Кто имеет право на налоговый вычет
На возмещение при покупке жилой недвижимости имеют право налоговые резиденты РФ, которые уплачивают подоходный налог по ставке 13% или 15%. Резидентами считаются лица, проживающие на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.
Индивидуальные предприниматели тоже могут быть резидентами РФ и оплачивать 13% с дохода в бюджет государства, если используют общий режим налогообложения. В этом случае ИП может вернуть 13 процентов от покупки квартиры.
В каких случаях ИП имеет право на вычет
Для ИП возврат подоходного налога возможен, если он:
- Работает на общем режиме, то есть уплачивает со своих доходов 13% или 15% НДФЛ в казну государства;
- Помимо предпринимательской деятельности имеет другие источники дохода, исключая дивиденды, с которых платит 13% налога. Например, при работе по трудовому договору, сдаче имущества в аренду, продаже имущества и т.п.
ИП, работающие на спецрежимах налогообложения и не имеющие сторонних доходов, налогооблагаемых по ставке 13% или 15%, не могут претендовать на имущественный вычет за покупку жилой недвижимости.
Размер налогового вычета
При покупке жилья разрешается оформить основной имущественный вычет в пределах лимита (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ) и вернуть налог за уплаченные банку проценты по ипотечному кредиту (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
|
Наименование |
Основной — при покупке |
На проценты по ипотеке |
|
Максимальный налоговый вычет |
2 000 000 рублей |
3 000 000 рублей* |
|
Сумма к возврату |
260 000 рублей (13% * 2 000 000) |
390 000 рублей (13% * 3 000 000) |
*До 1 января 2014 года максимальный размер налоговой льготы за фактически уплаченные проценты по ипотеке не имел верхнего предела. Для такого жилья расчет НДФЛ осуществляется по старым правилам — на всю сумму процентов.
Размер основного вычета
Налоговый вычет ИП за квартиру имеет те же объемы, что и для физлиц. Максимальный размер имущественной льготы — 2 млн рублей (пп. 1 п. 3 ст 220 НК РФ). От указанной суммы возможно вернуть 13%, это 260 тыс. рублей. Даже если стоимость купленной недвижимости выше, расчет производится от предоставленного лимита.
Пример
ИП Иванов работает на упрощенном режиме налогообложения. Кроме этого, он официально трудоустроен и платит 13% НДФЛ с зарплаты. Иванов купил жилплощадь за 2,4 млн рублей и оформил налоговый возврат. Несмотря на то, что квартира стоит 2,4 млн, на счет Иванова поступит 13% от лимита — 260 тыс. рублей (13% * 2 000 000).
В том случае, если стоимость квартиры ниже лимита, сумма к возврату будет рассчитана от фактических расходов на покупку жилья.
Пример
ИП Петров купил жилье за 1,2 млн. Он работает по ОСНО, то есть платит с дохода 13% налогов. Его жилье стоит меньше льготы, поэтому он может вернуть подоходный налог в пределах расходов и получить 156 тыс. рублей (1 200 000 * 13%).
При покупке в ипотеку
Помимо основной имущественной льготы разрешается оформить вычет по фактически уплаченным банковским процентам в размере 3 млн рублей. Тогда получится дополнительно заявить к возврату 390 тыс. рублей (п. 4 ст. 220 НК РФ).
Пример
ИП Сидоров работает на ОСНО. Он купил квартиру в ипотеку за 4,7 млн рублей, а процентов по ипотеке заплатил 256 тыс. рублей. Сидоров воспользовался основной налоговой льготой и заявил на возврат 260 тыс. рублей, а также вернул 33 280 рублей за уплаченные проценты (256 000 * 13%).
За какое жилье ИП может получить налоговый вычет
При соблюдении описанных выше условий ИП имеет право вернуть налоговый вычет за любую жилую недвижимость: квартиру, комнату, долю, дом, земельный участок и прочее.
В декларацию при покупке квартиры в новостройке можно дополнительно включить расходы на отделку. Главное условие — в договоре с застройщиком должно быть написано, что квартира куплена без отделки.
Если квартира приобретается ИП на вторичном рынке, разрешено заявить только расходы на саму покупку жилья.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Как получить вычет за покупку квартиры
Для ИП возврат НДФЛ при покупке квартиры доступен через ФНС. Если предприниматель параллельно официально трудоустроен, то льготу можно оформить через работодателя.
Возврат налога через ФНС
ИП для обращения в инспекцию понадобятся:
- Договор на покупку жилья;
- Выписка из ЕГРН или акт приема-передачи при покупке по ДДУ;
- Документы, подтверждающие приобретение квартиры: чеки, платежные квитанции и т.п.
- Справка с работы 2-НДФЛ;
- Декларация 3-НДФЛ.
Если ИП приобрел жилье в ипотеку, необходимо предоставить:
- ипотечный договор;
- справку банка об уплаченных процентах.
Камеральная проверка обычно длится три месяца. Затем в течение 10 дней выносится решение о выплате, и еще месяц потребуется на перечисление средств на счет. Результат проверки можно увидеть в Личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
Скачать Возврат через работодателя
Налоговый вычет для ИП при покупке квартиры через работодателя доступен, если предприниматель официально трудоустроен и уплачивает 13% НДФЛ как физическое лицо.
Возврат налога через работодателя можно оформить в том же году, когда получено право на льготу. В ЛК на сайте ФНС требуется заполнить специальную форму и приложить документы. В течение 30 дней инспектор проверит бумаги и вынесет решение о предоставлении вычета. Будет составлено уведомление, которое налоговая служба самостоятельно направит работодателю.
После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из зарплаты сотрудника и вернет налоги, уплаченные с начала года. Так будет происходить до конца календарного года или пока не исчерпается вся сумма возврата — в зависимости от того, что наступит раньше.
Частые вопросы
Если вы со своих доходов не платите налог по ставке 13%, то у вас нет права на имущественную льготу. Однако вы сможете оформить возврат позже, когда такие доходы появятся.
Да, если вы официально трудоустроены и ваш работодатель отчисляет с вашей зарплаты 13% в бюджет государства. В этом случае вы имеете право применить имущественный вычет при покупке квартиры и вернуть налоги.
Право на льготу имеют только плательщики НДФЛ по ставке 13% или 15%. ИП на спецрежимах и не имеющие других доходов, с которых платят налог по ставке 13% или 15%, не имеют права на возврат.
Заключение эксперта
Налоговый вычет за квартиру для ИП за 2022 год или более ранние годы доступен, если предприниматель работает на общем режиме налогообложения или у него имеются другие доходы, которые облагаются по ставке 13% или 15%. Суммы возвратов для ИП и физлиц ничем не отличаются, остальные условия для них полностью идентичны.
