Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 31 июля 2023
Обновлено 31.07

Дорогостоящее лечение код услуги 1 или 2

Наталья Юренко Налогия
Автор статьи
Специалист по налогообложению  •  Стаж 3 года

Мы познакомим вас с социальным налоговым вычетом на медобслуживание, расскажем, что такое код дорогостоящего лечения в справке из клиники, и что он означает. Вы узнаете, на какие виды лечения этот код услуги распространяется в 2023 году, и о каких именно суммах идет речь.

Дорогостоящее лечение код услуги 1 или 2

Что такое вычет по коду 2, и кто имеет на него право

Налоговый вычет снижает налогооблагаемую базу и уменьшает налог к уплате. После применения льготы вы возвращаете деньги из того, что заплатили в виде налога, или перестаете платить налог до исчерпания одобренной суммы.

При оплате лечения государство позволяет вернуть часть расходов на медуслуги и лекарства с помощью социальной льготы.

Чтобы иметь право на возврат НДФЛ, необходимо быть резидентом РФ и иметь доходы, облагаемые налогом по ставке 13% или 15% (кроме дивидендов). Если эти условия выполнены, налогоплательщик имеет право на налоговую льготу.

Наталья Юренко Налогия
Специалист по налогообложению • Стаж 3 года
Задать вопрос

С помощью социального налогового вычета на лечение можно вернуть до 13% от расходов за медицинские услуги и лекарства. Чтобы учесть все затраты и рассчитать максимальную сумму возврата, обращайтесь к нашим экспертам: мы в течение 2 дней заполним декларацию 3-НДФЛ и пришлем вам документ в формате pdf.

Что такое код лечения/услуги

Чтобы получить социальную льготу за платное лечение, в налоговый орган предоставляется Справка об оказании медицинских услуг с кодом из клиники. Она будет подтверждением уплаченных сумм и базой для расчета налогового вычета.

Кроме стоимости услуг в Справке проставляется код лечения. Он означает, какой именно вид медобслуживания у вас был, то есть простое или дорогостоящее лечение в 3-НДФЛ нужно указывать.

Справка об оплате медицинских услуг с кодом 1 и 2 — в чем разница:

Вид лечения

Код услуги 01 — простое

Код услуги 02 — дорогостоящее

Максимальная сумма налоговой льготы

120 тыс. рублей

Без ограничений по сумме в пределах понесенных затрат

Вид лечения не зависит от размера потраченных денег. Очень дорогое медобслуживание может считаться простым, если не присутствует в строго обозначенном списке дорогостоящих видов. Этот список утвержден Постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458.

Что означает код услуги 01

Код лечения 01 означает простой вид оказанных медуслуг, а не дорогостоящий. От кода, указанного в справке, будет зависеть размер налогового возврата.

Максимальная сумма социального налогового вычета — код 01 в справке об оплате медицинских услуг — составляет 120 тыс. рублей. То есть вернуть на счет можно до 13% от этой суммы — не более 15 600 рублей (абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Если обслуживание по коду 01 стоит менее 120 тыс. рублей, на счет вернется 13% от фактических затрат.

Пример

Петров заплатил за стоматологию 56 тыс. и получил справку, что медуслуги были простыми, а не дорогостоящими — в справке стояла маркировка 01. Он может оформить декларацию на всю потраченную сумму и получить к возврату 7 280 рублей (56 000 * 13%).

Если медуслуги по коду 01 стоят дороже 120 тыс. рублей, вернуть больше 15 600 рублей нельзя. Оставшаяся сумма на следующий год не переносится и сгорает. Либо может быть получена супругом, так как все расходы в официальном браке считаются совместными.

Пример

Сидоров лечил суставы в частной клинике и потратил 145 тыс. В справке стоит маркировка 01 — простое, а не дорогостоящее обслуживание. Сидоров может оформить вычет и вернуть НДФЛ только со 120 тыс. и получить 15 600 руб. (120 000 * 13%). Супруга Сидорова может заявить вычет на оставшуюся сумму и вернуть в семью 3250 рублей.

Что означает код услуги 2 для налогового вычета

Код лечения 02 — это дорогостоящие медицинские процедуры. Код 02 означает, что на счет налогоплательщика возвращается 13% со всей потраченной суммы без ограничений, то есть налоговый вычет за дорогостоящее лечение, в отличие от простого, предоставляется на всю сумму расходов (абз. 4 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Пример

За процедуру ЭКО Иванова заплатила 340 тыс. Иванова может включить в вычет все расходы на дорогостоящее лечение и вернуть 13% от потраченных на ЭКО денег. В результате она получит на счет 44 200 рублей.

Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден Постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458. Но для того чтобы узнать вид лечения, не обязательно искать оплаченные процедуры в указанном списке. Клиника самостоятельно определит код услуги и проставит его в справке.

Обратите внимание! От того, какой стоит код услуги — 01 или код 02 в справке для налоговой, зависит размер возврата НДФЛ. Не забудьте запросить в клинике справку — она станет подтверждением вида лечения и основой для расчета выплаты. Также определить код вы можете, открыв перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета.

Что можно включить в вычет за лечение

Вы можете включить в вычет все платные медуслуги, включая визиты к врачу, анализы, УЗИ, медосмотр, операции, стоимость процедур и реабилитации, стоматологические услуги, в том числе, установку брекетов, а также оплату выписанных лечащим врачом лекарств.

На медикаменты должен быть рецепт на специальном бланке, где помимо названия препарата и дозировки должна быть подпись и печать врача, а также печать медучреждения.

Налоговый вычет за лекарства ограничен 120 тыс. рублей, как и простое лечение по коду услуги 01. Поэтому по расходом на лекарства можно вернуть не более 15600 рублей в год.

Вычет при лечении Читайте также Вычет при лечении

За кого можно вернуть деньги

Получить возврат НДФЛ за лечение по коду 01 или 02 вы можете не только за себя, но и за членов семьи (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Вы имеете право вернуть деньги, если оплачивали лечение:

  • Жене/мужу;
  • Родителям;
  • Детям, в том числе усыновленным и подопечным до 18 лет. С 2022 г. — до 24 лет, если ребенок учится очно в лицензированном учебном заведении.

Например, если один из супругов официально не работает, не имеет доходов и не платит налог, вычет по его расходам может получить второй супруг.

Пример

Сидоров оплатил операцию отца в клинике и заплатил 150 тыс. Код в справке указан 01, что означает, что медобслуживание не было дорогостоящим, и Сидоров сможет вернуть только 15 600 рублей.

Список дорогостоящих медицинских услуг с кодом 02

Что такое дорогостоящее лечение для налогового вычета с кодом 02, можно посмотреть в специальном перечне Постановления Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458.

Список недлинный, приведем полностью, что в него входит:

1. Медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей).

2. Медицинские услуги, оказанные в рамках высокотехнологичной медицинской помощи в соответствии с перечнем видов высокотехнологичной медицинской помощи, содержащим в том числе методы лечения и источники финансового обеспечения высокотехнологичной медицинской помощи, предусмотренным Программой государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи.

Фото: Сумма налогового вычета за дорогостоящее лечение

3. Медицинские услуги по лечению бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона, включая криоконсервацию эмбрионов, гамет (ооцитов, сперматозоидов), использование донорских ооцитов, донорской спермы, донорских эмбрионов, суррогатного материнства в части проведения программы экстракорпорального оплодотворения, а также преимплантационной генетической диагностики.

4. Медицинские услуги, оказываемые в рамках паллиативной медицинской помощи, предусматривающие использование на дому медицинских изделий, предназначенных для поддержания функций органов и систем организма человека.

Наталья Юренко
Специалист по налогообложению

Несмотря на то, что код проставлен клиникой, будет не лишним проверить правильность его присвоения. Лечебное учреждение может допустить ошибку, и вы лишитесь части законных выплат. Обращайтесь за помощью к нашим налоговым экспертам: мы проверим документы и в течение двух дней сформируем декларацию 3-НДФЛ.

Оформим налоговый вычет за вас⁠
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

3 490 ₽
Подробнее
Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

1 690 ₽
Подробнее

Если лечение было и простым, и дорогостоящим

Часто клиники выдают две справки с разными кодами. Так бывает, например, когда основной вид лечения и операция были дорогостоящими с соответствующим кодом, а анализы, реабилитация и восстановительные процедуры относились к коду 01.

В этом случае вы можете оформить одновременно два вычета: один с ограничением в 120 тыс. рублей, второй — на полную сумму расходов.

Вычет на лечение за супруга

Так как все расходы в официальном браке являются совместными, вычет за дорогостоящее лечение код 2 или простое код 01 может получить супруг/супруга, если тоже является налогоплательщиком. Вернуть НДФЛ за код лечения 01 и 02 можно обоим, нужно лишь правильно рассчитать суммы.

Пример

Сурковы заплатили за ведение беременности 220 тыс. рублей. Это простой вид с кодом 01. Максимальный размер социальной льготы — 120 тыс. рублей. Но супруги могут разделить вычет НДФЛ и получить всю сумму: один — 120 тыс. рублей, а второй — 100 тыс. рублей.

Если вычет на лечение одного из супругов заявляют оба, значит, супруги должны подать две отдельные декларации.  каждому пакету документов необходимо приложить Справку на оплату мед услуг, выписанную на имя получателя вычета.

Документы для вычета по коду услуги 1 или 2

Оформить возврат НДФЛ можно через ФНС или через работодателя. Разница будет в количестве документов и в сроках получения вычета.

При оформлении возврата через инспекцию необходимо дождаться окончания календарного года, в котором вы оплачивали лечение. Вычет на работе предоставляется в том же году, когда понесены расходы.

Фото: Документы для ФНС на вычет за лечение

Оформление через ФНС

Документы на дорогостоящие виды лечения для налогового вычета в 2023 году:

  • Декларация 3-НДФЛ;
  • Справка 2-НДФЛ;
  • Платежные документы, подтверждающие оплату: чеки, квитанции, приходно-кассовые ордера и т.п.;
  • Справка об оплате мед услуг с указанным кодом: дорогостоящее или простое;
  • Договор на оказание медицинских услуг с клиникой;
  • Копия лицензии мед.учреждения на оказание медицинских услуг;
  • Рецепты на лекарства на специальном бланке;
  • Копия документа, подтверждающего родство, если вы возвращаете подоходный налог за детей, мужа/жену или родителей.

С этими документами вам нужно обратиться в инспекцию по месту регистрации. Камеральная проверка обычно длится три месяца, затем в течение 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на перечисление средств на ваш счет. Статус налогового вычета будет указан в вашем личном кабинете на сайте налоговой службы, там же появится сумма к зачислению.

Образец заявления
Документы на налоговый вычет за лечение и лекарства за 2022 год
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов за 2022 год

Оформление через работодателя

Возврат налога через работодателя можно оформить в том же году, когда получено право на льготу. В Личном кабинете на сайте ФНС заполните специальную форму и приложите необходимые документы. В течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение о предоставлении вычета. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит в организацию вашему работодателю.

Бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.

Вы имеете право получить возврат 13% за дорогостоящие медуслуги и за медуслуги с кодом 01 в течение трех лет с момента их оплаты, поэтому не опоздайте с оформлением документов.

В 2023 году оформить возврат НДФЛ за дорогостоящие и простые медицинские услуги могут те, кто оплачивал их в 2020, 2021 и 2022 гг.

Частые вопросы

Как часто можно возвращать налог за медуслуги?
+

Вы можете делать это ежегодно. Социальная льгота на лечение ограничена 120 тыс. рублей в год по простому виду и не имеет ограничений при дорогостоящих видах.

Если налогов за год не хватило, можно ли использовать доходы следующего года?
+

Нет, так сделать нельзя. В расчете вычета участвуют доходы и расходы одного налогового периода.

Заплатил за операцию 170 тыс. Дорогостоящее лечение от какой суммы верну?
+

Вы имеет право на возврат 22 100 рублей — 13% от всех фактических затрат. Но имейте в виду: вернуть вы сможете не более НДФЛ, уплаченного вами за тот же год.

Заключение эксперта

Мы рассказали, что такое дорогостоящее лечение, чем отличается каждый код, как определить, что относится к дорогостоящему лечению, а что к простому, какие суммы положены в разных случаях и как оформить возврат НДФЛ.

Источники

  1. ... НК РФ Статья 219. Социальные налоговые вычеты
  2. ... НК РФ Статья 88. Камеральная налоговая проверка
  3. ... НК РФ Статья 229. Налоговая декларация
  4. ... Приказ ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@ (ред. от 27.12.2022)
  5. ... Приказ Минздрава России от 24.11.2021 N 1094н. Форма рецептурного бланка N 107-1/у
  6. ... Постановление Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 № 458
Комментарии: (12)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Наталья Юренко Специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (12)
avatar
Елена
25.07.2023
Здравствуйте! Лечение и протезирование на сумму 160 000, но не имплантация. Код 01?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
31.07.2023
Елена, добрый день! Решение о том, к какому виду относится лечение, принимает клиника. Уточните эту информацию там.
Ответить
avatar
Ирина
08.07.2023
Добрый день ! Подскажите пожалуйста Подтяжка лица, фейсли́фтинг (англиц. от face lifting) — пластическая операция, направленная на устранение обвисания кожи, носогубных складок и других признаков старения, удаления избыточного количества жировой клетчаткии и иссечения кожи. подходит под код услуги -"2" ? Можно получить вычет ?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
12.07.2023
Ирина, добрый день! Решение о том, какой вид услуги был оказан, принимается клиникой. При этом они ориентируются на Постановление Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458.
Ответить
avatar
Наталья
11.05.2023
Добрый день! Лечила вторичную катаракту лазером. Какой код должна выставить мед. организация в справке для налогового вычета? Спасибо
Ответить
avatar
Наталья Юренко
17.05.2023
Наталья, добрый день! Код услуги определяет клиника, так как только она знает, какие именно манипуляции по лечению проводились.
Ответить
avatar
Оксана
30.04.2023
Здравствуйте! Делала пластическую операцию - фэйслифтинг. Клиника выдала справку с кодом 01. Не является ли данная операция дорогостоящим лечением?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
03.05.2023
Оксана, добрый день! При установлении вида лечения клиника ориентируется на Постановление Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458. В нем указан перечень дорогостоящих видов лечения. Фейслифтинг не подходит ни под один из четырех пунктов.
Ответить
avatar
Татьяна
28.03.2023
Добрый день, Наталья! Нам стоматологическая клиника отказала в выдаче справки 2. В чеках прописаны операции по имплантации, восстановлению костной ткани и протезированию на металлические опоры. Как нам быть и куда можно обратиться за помощью?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
04.04.2023
Татьяна, добрый день! ФНС предоставляет налоговый вычет на основании справки об оплате из клиники. Так что вам нужно либо убедить клинику, например, указав им на Перечень дорогостоящих видов лечения http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_349790/7bc696ffa1742b89e2b787281fa9e6bfd4eeb9c8/, либо обратиться с жалобой в вышестоящую организацию, например, в министерство здравоохранения вашего региона.
Ответить
avatar
Алина
10.01.2023
Здравствуйте! Я прошла курс массажа и аккупунктуры (иглоуказывание) в клинике, мне дали справку об оплате медицинских услуг с кодом услуги 03. Впервые сталкиваюсь с таким кодом. Это правильно? Я могу получить вычет как по коду 01?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
17.01.2023
Алина, добрый день! Рекомендуем вам запросить в клинике другую справку с правильным кодом 01. В противном случае налоговая может отказать в вычете и потребовать корректный документ, так как кода лечения 03 не существует.
Ответить
avatar
Лейсан
25.02.2022
Здравствуйте.хочу вернуть 13 % с покупки слуховых аппаратов ?к какой категории относится ?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
09.03.2022
Здравствуйте, Лейсан. Существует утвержденный список медицинских услуг и медикаментов, за расходы на которые предоставляется вычет. Слуховой аппарат является медицинским изделием и не входит в данный перечень. Поэтому за него налоговый вычет не предусмотрен.
Ответить
avatar
Наталья
14.02.2022
Добрый день! А лечение онкологии , это подходит под код 2 ?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
15.02.2022
Наталья, добрый день! Полный перечень дорогостоящих видов лечения указан в Постановлении Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458. Клиника в соответствии с этим перечнем проставляет код услуги в Справке об оплате медицинских услуг.
Ответить
avatar
Ксения
11.02.2022
Добрый день. Если в течении года было проведено лечение с кодом 1 на сумму 80 тыс. рублей и проведена операция справка с кодом 2 на сумму 171 тыс. На какую сумму НДФЛ я могу рассчитывать?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
15.02.2022
Добрый день, Ксения! Сумма возврата у вас будет складываться из 10 400 (80 000 *13%) + 22 230 (171 000 *13%). Эту сумму вы сможете вернуть, только если заплатили ее в виде подоходного налога по ставке 13%.
Ответить
avatar
Оксана
09.02.2022
Здравствуйте! До установки имплантов было лечение зубов, т.е. простое лечение и дорогостоящее. В стоматологии нужно взять 2 справки с кодом 1 и с кодом 2? Если будут 2 справки, то как написать заявление на вычет и декларацию? Заявление в налоговую должно быть одно или два? Декларация одна или две? Справка НДФЛ одна или две?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
12.02.2022
Добрый день, Оксана! Чтобы получить вычет вам нужно взять две справки из стоматологии с разными кодами. Если лечение по двум этим справкам было в одном календарном году, то декларацию вы заполняете одну и заявление на вычет (оно входит в форму декларации) тоже одно. Если лечились вы в разные годы, то вы заполняете две декларации, два заявления и к каждой декларации прикладываете соответствующую справку (+ остальные требуемые документы).
Ответить
avatar
Ольга
27.01.2022
Здравствуйте! Почему мёд клиника отказывается менять в справке об оплате мёд услуг код услуги 1 на 2, с тем учётом, что была выполнена дорогостоящая операция глаз- факоэмульсификация катаракты с иол. И дают ссылку на перечень постановления #201
Ответить
avatar
Наталья Юренко
02.02.2022
Ольга, добрый день! Постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 с 1 января 2021 года утратило силу. В настоящий момент действует Постановление Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458. При выборе вида лечения нужно руководствоваться новым документом.
Ответить
avatar
Николай
13.01.2022
Добрый день! Потерял чеки за оплату лечения. Восстановить не могу. Откажут в вычете?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
17.01.2022
Добрый день, Николай! Нет, не откажут. Для получения налогового вычета за лечение к комплекту документов достаточно приложить Справку об оплате медицинских услуг из клиники. А вот если вы заявляете вычет на лекарства, чеки обязательны. Без них вам налог не вернут.
Ответить
Получить вычет
за лечение