Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 9 февраля 2024
Обновлено 9.02

Налоговый вычет за покупку квартиры у родственников

Шурыгина Оксана Налогия
Автор статьи
Специалист по налогообложению  •  Стаж 15 лет

В статье мы разберем, можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственника в 2024 году, кто такие взаимозависимые лица, какие суммы можно вернуть с помощью имущественной льготы при сделке между родственниками, и как это оформить.

Налоговый вычет за покупку квартиры у родственников

Покупка у взаимозависимых лиц

Самое главное, что необходимо знать об имущественном вычете при сделке с родственниками, это то, что согласно Налоговому Кодексу (п. 5 ст. 220 НК РФ), возврат налога не предусмотрен, если сделка купли-продажи совершается между взаимозависимыми лицами.

Разберемся, кто такие взаимозависимые лица.

Важно! Если сделка была между взаимозависимыми лицами, то налоговый вычет оформить не удастся.

Сделка между родственниками состоялась до 01.01.2012 г.

До 2012 г. к взаимозависимым лицам относили всех родственников, и степень родства была не важна. Родители, бабушка, дядя, кузен, теща, свекор или кто-то другой по родственной линии, пусть и весьма дальней, — считались взаимозависимыми.

Таким образом, если сделка купли-продажи прошла до 2012 г., и продавцом выступал любой родственник, даже по линии супруга, налоговый вычет получить нельзя.

Сделка между родственниками состоялась после 01.01.2012 г.

В 2012 году в НК РФ появился строго обозначенный перечень взаимозависимых лиц (ст. 105.1 НК РФ).

С этого времени взаимозависимыми лицами считаются:

  • Супруг/супруга;
  • Родители (усыновители);
  • Опекуны/попечители;
  • Дети (усыновленные в том числе);
  • Братья/сестры.

Как видите, ни бабушек/дедушек, ни тетей/дядей, ни родных супруга в этом списке нет (пп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ)

Пример

Иванов приобрел жилье у своего брата. Но так как они являются взаимозависимыми лицами, то налоговую льготу при покупке квартиры у брата он получить не может.

Если вы покупали квартиру после 01.01.2012 у родственника вне этого списка, вы можете подать на налоговый вычет, так как эти лица уже не считаются взаимозависимыми, то есть теми, кто может повлиять на результат сделки.

Пример

Петров в 2023 г. приобрел жилой дом у двоюродного дяди. Петров может оформить имущественную льготу, так как не считается взаимозависимым лицом с таким дальним родственником.

Размер имущественного вычета

У вас есть право на налоговый вычет и вы можете претендовать на возврат налога, если вы:

№ п/п

Статус

1.

Налоговый резидент РФ

2.

Плательщик НДФЛ по ставке 13% или 15%

Налоговый резидент РФ — лицо, находящееся на территории России более 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд. Статус резидента не привязан к гражданству. Налоговым резидентом может быть как гражданин России, так и иностранец. И россиянин, надолго выехавший из России, перестает быть резидентом РФ и теряет право на возврат НДФЛ.

Есть еще одно условие при получении вычета: нельзя вернуть налогов больше, чем было уплачено за год. И если с вашей зарплаты или другого дохода в бюджет государства за год поступило, например, 130 тыс. рублей, то вернуть с помощью всех вычетов вы сможете не больше 130 тысяч.

Фото: Максимальные возвраты по имущественному вычету

Если налогов, уплаченных за год, не хватило, чтобы получить всю сумму возврата, недополученный остаток на следующий год не переносится и сгорает. Исключение — имущественный налоговый вычет.

Остаток имущественной льготы можно перенести на следующий налоговый период (календарный год) и продолжить ежегодно возвращать НДФЛ до тех пор, пока не будет исчерпана вся причитающаяся сумма.

Шурыгина Оксана Налогия
Специалист по налогообложению • Стаж 15 лет

Перенести на будущие налоговые периоды можно только имущественный вычет. Чтобы правильно распорядиться льготами, обращайтесь к нашим экспертам: мы проверим ваши документы, в течение 2 дней заполним декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно отправим в ИФНС.

Покупка за свои средства

Основной налоговый вычет на покупку ограничен суммой в 2 млн рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). То есть максимально по закону вернуть можно только 13% от этой суммы — 260 тыс. рублей.

Рассчитайте налоговый вычет при покупке жилья
Стоимость квартиры, ₽
Год покупки
nalogia
Год покупки
Сумма которую вернули, ₽
Доступный налоговый вычет
nalogia
Сумма налога к возврату
nalogia
Доступно к возврату за выбранный период
Оставшаяся сумма, доступная для возврата в последующие годы
Вы не можете воспользоваться имущественным вычетом повторно, если уже применяли его до 2014 года

Покупка квартиры у родственников — налоговый вычет за ипотеку

Помимо основной имущественной льготы налоговый резидент РФ имеет право на вычет по процентам ипотеки. Покупка в ипотеку между родственниками — обычная и частая практика. Если родственники не взаимозависимые, можно оформлять возврат подоходного налога по процентам.

Он ограничен суммой в 3 млн рублей (п. 4 ст. 220 НК РФ). То есть к возврату можно заявить не более 390 тыс. рублей.

Имейте в виду, что возврат НДФЛ за проценты по ипотеке возможен только из расчета фактически уплаченных процентов, а не общей суммы долга.

Пример

Алексеев взял ипотеку и купил квартиру у двоюродного брата. Потратил 5 млн рублей. По процентам уже заплатил 300 тыс. рублей. Алексеев может вернуть налог в размере 260 тыс. рублей по основной имущественной льготе и еще 39 тыс. рублей (13% от 300 тыс. руб.) по ипотеке.

Налоговый вычет при покупке у родственников по уступке права

Несмотря на то, что имущественный вычет при покупке квартиры у родственников получить нельзя, существует ситуации, когда льготу за квартиру, проданную близким членом семьи, получить все же можно.

Как следует из п. 5 ст. 220 НК РФ, ограничение затрагивает только сделки купли-продажи между взаимозависимыми лицами.

Имущественные налоговые вычеты не предоставляются, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 НК РФ.

Но в отношении других видов сделок, например, по договору переуступки прав требований, таких ограничений нет. То есть вычет при покупке у близкого родственника по ДКП получить нельзя, но по другому виду сделки — вполне возможно.

Пример

Иванов-старший заключил договор ДДУ и внес оплату. Позднее он продал сыну право на строящуюся квартиру по договору о переуступке прав требований. Передачу средств зафиксировали в расписке. Так как никаких ограничений на данный вид сделки между родственниками нет, Иванов может подать на вычет по НДФЛ после подписания Акта приема-передачи.

Вычет при продаже квартиры родственнику

На такой вид сделок НК РФ ограничений не накладывает.

Максимальный имущественный налоговый вычет при продаже жилья составляет 1 млн руб. Его можно получить при продаже жилой недвижимости любому лицу, как взаимозависимому, так и нет.

Как оформить вычет после покупки у родственника

Если вы стали владельцем жилья, купленного у члена семьи, не являющегося взаимозависимым лицом, налоговый вычет можно оформить двумя способами: через ФНС и через работодателя.

Фото: Список документов для получения вычета

Через Налоговую инспекцию

Вычет через инспекцию можно получить на следующий год после получения права на льготу. Такое право при покупке жилья в новостройке подтверждает Акт приема-передачи, при покупке на вторичном рынке по договору купли-продажи — выписка из ЕГРН.

Для ИФНС вам понадобится:

  • Декларация 3-НДФЛ;
  • Справка 2-НДФЛ со всех мест работы, если вы меняли их в течение года;
  • Договор о приобретении недвижимости;
  • Выписка из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или Акт приема-передачи при покупке по ДДУ;
  • Документы, подтверждающие оплату: чеки, платежные поручения, банковские выписки, расписка продавца и т.д.;
  • Кредитный (ипотечный) договор, если были использованы заемные средства;
  • Справка банка об уплаченных за год процентах;

Рекомендуем приложить:

  • График погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору;
  • Документы, подтверждающие оплату кредитных процентов (чеки, платежные поручения, банковские выписки и т.д.).

Камеральная проверка документов обычно длится три месяца. Затем в течение 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на перечисление средств на ваш счет.

Шурыгина Оксана
Специалист по налогообложению

Отсутствие хотя бы одного документа может стать причиной отказа в вычете. Чтобы не ошибиться и не потерять законные выплаты, обращайтесь к нашим экспертам: мы проверим все ваши документы, включим в декларацию 3-НДФЛ максимальную сумму возврата, в течение 2 дней заполним форму и самостоятельно отправим в вашу ИФНС.

Оформим налоговый вычет за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

3 490 ₽
Подробнее
Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

1 690 ₽
Подробнее

Через работодателя

Возврат НДФЛ при покупке квартиры у родственников можно оформить через работодателя в том же году, когда получено право на льготу. В Личном кабинете на сайте ФНС заполните специальную форму и приложите необходимые документы.

В течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение о предоставлении вычета. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.

После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы и вернет налоги, выплаченные вами с начала года. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.

Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья

Частые вопросы

Купила квартиру у своей бабушки. Отдала всю сумму. Я имею право на вычет?
+

Да, вы можете получить имущественную льготу, так как вы с бабушкой не считаетесь взаимозависимыми лицами.

Сестра купила комнату у бывшего мужа. Может она вернуть подоходный налог?
+

Если сделка оформлена после расторжения брака, то ваша сестра имеет право на возврат налога.

В 2011 купил у дяди дом и налог не возвращал. Могу это сделать сейчас?
+

Нет, не можете, потому что до 2012 г. дядя считался близким родственником, при сделках с которыми имущественная льгота не предоставляется.

Заключение эксперта

Закон не запрещает оформить налоговый вычет за покупку квартиры у родственников за 2023 год, если они не являются взаимозависимыми лицами. Поэтому обращайте внимание на взаимозависимость с другими участниками сделки. Купля-продажа между близкими родственниками лишит вас возможности получить возврат 13% в 2024 году.

Источники

  1. ... НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты (п. 1, 3-5)
  2. ... НК РФ Статья 105.1. Взаимозависимые лица (п. 2)
  3. ... СК РФ Статья 34. Совместная собственность супругов
Комментарии: (25)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Шурыгина Оксана Специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (25)
avatar
Юлия
05.02.2024
Добрый вечер. Я покупала квартиру до брака ,вышла замуж могу ли я заключить с супругом ДКП чтобы он оформил налоговый вычет или мы являемся взаимозависимыми лицами несмотря на то что до брака была приобретена квартира . Прошу дать консультацию как может мой супруг получить вычет
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
09.02.2024
Юлия, добрый день! Сделка между вами и вашим мужем считается сделкой между близкими родственниками. В этом случае налоговый вычет не предоставляется. То, что вы покупали квартиру до брака, значения не имеет.
Ответить
avatar
Ирина
06.01.2024
Добрый день! Куплен дом в ипотеку у моего отца. Налоговый вычет я не получу. Договор оформлен на меня, муж как собственник не прописан. Поручитель по ипотеки- муж. Муж право на налоговый вычет за недвижимость уже использовал ранее. Может ли он получить НДФЛ по процентной ставке за ипотеку? Это право он не использовал.
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
09.01.2024
Ирина, добрый день! Нет гарантий, что инспектор одобрит вычет вашего мужа. Так как все покупки в браке считаются совместными, сделка может быть признанной между взаимозависимыми лицами.
Ответить
avatar
Татьяна
27.11.2023
Добрый день, подскажите, пожалуйста, смогу ли получить налоговый вычет за покупку квартиры у бабушки?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
30.11.2023
Татьяна, добрый день! Если сделка состоялась после 01.01.2012 года, то да, вы имеете право на имущественный вычет при покупке квартиры у бабушки. В статье мы рассмотрели этот вариант https://www.nalogia.ru/article/46-nalogovyy-vychet-pri-pokupke-kvartiry-u-rodstvennikov/#anchor_2
Ответить
avatar
Анна
23.10.2023
Добрый день. Купила квартиру у своей мамы. Могу ли я перераспределить право получения налогового вычета (себе - 0, моему мужу - 100%) и чтобы он подал в налоговую документы на получение налогового вычета по этой сделке ? Будет ли предоставлен в таком случае вычет моему мужу?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
26.10.2023
Анна, добрый день! Налоговая должна одобрить вычет на 1/2 квартиры, если покупали в браке. Нужно написать соответствующее заявление о распределении вычета.
Ответить
avatar
Юлия
28.09.2023
Здравствуйте! Можем ли мы вдвоем с мужем получить налоговый вычет после покупки квартиры у его мамы? Сделка по покупке будет на мне
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
30.09.2023
Юлия, добрый день! Нет, право на вычет по этой сделке будет только у вас. Для вашего мужа это сделка с взаимозависимым лицом — мамой.
Ответить
avatar
Полина
28.09.2023
Если выкупила долю в квартире у сестры, имею право вернуть подоходный налог?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
30.09.2023
Полина, добрый день! Если сестра родная, то права на вычет у вас нет. Если двоюродная, то вы не считаетесь взаимозависимыми лицами, и имеете право на вычет.
Ответить
avatar
Светлана
28.09.2023
Добрый день! Купила жильё у бывшей опекаемой. Было опекунство над несовершеннолетней племянницей до достижения 18лет. Племяннице уже за 30 лет. Могу ли я получить налоговый вычет? Спасибо.
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
30.09.2023
Светлана, добрый день! Так как опекунство уже закончилось, вы больше не считаетесь взаимозависимыми лицами. Так что имеете право купить квартиру у бывшего опекаемого и получить имущественный вычет.
Ответить
avatar
Юлия
20.08.2023
Добрый день. Планируем продать доли в квартире моему отцу. У меня 65/100, у мужа 35/100. Сможет ли отец вернуть вычет с доли, купленной у мужа?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
25.08.2023
Юлия, добрый день! Да, зять с тестем не считаются близкими родственниками, так что тесть может получить вычет по доле, купленной у зятя. Доли продавайте отдельными договорами.
Ответить
avatar
Adam
20.08.2023
Добрый день.купил кв у бывшей жены после развода.могу ли получить налоговый вычет?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
25.08.2023
Adam, добрый день! Разведенные супруги не считаются близкими родственниками, так что вы имеете право на имущественный вычет, если это право не реализовали прежде.
Ответить
avatar
Назир
20.08.2023
Если квартира куплена у матери жены и в семье жена я и дети дольщики, можно ли получить имущественный вычет?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
25.08.2023
Назир, добрый день! Имущественный вычет получите только вы и ваши дети - каждый по своим долям. Жене в вычете будет отказано.
Ответить
avatar
София
28.07.2023
Я купила квартиру у мамы, могу ли я получить вычет?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
31.07.2023
София, добрый день! Нет, при покупке жилой недвижимости у близкого родственника имущественный налоговый вычет не предоставляется.
Ответить
avatar
Мария
08.07.2023
Купила квартиру у мамы и дяди(была в собственности в равных долях), могу ли я оформить вычет на половину суммы, которую я заплатила за квартиру дяде?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
12.07.2023
Мария, добрый день! Да, так сделать можно.
Ответить
avatar
Юлия
10.05.2023
Здравствуйте,дом оформлен на моего супруга ,если мы продадим его моему родному брату ,сможет ли он или его супруга получить вычет ?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
14.05.2023
Юлия, добрый день! Все зависит от документов, стоимости дома и конкретного инспектора. Стоит попробовать, так как ваш муж, брат и невестка не являются взаимозависимыми лицами.
Ответить
avatar
Ольга
30.04.2023
Добрый день.Я хочу продать 2 комнаты,в 3 комнатной квартире, своему сыну. Стоит ли ему подавать на вычеты?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
03.05.2023
Ольга, добрый день! Нет, в этом случае ваш сын не имеет права на налоговый вычет, так как мать и сын — взаимозависимые лица.
Ответить
avatar
Татьяна
29.03.2023
Здравствуйте!Я оплатила квартиру в ЖСК до её строительства,позже я взяла кредит и купила ещё одно убитое жильё мы с сыном договорились что о н частями отдаст мне деньги,затраченные на 1-ю и я на них делала ремонт и обставляла 2квартиру перед приёмом передачей я написала переуступку 1-го жилья на него.может ли сын получить за него вычет?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
06.04.2023
Татьяна, добрый день! По договору переуступки прав требования можно получить имущественный вычет даже в том случае, если квартира приобретена у родственника. Но у вашего сына должен быть договор на покупку и платежные документы, подтверждающие оплату.
Ответить
avatar
Наталья
22.01.2023
Если я купила квартиру у дочери есть подтверждающие документы передачи денег через банк, расписка. Помогу ли я получить как мать 13 процентов возврата под налога за покупку жилья
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
02.03.2023
Наталья, добрый день! К сожалению, получить имущественный вычет вам не удастся. Мать и дочь считаются взаимозависимыми лицами. При покупке квартиры у взаимозависимого лица налоговый вычет не предоставляется даже несмотря на то, что сделка оформлена законно, и вы уплатили за квартиру всю сумму.
Ответить
avatar
Нина
24.03.2022
Здравствуйте, подскажите, квартира приобретена у свекрови (мамы супруга), могу я получить налоговый вычет?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
01.04.2022
Нина, добрый день! Да, если квартиру покупали именно вы, а не ваш супруг. Формально вы со свекровью не являетесь взаимозависимыми лицами. Но имейте в виду, что налоговый орган может счесть такую сделку фиктивной.
Ответить
avatar
Константин
20.03.2022
Купил долю в квартире у родного брата. Состою в браке, покупка совместная с женой. Может ли жена вернуть 13 процентов?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
28.03.2022
Константин, добрый день! Чтобы точно ответить, нужно смотреть документы. Если доля оформлена на вас, то вычет не получите ни вы, ни ваша жена, так как вы не имеете права на вычет и, соответственно, распределить вычет в пользу жены не сможете.
Ответить
avatar
Людмила
12.03.2022
Я пенсионерка. не работающая. В 2021г. продала квартиру, полученную по наследству. В этом же году выкупила 1/3 в своей квартире у совершеннолетней внучки. Имею ли я право на налоговый вычет при покупке недвижимости. Ведь она не является взаимозависимой.
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
18.03.2022
Людмила, добрый день! Формально вы имеете право получить имущественный вычет при покупке доли у внучки. Но налоговый орган может расценить ваши отношения как взаимозависимые.
Ответить
avatar
Артём
04.03.2022
Добрый день. В 2021 году купил квартиру в рамках одного дкп у двух продавцов, отца и дяди. Один является взаимозависимым, другой нет. Получится ли получить налоговый вычет в таком раскладе? Спасибо.
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
13.03.2022
Артем, добрый день! Вы сможете получить налоговый вычет только в пределах той доли, что купили у дяди. По доле, купленной у отца, вычет получить не удастся.
Ответить
avatar
Анастасия
19.02.2022
Добрый день! Такая ситуация, я купила дом у женщины. И теперь я хочу продать дом её сыну. Может ли сын получить налоговый вычет?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
22.02.2022
Здравствуйте, Анастасия. После покупки сын получит право на оформление вычета. Однако Налоговая служба может заинтересоваться данными сделками и попросит предоставить объяснения.
Ответить
avatar
Лора
13.02.2022
Как правильно оформить 1/2 долю квартиры приобретеную у близкого родного чтобы вернуть 13%
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
19.02.2022
Лора, добрый день! Налоговый вычет на квартиру, приобретенную у близкого родственника, получить нельзя.
Ответить
avatar
Айша
06.02.2022
Мужчина приобрёл квартиру по дкп в сентябре 2021 года, в январе заключил брак с той, у которой купил квартиру, документы на вычет подал в феврале 2022 года. Является ли это основанием для отказа в возврате вычета?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
22.02.2022
Здравствуйте, Айша. Налоговая служба имеет право отказать в вычете, если сделка была заключена между членами семьи и близкими родственниками. На момент заключения сделки вы ими не являлись. Обратите внимание, все равно имеется риск, что налоговая сочтет сделку фиктивной и придется давать пояснения.
Ответить
avatar
Иван
10.01.2022
Купил коттедж у начальника и мне отказали в вычете, ссылаясь на нашу взаимозависимость. Но мы не родственники, при чем тут взаимозависимые лица?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
16.01.2022
Иван, добрый день! Согласно пп. 10 п. 2 ст. 105.1 НК РФ взаимозависимыми лицами считаются не только родственники по списку, но и «физические лица в случае, если одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению».
Ответить
avatar
Анна
01.11.2022
Добрый день! Подскажите доля была выкуплена у сёстры. При покупке у родственников, вычет не получают, а проценты по ипотеке можно получить?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
13.11.2022
Добрый день, Анна! Нет, вычет по уплаченным процентам вы также не сможете получить, т.к. ваша сестра - это взаимозависимое лицо. Для таких случаев предусмотрен прямой запрет в Налоговом кодексе.
Ответить