Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 11 января 2023
Обновлено 11.01

Налоговый вычет за ребенка опекуну

Вера Клочко Налогия
Автор статьи
Ведущий специалист по налогообложению  •  Стаж 3 года

В статье расскажем, что такое стандартный налоговый вычет на ребенка опекуну, кто имеет на него право, какие суммы положены и как оформить вычет на ребенка под опекой в 2023 году.

Налоговый вычет за ребенка опекуну

Стандартный вычет по НДФЛ на ребенка опекуну

Налоговый вычет за детей входит в стандартные вычеты по НДФЛ, предусмотренные НК РФ. Бухгалтер ежемесячно уменьшает зарплату работника на размер льготы и рассчитывает подоходный налог с полученной разницы. В результате налогооблагаемая база за счет льготы становится меньше, а работник получает на руки больше денег.

Возврат налога возможно получить через работодателя или через ИФНС. Льгота у работодателя предоставляется только за текущий налоговый период.

Если работник несколько лет не оформлял стандартные выплаты, то получится вернуть налог за три последних года. Подать документы на такой возврат разрешается только через налоговую инспекцию.

Если физлицо является не родным родителем, а опекуном несовершеннолетнего ребенка, то он все равно имеет право на льготы.

Кто имеет право на стандартный вычет за ребенка

Список лиц, кто имеет право на налоговый вычет на опекаемого ребенка:

  • родные и приемные родители;
  • родители в разводе;
  • мачеха и отчим;
  • усыновители;
  • опекуны;
  • попечители;
  • родители, лишенные родительских прав.

Возврат НДФЛ положен резидентам РФ, то есть лицам, проживающим на территории страны не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд, и имеющим доходы, облагаемые по ставке 13% или 15%.

Пока опекун обеспечивает ребенка и несет расходы на его содержание, он имеет право подать документы на детскую льготу.

Вычет опекуну, также как родному или приемному родителю, положен на каждого ребенка в возрасте до 18 лет. Если ребенок учится по очной форме обучения, то льгота предоставляется до достижения им 24 лет.

Льготный расчет налога продолжается до тех пор, пока суммарный доход опекуна с начала года не достигнет порога в 350 тыс. рублей. При достижении указанного лимита налоговая льгота в текущем году больше не предоставляется. Далее налог рассчитывается с полной налогооблагаемой базы. С января следующего года расчет льготы возобновляется.

Пример

Николай является опекуном внука. Его зарплата равна 35 тыс. рублей в месяц. Для расчета срока предоставления вычета считаем доход нарастающим итогом. Начиная с января складываем общий доход, пока он не превысит 350 тыс. рублей. В итоге Николай сможет рассчитывать на увеличенные выплаты в течение 10 месяцев.

Размер детского вычета для опекуна

Сумма для снижения налогооблагаемой базы состоит из двух частей:

  • основная — в зависимости от очередности рождения;
  • повышенная — за инвалида.

Опекуну ребенка-инвалида полагается налоговая льгота в увеличенном размере. К основной сумме ежемесячно добавляется 6 тыс. рублей. Для того чтобы рассчитать итоговую сумму, необходимо сложить основной и повышенный вычеты.

Основной

Повышенный

1 400 руб. — за первого и за второго ребенка;

3 000 руб. — за третьего и за последующих.

12 000 руб. — для родителя, супруга родителя и усыновителя за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.

6 000 руб. — для опекуна, попечителя, приемного родителя и супруга приемного родителя за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.

Очередность идет от старшего к младшему. При этом учитываются все дети обоих родителей, в том числе совершеннолетние, на которых вычет уже не предоставляется.

Вера Клочко Налогия
Вера Клочко
Ведущий специалист по налогообложению • Стаж 3 года
Задать вопрос

Стандартный вычет может получить не только родители, но и их супруги. Обращайтесь к нашим экспертам: мы определим ваше право на возврат, за 2 дня составим вашу декларацию 3-НДФЛ и отправим вам в формате pdf или xml.

Документы на вычет опекуну

Возврат 13% НДФЛ получают у работодателя или через ИФНС. Налоговую льготу у работодателя разрешается оформить только за текущий налоговый период.

Получить налоговый вычет при опекунстве через ФНС разрешается только если налогоплательщик не подавал документы на стандартные выплаты за последние три года.

Оформление через ФНС

Для налоговой инспекции необходимо подготовить:

  • Декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • Справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
  • Заявление с реквизитами для перечисления средств (с 2020 года включено в форму декларации);
  • Свидетельство о рождении или усыновлении;
  • Документы на опекунство;
  • Справку об инвалидности при оформлении льготы на ребенка-инвалида;
  • Справку из образовательного учреждения с указанием очной формы обучения для ребенка старше 18 лет.
Обратите внимание! После подачи документов в ИФНС начинается камеральная проверка. Она длится до 3 месяцев. Затем в течение 10 дней выносится решение о предоставлении льготы. Еще месяц потребуется на перечисление средств на счет.
Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления стандартного налогового вычета за ребенка/детей
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления стандартного налогового вычета за ребенка/детей

Оформление через работодателя

Для стандартного расчета через работодателя опекуну понадобятся те же документы, кроме декларации, справки 2-НДФЛ и заявления на перечисление средств.

Документацию следует передать в бухгалтерию по месту работы вместе с заявлением на возврат подоходного налога. Со следующего месяца зарплату работника начнут рассчитывать с учетом налоговой льготы.

Частые вопросы

Я работающий пенсионер и опекун внучки. Есть ли у меня право на стандартные вычеты?
+

Да. У вас есть официальные доходы, поэтому вы имеете право на стандартные налоговые вычеты.

Я единственный опекун. Могу ли я вернуть двойной НДФЛ?
+

Да, у вас, как у одинокого опекуна, есть такое право. Основание: пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ.

Работаю, но никогда не оформляла возврат за детей. Как это сделать?
+

В текущем году вы можете оформить вычет через работодателя. Через налоговую инспекцию доступен возврат за последние три года.

Заключение эксперта

Стандартный налоговый вычет опекуну предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и до 24, если он учится на очной форме обучения. Также за ребенка-инвалида полагаются повышенные льготы и двойные выплаты для одинокого опекуна.


Комментарии: (4)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Вера Клочко Ведущий специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (4)
avatar
Наталья
10.02.2022
добрый день, как правильно предоставить вычет на родных детей и опекаемых, если родные дети дата рождения 21.06.2006г.р.,12.02.2012г., а опекаемые дата рождения 25.06.2011, 27.12.2012,20.06.2014, заранее спасибо
Ответить
avatar
Вера Клочко
15.02.2022
Наталья, добрый день! Стандартный вычет предоставляется по очередности рождения детей. За первого и второго ребенка по 1400 рублей, за третьего и последующих - по 3000 рублей.
Ответить
avatar
Туяна
03.02.2022
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, какие налоговый вычеты положены семье с опекаемыми и родным ребёнкомь? Родные дети 30,27 и 23 года -учится на очной форме, опекаемые инвалиды 10,11 лет. На родного будет 1400 или 3000? И на опекаемых (1400 6000) или (3000 6000) на каждого?
Ответить
avatar
Вера Клочко
06.02.2022
Туяна, добрый день! На третьего и каждого последующего ребенка стандартный налоговый вычет предоставляется в размере 3000 рублей. Раз ваш третий родной ребенок студент, вы имеете право на вычет в 3000 рублей до его 24-летия. За каждого опекаемого ребенка, как за четвертого и пятого, также вычет по 3000 плюс по 6000 рублей из-за того, что они инвалиды.
Ответить
avatar
Марина
29.01.2022
Я опекун несовершеннолетнего ребенка, пенсионерка. Получаю вознаграждение опекунам . С него вычитается 13% подоходного налога. Могу ли я оформить вычет опекуну?
Ответить
avatar
Вера Клочко
02.02.2022
Марина, добрый день! Так как вознаграждение облагается НДФЛ 13%, вы имеете право вернуть часть налога за счет налогового вычета.
Ответить
avatar
Наталья
07.01.2022
Как мне рассчитать вычет за двоих детей, если моя зарплата 40 000?
Ответить
avatar
Вера Клочко
12.01.2022
Здравствуйте, Наталья! Вычет за первого и второго ребенка составляет по 1400 рублей, то есть 2800 рублей в сумме. Эти деньги вычитаются от вашей зарплаты, и 13% налог считается с оставшейся суммы.
Ответить