Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 14 января 2023
Обновлено 14.01

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Ирина Ерёмина Налогия
Автор статьи
Главный специалист по налогообложению  •  Стаж 20 лет

Расскажем, что такое налоговый вычет при покупке земельного участка в 2023 году, как происходит возмещение НДФЛ, что включает в себя возврат 13%, можно ли получить имущественный вычет на землю без дома и многое другое.

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Что такое возврат налога при покупке земли

Вернуть часть расходов за земельный участок можно за счет имущественной льготы (ст. 220 НК РФ).

Но имейте в виду, что оформить возврат средств на покупку можно только в том случае, если на территории уже построен дом. То есть при расчете льготы применяются расходы на приобретение земельного участка вместе с жильем, и отдельного вычета на землю не существует (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Кроме того применяется еще одно важное условие: дом должен иметь статус жилого. Что это значит, расскажем ниже.

Важно! Невозможно получить вычет только за земельный участок. Льготу можно оформить только в совокупности на землю и дом.

Целевое назначение земельного участка

У каждого участка земли есть целевое назначение, которое напрямую влияет на право на имущественную льготу.

Земли индивидуального жилищного строительства (ИЖС) предназначены для постройки жилья, и по этой недвижимости и участкам можно заявить налоговый вычет.

Если же вы возвели строение на дачной территории (ЛПХ — личное подсобное хозяйство), то вычет вам не положен. Чтобы претендовать на льготу, необходимо перевести дачное строение в жилое.

Как перевести дачный дом в жилой

С 1 января 2019 года до 1 марта 2026 года действует упрощенный порядок перевода дачных строений в жилые. Сейчас это делается в административном порядке, а не через суд.

Владельцу недвижимости необходимо обратиться с заявлением в администрацию района, приложить свидетельство о праве собственности на землю и выписку из единого реестра прав собственности на недвижимое имущество.

Условия для перевода дачного дома в жилой:

  • Оформить план садового дома и подтвердить, что он соответствует требованиям жилого: проведены все коммуникации — канализация, отопление, электричество.
  • Здание построено из капитальных материалов: кирпича, дерева, бетона и т.п. То есть пригодно для круглогодичного проживания. Фанерные, щитовые и другие не капитальные перевести в жилые не удастся.

Теперь дачники и садоводы при покупке земли и дачного дома для постоянного проживания могут сменить статус недвижимости на жилую, прописаться и оформить специальный тариф на электроэнергию.

Тогда у собственника появляется право на налоговый вычет при покупке земли и право на возврат части расходов не только за строительство жилья, но и за землю. Даже если дом построен на территории ЛПХ.

Ирина Ерёмина
Ирина Ерёмина
Главный специалист по налогообложению

Чтобы оформить налоговый вычет, дачный дом нужно перевести в жилой. Для этого недвижимость должна соответствовать требованиям для комфортного проживания зимой и летом: быть построенной из капитальных материалов и иметь все необходимые коммуникации. Обращайтесь к нашим экспертам: мы в 2-дневный срок составим для вас декларацию 3-НДФЛ на земельный участок и дом.

Оформим налоговый вычет за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

3 490 ₽
Подробнее
Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

1 690 ₽
Подробнее

Земельный участок с домом и без

Можно приобрести пустой кусок земли или с уже построенным на нем готовым домом. Разберемся, важно ли это для определения права на имущественный вычет за 2022 год.

Участок без дома

Речь идет о приобретении земель под ИЖС или ЛПХ и последующим возведении жилой недвижимости. Пока не будет построен жилой дом и не будут оформлены права собственности, вычет за земельный участок при покупке без строений получить не удастся.

Также имущественная льгота не распространяется на приобретение земельного участка сельхозназначения.

Пример

Сидоров приобрел в семь соток под ИЖС, но так ничего и не построил. Получить имущественный вычет за землю без жилой недвижимости невозможно.

Участок с готовым домом

Если приобрели уже готовую постройку и она считается жилой, вы можете вернуть 13% от затрат в пределах лимита сразу после регистрации права собственности на дом.

Если купли дачное строение, вы можете сможете изменить статус дома на жилой и после этого оформить возврат НДФЛ. Но, как мы уже говорили выше, недвижимость должна соответствовать ряду требований.

Пример

Петров стал владельцем усадьбы с домом, зарегистрированным как жилой. Он имеет право на возврат 13% при покупке земли и на приобретение недвижимости.

За какие еще расходы можно вернуть НДФЛ

Если вы строите дом, в декларацию 3-НДФЛ возможно внести затраты на покупку участка, строительство и другие расходы:

  • Постройка, достройка;
  • Ремонтные, отделочные работы;
  • Расходы на отделочные материалы;
  • Услуги ремонтных, строительных бригад;
  • Подключение к коммуникациям: канализация, водоснабжение, электричество;
  • Проектно-сметная документация.
Обратите внимание! Затраты на риэлтора, дизайн, приобретение мебели, наём ландшафтного дизайнера для земельного владения или благоустройство возмещению не подлежат.

Кто имеет право на вычет

Возврат налога при покупке земельного участка осуществляется на тех же условиях, что и другие вычеты:

  1. Получатель должен быть налоговым резидентом РФ, то есть находиться на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.
  2. Должен быть налогоплательщиком НДФЛ по ставке 13%.
Безработные, индивидуальные предприниматели (ИП) на УСН, нерезиденты РФ, пенсионеры, родители в декретном отпуске и неработающие студенты без налогооблагаемого дохода по ставке 13% претендовать на льготу не могут.

С 2021 г. налогооблагаемыми доходами, участвующими в возмещении НДФЛ, считаются:

  • оплата по трудовому договору или договору ГПХ;
  • оплата за оказание услуг;
  • доход от сдачи имущества в аренду;
  • продажа или получение в дар имущества (кроме ЦБ);
  • некоторые другие виды доходов.

В этом случае можно использовать налог, уплаченный с иного дохода, получить налоговый вычет по НДФЛ и вернуть 13 процентов с покупки земельного участка.

Максимальная сумма налогового вычета за покупку земельного участка

Размер вычета зависит от того, как вы приобретали землю — на свои деньги или с привлечением заемных средств. Ипотека дает вам право на дополнительное возмещение — за проценты, уплаченные на сумму долга.

Использованы личные средства

Если вы купили земельный участок и жилую недвижимость на нем на собственные средства, то максимальная сумма, на которую вы можете оформить вычет 13% налога — 2 млн рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). К возврату 260 тыс. рублей (2 000 000 * 13%).

Пример

Семенов стал владельцем земельного участка под ИЖС за 2 млн и построил там жилой дом за 3 млн. Общие расходы составили 5 млн. Однако Семенов может вернуть не более 260 тыс. руб., (13% от 2 млн) так как максимальный налоговый вычет при покупке земельного владения и жилой недвижимости составляет 2 млн рублей.

В ипотеку

Если при покупке земельного участка были использованы заемные средства, можно получить дополнительный налоговый вычет — на проценты по кредиту. Главное, чтобы в договоре с банком или другим займодателем была указана цель займа.

Размер льготы по ипотечным процентам ограничен 3 млн рублей (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Налоговый вычет предоставляется только на фактически уплаченные проценты и оплата основного долга сюда не входит.

Наименование

Основной вычет при покупке

Вычет на проценты по ипотеке

Размер налогового вычета

2 млн рублей

3 млн рублей*

Сумма к возврату

260 тыс. руб. (13% х 2 млн руб.)

390 тыс. руб. (13% х 3 млн руб.)

*До 1 января 2014 года максимальный размер налогового вычета за фактически уплаченные проценты по ипотеке не имел верхнего предела. Для такого жилья расчет НДФЛ осуществляется по старым правилам — на всю сумму процентов.

Пример

Иванова купила в ипотеку земельный участок с коттеджем за 5 млн. В первый год уплатила 500 тыс. процентов. Иванова вернет 260 тыс. по основному вычету и 65 тыс. (500 000 * 13%) за проценты. Впоследствии она ежегодно будет возвращать НДФЛ по уплаченным процентам, пока не исчерпает весь вычет.

Имущественный вычет при покупке земельного участка учитывает только целевые кредиты. Если вы купили недвижимость с использованием средств потребительского кредита, вы сможете вернуть налог только по затратам на приобретение. Получить имущественный вычет по процентам за потребительский кредит невозможно.

Ирина Ерёмина Налогия
Ирина Ерёмина
Главный специалист по налогообложению • Стаж 20 лет
Задать вопрос

Максимальное возмещение НДФЛ составляет 650 тыс. рублей: 260 тыс. по основному долгу и 390 тыс. по ипотечным процентам. Чтобы получить все положенные по закону суммы, обращайтесь к нашим экспертам: мы рассчитаем вычет, в течение 2 дней заполним декларацию 3-НДФЛ на земельный участок и дом и самостоятельно отправим в налоговую инспекцию.

Как оформить возврат налога за участок и какие понадобятся документы

Налоговый кодекс позволяет получить налоговый вычет за участок земли одним из двух способов:

  1. Лично через ФНС;
  2. Через работодателя.

Различие этих вариантов — в сроках и способе возврата.

Возврат НДФЛ через ФНС

Возврат налога через ФНС можно оформить после истечения года, в котором жилье стало вашей собственностью.

Вам понадобятся следующие документы:

  • Заявление на возврат подоходного налога (с 2020 г. заявление входит в форму 3-НДФЛ);
  • Справка 2-НДФЛ от работодателя за тот год, за который оформляется налоговый вычет;
  • Документы, подтверждающие покупку земли (ДКП);
  • Документы, подтверждающие расходы: платежные поручения, чеки, расписки;
  • Документы, подтверждающие право собственности на участок и жилой дом: выписка из ЕГРН, свидетельство о регистрации права собственности;
  • Декларация 3-НДФЛ.

Если участок земли и строение на нем было куплено в кредит, то дополнительно следует предоставить:

  • Кредитный договор;
  • Справку об уплаченных процентах.

Имущественный вычет не имеет срока давности, но вернуть подоходный налог можно только за три года.

Пример

Смирнов приобрел земельный участок и коттедж в 2017 г., и ранее вычет не получал. В 2023 г. он имеет право на льготу за 2020, 2021 и 2022 гг. несмотря на то, что купил недвижимость ранее.

Камеральная проверка документов займет три месяца. Еще 10 дней уйдет на решение о перечислении денег и 30 дней на отправку.

Важно! Вы можете получить возврат не только по имущественному вычету, но и по другим расходам. Воспользуйтесь услугами нашего сервиса: мы оформим все самостоятельно, а вам останется только получить деньги из ФНС.
Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья за 2022 год
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья за 2022 год

Возврат НДФЛ через работодателя:

Если вы оформляете вычет на земельный участок через работодателя, то это можно сделать в том же году, когда оформили дом в собственность. В этом случае вам не придется ждать конца года и трех месяцев камеральной проверки. С текущего месяца, когда подано заявление работодателю, вы будете получать зарплату без удержания НДФЛ.

Вам понадобится предоставить в ФНС следующие документы:

  • Паспорт или удостоверение личности;
  • Документы, подтверждающие покупку земли (ДКП);
  • Документы, подтверждающие расходы: платежные поручения, чеки, расписка;
  • Документы, подтверждающие право собственности на земельный участок и жилой дом: выписка из ЕГРН, свидетельство о регистрации права собственности.

Если расходы были по ипотеке, следует дополнительно предоставить:

  • Кредитный договор;
  • Справку об уплаченных процентах.

После этого в течение месяца ФНС подготовит и отправит вашему работодателю уведомление на право уменьшения налогооблагаемой базы. Бухгалтерия перестанет удерживать подоходный налог с вашей зарплаты и вернет налоги, удержанные с начала календарного периода.

Пример

Егоров стал хозяином участка с коттеджем. Он запросил и получил в ИФНС уведомление о праве на возврат НДФЛ. Официальный оклад у Егорова 40 тыс. рублей. С него удерживается налог 13%, и на руки он получает 34 800. После применения налогового вычета он станет получать заработную плату без удержания налога — 40 тыс. рублей и дополнительно вернет НДФЛ, уплаченный с начала года.

Можно ли получить налоговый вычет за земельный участок несколько раз

Если вы купили участок до 01.01.2014 г., можно воспользоваться правом на налоговый вычет лишь по одному объекту и только один раз в жизни.

При покупке земельного участка после 01.01.2014 г., и если до этой даты вы не оформляли имущественный вычет, можно воспользоваться налоговой льготой по нескольким объектам недвижимости, пока не исчерпаете лимит в 260 тыс. рублей.

Частые вопросы

Положен ли налоговый вычет при строительстве жилого дома, гаража и бани?
+

Вы имеете право вернуть часть расходов только за землю и построенный на ней жилой дом. Затраты на строительство хозяйственных построек — бани, гаража и прочего — в вычет не войдут.

Купил участок с жилым домом и достроил этаж. Возвращается ли подоходный налог?
+

Реконструкция жилого дома не попадает в налоговый вычет. Но вы можете оформить декларацию 3-НДФЛ и включить в нее первоначальные затраты на земельный участок и недвижимость.

В 2018 купил землю, построил и оформил дом в 2022 году. За какие годы получу вычет в 2023?
+

В 2023 г. вы можете оформить декларацию 3-НДФЛ только за 2022 г., так как право на возврат НДФЛ при покупке земельного участка и дома у вас возникло именно в 2022 г. — после получения права собственности на недвижимость.

Заключение эксперта

Получить налоговый вычет при покупке земельного участка можно только после строительства на нем жилого дома, и придомовые постройки нельзя учесть при расчете имущественной льготы. Стоимость земельного участка не увеличивает максимальную сумму налогового вычета, а входит в его состав. Обращайтесь к нашим экспертам: мы ответим на все ваши вопросы и заполним декларацию 3-НДФЛ.



Комментарии: (11)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Ирина Ерёмина Главный специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (11)
avatar
Елена
03.03.2022
Добрый день! Если получала имущественный вычет в 2005 г по квартире в сумме 40 тыс., могу получить вычет по земельному участку в 2022 г на оставшуюся сумму 220 тыс?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
09.03.2022
Добрый день, Елена! К сожалению уже нет, т.к. свое право на вычет вы уже использовали. По правилам, если покупка была до 2014 года и вы получили вычет в любой сумме, то право полностью использовано.
Ответить
avatar
Туяра
03.03.2022
Если купили земельный участок и построим дом по ипотеке. Какие подтверждающие документы строительства дома должна предоставить на налоговый вычет ? Риэлторы говорили никаких чеков не надо, надо только право собственности на дом, в котором не указана сумма расходов
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
09.03.2022
Добрый день, Туяра! Если в декларацию вы будете включать расходы на ремонтные и отделочные работы, стройматериалы, услуги ремонтных, строительных бригад, то по этим расходам потребуются чеки. Покупку земельного участка тоже нужно подтвердить документально.
Ответить
avatar
Ирина
02.03.2022
Добрый день. Может ли муж получить налоговый вычет, если земельный участок и дом оформлен на жену, а у неё нет права на получение вычета, т. к. находится в отпуске по уходу за ребёнком.
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
09.03.2022
Ирина, добрый день! Если участок и дом были куплены в браке, право на налоговый вычет есть у обоих супругов. Чтобы мужу получить вычет за имущество, оформленное на жену, необходимо в пакет документов для налоговой инспекции приложить заявление на распределение вычета, подписанное обоими супругами.
Ответить
avatar
Сергей
26.02.2022
Здравствуйте. купили участок в 2020 году в прошлом году построили жилой дом. самозанятый, официально не работаю Могу ли я получить налоговый вычет?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
04.03.2022
Сергей, добрый день! Если у вас нет доходов, облагаемых налогом по ставке 13%, то, к сожалению, вычет вы получить не сможете. Но права на вычет это вас не лишает: как только у вас появятся такие доходы, вы сможете получить вычет.
Ответить
avatar
Вика
20.02.2022
Здравствуйте!Приобрели дом с участком с использованием материнского капитала.В договоре нотариус указал-дом оплачен мат.капиталом,а участок-собственными средствами.Можем ли мы получить вычет за собственные средства,если ими оплачен только участок?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
04.03.2022
Вика, добрый день! В имущественный налоговый вычет входят расходы как за приобретение земельного участка, так и за дом. Из общей суммы затрат отнимите материнский капитал и заявите вычет на оставшуюся сумму, но не более чем на 2 млн рублей на каждого собственника.
Ответить
avatar
Алексей
18.02.2022
Добрый день! Купили участок в СНТ с нежилой постройкой. Переделали в дом и зарегистрировали его, как жилой через год. Можно претендовать на налоговый вычет покупки участка и затрат на строительство?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
24.02.2022
Здравствуйте, Алексей. Нет, вы не имеете права оформить имущественный вычет, т.к. расходы были произведены на нежилое строение.
Ответить
avatar
Олег
09.02.2022
Добрый день, в 2020 году купил земельный участок, построил дом и в 2021 году получил налоговый вычет. Но в том же 2021 продолжил отделку, расходы по которой не вошли в вычет. Могу ли я дополучить вычет по этим расходам?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
16.02.2022
Олег, добрый день! Да, если вы не исчерпали максимальный лимит в 2 млн рублей. Подайте уточняющую декларацию и включите в нее все расходы, включая те, по которым вы уже получили вычет.
Ответить
avatar
Светлана
01.02.2022
У меня загородная недвижимость в ипотеке, могу ли я получить вычет по процентам? Лпх без построек, просто участок, но он в ипотеке
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
06.02.2022
Светлана, добрый день! Вы сможете получить имущественный налоговый вычет за покупку участка только тогда, когда построите на нем жилой дом с правом регистрации и оформите его в собственность. Вот тогда можно будет заявить к вычету как ипотеку на участок, так и строительство дома. За участок без жилого дома вычет не получить.
Ответить
avatar
Марина
31.01.2022
Добрый день. в 2021 оформили в собственность дом , собственность на жену, расходы на строительство дома оформлены на мужа. Может ли жена подать на налоговый вычет, включив расходы на строительство дома, оформленные на супруга?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
03.02.2022
Здравствуйте, Марина. Расходы и имущество в браке считаются совместными. Так что да, жена имеет право включить расходы на строительство дома, произведенные супругом, в налоговый вычет.
Ответить
avatar
Екатерина
29.01.2022
Можно ли получить налоговый вычет за покупку земельного участка с зарегистрированным домом, если уже получил вычет за квартиру? Квартира была куплена в 2010 году, вычет получен в 2021 году. Вычет 120000 руб. Участок куплен в 2010, дом оформлен в 2021.
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
02.02.2022
Екатерина, добрый день! Вы уже исчерпали свое право на имущественный вычет. Перенести недополученный остаток на новое имущество не удастся, так как до 2014 года вычет был привязан к объекту недвижимости. При расчете вычета применяются правила, действовавшие на момент покупки жилья.
Ответить
avatar
Ольга
26.01.2022
Добрый день! в 2003 году купила квартиру, которая была оформлена в долевую собственность на 4 членов семьи, 1 доля была оформлена на несовершеннолетнего сына и возврат налога на него не был оформлен и получен . Могу ли я подать сейчас на вычет или сын, который работает
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
28.01.2022
Ольга, добрый день! Вы не сможете получить налоговый вычет за сына, так как использовали свое право на вычет в 2003 году. Сын также не сможет получить вычет по той квартире, так как на момент покупки он был несовершеннолетним и не участвовал в приобретении. Сын может получить налоговый вычет при покупке собственного жилья.
Ответить