Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 16 мая 2024
Обновлено 16.05

Налоговый вычет за лечение родителей

Колесникова Евгения Налогия
Автор статьи
Ведущий специалист по налогообложению  •  Стаж 8 лет

Лечиться в частных клиниках — дорогое удовольствие, особенно для пожилых людей. Но их взрослые дети могут взять расходы на себя и впоследствии получить налоговый вычет за лечение родителей. В статье расскажем, как оформить возмещение в 2024 году, какие документы необходимо подготовить, и как рассчитать сумму возврата.

Налоговый вычет за лечение родителей

Виды лечения родителей

Налоговый кодекс не ограничивает вид лечения родителей, за оплату которого можно оформить социальный вычет по НДФЛ (подп 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Принимаются расходы на лечение, покупку лекарств, диагностику, анализы, процедуры, стоматологическое лечение, протезирование, операции на глазах, сердце и других органах, — то есть все, с чем может столкнуться заболевший человек.

Обратите внимание! Сумма возврата за лечение родителей не может превышать НДФЛ, уплаченный за тот же год. Перенести вычет на другие годы нельзя.

Сколько денег вернут за лечение родителей

Чтобы рассчитать возмещение НДФЛ за лечение родителей, необходимо определить, каким было лечение — дорогостоящим или простым. Запросите в клинике Справку об оплате медицинских услуг, в которой будет указан код услуги:

Обозначение кода

Обозначение вида медуслуг

01

Простое

02

Дорогостоящее

Максимальный вычет по коду 01 составляет 120 тыс. рублей в год. На счет вернется 13% от годовых расходов, но не более 15 600 рублей (120 000 * 13%). В эту же сумму входят расходы на лекарства.

Если годовые затраты составили менее 120 тыс. рублей, возврат 13% подоходного налога за лечение родителей будет рассчитан от фактических затрат.

Пример

Стеблов в 2023 г. купил для отца таблетки за 30 тыс. Так как их стоимость меньше установленного лимита, налоговый вычет будет равен фактическим расходам. В 2024 г. Стеблов сможет вернуть подоходный налог в размере 3900 (30 000 руб * 13%).

Если в справке стоит код 02, значит лечение дорогостоящее. На такой вид лимит не установлен, и вычет за лечение родителей в 2024 году предоставляется на всю сумму расходов.

Рассчитайте налоговый вычет за лечение
Доход, ₽/мес
Указать точную сумму за год
Расходы на лечение, ₽
Расходы на лекарства по рецепту за год, ₽
Расходы на дорогостоящее лечение за год, ₽
Проверьте, если ваше лечение в списке медицинских услуг
Всего налогов к возврату

Список дорогостоящих видов указан в Постановлении Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458. При заполнении справки клиники руководствуются этим документом и внутренними нормативными актами.

Пример

В 2023 г. Мышкин заплатил за дорогостоящее лечение отца 165 тыс. рублей. В 2024 г. он имеет право включить в налоговый вычет на родителя всю сумму расходов и вернуть НДФЛ в размере 21 450 рублей (165 000 * 13%).

Если получены две справки, — одна с кодом 01, а другая с кодом 02, — оформить вычет можно по каждой из них. По всем услугам с кодом 01 будет действовать ограничение в 120 тыс. рублей, а остальные услуги с кодом 02 заявляются в полном объеме.

Фото: Размер вычета на лечение родителей

Размер вычета за лечение родителей с 2024 года

С 1 января 2024 г. вычет за платное лечение родителей стал выгоднее (Федеральный закон от 28.04.2023 N 159-ФЗ). Новые правила коснутся расходов, понесенных в 2024 г. и позднее. Размер социальных вычетов увеличен со 120 тыс. рублей до 150 тыс. рублей (абз 8. п. 2 ст. 219 НК РФ).

Важно! Изменения вступили в силу 1 января 2024 г., поэтому увеличенный размер вычета будет учитывать расходы, начиная с 2024 г. Возврат налога за 2023 г. и ранее рассчитывается по прежним правилам.

Фото: Вычет за лечение родителей с 2024 года

Кто имеет право на налоговый вычет за родителей

Оформить налоговый вычет можно только за лечение близкого родственника: супруга, детей и единокровных родителей. При этом статус матери или отца не имеет значения — пенсионер, безработный или трудоустроенный.

Получить вычет за лечение родителей супруга (тещи, тестя, свекрови, свекра), а также за опекунов и попечителей, не удастся.

Пример

В 2023 г. брат с сестрой заплатили 210 тыс. за лечение отца-пенсионера в одной из клиник г. Москвы. Каждый из них сможет получить налоговый вычет в пределах собственных расходов, но не более годового лимита. Брат взял справку из клиники на 120 тыс. рублей, а сестра — на 90 тыс. рублей.

 Калькулятор налоговых вычетовРассчитайте свою сумму Калькулятор налоговых вычетов

Откажут в оформлении налогового вычета на лечение, если:

  • В год оплаты услуги заявитель не был плательщиком НДФЛ по ставке 13% или 15%. Например, находился в декретном отпуске и получал только государственное пособие.
  • Родители лечились за границей. Клиника должна быть только с российской регистрацией и соответствующей медицинской лицензией.
Важно! С 2021 г. можно вернуть только тот НДФЛ, что был уплачен на доход, полученный по договорам ГПХ, от оказания различных услуг, от сдачи имущества в аренду, от продажи/получения в дар имущества (за исключением ценных бумаг) и от некоторых других видов доходов.

Когда подавать документы и за какие годы

Подать документы и получить налоговый вычет за родственника можно только за последние 3 года. В 2024 г. это 2021, 2022 и 2023 гг, если в эти годы у заявителя были расходы на лечение родителей и доход, с которого уплачен налог по ставке 13% или 15%.

Фото: Документы для налогового вычета за лечение родителей

Получение налогового вычета можно оформить через налоговую инспекцию по месту жительства или через работодателя.

При оформлении через ИФНС необходимо дождаться окончания календарного года, в котором были затраты. Если лечение оплачено в 2024 г., то подавать документы на налоговую льготу можно не ранее 2025 г.

Чтобы вернуть деньги за лечение родителей через работодателя, не нужно ждать окончания года. Документы подаются в том же календарном году, когда были расходы.

Колесникова Евгения
Ведущий специалист по налогообложению

Все вычеты, на которые вы претендуете за год, вносятся в одну декларацию 3-НДФЛ. Будьте внимательны, когда оформляете возврат налога за лечение родственника — даже небольшая ошибка может стать причиной отказа. Обращайтесь к нашим экспертам: они за 2 дня заполнят для вас декларацию 3-НДФЛ, проверят документы и помогут отправить в ФНС.

Оформим налоговый вычет за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

3 490 ₽
Подробнее
Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

1 690 ₽
Подробнее

Какие документы на вычет нужны для ФНС

Перечень документов на налоговый вычет за родителей:

  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • справка по форме 2-НДФЛ;
  • документы, подтверждающие расходы (выписки, чеки, квитанции);
  • договор с клиникой, в которой лечились родители;
  • справка об оплате медицинских услуг на имя получателя;
  • копия лицензии клиники;
  • копия свидетельства о вашем рождении.

Подготовьте полный пакет документов и отнесите его в налоговую инспекцию. Проверять документы будут в течение 3 месяцев, еще 10 дней займет принятие решения и 30 дней — перечисление денег на счет.

Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов за 2023 год
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов за 2023 год

Как на работе получить вычет за лечение родителей

Список документов почти не отличается: из вышеперечисленного не понадобится декларация 3-НДФЛ и справка 2-НДФЛ. Остальные документы те же. Передать пакет в ФНС можно лично при визите в инспекцию или онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Камеральная проверка займет 30 дней. После этого ФНС составит уведомление на налоговый вычет и самостоятельно отправит его работодателю.

В тот же месяц бухгалтер перестанет удерживать НДФЛ из зарплаты и вернет тот налог, что был уплачен с начала года. Полный оклад будет выплачиваться до конца года или до полного исчерпания возврата — в зависимости от того, что наступит ранее.

Частые вопросы

В клинике не дали справку за лечение отца. Дадут вычет?
+

Без справки об оплате медуслуг получить льготу по НДФЛ не получится. Это один из обязательных документов. Рекомендуем обратиться в клинику.

За год за лечение родителей заплатил 230 тыс. Сколько смогу вернуть?
+

Если оказанные медуслуги не относятся к дорогостоящим, вы можете заявить к вычету только 120 000 рублей. Сумма возврата составит 15 600 рублей.

Можно ли получить вычет за лечение свекрови, если она на пенсии?
+

Нет. Вы можете получить льготу по НДФЛ только за своих единокровных родителей. Но ваш муж может получить вычет по расходам за свою маму.

Заключение эксперта

В 2024 году получить налоговый вычет за лечение родителей могут их взрослые дети. Внимательно соберите все документы, рецепты от врачей и запросите в клинике справку об оплате медицинских услуг. Заполните декларацию 3-НДФЛ и передайте с подтверждающими документами в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации.

Источники

  1. ... НК РФ Статья 219. Социальные налоговые вычеты
  2. ... НК РФ Статья 88. Камеральная налоговая проверка
  3. ... НК РФ Статья 229. Налоговая декларация
  4. ... Приказ ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@ (ред. от 18.12.2023)
  5. ... Приказ Минздрава России от 24.11.2021 N 1094н. Форма рецептурного бланка N 107-1/у
  6. ... Постановление Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 № 458
Комментарии: (27)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Колесникова Евгения Ведущий специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (27)
avatar
Наталья
13.05.2024
Можно ли получить налоговый вычет за лечение отчима. Я не удочерена.
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
15.05.2024
Наталья, добрый день! В этом случае у вас нет права на налоговый вычет.
Ответить
avatar
Светлана
09.04.2024
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, могу ли я претендовать на вычет, если договор оформлен на маму, а справка об оплате оформлена на меня( я дочь)?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
05.04.2024
Светлана, добрый день! Справки об оплате медицинских услуг из клиники достаточно для подтверждения вашего права на вычет. То, что договор оформлен на маму, значения не имеет.
Ответить
avatar
Сергей
02.04.2024
Здравствуйте! Могу ли я получить налоговый вычет за лечение мамы, если оплату проводила моя сестра и договор оформлен на сестру.
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
05.04.2024
Сергей, добрый день! В этом случае вычет может получить только ваша сестра. У вас права на вычет нет.
Ответить
avatar
Александр Сергеевич
07.03.2024
Добрый день. Я пенсионер, устанавливаю имплантаты и новые зубные протезы.Справка по форме 02 (дорогостоящая).Не работаю.Сын тоже делает подобную процедуру.Может он оформлять налоговый вычет за себя и за меня в один год? С уважением. Ерастов Александр Сергеевич.
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
11.03.2024
Александр Сергеевич, добрый день! Да, сын может оформить вычет за ваше лечение и за свое одновременно. Но учтите важный момент: справка из клиники об оплате вашего лечения должна быть обязательно выписана на имя сына.
Ответить
avatar
Наталья
07.03.2024
Добрый день! Подскажите пожалуйста, 1.может ли сын получить налоговый вычет за лечение матери, если она безработная(не пенсионерка) ?2. Если мать с сыном делали протезирование зубов в одной клинике параллельно, оплачивал сын, справка об оплате должна быть на имя сына, оплата в ней указана должна быть за лечение сына и матери одной суммой?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
11.03.2024
Наталья, добрый день! Сын имеет право получить вычет при оплате лечения матери вне зависимости от того, работает мать или нет. В клинике нужно взять две справки на имя сына: первую — на его лечение, вторую — на лечение матери. Все расходы (и за себя, и за маму) нужно включить в одну декларацию. И помните, что по простому лечению (код 1 в справке) максимальный размер вычета в год - 120 тыс. рублей в сумме за себя и за маму.
Ответить
avatar
Юлия
05.02.2024
Добрый день. В 2023 году отцу произвели зубопротезирование на сумму 250 000 руб. Половина услуг оплачивала я, половину отец. Может ли клиника выдать 2 справки? О том что отец оплатил 130 000 руб, и о том что я оплатила 120 000руб, Что бы вычет смог получить и отец и я?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
09.02.2024
Юлия, добрый день! Конечно, клиника обязана предоставить плательщику справку на оплату медицинских услуг. Плательщиком может быть как пациент, так и его родственник, претендующий на налоговый вычет. Так что справку получите и вы, и ваш отец.
Ответить
avatar
Татьяна
06.01.2024
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, может ли дочь получить вычет за лечение матери если: 1. Договор на маму, 2. Оплата от дочери, 3. код услуг в справке 1, 3. Дочь работала до августа 2023 г., но удержанного НДФЛ достаточно
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
09.01.2024
Татьяна, добрый день! Да, это возможно. Не забудьте, что справка из клиники должна быть выписана на имя дочери.
Ответить
avatar
27.11.2023
Чтобы получить вычет за лечение матери, договор на мед услуги с клиникой может быть оформлен на мать? Или нужно заполнять договор на плательщика?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
30.11.2023
Елена, добрый день! Да, договор может быть оформлен на мать. Главное, чтобы справка об оплате из клиники была выписана на ваше имя.
Ответить
avatar
Вера
23.10.2023
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, могу ли я, как дочь, получить налоговый вычет за лечение мамы-пенсионерки в мед.организации,если фактически часть услуг оплачивала я своей картой, а часть мама своей картой (но деньги ей перечисляла я).Договор оформлен на маму,чеки имеются и мед.организация не отказывается справку выписать на моё имя.
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
26.10.2023
Вера, добрый день! Да, если справка на оплату медицинских услуг будет выписана на ваше имя, то вы сможете получить налоговый вычет за лечение мамы.
Ответить
avatar
Таисия
28.09.2023
Может ли дочь получить налоговый вычет за лечение родителей пенсионеров в санатории если договоры,чеки и справки выписаны на имя родителей?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
30.09.2023
Таисия, добрый день! Справка об оплате медицинских услуг должна быть выписана на имя дочери. Все остальные документы не важно на чье имя.
Ответить
avatar
Марина
20.08.2023
здравствуйте. я пенсионерка делала протезирование зубов. может ли сын получить налоговый вычет?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
25.08.2023
Марина, добрый день! Да, может, если справка на оплату медицинских услуг из вашей клиники будет выписана на его имя.
Ответить
avatar
Олеся
08.07.2023
Больница отказывается давать справку на имя дочери, так как договор заключён с мамой, законно ли это
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
12.07.2023
Олеся, добрый день! Если оплата прошла со счета дочери, то это не законно. Справка выписывается на имя реального плательщика, и это может быть и не пациент. Если же платила мама, то и справка будет на ее имя.
Ответить
avatar
Василий
03.06.2023
Может ли получить вычет сын, если по документам лечение отца оплачено со счета отца и договор составлен на отца?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
09.06.2023
Василий, добрый день! Сын может получить налоговый вычет за лечение отца только в том случае, если сможет доказать, что лечение было оплачено его собственными средствами (сына). Например, поручением и распиской.
Ответить
avatar
Татьяна
30.04.2023
Договор на оказание медицинских услуг оформлен на мать, оплата была проведена с платежной карты сына. Имеет ли право организация выдать справку для налоговой сыну, если в договоре в строках заказчик и пациент указана мать .
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
03.05.2023
Татьяна, добрый день! Сын имеет право получить налоговый вычет при оплате лечения матери. Как раз справка об оплате медицинских услуг из клиники на имя сына будет подтверждением платежа и основанием для предоставления налогового вычета. Клиника обязана предоставить такой документ по запросу сына.
Ответить
avatar
Татьяна
29.03.2023
Здравствуйте! Если я лечила зубы,работала,брала кредит на себя,справку оформила на сына,он помогал материально.Ему можно сдать декларацию на вычет?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
06.04.2023
Татьяна, добрый день! Налоговый вычет предоставят плательщику, то есть тому, на чье имя выписана справка об оплате медицинских услуг из клиники.
Ответить
avatar
Анна
01.01.2023
Здравствуйте, справку для налоговой за лечение свекрови оформила на себя, а надо было оформить на мужа, может ли подать налоговый вычет муж, если мед справка оформлена на меня, дополнительно приложим свидетельство о браке и его свидетельство о рождении. Ведь имущество супругов в браке общее, может и ничего,что документы на моё имя сделали
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
18.01.2023
Анна, добрый день! Рекомендуем заменить справку в лечебном учреждении на имя мужа.
Ответить
avatar
Валентина
02.02.2022
Добрый день! Хочу получить вычет 2020 год: за лечение мамы и за свое лечение. Какая максимальная сумма вычета 15600 или 15600*2. НДФЛ уплаченный 50000.
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
09.02.2022
Здравствуйте, Валентина. Вычет за лечение с кодом 1 ограничен лимитом в 120 00 рублей. От него разрешается вернуть не более 15 600 рублей (13% * 120 00). Если в вашей справке об оказании медицинских услуг проставлен код 2, то вы имеете право вернуть 13% от фактических расходов.
Ответить
avatar
Фатима.
01.02.2022
Добрый день. Скажите, пожалуйста, имеет ли получить налоговый вычет за лечение сестра за умершую сестру в ноябре 2021. Квитанции за оказанные услуги имееются.
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
03.02.2022
Фатима, добрый день! Вычет на лечение можно получить, если вы лечили супруга, родителей, детей. За лечение сестры вычет не предусмотрен.
Ответить
avatar
Мария
30.01.2022
Здравствуйте! Если моя мама взяла кредит на оплату стоматологических услуг на свое имя, но фактически досрочно его закрыла я, и клиника оформила справку об оплате лечения на мое имя, получу ли я вычет?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
03.02.2022
Мария, добрый день! Да, у вас есть право на налоговый вычет за лечение мамы. Не забудьте в пакет документов кроме справки приложить свидетельство о рождении, чтобы подтвердить ваше родство.
Ответить
avatar
Ольга
30.01.2022
Добрый день. Договор на лечение на маму, справка об оплате на дочь. Нужны ли ещё какие-то доказательства, типа движения средств по счёту дочери и т.п. для доказательства оплаты услуг за мать?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
02.02.2022
Ольга, добрый день! Дополнительных платежных документов не требуется. Приложите свидетельство о рождении дочери, чтобы подтвердить родственную связь.
Ответить
avatar
Антонида
27.01.2022
Для получения налогового вычета нужна копия договора с лечебным учреждением или сам договор, заверенный печатью? Спасибо!
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
02.02.2022
Антонида, добрый день! Для налогового органа достаточно ксерокопии договора, на которой вы напишете «копия верна», поставите подпись и дату.
Ответить
avatar
Антон
26.01.2022
Добрый день! Хочу получить вычет 2021 год: за лечение мамы и за свое лечение. Возможно ли все расходы указать в одной декларации 3НДФЛ? Либо необходимо делать две декларации?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
28.01.2022
Антон, добрый день! Все расходы за год необходимо указать в одной декларации 3-НДФЛ.
Ответить
avatar
Екатерина
21.01.2022
Здравствуйте, хочу оформить налоговый вычет за зубопротезирование мамы, про справки я поняла, а как быть если я меняла фамилию? В свидетельстве о рождении моя девичья фамилия, но я уже развелась и осталась с фамилией бывшего мужа.
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
22.01.2022
Екатерина, добрый день! Кроме свидетельства о рождении, подтверждающего ваше родство с мамой, приложите свидетельство о заключении брака, в котором будет указано, что вы сменили фамилию. Если при расторжении брака у вас забрали это свидетельство, запросите в архиве ЗАГСа копию. Для налогового органа этого достаточно, чтобы убедиться в вашей родственной связи.
Ответить
avatar
Людмила
20.01.2022
Добрый день. Если сын оплачивает лечение матери ,на кого должен быть оформлен договор оказания мед услуг. Справка должна быть на сына, а договор?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
22.01.2022
Людмила, добрый день! Договор может быть оформлен на мать, тем более что клиника вряд ли согласится оформить договор не на пациента. Приложите свидетельство о рождении сына (то есть плательщика услуг и получателя вычета), чтобы подтвердить родство с пациенткой, и Справку об оплате медицинских услуг на имя сына.
Ответить
avatar
Татьяна
17.01.2022
Здравствуйте. Изготовление очковых линз и установка их в корригирующую оправу входит в вычет на лечение и оплате мед материалов? Вычет на лечение можно получить за эти расходы?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
18.01.2022
Добрый день, Татьяна! Нет, эти расходы включить в вычет не получится. Оплата корригирующих очков не относится к медицинским услугам, за которые можно получить вычет.
Ответить
avatar
Даниил
05.01.2022
Добрый день! Сколько раз в год можно получать вычет за лечение родителей?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
07.01.2022
Даниил, здравствуйте! Социальный налоговый вычет за лечение родителей вы имеете право получить только 1 раз в календарный год. Но количество обращений в течение всей жизни не ограничено. То есть вы можете оформлять льготу по НДФЛ ежегодно.
Ответить
avatar
Даниил
05.01.2022
Добрый день! Сколько раз в год можно получать вычет за лечение родителей?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
06.01.2022
Даниил, здравствуйте! Социальный налоговый вычет за лечение родителей через ФНС вы имеете право получить только 1 раз в календарный год. Через работодателя — каждый раз после оплаты лечения.
Ответить