Что такое возврат налога при покупке земли
Вернуть часть расходов за земельный участок можно за счет имущественной льготы (ст. 220 НК РФ).
Но имейте в виду, что оформить возврат средств на покупку можно только в том случае, если на территории уже построен дом. То есть при расчете льготы применяются расходы на приобретение земельного участка вместе с жильем, и отдельного вычета на землю не существует (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Кроме того применяется еще одно важное условие: дом должен иметь статус жилого. Что это значит, расскажем ниже.
Целевое назначение земельного участка
У каждого участка земли есть целевое назначение, которое напрямую влияет на право на имущественную льготу.
Земли индивидуального жилищного строительства (ИЖС) предназначены для постройки жилья, и по этой недвижимости и участкам можно заявить налоговый вычет.
Если же вы возвели строение на дачной территории (ЛПХ — личное подсобное хозяйство), то вычет вам не положен. Чтобы претендовать на льготу, необходимо перевести дачное строение в жилое.
Как перевести дачный дом в жилой
С 1 января 2019 года до 1 марта 2026 года действует упрощенный порядок перевода дачных строений в жилые. Сейчас это делается в административном порядке, а не через суд.
Владельцу недвижимости необходимо обратиться с заявлением в администрацию района, приложить свидетельство о праве собственности на землю и выписку из единого реестра прав собственности на недвижимое имущество.
Условия для перевода дачного дома в жилой:
- Оформить план садового дома и подтвердить, что он соответствует требованиям жилого: проведены все коммуникации — канализация, отопление, электричество.
- Здание построено из капитальных материалов: кирпича, дерева, бетона и т.п. То есть пригодно для круглогодичного проживания. Фанерные, щитовые и другие не капитальные перевести в жилые не удастся.
Теперь дачники и садоводы при покупке земли и дачного дома для постоянного проживания могут сменить статус недвижимости на жилую, прописаться и оформить специальный тариф на электроэнергию.
Тогда у собственника появляется право на налоговый вычет при покупке земли и право на возврат части расходов не только за строительство жилья, но и за землю. Даже если дом построен на территории ЛПХ.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Земельный участок с домом и без
Можно приобрести пустой кусок земли или с уже построенным на нем готовым домом. Разберемся, важно ли это для определения права на имущественный вычет за 2022 год.
Участок без дома
Речь идет о приобретении земель под ИЖС или ЛПХ и последующим возведении жилой недвижимости. Пока не будет построен жилой дом и не будут оформлены права собственности, вычет за земельный участок при покупке без строений получить не удастся.
Также имущественная льгота не распространяется на приобретение земельного участка сельхозназначения.
Пример
Сидоров приобрел в семь соток под ИЖС, но так ничего и не построил. Получить имущественный вычет за землю без жилой недвижимости невозможно.
Участок с готовым домом
Если приобрели уже готовую постройку и она считается жилой, вы можете вернуть 13% от затрат в пределах лимита сразу после регистрации права собственности на дом.
Если купли дачное строение, вы можете сможете изменить статус дома на жилой и после этого оформить возврат НДФЛ. Но, как мы уже говорили выше, недвижимость должна соответствовать ряду требований.
Пример
Петров стал владельцем усадьбы с домом, зарегистрированным как жилой. Он имеет право на возврат 13% при покупке земли и на приобретение недвижимости.
За какие еще расходы можно вернуть НДФЛ
Если вы строите дом, в декларацию 3-НДФЛ возможно внести затраты на покупку участка, строительство и другие расходы:
- Постройка, достройка;
- Ремонтные, отделочные работы;
- Расходы на отделочные материалы;
- Услуги ремонтных, строительных бригад;
- Подключение к коммуникациям: канализация, водоснабжение, электричество;
- Проектно-сметная документация.
Кто имеет право на вычет
Возврат налога при покупке земельного участка осуществляется на тех же условиях, что и другие вычеты:
- Получатель должен быть налоговым резидентом РФ, то есть находиться на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.
- Должен быть налогоплательщиком НДФЛ по ставке 13%.
Безработные, индивидуальные предприниматели (ИП) на УСН, нерезиденты РФ, пенсионеры, родители в декретном отпуске и неработающие студенты без налогооблагаемого дохода по ставке 13% претендовать на льготу не могут.
С 2021 г. налогооблагаемыми доходами, участвующими в возмещении НДФЛ, считаются:
- оплата по трудовому договору или договору ГПХ;
- оплата за оказание услуг;
- доход от сдачи имущества в аренду;
- продажа или получение в дар имущества (кроме ЦБ);
- некоторые другие виды доходов.
В этом случае можно использовать налог, уплаченный с иного дохода, получить налоговый вычет по НДФЛ и вернуть 13 процентов с покупки земельного участка.
Максимальная сумма налогового вычета за покупку земельного участка
Размер вычета зависит от того, как вы приобретали землю — на свои деньги или с привлечением заемных средств. Ипотека дает вам право на дополнительное возмещение — за проценты, уплаченные на сумму долга.
Использованы личные средства
Если вы купили земельный участок и жилую недвижимость на нем на собственные средства, то максимальная сумма, на которую вы можете оформить вычет 13% налога — 2 млн рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). К возврату 260 тыс. рублей (2 000 000 * 13%).
Пример
Семенов стал владельцем земельного участка под ИЖС за 2 млн и построил там жилой дом за 3 млн. Общие расходы составили 5 млн. Однако Семенов может вернуть не более 260 тыс. руб., (13% от 2 млн) так как максимальный налоговый вычет при покупке земельного владения и жилой недвижимости составляет 2 млн рублей.
В ипотеку
Если при покупке земельного участка были использованы заемные средства, можно получить дополнительный налоговый вычет — на проценты по кредиту. Главное, чтобы в договоре с банком или другим займодателем была указана цель займа.
Размер льготы по ипотечным процентам ограничен 3 млн рублей (п. 4 ст. 220 НК РФ).
Налоговый вычет предоставляется только на фактически уплаченные проценты и оплата основного долга сюда не входит.
|
Наименование |
Основной вычет при покупке |
Вычет на проценты по ипотеке |
|
Размер налогового вычета |
2 млн рублей |
3 млн рублей* |
|
Сумма к возврату |
260 тыс. руб. (13% х 2 млн руб.) |
390 тыс. руб. (13% х 3 млн руб.) |
*До 1 января 2014 года максимальный размер налогового вычета за фактически уплаченные проценты по ипотеке не имел верхнего предела. Для такого жилья расчет НДФЛ осуществляется по старым правилам — на всю сумму процентов.
Пример
Иванова купила в ипотеку земельный участок с коттеджем за 5 млн. В первый год уплатила 500 тыс. процентов. Иванова вернет 260 тыс. по основному вычету и 65 тыс. (500 000 * 13%) за проценты. Впоследствии она ежегодно будет возвращать НДФЛ по уплаченным процентам, пока не исчерпает весь вычет.
Имущественный вычет при покупке земельного участка учитывает только целевые кредиты. Если вы купили недвижимость с использованием средств потребительского кредита, вы сможете вернуть налог только по затратам на приобретение. Получить имущественный вычет по процентам за потребительский кредит невозможно.
Как оформить возврат налога за участок и какие понадобятся документы
Налоговый кодекс позволяет получить налоговый вычет за участок земли одним из двух способов:
- Лично через ФНС;
- Через работодателя.
Различие этих вариантов — в сроках и способе возврата.
Возврат НДФЛ через ФНС
Возврат налога через ФНС можно оформить после истечения года, в котором жилье стало вашей собственностью. Подготовьте документы и передайте их в инспекцию по месту постоянной регистрации или зарегистрируйтесь на официальном сайте ФНС и отправьте сканы через Личный кабинет налогоплательщика:
- Заявление на возврат подоходного налога (с 2020 г. заявление входит в форму 3-НДФЛ);
- Справка 2-НДФЛ от работодателя за тот год, за который оформляется налоговый вычет;
- Документы, подтверждающие покупку земли (ДКП);
- Документы, подтверждающие расходы: платежные поручения, чеки, расписки;
- Документы, подтверждающие право собственности на участок и жилой дом: выписка из ЕГРН, свидетельство о регистрации права собственности;
- Декларация 3-НДФЛ.
Если участок земли и строение на нем было куплено в кредит, то дополнительно следует предоставить:
- Кредитный договор;
- Справку об уплаченных процентах.
Имущественный вычет не имеет срока давности, но вернуть подоходный налог можно только за три года.
Пример
Смирнов приобрел земельный участок и коттедж в 2017 г., и ранее вычет не получал. В 2023 г. он имеет право на льготу за 2020, 2021 и 2022 гг. несмотря на то, что купил недвижимость ранее.
Камеральная проверка документов займет три месяца. Еще 10 дней уйдет на решение о перечислении денег и 30 дней на отправку.
Скачать Возврат НДФЛ через работодателя:
Если вы оформляете вычет на земельный участок через работодателя, то это можно сделать в том же году, когда оформили дом в собственность. В этом случае вам не придется ждать конца года и трех месяцев камеральной проверки. С текущего месяца, когда подано заявление работодателю, вы будете получать зарплату без удержания НДФЛ.
Вам понадобится предоставить в ФНС следующие документы:
- Паспорт или удостоверение личности;
- Документы, подтверждающие покупку земли (ДКП);
- Документы, подтверждающие расходы: платежные поручения, чеки, расписка;
- Документы, подтверждающие право собственности на земельный участок и жилой дом: выписка из ЕГРН, свидетельство о регистрации права собственности.
Если расходы были по ипотеке, следует дополнительно предоставить:
- Кредитный договор;
- Справку об уплаченных процентах.
После этого в течение месяца ФНС подготовит и отправит вашему работодателю уведомление на право уменьшения налогооблагаемой базы. Бухгалтерия перестанет удерживать подоходный налог с вашей зарплаты и вернет налоги, удержанные с начала календарного периода.
Пример
Егоров стал хозяином участка с коттеджем. Он запросил и получил в ИФНС уведомление о праве на возврат НДФЛ. Официальный оклад у Егорова 40 тыс. рублей. С него удерживается налог 13%, и на руки он получает 34 800. После применения налогового вычета он станет получать заработную плату без удержания налога — 40 тыс. рублей и дополнительно вернет НДФЛ, уплаченный с начала года.
Можно ли получить налоговый вычет за земельный участок несколько раз
Если вы купили участок до 01.01.2014 г., можно воспользоваться правом на налоговый вычет лишь по одному объекту и только один раз в жизни.
При покупке земельного участка после 01.01.2014 г., и если до этой даты вы не оформляли имущественный вычет, можно воспользоваться налоговой льготой по нескольким объектам недвижимости, пока не исчерпаете лимит в 260 тыс. рублей.
Частые вопросы
Вы имеете право вернуть часть расходов только за землю и построенный на ней жилой дом. Затраты на строительство хозяйственных построек — бани, гаража и прочего — в вычет не войдут.
Реконструкция жилого дома не попадает в налоговый вычет. Но вы можете оформить декларацию 3-НДФЛ и включить в нее первоначальные затраты на земельный участок и недвижимость.
В 2023 г. вы можете оформить декларацию 3-НДФЛ только за 2022 г., так как право на возврат НДФЛ при покупке земельного участка и дома у вас возникло именно в 2022 г. — после получения права собственности на недвижимость.
Заключение эксперта
Получить налоговый вычет при покупке земельного участка можно только после строительства на нем жилого дома, и придомовые постройки нельзя учесть при расчете имущественной льготы. Стоимость земельного участка не увеличивает максимальную сумму налогового вычета, а входит в его состав. Обращайтесь к нашим экспертам: мы ответим на все ваши вопросы и заполним декларацию 3-НДФЛ.
