Что такое налоговый вычет за супруга за лечение
Государство позволяет налогоплательщикам возвращать часть расходов по определенным категориям. Например, при покупке или строительстве жилья, оплате обучения, взносах на инвестиционный счет и многом другом.
Это называется налоговым вычетом, за счет которого происходит уменьшение налогооблагаемой базы — вашего дохода. С помощью льготы можно вернуть ранее уплаченный НДФЛ и компенсировать часть потраченных средств.
Благодаря социальному вычету вы имеете право вернуть часть денег, направленных на оплату лечения и медикаментов (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
За кого можно вернуть часть средств
Оформить вычет и получить компенсацию можно по расходам не только за собственные медицинские услуги. Есть определенный перечень лиц, за кого вы можете оплатить лечение, а потом вернуть часть потраченных денег.
|
№ |
Родственник |
|
1 |
Родители |
|
2 |
Супруг (супруга) |
|
3 |
Дети до 18 лет. Или до 24 лет, если они обучаются очно в лицензированном учебном заведении — по расходам с 2022 года |
Вы можете получить налоговый вычет на лечение супруга за 2022 год, так как все расходы в браке считаются общими. Также можно вернуть налог за оплату медуслуг для своих родителей и детей. А вот оплата лечения других родственников — тети, дяди, бабушки, дедушки и т.д. — не даст вам права на возврат НДФЛ.
Сколько денег можно вернуть
Размер социального налогового вычета имеет свои ограничения. Но помните, что расходы на обучение ребенка, благотворительность и дорогостоящее лечение считаются отдельно.
Существует два вида лечения — простое и дорогостоящее.
Простое лечение
Простое лечение в справке из клиники обозначается кодом 01. В этом случае налоговый вычет имеет ограничение в 120 тыс. рублей в год. Максимально вернуть за год вы можете 13% от этой суммы — 15 600 рублей.
Это касается всех социальных затрат, как на лечение — вашего, родителей, детей, супруга, — так и других соц.расходов: обучение, пенсионные взносы и т.д. Все эти траты считаются в совокупности и суммируются.
Пример
Ольга заплатила 30 тыс. рублей за стоматологию супруга и 70 тыс. рублей — за свое лечение. Общие расходы составили 100 тыс. рублей. Ольга вернет 13% от этой суммы — 13 тыс. рублей (100 000 * 13%), оформив налоговый вычет и за лечение мужа, и за свое собственное.
Социальный вычет, в отличие от имущественного, не имеет переносимого остатка. Если вы превысили лимит, вы не сможете дополучить оставшуюся сумму в следующем налоговом периоде, и она сгорит.
Пример
Иван П. заплатил за лечение супруги 140 тыс. рублей. В справке указан код 01, что говорит о простом лечении. Так как затраты превысили лимит, Иван вернет 13% только со 120 тысяч.
Дорогостоящее лечение
В этом случае в справке будет стоять код 02, что говорит об особом виде лечения — дорогостоящем. Виды дорогостоящих медицинских услуг указаны в Постановлении Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458.
Данная компенсация не имеет ограничений по сумме — вы можете вернуть 13% от всех фактических расходов.
Пример
Леонид заплатил 300 тыс. рублей за ЭКО супруги. Эта процедура входит в перечень дорогостоящих медуслуг, поэтому Леонид получит возврат НДФЛ за лечение жены со всей суммы — 39 тыс. рублей (300 000 * 13%).
Существует ограничение за дорогостоящее лечение мужа или жены — это сумма уплаченного в год НДФЛ. Вы не сможете вернуть налогов больше, чем уплатили за тот же налоговый период.
Пример
Оксана Ивановна и Антон Юрьевич — супруги. Антон Юрьевич на пенсии и у него нет налогооблагаемого дохода. Но его жена продолжает работать. Они потратили 400 тыс. рублей на дорогостоящее лечение Антона Юрьевича, что дает им право вернуть 52 тыс. рублей. Но НДФЛ, который был уплачен Оксаной Ивановной в год, составил 40 тыс. рублей. Женщина может оформить вычет, но вернет она только ту сумму, что уплатила в качестве НДФЛ — 40 тыс. рублей.
Если клиника выдала две справки с разными кодами, вернуть налог можно по обеим — один вычет не исключает другой. По справке с кодом 01 у вас будет лимит, а за дорогостоящие медуслуги разрешено вернуть 13% от фактических расходов.
Как получить вычет за лечение жены или мужа
Чтобы оформить возврат налога, необходимо собрать пакет документов, подтверждающих право на вычет. Есть два варианта: оформить вычет через ФНС или через работодателя.
Возврат через ФНС
Для этого вам нужно дождаться окончания календарного года, в котором были расходы на медицинские услуги супруга или супруги, и после этого подавать документы в отделение ФНС по месту регистрации.
Вам понадобятся:
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
- Справка 2-НДФЛ о доходах.
- Документы, подтверждающие расходы на лечение: кассовые чеки, квитанции, платежные поручения, банковские выписки и т.п.
- Договор с медицинским учреждением.
- Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности.
- Справка об оплате медицинских услуг.
- Рецепт от лечащего врача, если возвращаете налог за лекарства. Это обязательный документ, без которого вы не вернете расходы на медикаменты. Рецепт нужен даже для безрецептурных лекарств.
- Документы, подтверждающие родство, если оформляете возврат налога за лечение родственника.
Скачать Через работодателя
Чтобы получить возврат на работе, не нужно ждать конца года. В том же налоговом периоде, в котором вы заплатили за лечение супруга, можно обратиться в ФНС с вышеперечисленными документами (кроме 3-НДФЛ и 2-НДФЛ).
После того как налоговая направит работодателю уведомление о вашем праве на вычет, из вашей зарплаты не будут удерживать налог до полного исчерпания возврата или до конца года — в зависимости от того, что наступит раньше.
Частые ошибки при оформлении вычета за супруга
На основе нашего двенадцатилетнего опыта работы с налоговыми вычетами мы собрали самые частые ошибки, которые совершают люди при оформлении возврата.
1. Оформление налогового вычета за лечение за рубежом.
Получить компенсацию за супруга можно только в том случае, если медицинские услуги были произведены в российской клинике. За лечебные процедуры за рубежом вернуть налог по закону нельзя.
2. Подача документов на возврат по истечении трех лет.
Нужно помнить, что социальная льгота имеет срок давности — три года. Получить компенсацию вы можете за расходы, которые были в течение трех предшествующих лет. То есть в 2023 г. можно оформить возврат за оплату лечебных процедур супруга в 2022, 2021 и 2020 гг.
3. Оформление льготы без налогооблагаемых доходов
Если у вас нет дохода, с которого уплачивается налог по ставке 13% или 15%, вы не сможете оформить возврат. Нет налога — нет вычета. Например, если вы на пенсии и не работаете, если вы ИП на спецрежиме налогообложения, если вы в декрете и т.п.
4. Подача документов нерезидентом
Если на конец кода вы получили статус налогового нерезидента РФ, вернуть налог за лечение супруга вы не сможете. Даже если вы работаете в российской компании и платите налоги, и даже если ваш супруг лечился в российской клинике, а вы оплатили эти услуги. Основное условие для оформления льготы — быть резидентом РФ, то есть проживать в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.
Частые вопросы
Нет. Вы имеете право получить компенсацию только за своих родителей, несовершеннолетних детей и мужа/жену. Но вернуть налог за своих родителей сможет ваш супруг.
Вы сможете компенсировать часть расходов за санаторно-курортное лечение, но только если в договоре выделена стоимость медицинских услуг. За проживание, питание, трансфер и другие услуги вы налог не вернете.
У вас нет ограничений по времени — это не налоговая отчетность, которая является обязательной. Это ваше право, и вы можете обратиться в ФНС в любой день.
Заключение эксперта
Вы имеете право на налоговый вычет за лечение супруга, если являетесь налоговым резидентом РФ и уплачиваете 13% или 15% в качестве НДФЛ.. Оказывать лечащие услуги должна российская клиника. Оформить льготу можно через налоговую службу или через работодателя. И помните, что налоговый вычет за медуслуги имеет срок давности и при недостатке уплаченного НДФЛ не может быть перенесен на будущие налоговые периоды.
