Кто может получить вычет за лекарства
Вычет за лекарства — это возможность уменьшить сумму налогооблагаемой базы и вернуть себе часть потраченных денег. Вычет по НДФЛ за купленные лекарства предоставляется тем, кто одновременно соответствует двум требованиям:
|
№ |
Условия получения возврата |
|
1. |
Является налоговым резидентом, то есть проживает на территории России не менее 183 дней в течение отчетного года. |
|
2. |
Имеет доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% или 15%, и уплачивает с такого дохода подоходный налог. |
Вернуть подоходный налог получится, если расходы производились не только за собственное медобслуживание, но и за членов семьи: супруга, родителей, детей до 18 лет или до 24 лет для учащихся очной формы обучения.
Пример
Усов оплатил лекарства своей 23-летней дочери. Так как она учится очно, Усов имеет право получить налоговый вычет по всем расходам за дочь в пределах установленного лимита. Для этого он на следующий год заполнит декларацию и передаст в ИФНС.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
За какие препараты можно получить деньги
Возврат НДФЛ предоставляется на покупку любых медикаментов. Не важно, в какой форме они выпускаются, и какое действующее вещество в них входит. Мази, таблетки, микстуры, растворы, свечи — за любой лекарственный препарат разрешается вернуть налог. Название тоже не имеет значения. Перечень средств и их количество не ограничены.
Социальный налоговый вычет за лекарства разрешается получить в размере не более 120 тыс. рублей в год (п. 2 ст. 219 НК РФ). К возврату полагается до 13% от установленного лимита — 15 600 руб. (120 000 * 13%).
Чтобы оформить возврат подоходного налога, на руках обязательно должен быть рецептурный бланк для налоговой. Это касается даже тех случаев, когда медикаменты свободно продаются в аптеке. За те препараты, что были куплены самостоятельно без назначения врача, вернуть денежные средства нельзя.
Скачать 
Можно ли получить возмещение без рецепта для налоговой
Существует строго установленная форма рецепта для налогового вычета N 107-1/у — с подписью и печатью лечащего врача и печатью медицинской организации. Одним из требований является штамп для налоговой и ИНН налогоплательщика.
Но не всегда клиника может предоставить рецепт, тем более со штампом. Например, при лечении в стационаре все назначения прописываются в медицинской карте, и даже если пациент оплачивает мед препараты за свой счет, рецепт ему не выписывается.
Образец рецепта за лекарства:
В 2020 г. налоговая служба опубликовала на своем официальном сайте разъяснения, как оформить вычет на лекарства без рецепта врача. Во всех случаях лечащий врач оформляет назначение медикаментов пациенту на рецептурном бланке. Если же помощь оказывается в стационаре, то лекарства могут быть назначены и без оформления рецепта.
Наличие штампа для налогового органа на рецептурном бланке необязательно.
Как пояснил Минфин России, в этом случае для подтверждения фактических расходов налогоплательщика на приобретение медицинских препаратов можно использовать сведения из медицинской карты пациента, в которой фиксируются назначения лечащего врача (письмо ФНС России от 17 августа 2020 г. № СД-4-11/13227@, письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 7 августа 2020 г. № 03-04-07/69356).
ФНС России напоминает, что порядок получения налогового вычета на лекарства был изменен с 2019 года. Так, налогоплательщики получили возможность возвращать часть уплаченного НДФЛ за покупку любого лекарства, назначенного врачом.
Минфин приводит список дополнительных документов, которые требуется приложить:
- копию выписки из истории болезни или медицинской карты, где зафиксированы все назначения и четко прослеживается, что именно этот препарат будет использоваться в процессе лечения;
- кассовые чеки из аптеки по оплаченным препаратам.
Частые вопросы
До 2019 г. бланк должен был содержать штамп «Для налоговых органов Российской Федерации» и ИНН физлица. Эти правила изменили — достаточно иметь стандартный бланк, подписанный врачом и заверенный двумя печатями — врача и медицинской организацией. Штамп не обязателен.
Да, подойдет. Форма рецепта для налоговой и форма рецепта для аптеки одинаковая. Это единый документ. Именно его прикладывайте к остальным документам, чтобы получить вычет за приобретенные лекарственные препараты.
Налоговая проверит документы и сравнит, на какие препараты имеется рецепт, а на какие — нет. Если в декларации, помимо покупки лекарств, указаны и другие расходы, то вам подтвердят вычет только на них. Будет вычтена сумма, потраченная на лекарства, на которых нет рецепта.
Заключение эксперта
Для того чтобы оформить возврат денег за лекарственную терапию, необходимо к документам за 2022 год приложить рецептурный бланк по установленной форме. Без него возврат НДФЛ невозможен. Исключение — лечение в стационаре. В этом случае доказательством назначения препаратов может служить выписка из медицинской карты.
Передать документы в инспекцию можно онлайн — через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через сервис «Налогия».
