Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 31 июля 2023
Обновлено 31.07

Налог с продажи доли в квартире

Вера Клочко Налогия
Автор статьи
Ведущий специалист по налогообложению  •  Стаж 3 года

Чему равен налог с продажи квартиры в долевой собственности в 2023 году, в каких случаях налог на долю платить не нужно, а также как использовать налоговый вычет и уменьшить НДФЛ — читайте в нашей статье.

Налог с продажи доли в квартире

В каких случаях платить налог не нужно

Налогообложение при продаже доли в квартире в 2023 году мало чем отличается от продажи любого другого жилья. Для освобождения от уплаты НДФЛ вы должны быть собственником определенное время — более минимального срока владения. Этот срок бывает 3 или 5 лет, в зависимости от того, каким образом вам досталось имущество.


Срок владения 3 года

1. 

Квартира — подарок от члена семьи или близкого родственника (родители, дети, сестры/братья, бабушки/дедушки, внуки, супруги)

2.

Квартира получена по наследству

3.

Квартира стала собственностью после приватизации

4.

Недвижимость получена вследствие передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением

5.

Продается единственное жилье. На момент совершения сделки у вас в собственности нет еще одной квартиры или вы продаете первую в течение 90 дней после покупки второй.

Во всех остальных случаях минимальный срок владения для безналоговой продажи составляет пять лет.

Пример

Иванов по наследству от дедушки получил полквартиры в Москве в 2020 г. В 2022 г. он решил ее продать. Иванову придется заплатить НДФЛ, так он владел жильем менее 3 лет.

Если вы продаете часть жилья после истечения минимального срока владения, то освобождаетесь от уплаты НДФЛ и от подачи налоговой декларации.

Как рассчитывается налог с доли

При получении дохода необходимо платить налог, и уплата НДФЛ при продаже доли в квартире не является исключением (гл. 23 НК РФ). Налог составляет 13% от дохода.

Пример

У Дмитриева была продажа доли в квартире за 2 млн руб. НДФЛ рассчитывается как 13% от суммы, которую он получил при сделке — 260 тысяч рублей.

Как уменьшить налог к уплате

Чтобы сэкономить на НДФЛ, можно воспользоваться законными способами снизить налогооблагаемую базу — доход, полученный от продажи доли. Например, применить налоговый вычет или уменьшить доход на ранее произведенные расходы. Рассмотрим оба способа подробнее.

Вера Клочко
Ведущий специалист по налогообложению

Если квартира покупалась с использованием материнского капитала, то налог с продажи детских долей также можно снизить. Обращайтесь к нашим экспертам: они за два дня заполнят декларацию 3-НДФЛ, учтут в расходах материнский капитал и самостоятельно направят ваши документы в ФНС.

Заполним декларацию 3-НДФЛ за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

3 490 ₽
Подробнее
Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

1 690 ₽
Подробнее

Налоговый вычет

По закону резидент РФ имеет право воспользоваться правом на имущественный вычет (ст. 220 НК РФ). Максимальный налоговый вычет при продаже имущества составляет 1 миллион рублей (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). То есть вы можете уменьшить свою налогооблагаемую базу и заплатить 13% с оставшейся суммы.

Фото: Как уменьшить налог с продажи доли в квартире

Налог с продажи квартиры двумя собственниками также можно уменьшить, но размер налогового вычета зависит от того, как вы продаете имущество. Если по одному ДКП, то есть как один объект недвижимости, то вычет на квартиру положен один, и он делится между собственниками пропорционально их долям. Если же доли продаются по отдельным договорам купли-продажи, то к каждой долевой части можно применить полноценный вычет в размере 1 миллион рублей.

Пример

У Петрова с братом по ½ доли. Если 2 собственника продадут квартиру за 2 млн как единый объект, то после вычета им придется уплатить налог с остатка — с 1 млн. Но если доли продать по отдельности, то каждый применит вычет в 1 млн, и налог платить не придется.

Есть еще одно важное правило: если имущество продается за 1 млн или дешевле, то подавать налоговую декларацию и платить 13% НДФЛ не нужно.

Уменьшение дохода на расходы

Помимо права на вычет у вас есть право уменьшить доход от проданной части на ранее понесенные расходы — на сумму, которую вы потратили на покупку данной части жилья (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). И тогда 13% с проданной доли будет рассчитываться с разницы в сумме. Расходы необходимо подтвердить документально.

Пример

Сидоров за 2 млн рублей продал долю в квартире, которую приобретал ранее за 1,5 млн. Он может уменьшить доходы на расходы и заплатить налог с 500 тыс. руб. (2 000 000 — 1 500 000).

Если после уменьшения доходов на расходы получается нулевой налог, декларация все равно подается. Подача не нужна только в том случае, если сумма, за которую вы продали часть жилья, меньше или равна 1 миллиону.

Сроки подачи декларации и необходимые документы

Подать декларацию и отчитаться о доходах вы должны не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором продали долю в квартире. Заплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи.

Пример

Скворцов продал часть жилья в 2022 г. Подать 3-НДФЛ ему нужно будет до 30 апреля 2023 г., а уплатить налог необходимо до 15 июля 2023 г.

Для ФНС потребуется следующий пакет документов:

  • 3-НДФЛ;
  • Документы, подтверждающие факт продажи (например, ДКП);
  • Если сумма налога уменьшается на расходы по приобретению, то эти расходы нужно подтвердить документально.
Фото: Документы при продаже доли в квартире

Декларацию 3-НДФЛ и сопутствующие документы необходимо передать в налоговую инспекцию (ИФНС) по месту постоянной регистрации. Вы можете отнести документы лично, отправить по почте заказным письмом с описью вложения, переслать сканы через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или воспользоваться помощью онлайн-сервиса «Налогия».

Образец заявления
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2022 год (форма 3-НДФЛ)
zoom Скачать Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Частые вопросы

С сестрой хотим продать жилье за 2 млн, которое получили по наследству, как лучше оформить сделку?
+

В данном случае выгоднее продавать части по отдельным ДКП, и тогда каждая из вас сможет использовать полноценный налоговый вычет в размере 1 миллион.

Продаю долю квартиры — наследство от бабушки. Как уменьшить НДФЛ?
+

Налог с продажи доли в квартире, полученной по наследству, можно уменьшить на расходы наследодателя. Если подтверждающих документов нет, то примените 1 млн рублей.

Продаю несколько долей, к каждой ли можно применить вычет?
+

Нет, налоговый вычет 1 млн рублей в течение года можно использовать ко всем продаваемым объектам, а не к каждому в отдельности. А вот уменьшение дохода на расходы можно применять к каждому продаваемому имуществу.

Заключение эксперта

Для уплаты налога с продажи квартиры в долевой собственности за 2022 год следует заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее с ИФНС по месту прописки до 30 апреля 2023 года. Сумму НДФЛ можно уменьшить за счет налогового вычета 1 млн рублей или расходов на приобретение этой доли в прошлом. Срок уплаты налога — 15 июля 2023 года.

Источники

  1. ... НК РФ Глава 23. Налог на доходы физических лиц
  2. ... НК РФ Статья 207. Налогоплательщики
  3. ... НК РФ Статья 209. Объект налогообложения
  4. ... НК РФ Статья 210. Налоговая база
  5. ... НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
  6. ... НК РФ Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества (п. 2)
  7. ... НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты (п. 2)
  8. ... НК РФ Статья 88. Камеральная налоговая проверка
  9. ... НК РФ Статья 229. Налоговая декларация
Комментарии: (17)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Вера Клочко Ведущий специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (17)
avatar
Марианна
25.07.2023
Добрый день! У нас сделка по продаже квартиры, где собственники мать и 3-е детей,у всех по 1/4 доли. Минимальный срок владения не истек, поэтому планируем оформить сделку 2-я нотариальными договорами. Подскажите вычет в 1млн рублей по каждому из договоров как будет распределяться? Как лучше оформить сделку ,чтобы налог был минимальным?
Ответить
avatar
Вера Клочко
31.07.2023
Марианна, добрый день! Если квартира будет продана по отдельным договорам купли-продажи как отдельные объекты собственности, вычет в 1 млн будет применен к каждой сделке.
Ответить
avatar
Надежда
08.07.2023
Здравствуйте! Квартиру купила в 2019году(прошло три с половиной года).Часть средств мат.капил -погашение ипотеки.Старшие дети подарили по 1/100 доли в прошлом году. У младшей 1/10доли.При продаже квартиры,налог будет от всей суммы или за их доли? Или сколько подождать,чтоб не платить налоги.Жильё единственное.
Ответить
avatar
Вера Клочко
12.07.2023
Надежда, добрый день! Доли, подаренные детьми, лишь увеличивают вашу долю, поэтому срок владения всей квартирой считается с момента покупки первой доли, то есть с 2019 года. Раз это ваше единственное жилье, вы уже сейчас можете продать его без налога, то есть через три года владения. Но имейте в виду, что если доля ребенку была выделена позднее, и не прошло 3 года, то по его 1/10 нужно будет отчитаться.
Ответить
avatar
Лилия
30.05.2023
Здравствуйте, ситуация следущая: половина квартиры в собственности более 30-ти лет. На вторую вступаю в наследство, квартиру в дальнейшем хотят купить в ипотеку. Нужно ли будет платить налог и какой процент он составит?
Ответить
avatar
Вера Клочко
09.06.2023
Лилия, добрый день! Нет, после продажи квартиры вам не придется платить налог. Полученная в наследство доля увеличивает вашу долю, и срок владения жильем отсчитывается с момента приобретения первой доли. Но эти условия действуют только в том случае, если квартира будет продана как единый объект недвижимости, а не отдельными долями.
Ответить
avatar
Светлана
30.04.2023
Добрый день.С 2006 года по 1/3 квартиры владели мой отец,я и моя дочь.Отец умер 2021 году,его долю получили я и дочь брата(умер). Квартиру продали в 2022году по одному договору за 1400000 руб. Я получила 700 тыс., дочь-467 тыс. ,племянница- 233 тыс. Надо ли нам подавать декларацию и платить налог?
Ответить
avatar
Вера Клочко
03.05.2023
Светлана, добрый день! Вам с дочерью подавать декларации и платить налог не нужно, так как вы владели своими долями дольше минимального срока, даже с учетом наследства. А вот племяннице придется подать декларацию и уплатить НДФЛ.
Ответить
avatar
Ирина
23.03.2023
Выкупаю две доли в унаследованной на троих квартире. По кадастровой стоимости каждая доля составляет семьсот тысяч. Будут ли продающие платить налог с продажи, ведь сумма меньше миллиона
Ответить
avatar
Вера Клочко
06.04.2023
Ирина, добрый день! Если эти доли будут проданы как два отдельных объекта недвижимости, вычет в 1 млн будет применен к каждой доле, и продавцы не будут платить НДФЛ. Если же эти доли будут проданы как единый объект, тогда вычет в 1 млн будет распределен между дольщиками.
Ответить
avatar
Марина
17.01.2023
Здравствуйте , нужна консультация, я продала имущество, которое 2/3 принадлежало мне больше 5 лет и 1/3 этого же имущества меньше года, общая стоимость имущества 1800000, то есть 1/3 600000, как поступать в данной ситуации с подачей декларации?
Ответить
avatar
Вера Клочко
15.02.2023
Марина, добрый день! Если это один объект (дом, земля, квартира) и продается как единый объект, то срок владения начинается с момента пролучения права на первую долю. В этом случае при продаже вам не придется платить налог. Если же вы хотите продать доли раздельно, например, последнюю 1/3, как отдельный объект, то к первой доле он не привязывается. И тогда срок владения начинается с момента оформления этой доли в собственность. Чтобы ответить более предметно, надо смотреть документы
Ответить
avatar
Наталья
26.12.2022
Добрый день! В квартире 3 собственника: мать владеет 2/3 квартиры, 2 сына по 1/6 части( в течение 10 лет). После смерти матери сыновья вступили в наследство и теперь владеют по 1/2 квартиры. При продаже квартиры братья будут освобождения от уплаты НДФЛ?
Ответить
avatar
Вера Клочко
13.01.2023
Наталья, добрый день! Братьям не придется платить налог, так как унаследованные доли лишь увеличили их собственные — те, которыми они владеют уже 10 лет.
Ответить
avatar
Дарья
25.01.2022
Добрый день! По наследству от бабушки досталась квартира моему отцу и моей тете. Продали квартиру стоимостью 1,1 млн. Срок владения менее 3 лет. Нужно ли подавать декларацию, если продавали квартиру всю, а не доли по отдельности. И налога ведь не будет? Если доля на каждого приходится по 550тысяч?
Ответить
avatar
Вера Клочко
27.01.2022
Дарья, добрый день! Декларацию нужно подать обязательно. Чтобы снизить налог, ваши родные могут применить вычет в 1 млн рублей или вычет расходов на приобретение, если остались документы на покупку этой квартиры в прошлом. Если применять 1 млн, нужно будет уплатить налог со 100 тыс. рублей – суммы свыше 1 млн. Это 13 000 рублей.
Ответить
avatar
Ксения
24.01.2022
Дедушка умер 18 лет назад, 5 его детей вступили в наследство, сразу. 3 года назад Дядя подарил мне свою 1/5 долю. Квартира продаётся за 1.500.000. Каждому из владельцев по 300.000. Мне нужно платить налог с 300.000?
Ответить
avatar
Вера Клочко
25.01.2022
Добрый день, Ксения! Минимальный срок владения для продажи имущества без налога в вашем случае составляет 3 года - так как было дарение. То есть по факту, если дарение было 3 года назад, то он уже истек. Соответственно, вам не нужно ни платить налог с продажи, ни подавать налоговую декларацию.
Ответить
avatar
GLEB
24.01.2022
Владею 1/3 квартиры с 2001, 2/3 получил в наследство 2/3 в 2021 ,Какой будет минимальный срок владения для продажи без налога в этом случае?
Ответить
avatar
Вера Клочко
25.01.2022
Добрый день, Gleb! В вашем случае срок владения будет считаться с момента приобретения первой доли - то есть с 2001 года. А значит, минимальный срок владения для продажи без налога давно истек.
Ответить
avatar
Елена
24.01.2022
Добрый день. В 2021г была продана 1/2 доли квартиры (доля получено в наследство и срок владения менее 3 лет) по одному ДКП с другим собственником, у которого тоже была 1/2 доли. Каждая доля по 2900000 руб. В этом же году куплена другая квартира за 4000000 руб. Какой налог нужно уплатить государству? И нужно-ли? Спасибо.
Ответить
avatar
Вера Клочко
25.01.2022
Елена, добрый день! Налог с продажи доли составит 312 000 рублей: 13% от (2 900 000 – 500 000). Если обе сделки – по продаже доли и покупке новой квартиры – прошли в одном году, и прежде вы не получали имущественный вычет, вы можете применить вычет и перекрыть часть налога (312 000 – 260 000). К уплате останется 52 000 рублей.
Ответить
avatar
Евгения
19.01.2022
У нас с мужем была квартира в долевой собственности( по 0,5).Он умер в августе 2021, я наследница. Если я буду продавать квартиру до 3-х лет после вхождение в наследство, нужно ли платить 13% с доли, получаемой в наследство
Ответить
avatar
Вера Клочко
20.01.2022
Здравствуйте, Евгения! В данном случае срок владения кваартирой для продажи без налога отчитывается с момента вступления в право собственности по первой (вашей) доле. Если трехлетний срок владения не истек, или если это не единственная ваша жилая собственность, то при продаже нужно будет уплатить налог.
Ответить
avatar
Алия
19.01.2022
Здравствуйте. Продали с родителями квартиру за 2750000р, моя доля 1/20, т.е. 137500р, нужно ли мне подавать нулевую декларацию?
Ответить
avatar
Вера Клочко
19.01.2022
Добрый день, Алия! Вам придется отчитаться перед налоговой инспекцией, так как вычет в 1 млн рублей предоставляется на весь объект недвижимости и делится между собственниками в соответствии с долями. Ваш вычет составит 1000000/20=50000 рублей (подп. 3 п.2 ст. 220 НК РФ). Поэтому вам придется декларировать доход и уплачивать налог с суммы, превышающей вычет в долях.
Ответить
avatar
Сергей
15.01.2022
С братом унаследовали квартиру и продали одним договором за 1700000 нужно ли платить налог, ведь каждая доля не достигла миллиона?
Ответить
avatar
Вера Клочко
17.01.2022
Добрый день, Сергей! Платить налог нужно. Если ваши с братом доли были равные, то доход от продажи у каждого составил 850 000 рублей, а вычет, положенный каждому, 500 000 рублей (1 000 000/2). Соответсвенно, с 350 000 рублей (850 000 - 500 000) каждому нужно уплатить налог. Уменьшить налогооблагаемую базу также можно на расходы наследодателя на приобретение этой квартиры (при наличии подтверждающих эти расходы документов).
Ответить
avatar
Денис
14.01.2022
Квартира была куплена за 2 млн в ипотеку в браке на стадии строительства дома. По ДДУ совместная собственность. Пока строился дом-развелись. Могу ли я продать свою долю ( есть ли она у меня?) бывшей жене? Чтобы не платить налог 13%
Ответить
avatar
Вера Клочко
17.01.2022
Денис, добрый день! Если право собственности зарегистрировано не за вами, а за супругой, то свою долю вы можете определить только в судебном порядке при разделе имущества. После этого сможете продать долю, применив вычет в виде расходов на приобретение (это тоже можно определить в судебном порядке) либо на вычет в 1000000 рублей.
Ответить
avatar
Игорь
06.01.2022
Добрый день! Мне подарили полквартиры три года назад, но у меня в собственности есть еще жилой дом. Какой будет минимальный срок владения для продажи без налога в этом случае?
Ответить
avatar
Вера Клочко
14.01.2022
Здравствуйте, Игорь! В данном случае минимальный срок владения будет 5 лет, так как это не единственная ваша жилая собственность.
Ответить
avatar
Игорь
05.01.2022
Добрый день! Мне подарили полквартиры три года назад, но у меня в собственности есть еще жилой дом. Какой будет минимальный срок владения для продажи без налога в этом случае?
Ответить
avatar
Вера Клочко
07.01.2022
Игорь, добрый день! Недостаточно информации для корректного ответа. Что именно вы будете продавать? Если полквартиры, то налог при продаже подарка не нужно платить после трех лет владения. Если вы продаете дом, то по общим правилам минимальный срок владения для безналоговой продажи не единственного жилья – 5 лет.
Ответить
Заполнить 3-НДФЛ
декларацию