Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 15 января 2023
Обновлено 15.01

Налоговый вычет за лечение родителей

Колесникова Евгения Налогия
Автор статьи
Ведущий специалист по налогообложению  •  Стаж 8 лет

Не всегда у пожилых людей есть возможность оплатить визиты к врачам, анализы и процедуры, которые часто приходится проходить в частных клиниках. Но их взрослые дети могут взять расходы на себя и впоследствии оформить налоговый вычет за лечение родителей-пенсионеров. В статье расскажем, как получить возмещение НДФЛ за лечение родителей в 2023 году, как оформить документы и рассчитать сумму возврата.

Налоговый вычет за лечение родителей

Виды лечения родителей

Налоговый кодекс не ограничивает вид лечения родителей, за оплату которого можно оформить социальный вычет по НДФЛ (подп 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Принимаются расходы на лечение, покупку лекарств, диагностику, анализы, процедуры, различные операции, стоматологическое лечение, протезирование, операции на сердце, глазах и других органах, то есть все, с чем может столкнуться заболевший человек.

Возврат подоходного налога за анализы родителей можно получить за оплату ПЦР-теста на COVID-19, а также анализ на антитела к новой коронавирусной инфекции.

Размер вычета за лечение

Рассмотрим, как рассчитать возврат налога за лечение родителей в 2023 году, и от чего зависит сумма. Разберем примеры расчета на самых частых ситуациях.

Вычет за оплату лекарств

Налоговую льготу за лекарства родителей можно получить в размере 120 тыс. рублей в год (п. 2 ст. 219 НК РФ). То есть налогоплательщик ежегодно имеет право вернуть до 13 процентов от стоимости лекарств, но не более 15 600 руб. (120 000 *13%).

Пример

Стеблов купил для отца таблетки для разжижения крови за 137 тыс. Несмотря на то что курс лечения стоит больше установленного лимита, вернуть 13% за лекарственные препараты можно только со 120 тыс. Стеблов сможет вернуть подоходный налог в размере 15 600 (120 000 * 13%).

Если курс лечения стоит меньше 120 тыс. рублей, возврат 13% налога осуществляется с фактических затрат.

Любые лекарства для родителей оформляются рецептом, даже безрецептурные. Без рецепта оформить льготу за родителей будет намного сложнее. Для этого потребуется собрать дополнительные документы: выписку из истории болезни или медицинской карты родителя, в которой будут зафиксированы все назначения и проведенные манипуляции.

Важно! Даже при наличии копии выписки из истории болезни рекомендуем взять рецепт на специальном бланке, чтобы у инспектора не возникли вопросы при проверке ваших документов.

Вычет за лечение, исследования и медицинские материалы

Чтобы рассчитать размер налогового вычета для лечения родителей, необходимо определить, какое было лечение — дорогостоящее или простое.

Список дорогостоящего лечения указан в Постановлении Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458. Врачи руководствуются этим документом, чтобы точно определить вид медицинских услуг.

Перед тем как собирать документы на возврат налога, запросите в клинике Справку об оплате медицинских услуг. Эта справка — один из важнейших документов для оформления льготы по НДФЛ.

В справке об оплате медуслуг будет стоять код, подтверждающий вид медуслуг:

Обозначение кода

Обозначение вида медуслуг

01

Простое

02

Дорогостоящее

Если в справке из клиники стоит код 01, вычет, включая расходы на лекарства, можно получить с суммы, не превышающей 120 тыс. рублей (п. 2 ст. 219 НК РФ). Возмещение НДФЛ составит до 15 600 рублей (120 000 * 13%).

Если в справке стоит код 02, значит лечение входит в список дорогостоящих. На такой вид лимит не установлен, и вычет за лечение родителей в 2022 году предоставляется на всю сумму расходов.

Пример

Мышкин в 2022 году оплатил матери операцию на 165 тыс. Операция относится к дорогостоящему лечению, поэтому сын имеет право оформить налоговый вычет на родителя в 2023 году с полной суммы операции. Мышкин получит возврат НДФЛ в размере 21 450 (165 000 руб * 13%).

При оформлении льготы за лечение родителей возврат не может превышать НДФЛ, уплаченный за аналогичный год.

Если получены две справки, — одна с кодом 01, а другая с кодом 02, — оформить вычет можно по каждой из них. По всем услугам с кодом 01 будет действовать ограничение в 120 тыс. рублей, а остальные услуги с кодом 02 заявляются в полном объеме.

Колесникова Евгения Налогия
Колесникова Евгения
Ведущий специалист по налогообложению • Стаж 8 лет
Задать вопрос

Расходы по двум справкам указываются в одной налоговой декларации, но в разных графах. Если заполнить декларацию неверно, то ИФНС откажет в вычете. Наши эксперты за 2 дня заполнят для вас декларацию 3-НДФЛ, проверят документы и помогут отправить в ФНС.

Кто имеет право на возврат налога

Государство дает возможность оформить налоговую льготу детям, оплатившим лечение своего отца и/или матери, то есть своих единокровных родителей. При этом не имеет значения социальный статус родителя — пенсионер, безработный или трудоустроенный.

Сын или дочь должны официально работать или получать определенный доход, с которого уплачивается подоходный налог (НДФЛ).

За лечение родителей супруга(-и) вычет не дадут. Также не получится вернуть часть суммы от произведенных расходов, если оплачивалось лечение опекунов и попечителей.

Откажут в оформлении налогового вычета на лечение, если:

  • Заявитель не имел дохода, который идет в расчет вычета и не платил налог по ставке 13% или 15%. Например, находится в декретном отпуске и получает только государственное пособие;
  • Родители лечились за границей. Клиника должна быть только с российской регистрацией и соответствующей медицинской лицензией.

Получить льготу за отца или мать можно за последние три года.

Пример

Брат с сестрой оплатили в 2022 г. лечение отца-пенсионера в одной из клиник г. Москвы. Стоимость операции с кодом 01 в справке — 210 тыс. Брат уже оформлял вычет за 2022 г. за лечение жены и вернул весь уплаченный им налог, поэтому в справке об оплате указали данные сестры. Она может получить налоговый вычет в размере 120 тыс. и вернуть налог в размере 15 600 рублей.

При оформлении вычета важно соблюдать правила, в противном случае инспектор после проверки декларации и документов откажет в вычете. Заявить налог к возврату можно только с определенных доходов.

Важно! С 2021 г. в расчет идет доход, полученный по договорам ГПХ, от оказания различных услуг, от сдачи имущества в аренду, от продажи/получения в дар имущества (за исключением ценных бумаг) и от некоторые другие виды доходов.

Когда подавать документы и за какие годы

У любого налогового вычета есть трехлетний срок давности. Это значит, что подать документы и получить деньги за лечение родителей-пенсионеров можно только за 3 года.

В 2023 г. можно получить вычет по расходам 2020, 2021 и 2022 гг, если в этот период у заявителя были расходы и он платил налог на доход по ставке 13% или 15%.

Получить налоговую льготу разрешено через работодателя или через налоговую инспекцию по месту жительства.

При оформлении возврата через ИФНС необходимо дождаться окончания календарного года, в котором были затраты. Если лечение оплачено в 2022 г., то подавать документы на налоговую льготу можно не ранее 2023 г.

Чтобы получить льготу через работодателя, ждать окончания года не нужно. Документы подаются в том же календарном году, когда были расходы.

Документы для ФНС на вычет

Перечень документов для налогового возврата через налоговую инспекцию:

  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • справка по форме 2-НДФЛ;
  • документы, подтверждающие расходы (выписки, чеки, квитанции);
  • договор с клиникой, в которой лечились родители;
  • справка об оплате медицинских услуг;
  • копия лицензии клиники;
  • копия свидетельства о вашем рождении.

Подготовьте полный пакет документов и отнесите его в налоговую инспекцию. Проверять документы будут в течение 3 месяцев, еще 10 дней займет принятие решения и 30 дней — перечисление денег на счет.

Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов

Как получить налоговый вычет через работодателя

Список документов почти не отличается: не понадобится декларация 3-НДФЛ и справка 2-НДФЛ. Остальные документы те же. Передать пакет в ФНС можно лично при визите в инспекцию или онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Отсканируйте бумаги и отправьте в специальной форме.

Камеральная проверка займет 30 дней. После этого ФНС составит уведомление на налоговый вычет и самостоятельно отправит его работодателю.

В тот же месяц бухгалтер перестанет удерживать НДФЛ из зарплаты и вернет тот налог, что был уплачен с начала года. Полный оклад будет выплачиваться до конца года или до полного исчерпания возврата — в зависимости от того, что наступит ранее.

Частые вопросы

В клинике не дали справку за оплаченную для отца операцию. Дадут вычет?
+

Без справки об оплате медуслуг получить льготу по НДФЛ не получится. Это один из обязательных документов. Рекомендуем обратиться в клинику и запросить справку.

Справку получили с кодом 01, расходы на 230 тыс. Сколько я смогу вернуть?
+

Так как оказанные вашим родителям медуслуги не относятся к дорогостоящим видам, вы можете заявить к вычету только 120 000 рублей, независимо от того, что фактические расходы были больше. Сумма возврата составит 15 600 рублей.

Можно ли получить налоговый вычет за лечение родителей мужа, если они на пенсии?
+

Нет. Вы можете получить льготу по НДФЛ только за своих единокровных родителей. Но ваш муж может получить вычет по расходам за операцию для своих родителей.

Заключение эксперта

Вычет за лечение родителей в 2023 году могут получить их взрослые дети. Внимательно соберите все документы, рецепты от врачей и запросите в клинике справку об оплате медицинских услуг. Заполните декларацию 3-НДФЛ и передайте с подтверждающими документами в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации.

Комментарии: (12)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Колесникова Евгения Ведущий специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (12)
avatar
Анна
01.01.2023
Здравствуйте, справку для налоговой за лечение свекрови оформила на себя, а надо было оформить на мужа, может ли подать налоговый вычет муж, если мед справка оформлена на меня, дополнительно приложим свидетельство о браке и его свидетельство о рождении. Ведь имущество супругов в браке общее, может и ничего,что документы на моё имя сделали
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
18.01.2023
Анна, добрый день! Рекомендуем заменить справку в лечебном учреждении на имя мужа.
Ответить
avatar
Валентина
02.02.2022
Добрый день! Хочу получить вычет 2020 год: за лечение мамы и за свое лечение. Какая максимальная сумма вычета 15600 или 15600*2. НДФЛ уплаченный 50000.
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
09.02.2022
Здравствуйте, Валентина. Вычет за лечение с кодом 1 ограничен лимитом в 120 00 рублей. От него разрешается вернуть не более 15 600 рублей (13% * 120 00). Если в вашей справке об оказании медицинских услуг проставлен код 2, то вы имеете право вернуть 13% от фактических расходов.
Ответить
avatar
Фатима.
01.02.2022
Добрый день. Скажите, пожалуйста, имеет ли получить налоговый вычет за лечение сестра за умершую сестру в ноябре 2021. Квитанции за оказанные услуги имееются.
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
03.02.2022
Фатима, добрый день! Вычет на лечение можно получить, если вы лечили супруга, родителей, детей. За лечение сестры вычет не предусмотрен.
Ответить
avatar
Мария
30.01.2022
Здравствуйте! Если моя мама взяла кредит на оплату стоматологических услуг на свое имя, но фактически досрочно его закрыла я, и клиника оформила справку об оплате лечения на мое имя, получу ли я вычет?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
03.02.2022
Мария, добрый день! Да, у вас есть право на налоговый вычет за лечение мамы. Не забудьте в пакет документов кроме справки приложить свидетельство о рождении, чтобы подтвердить ваше родство.
Ответить
avatar
Ольга
30.01.2022
Добрый день. Договор на лечение на маму, справка об оплате на дочь. Нужны ли ещё какие-то доказательства, типа движения средств по счёту дочери и т.п. для доказательства оплаты услуг за мать?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
02.02.2022
Ольга, добрый день! Дополнительных платежных документов не требуется. Приложите свидетельство о рождении дочери, чтобы подтвердить родственную связь.
Ответить
avatar
Антонида
27.01.2022
Для получения налогового вычета нужна копия договора с лечебным учреждением или сам договор, заверенный печатью? Спасибо!
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
02.02.2022
Антонида, добрый день! Для налогового органа достаточно ксерокопии договора, на которой вы напишете «копия верна», поставите подпись и дату.
Ответить
avatar
Антон
26.01.2022
Добрый день! Хочу получить вычет 2021 год: за лечение мамы и за свое лечение. Возможно ли все расходы указать в одной декларации 3НДФЛ? Либо необходимо делать две декларации?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
28.01.2022
Антон, добрый день! Все расходы за год необходимо указать в одной декларации 3-НДФЛ.
Ответить
avatar
Екатерина
21.01.2022
Здравствуйте, хочу оформить налоговый вычет за зубопротезирование мамы, про справки я поняла, а как быть если я меняла фамилию? В свидетельстве о рождении моя девичья фамилия, но я уже развелась и осталась с фамилией бывшего мужа.
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
22.01.2022
Екатерина, добрый день! Кроме свидетельства о рождении, подтверждающего ваше родство с мамой, приложите свидетельство о заключении брака, в котором будет указано, что вы сменили фамилию. Если при расторжении брака у вас забрали это свидетельство, запросите в архиве ЗАГСа копию. Для налогового органа этого достаточно, чтобы убедиться в вашей родственной связи.
Ответить
avatar
Людмила
20.01.2022
Добрый день. Если сын оплачивает лечение матери ,на кого должен быть оформлен договор оказания мед услуг. Справка должна быть на сына, а договор?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
22.01.2022
Людмила, добрый день! Договор может быть оформлен на мать, тем более что клиника вряд ли согласится оформить договор не на пациента. Приложите свидетельство о рождении сына (то есть плательщика услуг и получателя вычета), чтобы подтвердить родство с пациенткой, и Справку об оплате медицинских услуг на имя сына.
Ответить
avatar
Татьяна
17.01.2022
Здравствуйте. Изготовление очковых линз и установка их в корригирующую оправу входит в вычет на лечение и оплате мед материалов? Вычет на лечение можно получить за эти расходы?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
18.01.2022
Добрый день, Татьяна! Нет, эти расходы включить в вычет не получится. Оплата корригирующих очков не относится к медицинским услугам, за которые можно получить вычет.
Ответить
avatar
Даниил
05.01.2022
Добрый день! Сколько раз в год можно получать вычет за лечение родителей?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
07.01.2022
Даниил, здравствуйте! Социальный налоговый вычет за лечение родителей вы имеете право получить только 1 раз в календарный год. Но количество обращений в течение всей жизни не ограничено. То есть вы можете оформлять льготу по НДФЛ ежегодно.
Ответить
avatar
Даниил
05.01.2022
Добрый день! Сколько раз в год можно получать вычет за лечение родителей?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
06.01.2022
Даниил, здравствуйте! Социальный налоговый вычет за лечение родителей через ФНС вы имеете право получить только 1 раз в календарный год. Через работодателя — каждый раз после оплаты лечения.
Ответить