случае получается, что вы приобретали препараты, которые вам врач не назначал. Вычет за них вам не дадут.
Ответить
avatar
светлана
27.01.2023
У меня глаукома и каждый месяц нужно покупать дорогостоящие глазные капли. Для налогового вычета мне надо будет предоставить 12 рецептов и 12 чеков или достаточно одного рецепта и 12 чеков о покупке лекарств? При моём заболевании к врачу нужно показываться только раз в пол года. Теперь каждый месяц из-за рецепта обращаться к врачу?
Ответить
avatar
Сонина Светлана
09.03.2023
Светлана, добрый день! Достаточно будет одного рецепта и чеков на все покупки. Главное, чтобы в рецепте было видно, что он выписан для длительного курса лечения.
Ответить
avatar
Валентина
18.12.2022
Добрый день,названия препаратов написаны на русском языке, а не на латыни, могут ли отказать в вычете?
Ответить
avatar
Сонина Светлана
12.01.2023
Валентина, добрый день! Как правило, лекарства в рецепте указываются в латинских наименованиях. Но, скорее всего, рецепт на русском не будет поводом для отказа в вычете.
Ответить
avatar
Снежана
10.03.2022
Здравствуйте. Уточните, пожалуйста, нужен ли все таки штамп "для налоговых органов РФ, ИНН..." на рецепте или нет? На сайте налоговой о нем пишут:в обязательном порядке. Хочу получить вычет в 2022г. за рецепты 2019,2020,2021 годов. Спасибо за ответ
Ответить
avatar
Сонина Светлана
18.03.2022
Снежана, добрый день! Согласно Письма Минфина РФ от 30.12.2019 № 03-04-06/103356 «…отсутствие на рецептурном бланке штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» не является основанием для отказа налогоплательщику в предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц».
Ответить
avatar
Елена
28.01.2022
Частная клиника требует за рецепт на бланке дополнительную оплату. Правомерно ли это?
Ответить
avatar
Сонина Светлана
02.02.2022
Здравствуйте, Елена. Нет, выдача рецепта для налоговых органов не является платной услугой.
Ответить
avatar
Дмитрий
13.01.2022
Врач забыла поставить личную печать на рецепте. Мне откажут в вычете?
Ответить
avatar
Сонина Светлана
23.01.2022
Добрый день, Дмитрий! Да, скорее всего откажут. Вернитесь в клинику и проставьте все необходимые печати. Кроме печати врача на бланке должна стоять печать лечебного учреждения.
Ответить