Что такое вычет за спорт
Новый закон расширяет границы действующей социальной льготы по НДФЛ. Получить налоговый вычет за тренажерный зал, занятия фитнесом и за оплату других физкультурно-оздоровительных мероприятий можно по расходам 2022 года и позднее.
Вернуть часть затрат разрешается не только за собственные занятия, но и за детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится очно в лицензированном учебном заведении.
Налоговый вычет — это уменьшение налогооблагаемой базы, то есть суммы, с которой рассчитывается налог к уплате. Ваше право — уменьшить сумму к уплате или вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ.
Социальные льготы, в состав которых с 2022 г. входит и вычет на занятия спортом, предоставляются налогоплательщику при совершении социально-значимых действий. Например, при оплате лечения, обучения, взносах на негосударственную пенсию, страхование жизни и т.д. Эти видам льгот посвящена целая статья в Налоговом кодексе РФ (ст. 219 НК РФ).
Сколько можно вернуть за фитнес
Поскольку налоговый вычет за абонемент в фитнес-клуб и за другие спортивные занятия теперь входит в состав социальных, максимальный размер возврата определен лимитом для этого вида льготы. За год допустимо вернуть не более 15 600 рублей — 13% от 120 тыс. рублей. Это лимит для всех социальных вычетов в сумме.
Пример
Спиридонов записался в баскетбольную секцию и заплатил 40 тыс. рублей. На следующий год он имеет право вернуть налог за спортзал в пределах установленного лимита и не больше суммы расходов. Таким образом, на счет Спиридонова вернется 5200 рублей — 13% от 40 тыс. рублей.
По всем социальным вычетам в сумме действует лимит в размере 120 тыс. рублей в год. В этот список не входит оплата дорогостоящего лечения, взносы на благотворительность и обучение ребенка — они считаются отдельно.
Пример
Максимов в 2022 г. оплатил фитнес на 25 тыс. руб., лечение на 35 тыс. и обучение на 70 тыс. рублей. Общая сумма расходов 130 тыс. рублей. Но заявит к вычету в 2023 г. он только 120 тыс., так как это максимум для такого вида льгот. Возврата будет 15 600 (120 000 * 13%).
Существует еще одно ограничение: вы не можете вернуть больше суммы подоходного налога, уплаченного за соответствующий период. Из этого следует, что получить налоговый вычет на спорт и фитнес может только плательщик НДФЛ по ставке 13% или 15%.
За какие занятия можно оформить спортивный налоговый вычет
Социальный налоговый вычет за спорт разрешается получать за занятия в физкультурно-спортивных организациях и у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности (пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Приведен Перечень видов физкультурных услуг, за которые оформляется возврат подоходного налога (Распоряжение Правительства РФ от 06.09.2021 N 2466-р). Там определены три вида:
1. Физкультурно-оздоровительные услуги по физической подготовке и физическому развитию.
Этот пункт имеет широкое толкование: спортивные секции, индивидуальные занятия с тренером, абонемент в фитнес-клуб, бассейн и прочее.
2. Физкультурно-оздоровительные услуги по обеспечению участия в физкультурных мероприятиях, включенных в первый раздел Единого календарного плана межрегиональных, всероссийских и международных физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий, в календарные планы субъектов Российской Федерации, муниципальных образований.
Перечень спортивных мероприятий приведен на сайте Министерства спорта РФ.
3. Физкультурно-оздоровительные услуги по разработке программ занятий физической культурой, соответствующих тренировочных планов.
Это значит, что если тренер спортивного клуба или фитнес-зала разработал для вас индивидуальный план занятий, стоимость этой разработки также можно включить в декларацию.
Кроме того строго определен список спортивных организаций, который формируется ежегодно до 1 декабря года, предшествующего очередному налоговому периоду (абз. 6 пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ).
С какого года предоставляется налоговый вычет за занятие спортом и фитнесом
Оформить возврат налога за спорт и фитнес можно по расходам, понесенным в 2022 г. и позднее. Это значит, что оформить декларацию 3-НДФЛ и передать ее в ИФНС следует не ранее 2023 г. Но вычет через работодателя, как и прежде, оформляется уже в текущем периоде.
Кто имеет право на вычет по НДФЛ за спорт
Чтобы получить социальный возврат, к которому отнесен вычет за фитнес-клуб, вы должны быть налоговым резидентом РФ, то есть проживать на территории России не менее 183 дней в течение отчетного года. А также платить со своих доходов 13% в бюджет государства.
Пример
В 2022 г. Петров впервые устроился на работу, начал получать официальную зарплату и платить 13%. Петров не сможет заявить социальный вычет по расходам 2021 г., так как в то время не был налогоплательщиком.
С 2021 г. возврат возможно оформить по следующим видам доходов:
|
№ |
Вид доходов |
|
1. |
Оплата по трудовому договору или договору ГПХ |
|
2. |
Оплата за оказание услуг |
|
3. |
Доход от сдачи в аренду квартиры |
|
4. |
Продажа/получение в дар имущества (кроме ЦБ) |
|
5. |
Страховые выплаты по пенсионному обеспечению |
|
6. |
Некоторые другие доходы |
Безработные, студенты, родители в декрете, ИП на УСН и самозанятые оформить возврат НДФЛ за спорт не смогут, так как НДФЛ не платят. Исключение — если у этих категорий лиц есть иные доходы кроме заработной платы, и с этих доходов были уплачены 13%. Например, была продана квартира или автомобиль, сдавалась в аренду жилая недвижимость или транспортные средства. С этого дохода можно вернуть 13 процентов за фитнес.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Способы оформления
Существует два варианта возврата налога: через ИФНС и через работодателя.
|
Через ИФНС |
Через работодателя |
|
На следующий год после получения права на льготу |
В том году, когда получено право на льготу |
Если выберите первый вариант (через инспекцию), то сначала вам придется дождаться окончания календарного года, в котором были расходы. Возврат 13% через работодателя возможно оформить в том же периоде, когда были понесены расходы.
Через работодателя
В Личном кабинете на официальном сайте налоговой службы заполните специальную форму и приложите документы — договор со спортивной организацией и платежки. В течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение о предоставлении вычета. Будет составлено Уведомление, которое инспекция самостоятельно переправит вашему работодателю.
После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы и вернет налоги, уплаченные вами с января. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.
Документы на возврат через ФНС
Для оформления вычета соберите следующие документы и передайте их в инспекцию по месту постоянной регистрации:
- декларацию по форме 3-НДФЛ;
- справку о доходах 2-НДФЛ;
- копию договора на оказание спортивных услуг;
- кассовый чек (выданный на бумажном носителе или направленный вам в электронной форме) или же иной документ, подтверждающий оплату таких услуг.
Если хотите вернуть налог за спорт за ребенка, приложите копию свидетельства о рождении.
Проверка документов и перечисление денег на банковский счет займет 4 месяца.
Скачать Частые вопросы
Нет, получить налоговый вычет за спорт и фитнес можно только по расходам за 2022 г. и позднее.
Нет, расходы за один налоговый период вносятся в одну декларацию — просто отметьте необходимые статьи расходов, что у вас были: обучение, спорт и другое.
Нет, лимит 120 тысяч — суммарный на все категории социальных расходов как на вас, так и на детей.
О спортивном вычете говорится в пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ. Там указано, что вернуть деньги можно только за себя и за детей. За супругов это сделать не удастся.
Заключение эксперта
В 2023 году можно оформить социальный налоговый вычет на фитнес и вернуть часть денег за физкультурные занятия, оплаченные в 2022 году: за фитнес клуб, тренажерный зал, бассейн или спортивную секцию. Будьте здоровы и наслаждайтесь активной деятельностью! Следите за последними новостями на нашем сайте и в социальных сетях.
