Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 11 января 2023
Обновлено 11.01

Налог на дарение

Ирина Ерёмина Налогия
Автор статьи
Главный специалист по налогообложению  •  Стаж 20 лет

Сегодня расскажем, каких случаях подарки облагаются НДФЛ и как быть, если вам подарили машину, недвижимость или крупную сумму денег. Надо ли платить налог при дарении квартиры в 2023 году? А если было дарение недвижимости между близкими родственниками? Кто должен платить НДФЛ — даритель или получатель подарка, и чему равен размер налога? Все подробности по теме — в нашей статье.

Налог на дарение

Должен ли даритель платить налог

Налоговый Кодекс в этом отношении изъясняется предельно ясно — даритель налог на дарение недвижимости или другого имущества не платит. Дарение — безвозмездный акт, при котором отсутствует доход. А раз так, то и делать налоговые отчисления не с чего.

Так что можно сделать первый вывод: даритель освобожден от каких-либо налоговых отчислений, даже если он подарил пятикомнатную квартиру на Чистых прудах в центре Москвы. Оформляется договор дарения квартиры, и на этом все.

Но что делать тому, кто стал обладателем дорогого подарка? Есть ли налог с дарственной на квартиру? Разбираемся дальше.

Как рассчитывается сумма к уплате

Налогообложение при дарении аналогично налогообложению другого дохода, полученного физическим лицом. Налог на дарственную составляет 13% от стоимости подарка. .

Если в договоре указана сумма подарка, то налог при договоре дарения уплачивается в размере 13% от этой суммы. Если стоимости нет, то учитывается средняя рыночная стоимость на момент дарения. В случае с квартирой налог на имущество, полученное в дар, рассчитывается от кадастровой стоимости.

Пример

Селиванову тетя подарила комнату, но в договоре дарения сумму не указала. Кадастровая стоимость этого жилья — 1,1 млн руб. Селиванов должен будет заплатить налог при оформлении дарственной в размере 13% от этой суммы — 143тыс. рублей.

Когда получатель подарка не платит НДФЛ

В некоторых случаях налогообложение при дарении недвижимости и прочей собственности отсутствует. Получатель подарка имеет право не платить 13% в случае:

1. Получены в подарок деньги или другое имущество, кроме: недвижимости (квартиры, жилого дома, участка и т.д.), транспортных средств (авто, мотоцикл и т.д.), акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, долей, паев (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Значит, без уплаты 13% можно принимать все, кроме недвижимости, транспорта, акций, прав и паев. И даже если подаренная вам ваза средневековья стоит как квартира в центре столицы, налог по договору дарения вы платить не будете, так как это не квартира, не машина и не прочее, описанное в НК РФ.

Пример

Иванову на день рождения друзья подарили путевку. Несмотря на высокую стоимость подарка, Иванову не придется платить 13%.

2. Второй случай, когда получатель не платит НДФЛ — дарение было от близкого родственника или члена семьи.

Чтобы понять, кто является членом семьи или близким родственником, обратимся к п. 18.1 ст. 217 НК РФ:

Близкие родственники:

Супруг или супруга

Родители, в том числе усыновители

Дети, в том числе усыновленные

Бабушки и дедушки

Внуки

Братья и сестры — полнородные и неполнородные

И если что-то дарит близкий родственник из приведенного списка, например, муж дарит жене или брат сестре, то налог на подаренное имущество платить не нужно. Это касается любых подарков — квартира, машина, акции нефтяной компании и т.д.

Пример

Петрову дедушка подарил квартиру. Петров не будет платить налог, так как договор дарения квартиры заключен между близкими родственниками.

Кто должен заплатить налог

Как мы уже сказали, если даритель не является близким родственником, то уплата налога на доход от подаренной квартиры, авто, недвижимости, паев, долей и акций обязательна (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Пример

Раковой свекровь подарила квартиру. Так как свекровь по законодательству не считается близким родственником, то Ракова должна будет заполнить декларацию 3-НДФЛ при дарении квартиры и заплатить 13% от стоимости, указанной в договоре дарения.

Также уплачивается НДФЛ на подарок от ИП или организации, и его стоимость превысила 4000 рублей.

Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ, если компания сделала физическому лицу подарок дороже 4000 рублей, необходимо уплатить 13% со стоимости подарка за вычетом необлагаемых 4000 рублей.

Все подарки за год суммируются, и из общей суммы отнимается необлагаемые 4000 рублей. НДФЛ уплачивается оставшейся суммы.

Пример

ООО «Колеса» на Новый год передала в дар своему клиенту, гражданину Петрову, зимнюю резину стоимостью 12 тыс. По закону Петров обязан задекларировать доход и уплатить 13%. Но не с 12 тысяч, а с суммы, превышающей 4 тыс., то есть с 8 000 рублей.

Как правило, работодатель самостоятельно отчитывается перед ФНС, если преподносит дар сотруднику. Но этот вопрос стоит уточнить в бухгалтерии. И если по каким-то причинам работодатель не уплатил 13%, необходимо самостоятельно заполнить декларацию и уплатить долг.

Ирина Ерёмина Налогия
Ирина Ерёмина
Главный специалист по налогообложению • Стаж 20 лет
Задать вопрос

Если подарок стоимостью более 4000 руб. дарит сторонняя организация, необходимо задекларировать этот доход и уплатить 13% с суммы, превышающей 4 000 руб. Наши эксперты за два дня заполнят для вас 3-НДФЛ и предоставят ее в формате PDF и XML.

В какой срок нужно платить налог с подаренной квартиры

Декларация 3-НДФЛ должна быть передана в ФНС до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка. Уплата налога — до 15 июля того же года.

Пример

Семенову в 2022 г. двоюродная бабушка подарила жилье. Надо ли ему платить налог с дарственной, мы разобрались — в списке близких родственников они не значатся, значит дарственная от двоюродной бабушки внуку подлежит налогообложению. До 30 апреля 2023 г. Семенов подает декларацию в ИФНС и до 15 июля уплачивает 13% от стоимости недвижимости.

Образец заявления
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2022 год (форма 3-НДФЛ)
zoom Скачать Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2022 год (форма 3-НДФЛ)

Как оформляется дарение квартиры между родственниками

Такая форма сделки является юридической, и ее можно оформить самостоятельно или через нотариуса. Есть определенные требования, которые нужно соблюдать при составлении договора дарения.

В нем должны быть указаны:

  • вся информация о составлении договора (дата, место, название);
  • паспортные данные дарителя и одариваемого;
  • указание на сам объект недвижимости: кадастровые данные, вид, адрес, площадь;
  • документ, подтверждающий право на подаренную квартиру;
  • рыночная оценка;
  • дата и условия передачи жилья одариваемому, например, определенная дата или совершеннолетие одариваемого и т.п.
Важно! Также обязательным условием должно быть упоминание о том, что дарение совершается дарителем в здравом уме и добровольно.

Важные моменты при дарении квартиры

Учтите ряд важных моментов, чтобы сделка не была расторгнута:

  • Если оформляется дарение жилья, которое куплено в браке и по закону является совместно нажитым имуществом, то требуется согласие супруга на сделку;
  • Если оформляется дарение доли квартиры, требуется письменное согласие всех остальных владельцев долей.
  • Переход права собственности подлежит регистрации для внесения записи в ЕГРН.
Ирина Ерёмина Налогия
Ирина Ерёмина
Главный специалист по налогообложению • Стаж 20 лет
Задать вопрос

Чтобы быть уверенным в правомерности своих действий, обратитесь к нашим экспертам: они проверят ваши документы, подберут вариант уменьшения налога, за 2 дня заполнят для вас декларацию и направят ее в ФНС.

Частые вопросы

Платится ли налог при дарении квартиры от дальних родственников?
+

Если вам подарил жилье кто-то, кто не является близким родственником (к близким относятся: родители, дети, бабушки/дедушки, внуки, братья/сестры, супруги), то платить НДФЛ вам придется.

Облагается ли налогом дарение недвижимости от брата сестре?
+

Нет, в этой ситуации никто ничего платить не должен. Брат не получает доход и поэтому освобожден от уплаты, а сестра — получатель дара от близкого родственника и тоже не должна ничего платить.

Друзья подарили крупную сумму денег, нужно ли уплачивать налог?
+

Нет, не нужно, поскольку по закону дарение денег не облагается НДФЛ. То есть платить 13% с этой суммы не придется.

Заключение эксперта

Дарение квартиры близкому родственнику в 2023 году отличается от подарка чужому человеку или дальней родне. В первом случае НДФЛ получателем не уплачивается, а во втором рассчитывается в размере 13% от стоимости подарка.

Помните, что также не платится налог при получении любой денежной суммы и имущества, кроме недвижимости, транспортных средств, акций, паев.

Часто близкие люди по закону не являются близкими родственниками, и если они получают в дар квартиру или долю, то налог на дарение доли в квартире уплачивается по общим правилам — 13% от стоимости в договоре дарения или от кадастровой стоимости.


Комментарии: (10)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Ирина Ерёмина Главный специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (10)
avatar
Александр
25.12.2022
Добрый день. Подскажите, если не близкий родственник подарил крупную сумму денег на покупку квартиры (перевод со счета на счет) и мама перевела на этот же счет остальную часть: 1. Надо ли заключать два отдельных договора дарения? 2. Надо ли самому одаряемому подать декларацию в налоговую на две крупные суммы полученные и потрач. в 2022?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
12.01.2023
Александр, добрый день! По поводу договоров дарения принимайте решение самостоятельно вместе с дарителями — по закону вы не обязаны заключать договор. Что касается налогов, то подарки в виде денежных средств в любой сумме не облагаются НДФЛ и никого об этом оповещать нет необходимости.
Ответить
avatar
Даржа
28.02.2022
Здравствуйте хотелось узнать я купила квартиру в 2021 году в августе это мое единственное жильё хотела продать и уехать в другую местность будет ли с неё налоговый вычет
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
04.03.2022
Даржа, добрый день! Если вы прежде не получали налоговый вычет или у вас есть неиспользованный остаток вычета за жилье, купленное после 01.01.2014, то вы можете получить вычет по квартире, купленной в 2021 году. Но не забудьте, что вам придется уплатить налог при продаже этой квартиры, так как минимальный срок владения единственным жильем для безналоговой продажи составляет 3 года.
Ответить
avatar
Анна
12.02.2022
Отец хочет подарить квартиру сыну, который не является гражданином России. Должен ли сын платить налог? И когда сын решит продать эту квартиру, будут ли какие-то дополнительные налоги, тк он не гражданин РФ?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
17.02.2022
Анна, добрый день! В России при получении подарка от близкого родственника налог не платится. Если сын не налоговый резидент РФ, то при продаже квартиры раньше минимального срока владения ему придется уплатить НДФЛ 30%. Если сын иностранец, но имеет статус резидента РФ, налог составит 13%.
Ответить
avatar
калиневич ольга
07.02.2022
Если отец дарит полдома несовешенолетней дочери платиться ли налог 13 % со стоимости жилья.
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
22.02.2022
Ольга, добрый день! Подарок от близкого родственника не облагается налогом.
Ответить
avatar
Артем
06.02.2022
Добрый день! Собираюсь подарить гараж отцу. Гараж был в собственности 10 лет. Скажите, пожалуйста, какой налог надо будет заплатить отцу в случае продажи гаража в течение нескольких месяцев после получения его в собственность?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
24.02.2022
Здравствуйте, Артем. Размер налога составляет 13% от суммы продажи. Сумму к уплате можно уменьшить на расходы по приобретению гаража или на вычет в размере 250 000 рублей.
Ответить
avatar
Диана
31.01.2022
У меня в собственности 1 квартира и доля в другой квартире. Квартиру я хочу продать, но она в собственности только три года (не пять, как сейчас требуется), доля в собственности меньше трёх лет! могу ли я сделать дарственную своей доли на родителей и избежать оплаты налога с продажи квартиры?!
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
06.02.2022
Здравствуйте, Диана. Да, вы можете подарить долю родителям, тогда квартира станет единственным жильем. При ее продаже налог уплачить не нужно, если соблюден минимальный срок владения.
Ответить
avatar
Галина Дмитриевна Глушкова
20.01.2022
Мне сын подарил квартиру, я её продала, деньги положила на банковский счёт. Должна ли я платить 13%, в связи с новыми изменениями по банковским вкладам?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
20.01.2022
Добрый день, Галина Дмитриевна! Налог по банковским вкладам уплачивается только с набежавших процентов по ним. При этом законом предусмотрена необлагаемая налогом сумма. Рассчитывает налог ИФНС. До 1 февраля 2022 г банк уведомит налоговую о полученных вами доходах за 2021 г., затем налоговая пересчитает налог к уплате и отправит вам соответствующее налоговое уведомление. Заплатить налог по вкладам вам нужно будет до 1 декабря 2022 г.
Ответить
avatar
Екатерина
14.01.2022
Здравствуйте. Хотела бы уточнить процедуру уплаты налога на имущество. Мать подарила сыну квартиру (которая находилась менее 3 лет в собственности). Сын оформил квартиру и получил свидетельство. Сразу же после получения свидетельства, он решил продать эту квартиру за 2 500 000 рублей. Какие налоги он должен будет заплатить?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
17.01.2022
Здравствуйте, Екатерина! При получении подарка платить ничего не придется, так как мать и сын являются близкими родственниками. А вот с продажи подарка нужно будет уплатить 13% НДФЛ, но можно воспользоваться правом на вычет в размере 1 миллион. И налог нужно будет уплатить с 1 500 000 руб. - 195 000 руб.
Ответить
avatar
Надежда
14.01.2022
Здравствуйте, моему сыну 13 летниму подарил прадедушка квартиру, в этом случае придётся платить?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
17.01.2022
Надежда, добрый день! Так как прадедушка не входит в состав родственников, подарки от которых не облагаются НДФЛ, с кадастровой стоимости подарка нужно уплатить налог. Для этого необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и до 30 апреля передать в инспекцию. Обращайтесь, мы поможем вам собрать полный пакет документом и сами переправим его в ИФНС.
Ответить
avatar
Инна Леонидовна
05.01.2022
Здравствуйте. Мать подарила сыну квартиру (которая находилась менее 3 лет в собственности). Сын оформил квартиру и получил свидетельство. Сразу же после получения свидетельства он решил продать эту квартиру за 2 500 000 рублей. Какие налоги он должен будет заплатить?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
14.01.2022
Здравствуйте, Инна Леонидовна! При получении подарка платить ничего не придется, так как мать и сын являются близкими родственниками. А вот с продажи подарка нужно будет уплатить 13% НДФЛ. Можно воспользоваться правом на вычет в размере 1 миллион и уплатить налог с 1 500 000 руб. — 195 000 руб. Или использовать расходы, которые мать понесла при покупке этой квартиры. И также уплатить налог с полученной разницы.
Ответить