Налоговый вычет на лечение и обучение одновременно

Что такое вычеты за лечение и обучение

Социальный налоговый вычет, к которому одновременно относится лечение и обучение, уменьшает налогооблагаемую базу и, как следствие, снижает сумму налогов. Если налоги уже уплачены, их можно вернуть на счет налогоплательщика (ст. 219 НК РФ).

Оформить вычет по НДФЛ может налоговый резидент РФ, имеющий официальный доход, с которого он уплачивает 13% или 15% НДФЛ (кроме дивидендов).

Нерезиденты, безработные, ИП на спецрежимах и другие лица, не имеющие дохода с налоговой ставкой 13%, на возврат налога права не имеют.

С 2021 г.. изменились правила получения налогового вычета. Если до 2021 г. вы имели право на возврат НДФЛ с любых доходов, облагаемых по ставке 13% или 15%, то теперь он будет рассчитываться только с доходов:

Размер налоговых вычетов за платное лечение и обучение

Лимит вычета на лечение и обучение составляет 120 тыс. рублей в год. То есть налогоплательщик может вернуть до 15 600 рублей — 13% от фактических затрат в пределах этой суммы (абз. 8. п. 2. ст. 219 НК РФ).

Часть льгот считается по другим правилам:

• Дорогостоящее лечение. Максимальная сумма отсутствует, и возвращается 13% от всех расходов, но не более НДФЛ, уплаченного за соответствующий год;
• Пожертвования на благотворительность. Сумма зависит от годового дохода налогоплательщика.
• Обучение ребенка. Льгота начисляется в пределах 50 тыс. рублей и возврат составляет 6500 рублей (13% от 50 000).

Обратите внимание, что вычет на обучение ребенка и лечение имеют различные лимиты и считаются отдельно.

При расчете вычета учитываются расходы и доходы за один налоговый период. Если вы возвращаете налог за лечение или обучение, которое одновременно оплачивали в 2023 г., то и базой для возврата будет служить НДФЛ, уплаченный вами в 2023 г. Если ваши расходы превысили НДФЛ, уплаченный в том же году, недополученный остаток льготы на будущие периоды не переносится и сгорает.

Налоговый возврат имеет срок давности и предоставляется в течение трех лет после года, в котором вы понесли расходы. То есть в 2024 г. вы можете вернуть подоходный налог за 2023, 2022 и 2021 гг. Получить льготу за более ранние периоды уже нельзя.

Колесникова Евгения

Ведущий специалист по налогообложению • Стаж 8 лет

Задать вопрос

Когда рассчитываете одновременный возврат налога за лечение и обучение за 2023 год, учитывайте, что вы не сможете вернуть налогов больше, чем заплатили в течение 2023 года, и что нельзя перенести остаток льготы на будущие периоды. Чтобы не потерять деньги, обращайтесь к нашим экспертам: мы в течение 2 дней заполним декларацию 3-НДФЛ.

Новые правила расчета вычета с 2024 года

С 1 января 2024 г. вычет за платное лечение и обучение станет выгоднее. Новые правила коснутся расходов, понесенных в 2024 г. и позднее. 

1. Увеличен размер социальных вычетов (Федеральный закон от 28.04.2023 N 159-ФЗ).

С 2024 г. вернуть 13 процентов можно будет с большей суммы — социальный налоговый вычет увеличен со 120 тыс. рублей до 150 тыс. рублей.

Также значительно вырастет налоговый вычет за обучение ребенка. Вместо 50 тыс. рублей максимальная сумма составит 110 тыс. рублей.

2. Добавлен вычет за обучение супруга (-и) — по этим расходам также можно будет вернуть подоходный налог (Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ).

Вычет за супруга входит в социальный вычет на обучение с ограничением в 150 тыс. рублей.

За кого можно получить вычет за обучение

Налоговые вычеты, оплаченные в одном году, возможно получить не только за себя. Категории лиц, за которых вы можете вернуть налог, разные.

Если вы оплачиваете свою учебу и своих родных:

• Собственное обучение любой формы: очная, заочная, вечерняя и т.д.;
• Обучение ребенка, брата или сестры до 24 лет только по очной форме обучения;
• Обучение опекаемых до 18 лет только по очной форме обучения.

Этот вид налоговой льготы можно оформить за расходы на обучение не только в вузе, но и в других образовательных учреждениях, имеющих лицензию на оказание образовательных услуг (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Например, школе, детском саду, учреждениях дополнительного образования, разных кружках, секциях, курсах и т.п.

За кого можно получить вычет на лечение

Если вы оплачиваете свое собственное лечение, а также лечение своих близких:

• супруга (-и);
• родителей;
• детей, в том числе усыновленных и подопечных, до 18 лет (с 2022 г. — до 24 лет, если ребенок учится очно в лицензированном учебном заведении).

Вычет на лечение (п. 3 ст. 219 НК РФ) делится на два вида: за простое лечение и за дорогостоящее. Перечень дорогостоящих процедур указан в Постановлении Правительства РФ от 08.04.2020 N 458.

В налоговый вычет за лечение могут быть одновременно включены расходы не только на медицинские процедуры, но и на приобретение лекарств.

Что нужно знать о налоговом вычете на обучение

Возврат подоходного налога за вас, за сестру и брата максимально составляет 120 тыс. рублей.

Налоговый вычет за детей считается отдельно, составляет 50 тыс. рублей в год и не входит в сумму 120 тыс. рублей.

Если вы одновременно заявляете возврат налога за свое обучение и обучение ребенка, то за ребенка вы получите один возврат, а за себя — другой. То есть по каждому из этих вычетов существует отдельный лимит.

Что нужно знать о налоговом вычете на лечение

Закон разделяет медицинские услуги на два типа: простое лечение и дорогостоящее. Оба имеют специальные коды — их можно увидеть в Справке об оплате медуслуг. Эту справку вам выдадут в клинике, где лечились вы или ваш родственник. Сохраните эту справку, она будет нужна для налоговых органов.

Простое лечение имеет код «01», а дорогостоящее — код «02». Разница между ними в том, что налоговый вычет на дорогостоящее лечение не имеет ограничений по сумме. То есть за дорогостоящее вы можете вернуть 13% с фактически уплаченной суммы.

Налоговый вычет за дорогостоящее лечение считается отдельно, то есть вы можете одновременно оформить вычет и за простое, и за дорогостоящее лечение.

Например, вы получили возврат по дорогостоящему лечению, и в этот же год у вас были расходы на обучение или простое лечение. Вы можете одновременно оформить два налоговых вычета и получить оба. Один — из расчета 13% от фактической суммы расходов, второй — не более, чем 13% от 120 тыс. рублей.

Читайте также Налоговый вычет за лечение

Документы на вычет за лечение и обучение

При одновременной подаче документов на вычет за обучение и лечение вам потребуются подтверждающие документы по обоим видам расходов.

Рассчитайте свою суммуКалькулятор всех налоговых вычетов

За обучение

Налоговый возврат можно оформить через ФНС или через работодателя. Список документов для оформления налогового возврата на работе:

• Договор с образовательным учреждением;
• Лицензия образовательного учреждения, если ее реквизиты отсутствуют в договоре;
• Документы, подтверждающие расходы на оплату обучения;
• Документы, подтверждающие родственную связь с обучающимся;
• Справка из учебного заведения об очной форме обучения ребенка, брата, сестры.

При подаче документов через ФНС нужно приложить:

• Декларацию 3-НДФЛ;
• Справку 2-НДФЛ о доходах;
• Заявление на возврат налога (с 2020 г. входит в форму3-НДФЛ).

Образец заявления

Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за обучение

Скачать

За лечение

Налоговый возврат можно оформить через ФНС или через работодателя. Список документов для оформления возврата на работе:

• Договор на оказание медицинских услуг с клиникой;
• Копия лицензии клиники на оказание медицинских услуг;
• Справка об оплате медицинских услуг, выданную клиникой;
• Платежные документы, подтверждающие оплату: чеки, квитанции, приходно-кассовые ордера и пр.
• Документы, подтверждающие родство — при возврате налога за лечение родителей, мужа/жены или детей.
• Рецепты на лекарства от лечащего врача.

При подаче документов через ФНС нужно приложить:

• Декларацию 3-НДФЛ;
• Справку 2-НДФЛ о доходах;
• Заявление на возврат НДФЛ (с 2020 г. входит в состав декларации).

Вы имеете право получить льготу в течение трех лет после года, в котором потратили деньги на лечение и обучение. То есть расходы 2023 г. можно возместить в 2024, 2025 или 2026 г.

Колесникова Евгения

Ведущий специалист по налогообложению

При визите к врачу не забывайте брать рецепт на все медикаменты, а также сохраняйте чеки из аптеки — эти документы подтвердят сумму ваших затрат и право на вычет. Чтобы получить максимальную льготу, обращайтесь к нашим экспертам: мы в течение 2 дней заполним декларацию 3-НДФЛ и передадим вам в формате pdf и xml.

Как одновременно получить вычет за обучение и лечение

Вы можете использовать любой способ возврата налога: через ИФНС и через работодателя. Помните, что если вы одновременно в одной декларации заявляете социальный и имущественный вычеты, то в первую очередь в декларацию заносятся социальные расходы, а остаток НДФЛ возвращается за счет расходов на приобретение жилья.

Через налоговую инспекцию

Вычет через инспекцию можно получить после окончания календарного года, в котором были расходы.

Необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и вместе с сопутствующими документами передать в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации.

Камеральная проверка обычно длится три месяца. Затем в течение 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на перечисление средств на ваш счет. Статус налогового вычета можно узнать в личном кабинете на сайте налогового органа. Там же будет указана сумма, которая поступит на ваш счет.

Образец заявления

Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов

Скачать

Через работодателя

Возврат налога через работодателя можно оформить в том же году, когда были расходы. В Личном кабинете на сайте ФНС заполните специальную форму и приложите необходимые документы. В течение 30 дней инспектор проверит бумаги и вынесет решение о предоставлении вычета. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.

После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из заработной платы и вернет налоги, выплаченные вами с начала года. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.

Если вы тратили деньги на обучение и медуслуги каждый год и хотите оформить возврат одновременно сразу за несколько периодов, то вам нужно заполнить декларации по форме 3-НДФЛ отдельно за каждый год по той форме, которая действовала в том году.

Частые вопросы

Заключение эксперта

Мы рассказали о том, как получить налоговый вычет на лечение и обучение одновременно. Расходы, понесенные в одном году, необходимо учитывать в одной декларации, и для возврата нельзя использовать НДФЛ других налоговых периодов. Чтобы не потерять законные деньги, учитывайте это при заполнении декларации 3-НДФЛ.