Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 16 января 2023
Обновлено 16.01

Налоговый вычет за лечение

Колесникова Евгения Налогия
Автор статьи
Ведущий специалист по налогообложению  •  Стаж 8 лет

Сегодня мы расскажем, что такое налоговый вычет за лечение и как с его помощью в 2023 году вернуть часть расходов на платную медицину. Обратите внимание, кто имеет право на льготу, какие документы необходимо подготовить для ИФНС и как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2022 год.

Налоговый вычет за лечение

Что такое социальный налоговый вычет по НДФЛ

Налоговый вычет за лечение — это государственная льгота, после применения которой на счет налогоплательщика возвращается часть расходов. Оплачивали в 2022 году визиты к специалистам, сдавали анализы, лечили или протезировали зубы, лежали в платной больнице, проходили медкомиссию? Все эти расходы в 2023 году можно включить в декларацию за 2022 год и вернуть часть денежных средств (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Вычет снижает размер налогооблагаемой базы. Для тех, кто официально трудоустроен, такой базой является заработная плата, с которой работодатель ежемесячно отчисляет 13% в бюджет государства.

После применения льготы исходная база уменьшается, и НДФЛ рассчитывается с меньшей суммы. В итоге налогоплательщик либо возвращает себе часть уже уплаченных налогов, либо не платит их до полного исчерпания вычета.

Вычет на медобслуживание входит в состав социальных (ст. 219 НК РФ). Кроме лечения в этот вид льготы входят расходы на лекарства, санаторно-курортные услуги, обучение, взносы ДМС и негосударственное пенсионное обеспечение (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ), благотворительность, физкультурно-оздоровительные мероприятия.

Обратите внимание! Необходимо правильно понимать суть налоговых вычетов и правила расчета. Не путайте: после применения льготы происходит не возврат вычета, а возврат ранее уплаченного подоходного налога. То есть на счет налогоплательщика возвращается 13% от суммы одобренного вычета.

Кто имеет право на возврат налога

Вернуть часть денег за лечение можно не только при оплате собственного медобслуживания, но и при оплате за супруга (-и), родителей, детей до 18 лет. А если ребенок — студент очного отделения, то до достижения им 24-летия.

Если ваша мама лежала в больнице, и вы взяли на себя расходы, то имеете полное право включить их в декларацию. А вот если вы помогли тетушке или двоюродному брату, в возврате 13% вам будет отказано.

Чтобы вернуть подоходный налог, должны быть соблюдены два условия:

1. В течение года, за который вы хотите получить налоговую льготу, у вас были доходы, облагаемые по ставке 13% или 15%.

Пример

В 2021 г. и 2022 г. Иванов протезировал зубы. В 2021 г. он официально работал и платил НДФЛ, а с 2022 г. — безработный. В 2023 г. Иванов имеет право оформить возврат подоходного налога по тем расходам, что понес в 2021 г. Компенсация за лечение, полученное в 2022 г., Иванову не положена, так как в 2022 г. он не платил налог на доходы.

С 2021 г. действуют правила, по которым включить в расчет можно не все доходы, облагаемые по ставке 13%. В расчетную базу входят, например, доходы по трудовым и гражданско-правовым договорам, за оказание различных услуг, от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и некоторые другие.

2. Вы — налоговый резидент РФ, то есть находились на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.

Пример

Большую часть 2022 г. Петров провел за границей и потерял статус резидента РФ. Несмотря на то, что в конце года он вернулся в Россию, заявить вычет за платные медицинские услуги, полученные в 2022 г., Петров не сможет.

Индивидуальный предприниматель на УСН не имеет права на налоговую льготу, так как она предоставляется только по доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13% или 15%. Но если у ИП, как у физического лица, были налогооблагаемые доходы и он платил НДФЛ, то может рассчитать возврат за лечение в пределах уплаченного налога.

Обратите внимание! Налоговая льгота предоставляется только плательщику НДФЛ по ставке 13% или 15%. Часто в интернете встречаются сообщения о возврате НДС физическим лицам. Не переходите по таким ссылкам: подобную информацию размещают мошенники.

Максимальный размер налогового вычета

Размер возмещения НДФЛ за лечение зависит от вида медобслуживания. Существует два вида: простое и дорогостоящее.

Простое лечение

Совокупный размер социальных вычетов ежегодно составляет 120 тыс. рублей. Это максимальная сумма, в которую входят расходы на простое лечение, в том числе лечение в санатории, лекарства, обучение и прочее. На счет налогоплательщика возвращается 13% от затрат, но не более 15 600 рублей (13% от 120 000 рублей).

Пример

В 2022 г. Трофимов заплатил 100 тыс. рублей за медобслуживание и 40 тыс. рублей за обучение в автошколе. Несмотря на то, что в совокупности Трофимов потратил 140 тыс. рублей, на его счет вернется 15 600 рублей (13% от 120 000).

Дорогостоящее лечение

Существуют дорогостоящее обслуживание, расходы по которому не ограничены лимитом в 120 тыс. рублей. Если оплаченные мед услуги относятся к дорогостоящим, льгота предоставляется на всю сумму расходов на лечение.

Пример

В 2022 г. Семенова оплатила ЭКО и потратила 350 тыс. рублей. Экстракорпоральное оплодотворение входит в список дорогостоящих процедур, поэтому в 2023 г. Семенова имеет право вернуть на счет 13% от всех средств за лечение: 45 500 рублей (13% от 350 000).

Список дорогостоящих видов прописан в Постановлении Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458.

Колесникова Евгения Налогия
Колесникова Евгения
Ведущий специалист по налогообложению • Стаж 8 лет
Задать вопрос

Размер вычета зависит от вида лечения. При простом размер льготы ограничен 120 тыс. рублей. При дорогостоящем предоставляется без лимита. Запросите в клинике Справку об оплате медицинских услуг и предоставьте нашим экспертам. Мы рассчитаем размер вычета, составим декларацию 3-НДФЛ и перешлем вам в формате pdf и xml.

Как определить вид услуги

Определить, считается ли процедура дорогостоящей, можно по коду из Справки об оплате медуслуги. Справка выдается клиникой и входит в состав документов для налогового вычета.

  • Код «01» в справке означает, что лечение является простым. Максимальная сумма возврата налога составит 15 600 руб. (13% от 120 тыс. руб.).
  • Код «02» означает оплату дорогостоящих процедур. На счет налогоплательщика возвращается 13% от всей суммы расходов.
Обратите внимание! Справка об оплате медицинских услуг должна быть выписана на имя того, кто претендует на возврат расходов, так как льготу может получить только плательщик услуг.

Когда и за какой период можно получить вычет

Льгота предоставляется только за тот год, когда оплачивалась услуга. Если налог, уплаченный в течение расчетного периода, меньше положенного возврата, недополученный остаток на следующий год не переносится и сгорает.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ ограничен тремя годами: в 2023 г. у вас есть право получения налогового вычета за лечение, оплаченного в 2020, 2021 и в 2022 гг.

Возврат подоходного налога через ИФНС оформляется по окончании налогового периода. То есть лечение, оплаченное в 2022 г., можно задекларировать не ранее 2023 г. Для этого подается 3-НДФЛ и вместе с подтверждающими документами передается в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Важно! Социальный налоговый вычет на лечение разрешено оформлять ежегодно. Но помните: максимальная сумма не должна превышать установленный законом лимит.

Документы для вычета

Существует два варианта возврата налога: через ИФНС и через работодателя. От того, насколько полным будет пакет документов для ИФНС, зависит результат камеральной проверки.

Через ФНС

Ознакомьтесь с перечнем и правилами подачи документов для возмещения НДФЛ через инспекцию. Для оформления налогового вычета вам потребуется:

  • Налоговая декларация на возврат налога за лечение по форме 3-НДФЛ.
  • Справка 2-НДФЛ о доходах. Получите в бухгалтерии работодателя. Справка должна быть за тот период, за который оформляете возмещение налога. Если в 2023 г. вы претендуете на возврат 13% за 2020 г., справка должна быть именно за 2020 г.
  • Документы для вычета, подтверждающие расходы на приобретение лекарств: кассовые чеки, квитанции, платежные поручения, банковские выписки и т.п.
  • Договор с медучреждением. Клиника должна быть российская. При обслуживании за рубежом льгота не предоставляется.
  • Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности.
  • Справка об оплате медицинских услуг. Справка должна быть выписана на имя получателя вычета.
  • Рецепт от врача, если возвращаете налог за лекарства. Это обязательный документ, без которого вы не вернете расходы на медикаменты. Рецепт нужен даже для безрецептурных лекарств.
  • Документы, подтверждающие родство, если оформляете возврат НДФЛ за родственника.

Подать документы в налоговую инспекцию по месту регистрации можно по окончании расчетного периода — в течение трех лет в любой день. На камеральную проверку отводится три месяца. Еще 10 дней — на принятие решения и 30 дней — на перечисление денег на ваш счет.

Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов за 2022 год
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов за 2022 год

Через работодателя

Чтобы вернуть налог за текущий период, можно оформить получение вычета через работодателя. Тогда список документов для возмещения НДФЛ будет короче. Вам не нужно готовить справку 2-НДФЛ и декларацию.

В Личном кабинете на сайте ФНС заполните специальную форму заявления и приложите подтверждающие документы для возврата НДФЛ за лечение. В течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение о предоставлении вычета. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.

После этого необходимо подать заявление в бухгалтерию предприятия, и с текущего месяца бухгалтер приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы и вернет налоги, выплаченные с начала года. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.

Вычет на лекарства Читайте также Вычет на лекарства

Частые вопросы

Лечился в прошлом ноябре. Как вернуть 13% за лечение через работодателя?
+

Вернуть НДФЛ через работодателя можно только за текущий год. Оформить документы за прошедшие периоды вы сможете только через налоговую инспекцию.

Оплатил имплантаты на 250 тыс. рублей. На какую сумму могу сделать возврат?
+

Так как это дорогостоящий вид, вы имеете право включить в налоговый вычет за медицинские услуги все расходы. На ваш счет вернется 32 500 рублей (13% от 250 тыс. рублей).

Жена заплатила за лечение 200 тыс. рублей. Можем мы оба возместить налог?
+

Да, вы можете распределить вычет в любых пропорциях. Например, жена получает за свое лечение 120 тыс. руб., а вы за нее — остаток в размере 80 тыс. руб.

Сколько раз в жизни человеку можно получить налоговый вычет?
+

Вы можете возвращать свои налоги ежегодно. Единственное ограничение — социальный вычет составляет 120 тыс. руб. в год совокупно по всем соцрасходам. Для дорогостоящих услуг лимита по сумме нет.


Заключение эксперта

Социальный налоговый вычет можно получить за любые виды лечения в клиниках, имеющих лицензию на медицинскую деятельность. Чтобы оформить вычет за 2022 год, необходимо собрать пакет документов, заполнить декларацию 3-НДФЛ и в 2023 году передать в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации.

Отнеситесь внимательно к списку документов из статьи: сохраняйте чеки и договоры — они потребуются для возврата 13 процентов за медицинские услуги. Не забудьте в пакет документов вложить копии свидетельств, подтверждающих ваше родство с членом семьи, за лечение которого вы получаете налоговый вычет.

Комментарии: (10)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Колесникова Евгения Ведущий специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (10)
avatar
Юлия
28.12.2022
Добрый день! Я получила вычет на покупку квартиры за 2020 год. Но у меня так же и было лечение в 2020 году, но не подавала одновременно. Могу ли я сейчас оформить вычет за 2020 год за лечение?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
18.01.2023
Юлия, добрый день! Если налогооблагаемой базы достаточно, чтобы дополнительно получить налоговый вычет за лечение, составьте уточняющую декларацию за 2020 год и укажите как полученный имущественный вычет, так и расходы на лечение. Если уплаченных в 2020 году налогов не хватает на оба вычета, то получить вычет за лечение не удастся.
Ответить
avatar
Любювь
25.01.2022
Добрый день, Ирина. Может ли супруг получить налоговый вычет за лечение на себя и на супругу-пенсионерку, не имеющую дохода? Вид лечения - простой (по коду 01). Будет ли размер льготы ограничен 120 тыс. рублей, или вычет может быть предоставлен мужу и на себя (120т.р) и на жену (120 т.р)? Благодарю за ответ. С уважением Любовь Ершова.
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
27.01.2022
Добрый день, Любовь! Да, муж имеет право получить налоговый вычет на лечение и за себя, и за жену. Позаботьтесь, чтобы Справка об оплате медицинских услуг была выписана на его имя. По лимиту: в 120 тыс. рублей входит все лечение – и за вас, и за него. То есть максимальная сумма к возврату – 15600 рублей.
Ответить
avatar
Александр
25.01.2022
Жена потратила на лечение 200 тыс рублей. Мы хотим разделить возврат подоходного налога. Мед. Учреждение не хочет давать нам разные справки. Каким документом воспользоваться, чтобы убедить их дать нам разные справки. На суммы 120 и 80 тыс рублей. Сами они не хотят разделять суммы.
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
25.01.2022
Александр, добрый день! Вам необходимо договориться с клиникой о разделении справок. Принесите банковскую выписку, свидетельство о заключении брака. В противном случае налоговый вычет в размере 120 тыс. рублей получит только тот, кто указан в справке плательщиком.
Ответить
avatar
Кабакова Любовь
25.01.2022
Здравствуйте, как можно продать квартиру на налоговый вычет онлайн?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
25.01.2022
Любовь, добрый день! Оформить налоговый вычет онлайн вы можете в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Отсканируйте документы, подтверждающие ваше право на вычет: договоры, платежки, лицензии и прочее. Выберите соответствующую услугу и загрузите сканы, включая декларацию 3-НДФЛ. Но самый простой способ – сделать все через нас. Тогда налоговый эксперт проверит все ваши документы, заполнит декларацию и самостоятельно отправит в вашу инспекцию. Вам останется только дождаться перечисления денег на свой счет.
Ответить
avatar
Наталья
20.01.2022
Добрый день! Мама делала операцию в 2021 году, заплатила 40000 рублей. С какого месяца 2022 года можно подавать заявление на вычет, декларации должны быть только за 2021 год?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
20.01.2022
Добрый день, Наталья! Подавать декларацию на вычет по расходам за 2021 г. можно в любой день наступившего 2022 г. Декларацию вы должны заполнить только за 2021 г. по новой форме, которую вы можете найти у нас на сайте. Если вы не хотите самостоятельно разбираться в заполнении 3-НДФЛ, то вы можете доверить это нашим экспертам.
Ответить
avatar
Мария
18.01.2022
Добрый день! Я постоянно пользуюсь услугами коммерческих мед центров. Могу ли я в 2022 году подать на возмещение все расходы разом за 2019, 2020 и 2021 год? Как будет учитываться 2 ндфл за 2021 год, если я в декретном опуске с 30 января 2021г? спасибо.
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
19.01.2022
Добрый день, Мария! Вы можете оформить вычет сразу за несколько лет и до конца 2022 года получить возврат налога по расходам 2019-2021 гг. Для этого вам нужно заполнить 3 декларации, приложить 3 справки 2-НДФЛ и все подтверждающие документы. Если за 2021 год у вас не было ины доходов, с которых вы платили НДФЛ, то за этот период вы не сможете получить вычет. Наши эксперты помогут вам заполнить декларации для вычета.
Ответить
avatar
Алексей
16.01.2022
Я оплатил медицинские услуги в 2020 году. В декабре 2021 подал заявление в налоговую на социальный налоговый вычет. В январе 2022 мне прислали отказ, поскольку услуга оплачена не в текущем году, хотя могу получить вычет за услугу, оказанную за последние три года ?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
27.01.2022
Алексей, добрый день! Если услуга оплачена в 2020 году, то вычет через ИФНС можно оформить в 2021, 2022 или 2023 году. Вычет через работодателя можно получить только за услугу, оплаченную в текущем году.
Ответить
avatar
Лидия
14.01.2022
Добрый день! Мужу сделали имплантацию зубов. 1 этап в 2021г. на сумму 110 тыс.руб., 2-ой этап в 2022г.на сумму 300тыс.руб. Договор один с приложениями по этапам. Справка одна, где указана оплата в 2021г. и оплата в 2022г. Как и когда оформлять возврат НДФЛ . Поэтапно- разбить справку? Или сразу всё в 2023 году ?.
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
17.01.2022
Лидия, добрый день! Вам нужно будет подготовить две декларации 3-НДФЛ: в 2022 году за 2021 год - по платежам 2021 года и в 2023 году по платежам 2022 года. Для каждой декларации необходима справка с платежами за соответствующий период. Отображение оплат в разные налоговые периоды в одной справке не предусмотрено, поэтому обратитесь в клинику и получите справку в разбивке по налоговым периодам.
Ответить
avatar
Никита
12.01.2022
Здравствуйте! Я платил за свое лечение спины 130 000 руб. и за ЭКО супруги - 300 000 руб. Я смогу получить возврат только по 1 виду лечению?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
17.10.2022
Никита, добрый день! Нет, вы можете оформить налоговый вычет по обеим справкам. По своему обычному лечению вы вернете 15 600 руб., а за оплату ЭКО (дорогостоящее лечение) сможете получить 39 000 руб.
Ответить
avatar
Никита
04.12.2021
Здравствуйте! Я платил за свое лечение спины 130 000 руб. и за ЭКО супруги - 300 000 руб. Я смогу получить возврат только по 1 виду лечению?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
06.12.2021
Никита, добрый день! Вы сможете получить вычет по обоим видам лечения. Более того, ЭКО относится к дорогостоящему виду лечения, и по нему нет ограничений по сумме вычета. Вы можете заявить к возврату 13% от всех расходов по ЭКО. В итоге по своему лечению вы получите вычет в 120 тыс. рублей (15600 к возврату), а по ЭКО вам на счет вернется 13% от 300 000 рублей (39000 рублей).
Ответить