Кто является налоговым резидентом РФ
Налоговый резидент РФ — это физическое лицо, которое находится на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев, идущих подряд. Понятие закреплено в налоговом праве в п. 2 ст. 207 НК РФ.
Эти 12 месяцев могут принадлежать разным календарным годам: начинаться в одном году и заканчиваться в следующем. Главное условие, чтобы эти месяцы следовали один за другим. Вот этот период и рассматривается для установления статуса.
Налоговое резидентство не зависит от гражданства. Резидентом России может быть как иностранец, так и россиянин. При этом россиянин, при длительном отсутствии на родине, может такой статус потерять.
При уважительных причинах допустимы краткосрочные выезды за пределы Российской федерации. Такими причинами являются лечение, обучение, работа на морских месторождениях углеводородного сырья. В этом случае считается, что отсчет 183 дней не прервался, и резидентство не теряется.
Существует еще несколько исключений: резидентами, вне зависимости от времени пребывания в РФ, признаются российские военные за рубежом и госслужащие в заграничной командировке.
С 2017 года можно получить специальный документ, подтверждающий статус, и помогающий избежать двойного налогообложения.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Какой НДФЛ платит резидент
Налоговый резидент Российской Федерации платит налог на доходы физического лица (НДФЛ) независимо от источника.
Доходы могут быть получены как на территории РФ, так и за ее пределами. Например, вы живете и работаете в России и получаете зарплату — это источник на территории России. Другой вариант — вы живете в РФ, но недавно продали дом в Испании, значит, получили прибыль за пределами РФ. Со всех источников резидент РФ обязан уплатить подоходный налог.
По каждому виду дохода действуют разные ставки (п.1 и п.2 ст. 224 НК РФ), среди них:
|
Ставка |
Вид и сумма дохода |
|
13% |
если сумма доходов за календарный год составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей; |
|
15% |
если сумма превышает 5 миллионов рублей. В этом случае повышенный размер применяется только к превышению; |
|
35% |
на стоимость любых выигрышей и призов, полученных от рекламного мероприятия. |
Основные ставки НДФЛ — 13% и 15%. По этим ставкам рассчитывается налог с зарплаты и иного дохода, полученного в России и за ее пределами.
В какой срок платит налоги резидент
Если вы получаете доход, облагаемый подоходным налогом (кроме зарплаты), то должны самостоятельно подавать декларацию и уплачивать НДФЛ.
Пример
Иванов в 2022 году продал земельный участок, который покупал два года назад. В 2023 г. Иванову нужно задекларировать свой доход и уплатить налог.
Чтобы отчитаться, вы обязаны подать в инспекцию заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за тем, когда вы получили доход.
Срок уплаты НДФЛ другой — не позднее 15 июля. То есть сначала до 30 апреля подаете декларацию, а потом до 15 июля платите налог.
Отправить документы нужно в ИФНС по месту постоянной регистрации: можно отнести лично в офис инспекции, отправить по почте, переслать сканы через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или воспользоваться сервисом «Налогия».
Скачать Частые вопросы
Приложите документы, в которых указаны даты вашего выезд/въезда на территорию России: билеты, путевые листы, командировочные удостоверения, больничные выписки и прочее. Так вы подтвердите количество дней, проведенных вами в России.
Нет, на доход с продажи квартиры повышенная процентная ставка не распространяется.
Вы сможете получить имущественный вычет, когда вновь получите статус налогового резидента России.
Заключение эксперта
Статус налогового резидента зависит от времени нахождения на территории Российской Федерации за 12 месяцев, идущих подряд, и его может получить и иностранец. Налоговые ставки на доход различаются в зависимости от наличия или отсутствия резидентства РФ.
