Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 12 июля 2023
Обновлено 12.07

Налог с продажи квартиры по наследству

Ирина Ерёмина Налогия
Автор статьи
Главный специалист по налогообложению  •  Стаж 20 лет

В статье мы разберем, в каких случаях нужно платить налог, если в 2023 году продается унаследованная недвижимость, а в каких нет. Рассмотрим, можно ли применить налоговый вычет, когда наступает срок владения и как он влияет на уплату НДФЛ.

Налог с продажи квартиры по наследству

Когда продажа имущества не облагается НДФЛ

Если жилье было в вашей собственности более минимального срока владения, то налог с продажи наследства в 2023 году не платится. Минимальный срок владения унаследованным имуществом — 3 года. По его истечении налогообложение дохода не предусмотрено.

Пример

Иванов унаследовал от деда комнату в 2020 г. и решил продать ее в 2022 г. Иванову придется уплатить НДФЛ, так как он владел жильем менее 3 лет.

Когда наступает срок владения наследством

Согласно закону, срок владения унаследованным имуществом начинается с момента смерти наследодателя (ст. 1113, п. 1 ст. 1114 ГК РФ).

Существуют исключения:

1. Если жилая недвижимость была куплена в браке и унаследована от умершего супруга, то датой начала владения будет считаться момент первоначального оформления жилья в собственность любого из супругов.

Пример

Ивановы купили в 2016 г. дом и оформили его на мужа. В 2022 г. Иванова стала вдовой и продала недвижимость. Она не платит 13%, так как срок владения отсчитывался не со дня смерти мужа, а с 2015 г., когда было оформлено первоначальное право собственности.

2. При наследовании доли в том жилье, на которое у наследника уже есть доля, срок владения считается с момента регистрации права собственности на первую долю.

Пример

Братья в январе 2019 г. купили дом и зарегистрировали право собственности в равных долях. В 2020 г. один из братьев умирает, а второй наследует его долю. В апреле 2022 г. он решает продать дом, и налог при продаже имущества, полученного по наследству, он платить не будет, так как три года владения считаются с момента оформления права собственности на первую долю.

Как законно уменьшить налог

По закону (гл. 23 НК РФ) со своего дохода вы должны заплатить 13%. Продажа квартиры, полученной по наследству, — не исключение. Существует два законных способа, как можно уменьшить НДФЛ с продажи недвижимости по наследству.

Фото: Как снизить налог при продаже квартиры по наследству

Налоговый вычет

С помощью имущественного вычета в размере 1 млн рублей вы можете уменьшить налогооблагаемый доход (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

То есть от полученного дохода вы отнимаете 1 миллион и с остатка платите 13%.

Важно! Если договорная стоимость меньше 1 млн рублей, вам не придется платить налог при продаже квартиры, полученной в наследство, заполнять декларацию 3-НДФЛ и отчитываться перед надзорным органом, даже если срок владения менее 3 лет.

Уменьшение дохода на расходы

Еще один способ, как уменьшить налог с продажи наследства — использовать ранее произведенные расходы наследодателя, связанные с покупкой имущества, и уменьшить налогооблагаемую базу на эту сумму.

То есть от дохода за проданное имущество отнять расходы наследодателя на покупку этой квартиры, и заплатить 13% с разницы. Часто в этом случае можно продать квартиру, полученную в наследство, без налога. Но и в этом случае следует отчитаться и направить декларацию в инспекцию.

Пример

Отец купил дом за 3 млн и оставил его в наследство сыну. Сын сразу продает дом за 3 млн руб. Документы отца на покупку сохранились. Сын уменьшает доход на расходы отца, и налог с продажи дома, полученного по наследству, будет равен нулю.

Фото: Документы при продаже квартиры по наследству

Не забывайте, что продажа квартиры после вступления в наследство (или другого имущества) должна быть задекларирована. Для этого вам понадобятся документы, подтверждающие покупку жилья наследодателя. Без них уменьшить доход на расходы не получится.

Еще один вариант дополнительного снижения налоговой нагрузки — перекрыть НДФЛ имущественным вычетом на приобретение нового жилья, если продажа наследства и покупка новой квартиры была в одном году, и если вы еще не исчерпали свое право на вычет.

Ирина Ерёмина
Главный специалист по налогообложению

Важно выгодно рассчитать вариант, с помощью которого можно уменьшить налог при продаже квартиры по наследству. В этом помогут наши эксперты: они проверят все документы, в течение двух дней заполнят декларацию 3-НДФЛ и предоставят вам в формате PDF или XML.

Заполним декларацию 3-НДФЛ за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

3 490 ₽
Подробнее
Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

1 690 ₽
Подробнее

Сроки уплаты НДФЛ при продаже имущества

Декларирование дохода и уплата налога имеет строгие сроки. Подать 3-НДФЛ при продаже квартиры, полученной по завещанию, или унаследованной, необходимо до 30 следующего года. А заплатить налог — до 15 июля следующего года.

Если вы продали жилую недвижимость в 2022 г., то до 30 апреля 2023 г. должны подать декларацию, а до 15 июля 2023 г. заплатить налог на продажу наследуемого имущества.

Налог на наследство Читайте также Налог на наследство

Какие потребуются документы для налоговой

Подготовьте документы и передайте их в ИФНС — лично, по почте, через кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС РФ или через онлайн-сервис «Налогия». Для оформления вам понадобятся:

Если используете вычет

Если уменьшаете доход на расходы

3-НДФЛ

3-НДФЛ

Документы, подтверждающие факт продажи квартиры (например, ДКП)

Документы, подтверждающие факт продажи (например, ДКП)

Документы, подтверждающие ранее произведенные расходы на покупку

Образец заявления
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2022 год (форма 3-НДФЛ)
zoom Скачать Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2022 год (форма 3-НДФЛ)

Частые вопросы

Продал унаследованную квартиру за 950 тысяч. Каким будет налог?
+

В данном случае вам не нужно ни платить НДФЛ, ни подавать декларацию в налоговые органы, так как вы продали жилую недвижимость дешевле 1 миллиона.

Если я получил квартиру от родственника, сколько будет срок владения?
+

Неважно от кого вы получили наследство, по завещанию или нет, срок наследования для продажи имущества без налога будет 3 года.

Надо ли платить НДФЛ, если продал комнату, унаследованную 4 года назад?
+

Нет, минимальный срок владения в 3 года уже исчерпан, поэтому вы можете продать доставшееся вам имущество без уплаты 13%.

Заключение эксперта

Налог с продажи квартиры, полученной по наследству, можно уменьшить за счет применения налогового вычета в размере 1 млн рублей или за счет использования расходов наследодателя на приобретение этой квартиры. Сохраняйте документы, они понадобятся для того, чтобы доказать свое право на снижение НДФЛ.

Источники

  1. ... НК РФ Глава 23. Налог на доходы физических лиц
  2. ... НК РФ Статья 207. Налогоплательщики
  3. ... НК РФ Статья 209. Объект налогообложения
  4. ... НК РФ Статья 210. Налоговая база
  5. ... НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) (п. 18)
  6. ... НК РФ Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
  7. ... НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты (п. 2)
  8. ... НК РФ Статья 88. Камеральная налоговая проверка
  9. ... НК РФ Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)
  10. ... НК РФ Статья 229. Налоговая декларация
  11. ... ГК РФ Статья 1113. Открытие наследства
  12. ... ГК РФ Статья 1114. Время открытия наследства (п. 1)
  13. ... НК РФ Статья 333.24. Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий
Комментарии: (14)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Ирина Ерёмина Главный специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (14)
avatar
Надежда
08.07.2023
Добрый день! Срок владения квартирой, полученной в наследство, не меняется, если кроме этой квартиры есть еще квартира?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
12.07.2023
Надежда, добрый день! Нет, не меняется. Минимальный срок владения унаследованным имуществом для безналоговой продажи составляет три года.
Ответить
avatar
Валентина
07.06.2023
С сестрой владели квартирой с 2011 года. В 2022 году сестра умирает и мне по наследству достается ее доля. Хочу квартиру продать. Нужно ли мне будет платить налог?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
12.06.2023
Валентина, добрый день! Если вы продадите квартиру как единый объект недвижимости, то НДФЛ платить не придется. Доля сестры просто увеличила вашу долю, и срок владения начался с момента покупки первой доли. Но если вы продадите доли отдельными договорами, то срок будет считаться для каждой доли отдельно. В этом случае придется уплатить налог с продажи доли, полученной по наследству, так как еще не прошло три года.
Ответить
avatar
Марина
30.04.2023
Добрый день! Подскажите пожалуйста. Моя мама умерла 28 марта 2020 г. Я унаследовала её квартиру. С какого числа и года я могу ее продать не уплачивая 13% налог? Спасибо.
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
03.05.2023
Марина, добрый день! Минимальный срок владения квартирой, полученной по наследству, — 3 года. Срок считается со дня смерти наследодателя. Поэтому продать наследство без налога вы можете с 29 марта 2023 года.
Ответить
avatar
Марат
28.03.2023
Получил квартиру по наследству, 14.12.2022 всё оформил через натариуса и МФЦ. Хочу продать, имею детей двух несовершеннолетних, как можно понизить налог с продажи недвижимости...
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
10.04.2023
Марат, добрый день! Для семей с детьми предусмотрено освобождение от уплаты налога с продажи, но для этого должны выполняться 5 условий. Одно из основных - это последующая покупка нового жилья до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Дополнительно оценивается кадастровая стоимость и площадь покупаемого, продаваемого и находящегося в собственности вашей семьи жилья. Снизить налог на продажу вы можете за счет вычета в 1 млн рублей или за счет расходов наследодателя на приобретение.
Ответить
avatar
Диана
09.01.2023
Подскажите, пожалуйста, папа вступил в наследство в связи со смертью мамы в окт 2021 года. Они были в браке. Квартира была оформлена на маму по приватизации. Соответственно, они были в браке. Собирается продать квартиру, поскольку переехал в др регион, там купит после продажи. Будет ли налог?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
17.01.2023
Диана, добрый день! Если в тот момент, когда ваша мама оформила приватизацию, она находилась с вашим папой в официальном браке, то считается, что он также является собственником квартиры с даты приватизации. Для того чтобы продать эту квартиру без налога, с момента приватизации должно пройти не менее трех лет.
Ответить
avatar
Светлана
10.03.2022
Добрый день! Папа вступил в наследство в январе 2022 г. на дом с участком в деревне. Хочет продать . Нотариус сказал, что налог с продажи он, как пенсионер,не будет. Так ли это?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
18.03.2022
Светлана, добрый день! Нет, не так. При продаже имущества раньше минимального срока владения налог платят все, в том числе пенсионеры. Для уменьшения суммы налога можно применить налоговый вычет в размере 1 млн рублей или вычесть расходы наследодателя на приобретение этого дома. В этом случае налог платится с полученной разницы и может оказаться нулевым. Но декларацию все равно необходимо будет подать.
Ответить
avatar
Сергей
01.03.2022
Здравствуйте! Договор о покупке квартиры наследодателем (ДКП) будет являться документом, подтверждающим ранее произведенные расходы на покупку?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
09.03.2022
Сергей, добрый день! Кроме договора купли-продажи в налоговую инспекцию необходимо предоставить платежные документы на покупку.
Ответить
avatar
Любовь Павловна
26.02.2022
Здравствуйте. Дача, наше общее с мужем имущество с 1998 г., но оформлена была на мужа в 2013 г. После его смерти , оформив наследство , хочу ее продать. Надо ли платить налог с продажи?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
04.03.2022
Любовь Павловна, добрый день! Если дача была куплена в браке, она является общим имуществом супругов. В этом случае при ее продаже вам не придется платить налог, так как вы владеете дачей с момента ее приобретения, а это дольше минимального срока.
Ответить
avatar
Евгений
14.02.2022
Здравствуйте, в статье приведен пример "минимальный срок владения начался в январе 2018 г. и закончился в январе 2021 г." Отсюда вопрос, если срок владения с 1 января, допустим, то и налоговый период заканчивается 1 января? И 2 уже платить налог наследник не должен?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
15.02.2022
Евгений, добрый день! Минимальный срок владения унаследованной квартирой начинается со дня смерти наследодателя. Если смерть наступила 1 января 2019 года, то налог платить не придется при продаже квартиры с 1 января 2022 года.
Ответить
avatar
Вячеслав
08.02.2022
18.02.2013 г. получено свидетельство о праве на наследство на жилой дом. 01.09.2021 г. постановлено решение суда о признании в порядке наследования права собственности за наследником в связи с реконструкцией. Наследник намерен продать дом в феврале за один миллион рублей. Какой налог придёться уплатить?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
12.02.2022
Вячеслав, добрый день! Независимо от того как жилье получено в собственность, при продаже за 1 млн рублей и дешевле, сделка налогом не облагается и декларация не подается.
Ответить
avatar
Владимир
28.01.2022
Здравствуйте. Полученную в наследство долю квартиры я хочу подарить сыну. Три года после полученного наследства не прошло. Нужно ли в этом случае платить налог?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
02.02.2022
Здравствуйте, Владимир. Нет, ни вам, ни сыну уплачивать налог не нужно. При дарении лично вы доход не получаете, это безвозмездная сделка. Кроме этого, имущество, полученное по договору дарения от близких родственников, не облагается НДФЛ.
Ответить
avatar
Ольга
25.01.2022
Здравствуйте! А где прописано, что 3 года, а не 5 лет срок владения недвижимостью, читаю разные статьи и везде по разному
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
27.01.2022
Ольга, добрый день! Минимальный срок владения для безналоговой продажи наследства составляет три года. Об этом говорится в пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ.
Ответить
avatar
Дмитрий
25.01.2022
фактически я владел квартирой с декабря 2008г - оплачивал коммунальные и прочие платежи, был зарегистрирован по месту жительства, наследодатель умер в мае 2019г, квартира оформлена в собственность в ноябре 2019г, встал вопрос о продаже. Обязан ли я уплатить налог, так как квартира находиться в собственности менее трех лет
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
27.01.2022
Дмитрий, добрый день! Срок владения унаследованным имуществом начинается со дня смерти наследодателя, а не со дня оформления права собственности на наследство. Так что если вы подождете с продажей до мая, то сможете продать квартиру без налога.
Ответить
avatar
Михаил
13.01.2022
Здравствуйте! Если я уже использовал вычет 1 млн на продаваемый дом, могу ли я использовать его еще раз в том же году для квартиры?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
16.01.2022
Добрый день, Михаил! К сожалению, налоговый вычет 1 млн можно использовать только 1 раз в год. Но вот уменьшать доход от продажи на ранее произведенные расходы вы можете по каждому продаваемому имуществу.
Ответить
Заполнить 3-НДФЛ
декларацию