Что такое социальный налоговый вычет по НДФЛ
Налоговый вычет за лечение — это государственная льгота, после применения которой на счет налогоплательщика возвращается часть расходов. Оплачивали в 2022 году визиты к специалистам, сдавали анализы, протезировали или лечили зубы, лежали в платной больнице, проходили медкомиссию? Все эти расходы в 2023 году можно включить в декларацию за 2022 год и вернуть часть денежных средств (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Вычет снижает размер налогооблагаемой базы. Для тех, кто официально трудоустроен, такой базой является заработная плата, с которой работодатель ежемесячно отчисляет 13% в бюджет государства.
После применения льготы исходная база уменьшается, и НДФЛ рассчитывается с меньшей суммы. В итоге налогоплательщик либо возвращает себе часть уже уплаченных налогов, либо не платит их до полного исчерпания вычета.
Вычет на медобслуживание входит в состав социальных (ст. 219 НК РФ). Кроме лечения в этот вид льготы входят расходы на лекарства, санаторно-курортные услуги, обучение, взносы ДМС и негосударственное пенсионное обеспечение (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ), благотворительность, занятия спортом.
Кто имеет право на возврат налога
Вернуть часть денег за лечение можно не только при оплате собственного медобслуживания, но и при оплате за супруга (-и), родителей, детей до 18 лет. А если ребенок — студент очного отделения, то до достижения им 24-летия.
Если ваша мама лежала в больнице, и вы взяли на себя расходы, то имеете полное право включить их в декларацию. А вот если вы помогли тетушке или двоюродному брату, в возврате 13% вам будет отказано.
Чтобы вернуть подоходный налог, должны быть соблюдены два условия:
1. В течение года, за который вы хотите получить налоговую льготу, у вас были доходы, облагаемые по ставке 13% или 15%.
Пример
В 2021 г. и 2022 г. Иванов протезировал зубы. В 2021 г. он официально работал и платил НДФЛ, а с 2022 г. — безработный. В 2023 г. Иванов имеет право оформить возврат подоходного налога по тем расходам, что понес в 2021 г. Компенсация за лечение, полученное в 2022 г., Иванову не положена, так как в 2022 г. он не платил налог на доходы.
С 2021 г. действуют правила, по которым включить в расчет можно не все доходы, облагаемые по ставке 13%. В расчетную базу входят, например, доходы по трудовым и гражданско-правовым договорам, за оказание различных услуг, от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и некоторые другие.
2. Вы — налоговый резидент РФ, то есть находились на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.
Пример
Большую часть 2022 г. Петров провел за границей и потерял статус резидента РФ. Несмотря на то, что в конце года он вернулся в Россию, заявить вычет за платные медицинские услуги, полученные в 2022 г., Петров не сможет.
Индивидуальный предприниматель на УСН не имеет права на налоговую льготу, так как она предоставляется только по доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13% или 15%. Но если у ИП, как у физического лица, были налогооблагаемые доходы и он платил НДФЛ, то может рассчитать возврат за лечение в пределах уплаченного налога.
|
|
Обязательный статус |
|
1. |
Налоговый резидент РФ |
|
2. |
Плательщик НДФЛ по ставке 13% или 15% |
Максимальный размер налогового вычета
Размер возмещения НДФЛ за лечение зависит от вида медобслуживания. Существует два вида: простое и дорогостоящее.
Простое лечение
Совокупный размер социальных вычетов ежегодно составляет 120 тыс. рублей. Это максимальная сумма, в которую входят расходы на простое лечение, в том числе лечение в санатории, лекарства, обучение и прочее. На счет налогоплательщика возвращается 13% от затрат, но не более 15 600 рублей (13% от 120 000 рублей).
Пример
В 2022 г. Трофимов оплатил одновременно лечение и обучение: 100 тыс. рублей за медобслуживание и 40 тыс. рублей за автошколу. Несмотря на то, что Трофимов и потратил 140 тыс. рублей, на его счет вернется 15 600 рублей (13% от 120 000).
Дорогостоящее лечение
Существуют дорогостоящее обслуживание, расходы по которому не ограничены лимитом в 120 тыс. рублей. Если оплаченные мед услуги относятся к дорогостоящим, льгота предоставляется на всю сумму расходов на лечение.
Пример
В 2022 г. Семенова оплатила ЭКО и потратила 350 тыс. рублей. Экстракорпоральное оплодотворение входит в список дорогостоящих процедур, поэтому в 2023 г. Семенова имеет право вернуть на счет 13% от всех средств за лечение: 45 500 рублей (13% от 350 000).
Список дорогостоящих видов прописан в Постановлении Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Как определить вид услуги
Определить, считается ли процедура дорогостоящей, можно по коду из Справки об оплате медуслуги. Справка выдается клиникой и входит в состав документов для налогового вычета.
- Код «01» в справке означает, что лечение является простым. Максимальная сумма возврата налога составит 15 600 руб. (13% от 120 тыс. руб.).
- Код «02» означает оплату дорогостоящих процедур. На счет налогоплательщика возвращается 13% от всей суммы расходов.
Когда и за какой период можно получить вычет
Льгота предоставляется только за тот год, когда оплачивалась услуга. Если налог, уплаченный в течение расчетного периода, меньше положенного возврата, недополученный остаток на следующий год не переносится и сгорает.
Срок давности налогового вычета и подачи декларации 3-НДФЛ ограничен тремя годами: в 2023 г. у вас есть право получения налогового вычета за лечение, оплаченного в 2020, 2021 и в 2022 гг.
Возврат подоходного налога через ИФНС оформляется по окончании налогового периода. То есть лечение, оплаченное в 2022 г., можно задекларировать не ранее 2023 г. Для этого подается 3-НДФЛ и вместе с подтверждающими документами передается в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Документы для вычета
Существует два варианта возврата налога: через ИФНС и через работодателя. От того, насколько полным будет пакет документов для ИФНС, зависит результат камеральной проверки.
Через ФНС
Ознакомьтесь с перечнем и правилами подачи документов для возмещения НДФЛ через инспекцию. Для оформления налогового вычета вам потребуется:
- Налоговая декларация на возврат налога за лечение по форме 3-НДФЛ.
- Справка 2-НДФЛ о доходах. Получите в бухгалтерии работодателя. Справка должна быть за тот период, за который оформляете возмещение налога. Если в 2023 г. вы претендуете на возврат 13% за 2020 г., справка должна быть именно за 2020 г.
- Документы для вычета, подтверждающие расходы на приобретение лекарств: кассовые чеки, квитанции, платежные поручения, банковские выписки и т.п.
- Договор с медучреждением. Клиника должна быть российская. При обслуживании за рубежом льгота не предоставляется.
- Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности.
- Справка об оплате медицинских услуг. Справка должна быть выписана на имя получателя вычета.
- Рецепт от врача, если возвращаете налог за лекарства. Это обязательный документ, без которого вы не вернете расходы на медикаменты. Рецепт нужен даже для безрецептурных лекарств.
- Документы, подтверждающие родство, если оформляете возврат НДФЛ за родственника.
Подать документы в налоговую инспекцию по месту регистрации можно по окончании расчетного периода — в течение трех лет в любой день. На камеральную проверку отводится три месяца. Еще 10 дней — на принятие решения и 30 дней — на перечисление денег на ваш счет. Результат проверки появится в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Скачать Через работодателя
Чтобы вернуть налог за текущий период, можно оформить получение вычета через работодателя. Тогда список документов для возмещения НДФЛ будет короче. Вам не нужно готовить справку 2-НДФЛ и декларацию.
В Личном кабинете на сайте ФНС заполните специальную форму заявления и приложите подтверждающие документы для возврата НДФЛ за лечение. В течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение о предоставлении вычета. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.
После этого необходимо подать заявление в бухгалтерию предприятия, и с текущего месяца бухгалтер приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы и вернет налоги, выплаченные с начала года. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.
Частые вопросы
Вернуть НДФЛ через работодателя можно только за текущий год. Оформить документы за прошедшие периоды вы сможете только через налоговую инспекцию.
Так как это дорогостоящий вид, вы имеете право включить в налоговый вычет за медицинские услуги все расходы. На ваш счет вернется 32 500 рублей (13% от 250 тыс. рублей).
Да, вы можете распределить вычет в любых пропорциях. Например, жена получает за свое лечение 120 тыс. руб., а вы за нее — остаток в размере 80 тыс. руб.
Вы можете возвращать свои налоги ежегодно. Единственное ограничение — социальный вычет составляет 120 тыс. руб. в год совокупно по всем соцрасходам. Для дорогостоящих услуг лимита по сумме нет.
Заключение эксперта
Социальный налоговый вычет можно получить за любые виды лечения в клиниках, имеющих лицензию на медицинскую деятельность. Чтобы оформить вычет за 2022 год, необходимо собрать пакет документов, заполнить декларацию 3-НДФЛ и в 2023 году передать в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации.
Отнеситесь внимательно к списку документов из статьи: сохраняйте чеки и договоры — они потребуются для возврата 13 процентов за медицинские услуги. Не забудьте в пакет документов вложить копии свидетельств, подтверждающих ваше родство с членом семьи, за лечение которого вы получаете налоговый вычет.
